战略(2017)章节练习_第06章 内部控制

税法(2017)章节练习-第06章-资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法一、单项选择题1.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.进口原油的外贸企业B.销售自产天然气的生产企业C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山D.出口外购原煤的外贸企业2.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是（）。

A.独立矿山B.联合企业C.个体工商户D.自然人3.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.资源税税目包括5大类B.原油包括人造石油C.天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤4.下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

A.对出口的应税产品照章征收资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.铁矿石资源税减按80%征收D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税5.某煤矿生产企业2017年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。

已知原煤适用的资源税税率为6%。

该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（）元。

A.6600B.19800C.16923D.112826.某煤矿2017年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。

已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。

A.120B.88.9C.79.8D.75.67.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。

第六章风险管理框架下的内部控制一、单项选择题1.2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》，下列企业中自2009年7月1日起适用于的是（）。

A.大中型企业B.小企业C.个体工商户D.以上均不正确2.为了符合有关监管组织的独立性要求，某公司禁止员工吃回扣，要求员工详尽列明每项交易的客户资料。

如果发现违规情况，必定解雇有关员工。

针对内部环境要素，该公司此种规定是（）。

A.组织结构B.社会责任C.企业文化D.人力资源3.下列不属于资产管理风险的是（）。

A.存货积压或短缺或固定资产更新改造不够B.无形资产缺乏核心技术、权属不清C.无形资产技术落后D.客户信用管理不到位4.某企业的财务报告是至关重要的，尤其是对投资者来说，因为财务报告是投资者进行决策的重要依据。

该企业属于（）。

A.国有企业B.上市公司C.个体工商户D.以上均不正确5.以下关于内部审计描述错误的是（）。

A.内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人B.内部审计师不应被允许直接与外聘审计师沟通C.内部审计部门要对所审计的活动保持独立性D.内部审计师可以在兼并、收购和转型活动中发挥作用6.下列不属于内部控制目标的是（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规B.信息与沟通C.促进企业实现发展战略D.合理保证企业资产安全7.下列不属于内部控制原则的是（）。

A.重要性原则B.全面性原则C.实质重于形式原则D.制衡性原则8.下列关于组织架构设计应该采取的措施说法错误的是（）。

A.企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡B.企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，可以有一人审批C.企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系D.企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责9.下列不属于发展战略风险的是（）。

注册会计师公司战略与风险管理（内部控制）模拟试卷6(题后含答案及解析)题型有：1. 单选题 2. 多选题 3. 简答题 4. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。

1．凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会。

审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。

根据COSO《内部控制框架》，凌云公司的上述做法属于内部控制要素的( )。

(2017年)A．风险评估B．控制活动C．监控D．控制环境正确答案：D解析：企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

根据COSO《内部控制框架》，属于控制环境的范畴。

所以，选项D正确。

知识模块：内部控制2．下列各项关于企业投资活动内部控制措施的表述中，正确的是( )。

(2016年)A．重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度B．企业选择投资项目应当突出主业，不得从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资C．投资方案发生重大变更的，应视情况决定是否重新进行可行性研究并履行相应审批程序D．转让投资必须委托具有相应资质的专门机构进行评估，并报授权批准部门批准正确答案：A解析：重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。

所以，选项A正确。

企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。

所以，选项B错误。

投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。

所以，选项C错误。

转让投资应当由相关机构或人员合理确定转让价格，报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估。

所以，选项D错误。

知识模块：内部控制3．下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》规定的是( )。

内部控制各章节习题精编W O R D版IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】第一章总论一、练习题（一）单项选择题1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ B ）要素。

A．控制环境 B．风险评估 C．会计系统 D．控制程序2．COSO着名的《内部控制——整合框架》是在（ B ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．20世纪80年代 B．1992年 C．2002年 D．2004年3．（ C ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通主要考虑控制活动的定义P64．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（ C ）。

A．内部控制体系 B．内部控制结构C．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架5．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ D ）。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念6．不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ A ）。

A．控制环境 B．事项识别 C．控制活动 D．监控它是内部环境而不是控制环境（整合控制阶段和结构阶段的要素），此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。

P97．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ A ）。

A．经营、财务报告及合规三个类别 B．经营、信息及合规三个类别C．信息、财务报告及监察三个类别 D．经营、信息及监察三个类别8．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）。

A．信息与沟通 B．监察 C．控制环境 D．控制活动9．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ C ）。

2018年注册会计师考试《战略风险管理》章节习题:内部控制含答案第六章内部控制一、单项选择题1.下列关于战略控制的说法，不正确的是()。

A.期间比较长，从几年到十几年以上B.不断纠正行为C.战略控制的重点是内部和外部D.采用的是定性方法2.下列说法中，正确的是()。

A.战略分析中很有必要考察企业的业绩，特别是短期业绩B.业绩衡量是基于企业财务信息C.内部管理指标是从外部获取企业内部信息的一种方式D.企业是为股东盈利的，因而应该把毛利率作为企业业绩的指标3.某指标高反映了市场对盈余的高速增长或低风险的信心，该指标是()。

A.现金流量比率B.速动比率C.市盈率D.股息率4.不属于企业变化动因的是()。

A.企业价值的变化B.组织结构和规模的变化C.环境的变化D.产品和服务方面的变化5.有远见的企业应该选择()。

A.提前性变革B.反应性变革C.危机性变革D.突击性变革6.当管理层的作用是积极主动的，而变革的性质是转化时，该种变革是一种()。

A.协调的变革B.计划的变革C.接受的变革D.迫使的变革二、多项选择题1.战略控制系统中，“里程碑”的特征包括()。

A.是在标出关键性的成功因素之后识别出来的B.是长期目标的短期步骤C.通过企业提高业绩来支持企业学习D.使管理者监视行动及其结果2.零基预算的优点包括()。

A.鼓励管理层寻找替代的方法B.容易实现协调预算C.能够应对环境的变化D.能够促进更为有效的资源分配3.下列有关毛利率指标的相关表述，正确的有()。

A.在毛利率的考核中，要分别考虑经常性损益和非经常性损益B.毛利率=1-销售成本率C.资本报酬率=息税前利润/占用的资本×100%D.在制造业，销售成本和销售数量的增加存在线性关系4.下列各项中，属于顾客角度指标的有()。

A.交货时间B.新客户开发率C.市场份额D.在新工作中与顾客相处的时间5.下列属于统计分析报告的特点的有()。

A.统计分析报告是以统计数据为主体B.统计分析报告是以科学的指标体系和统计方法来进行分析研究说明C.统计分析报告具有独特的表达方式和结构特点D.有助于企业对具体问题进行控制三、简答题简述使用比率来进行绩效评价的主要原因。

注册会计师公司战略与风险管理（内部控制）历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)题型有：1. 单选题 2. 多选题 3. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。

1．(2017年)凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会，负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内控自我评价情况，协调内控审计及其他相关事宜。

根据COS0《内部控制——整合框架》，公司的上述做法属于内控要素中( )。

A．控制环境B．监控C．风险评估D．控制活动正确答案：A解析：按照COSO《内部控制框架》关于控制环境要素的要求，控制环境包括：员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法；人事政策；董事会的经营重点和目标等。

本题中，凌云公司的做法体现了董事会的经营重点和目标的要求。

知识模块：内部控制2．(2017年)思达集团原是一家房地产企业。

2016年，思达集团以银行贷款为主要资金来源，开始大举并购一些发达国家的酒店、娱乐、体育健身等方面的业务。

最近，思达集团由于收购规模过大，资金出现短缺。

同时银行收紧了银根，不再向思达集团发放贷款。

因此，思达集团被迫中止了收购活动，并为弥补资金漏洞出售了一些已购的业务。

根据《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》，思达集团在制定和实施发展战略方面存在的主要风险是( )。

A．发展战略实施不到位B．缺乏明确的发展战略C．发展战略因主观原因频繁变动D．发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业正确答案：D解析：思达集团原是房地产企业，后大举收购酒店、娱乐、健身等业务，说明业务方向偏离。

收购行为以银行贷款为主，说明企业实际能力不足以支持收购业务的进行，因此思达集团面临的风险属于发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业。

知识模块：内部控制3．(2017年)通过核对有关证据而获取有关控制的运行状况，追溯到相应的单据记录或检查有关负责人签字，这种检查内控方法是( )。

内部控制章节练习（含答案）习题第⼀章1、根据COSO报告，风险评估的第⼀步⼯作是（）。

2、A.考虑如何对风险进⾏管理3、B.评估风险发⽣的可能性或频率4、C.考虑采⽤何种风险应对措施5、D.估计风险的重要性答案：D解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成⼀个可以分为三步的程序。

第⼀步是估计风险的重要性；第⼆步是评估风险发⽣的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进⾏管理，以及应采取何种⾏动。

6、1991年，美国国会通过《联邦判决指南》，其中规定：公司即使有⼀个雇员犯罪，也可以追究企业责任，企业罚⾦最⾼达2.9亿美元，罚⾦⾼低取决于企业能否证明已经建⽴健全的内部控制。

这个规定发⽣在内部控制哪个哪个发展阶段？（）A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段C内部控制整合框架阶段 D内部控制结构阶段答案：C【解析】20世纪90年代⾄今，内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者，⽽⾮完全出于审计便利的需要，逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架，并且逐渐强调内部控制和风险管理框架在实务层⾯的应⽤。

这⼀阶段内部控制逐渐⾛向成熟和相对稳定。

7、内部控制的核⼼要素是（）A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通答案：A解析：内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他⼀切要素的核⼼，包括员⼯的诚信、职业道德和⼯作胜任能⼒：管理层的经营理念和经营风格：董事会或审计委员会的监督和指导⼒度：企业的权责分配⽅法和⼈⼒资源政策等。

8、（）是风险管理活动决策的基础，最能体现风险管理⼯作的科学性。

A：⽬标制定 B：风险评估 C：事项识别 D：信息和沟通9、简答内部控制的五要素和全⾯风险管理框架的⼋要素是什么？10、风险管理与内部控制有哪些内在联系？11、谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。

第⼆章1、基于内部控制有固有的缺陷，所以内部控制的离婚是建⽴在实体假设，可控性假设，⼈性假设和不传统假设。

答案：对时有许多⽆法预料的因素，以及许多事项对于北部控制⽽⾔根本就是⽆法控制的简答：1、内部控制为什么存在固有的局限性？答案：1、成本-效益原则。

第1章企业战略管理概述判断题1. 战略来源于军事概念，但企业战略与军事战略存在明显不同。

回答：正确，屮等，应用。

2. 安徳鲁斯是早期的战略管理学者，他对于战略的定义指出了战略管理的基木性质。

I可答：正确，容易，认知。

3. 当企业己经开始实施一项产生效益的战略时，而它当前的竞争对手在现阶段还没冇这么做的话，企业就获得了可持续的竞争优势，哪怕这样的战略在不久的将来就会被它的竞争对手们所抄袭模仿。

冋答：错误，屮等，认知。

4. 战略管理的核心问题就是获取和保持竞争优势回答：正确，屮等，认知。

5. 企业战略管理过程仅需要一个有关企业整体发展方向的决策。

回答：错误，屮等，理解。

6. 许多总经理总是把稳定而可观的利润作为他们的首要任务来看待，却并不关心战略的制定和实施。

冋答：错误，屮等，理解。

7. 即便企业的战略设计错误或实施不力，一个公司通常还是能有不错的表现。

冋答：错误，容易，应用。

8. 如果一家公司无法再创造出顾客价值，它也无法再标榜它对社会负责的形象。

回答：正确，难，应用。

9. 魁因认为，战略要能够处理不可预见的事件。

回答：正确，中等,应用。

10. 规模经济、大规模的广告投入，在新的竞争坏境下已不再像以往那样有效。

回答：正确，难，理解。

11. 安索夫认为，企业战略应该确定其共同经营主线。

冋答：正确，容易，应用。

12. 明次们格认为应该从五个角度去定义企业战略。

冋答：正确，屮等，理解。

13. 战略管理过程是为了帮助公司有效应对充满竞争的环境而选择的非正式的手段。

冋答：错误，难，理解。

14. 无论是战略的制定还是实施，对获得战略竞争力和超额利润都是至关重要的。

回答：正确，中等,理解。

15. 战略可以完全交给咨询公司去分析和制定。

冋答：错误，容易，理解。

16. 战略管理是一个过稈，而不是一个事件。

冋答：正确，容易，理解。

17. 战略制定是个人而非集体的任务。

冋答：错误，容易，理解。

18. 董事会参与战略的制定。

第六章风险与风险管理一、单项选择题1、甲公司今年非常重视企业的风险，财务部王总理指出，企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性。

下列说法中，不正确的是（）。

A、企业风险与企业战略相关B、风险是最有可能的结果C、风险既具有客观性，又具有主观性D、风险总是与机遇并存2、下列不属于常用的风险度量方法的是（）。

A、分布图B、期望值C、在险值D、最大可能损失3、安泰保险公司主要业务为财产保险，其客户以煤矿居多。

安泰公司按照所需融资数额的一定比例，向投资者支付一笔费用来购买一种特定权利。

安泰公司与投资人约定，一旦在约定时期内发生煤矿事故灾害，且煤矿企业和保险公司由此遭受的煤矿事故损失达到约定规模后，保险公司将立即向投资者发行资本票据，筹集现金或其他流动资产，用于处理煤矿事故灾害风险的赔款。

根据以上信息可以判断，安泰公司的这一做法属于（）。

A、损失融资B、风险资本C、应急资本D、套期保值4、对于辨识出的风险，企业也可能由于某些原因采用风险承担，下列不属于该原因的是（）。

A、缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担B、没有其他备选方案C、从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案D、拒绝与信用不好的交易对手进行交易5、A公司在对外贸易中产生了大量的外币应收账款，为了避免汇率变化可能造成的损失，公司使用了外币套期保值，以降低汇率波动的风险。

该公司选择的风险管理工具是（）。

A、风险对冲B、风险控制C、风险转换D、风险补偿6、甲公司为国内大型基建公司，现正考虑承接一项在非洲坦桑尼亚的未经开发山区进行大型桥梁工程。

由于地势险峻，容易造成严重的意外伤亡事故，公司对派遣的员工进行专门的安全培训和管理。

这反映的风险管理工具是（）。

A、风险补偿B、风险规避C、风险控制D、风险转换7、甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。

为有效管理公司的信用风险，甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的80%出售给乙公司，由乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。

第六章 战略控制参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】在战略实施初期，由于新战略还没有被全体员工理解和接受，或者战略实施者对新的环境、工作还不适应，就有可能导致较高的早期失效。

2.【答案】A【解析】战略控制和预算控制之间的差异战略控制预算控制期间通常为一年以下期间比较长,从几年到十几年以上定性方法和定量方法定量方法重点是内部和外部重点是内部不断纠正行为通常在预算期结束之后采用纠正行为3.【答案】D【解析】增量预算的优点包括：（1）预算是稳定的，并且变化是循序渐进的；（2）经理能够在一个稳定的基础上经营他们的部门；（3）系统相对容易操作和理解；（4）遇到类似威胁的部门能够避免冲突；（5）容易实现协调预算。

4.【答案】A【解析】增量预算是使用以前期间的预算或者实际业绩作为基础来编制，在此基础上增加相应的内容。

5.【答案】A【解析】毛利率=（200000-60000）/200000×100%=70%。

6.【答案】A【解析】股东投资指标有每股盈余、每股股利、市净率、股息率和市盈率等。

7.【答案】C【解析】平衡计分卡最大的优点就是它能够把创新与学习列为四个角度中的一个。

8.【答案】A【解析】提前性变革是指管理者能及时地预测到未来的危机，提前进行必要的战略变革。

9.【答案】C【解析】解体阶段是变革过程中最困难的阶段。

10.【答案】B【解析】私人障碍即个人的障碍，导致他们认为变革是一种威胁，例如：（1）习惯，因为工作的习惯是很难改变的，新的不熟悉的工作方式通常让人感觉不舒服。

安全也不可避免地受到威胁；（2）变革对个人收入的影响可能相当大等。

11.【答案】C【解析】资本报酬率=息税前利润/占用资本=1000/3000×100%=33.33%。

二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】构建战略控制系统时，应考虑如下方面：（1）链接性；（2）多样性；（3）风险；（4）变化；（5）竞争优势。

一、单选题1、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理B.内部审计C.管理控制D.内部牵制正确答案：D2、关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（）。

A.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整B.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率C.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制D.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项正确答案：A解析：企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。

内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

3、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）A.持续性原则B.制衡性原则C.重要性原则D.全面性原则正确答案：A4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，这些先天限制并不包括（）。

A.员工串通舞弊B.人为疏忽或判断错误C.内部控制考量其成本与效益D.职能分工不当正确答案：D5、下列（）项例证了内部控制的固有局限性。

A.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册B.公司赊销商品却没有适当的信用批准C.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库D.会计主管同时操作和记录现金存款正确答案：C6、甲公司的经营，均由其负责人家族所把持。

第六章战略控制一、单项选择题1.战略控制系统的步骤为（）。

A.识别各个阶段的里程碑、执行策略检查、设定目标的实现层次、监控、奖励B.执行策略检查、识别各个阶段的里程碑、设定目标的实现层次、监控、奖励C.执行策略检查、设定目标的实现层次、识别各个阶段的里程碑、监控、奖励D.识别各个阶段的里程碑、设定目标的实现层次、执行策略检查、监控、奖励【答案】B【解析】战略控制系统的步骤可以概括为：执行策略检查、识别各个阶段的里程碑、设定目标的实现层次、监控、奖励。

2下列不属于市场营销活动的关键性业绩指标的是（）。

A.服务水平B.销售数额C.毛利率D.市场份额【答案】A【解析】市场营销活动的关键性业绩指标包括：销售数额、毛利率、市场份额。

3.一个原始的战略是否有效，不在于（）。

A.它是否能原封不动的运行到底B.它能否成功的适应不可知的现实C.能否根据现实情况做出相应的调整和修正D.能否最终有效的运用多种资源实现既定的整体目标【答案】A【解析】一个原始战略是否有效，并不在于它是否能原封不动地运用到底，也不在于它的每个细小目标和环节是否都在实际执行中得以实现，而在于它能否成功地适应不可知的现实，在于能否根据现实情况做出相应的调整和修正，并能最终有效地运用多种资源实现既定的整体目标。

4.实施战略时，战略实施者对新的环境、工作还不适应，可能导致的战略失效称为（）。

A.早期失效B.偶然失效C.晚期失效D.预期失效【答案】A【解析】在战略实施初期，由于新战略还没有被全体员工理解和接受，或者战略实施者对新的环境、工作还不适应，就有可能导致较高的早期失效率。

5.以下选项中，能够导致战略的偶然失效的是（）。

A.企业外部环境出现了较大变化，而现有战略一时难以适应B.公司管理者决策错误C.战略实施一段时间后，原先的预测与现实的发展之间的差距越来越大D.内部沟通欠缺，新战略没有被全体员工接受【答案】A【解析】公司管理者决策错误是目标本身存在缺陷，不是偶然因素导致；战略实施一段时间后，原先的预测与现实的发展之间的差距越来越大是晚期失效；内部沟通欠缺，新战略没有被全体员工接受是早期失效。

【知识点】内部控制缺陷的认定【知识点】收缩战略的方式【知识点】准时生产方法【知识点】基准分析的类型【知识点】企业文化的类型【知识点】集中化战略【知识点】市场细分【知识点】后向一体化【知识点】矩阵制组织结构【知识点】统计推论法【知识点】专业自保【知识点】产品生命周期【知识点】成长期的企业战略途径【知识点】风险管理解决方案【知识点】跨国战略【知识点】发展战略【知识点】情景分析法【知识点】产品生命周期【知识点】SWOT分析【知识点】金融衍生品的概念和类型【知识点】横向分工结构的基本协调机制【知识点】内部控制的要素【知识点】市场开发战略一、单项选择题本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

1.2014年，华阳矿业公司由于一次投资活动失败而遭受重大损失。

后经相关机构调查发现，华阳公司投资失败的原因是该公司未建立重大投资项目按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签的制度。

按照内部控制缺陷的本质分类，华阳公司的上述缺陷属于（）。

A．运行缺陷B．其他缺陷C．一般缺陷D．设计缺陷【答案】D【解析】按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。

根据本题可知：该公司未建立重大投资项目按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签的制度，说明其是由于没有设计相应的制度导致的缺陷，而不是内部控制运行不到位，所以是设计缺陷。

【知识点】内部控制缺陷的认定2.竹岭公司是我国知名的白酒生产企业。

随着我国公务消费改革的日益推进，白酒市场需求发生了重大变化。

该公司积极应对这一变化，对旗下多个白酒品牌重新进行了定位。

并按照“系列酒薄利多销”的策略，快速实现了从满足公务消费需求向满足商务消费和大众消费需求的转型。

该公司采取的总体战略类型属于（）。

第六章企业内部控制一、案例分析题1.甲公司为一家境内上市的集团企业，主要从事能源电力及基础设施建设与投资。

2016年初，按照财政部、证监会和审计署等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，建立并实施公司的内部控制制度。

该公司为此召开了董事会全体会议，就内部控制相关重大问题形成决议。

摘要如下：（1）控制目标。

会议确定公司内部控制的目标是经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实可靠、提高经营效率和效果。

（2）内部环境。

内部环境是基础，内部环境包括治理结构、机构设置及职责分工、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。

会议一致通过了优化内部环境的决议，包括：由于外部环境超出了企业的控制能力，所以企业评估风险不需要考虑外部风险。

内部环境直接影响内部控制的形式和内容。

公司设立股东大会、董事会、监事会和经理层，董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权；监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

（3）风险评估。

会议决定成立专门的风险评估机构，围绕内部控制控制目标，进行风险识别、评估和应对。

（4）控制活动。

会议明确公司应从以下方面强化控制措施：一是完善不相容职务分离控制，但董事会主席和首席执行官由一人担任，加强对企业日常经营活动的控制；（2）建立健全授权审批制度，预算内采购额1万元以下，由采购经理审批；1万元-10万元的，采购经理和财务经理共同审批；采购金额在10万元以上，由总经理审批；（3）加强财产日常管理制度，贵重资产采用双重保险门保险箱储存，有两人分开持有钥匙和密码。

（5）信息系统与沟通。

会议要求公司运用信息技术加强信息与沟通，及时、准确地收集、传递与内部控制有关的信息，确保信息在企业内部进行有效沟通；建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操作因素；建立反舞弊机制，包括举报投诉制度和举报人保护制度，并传达至全体管理人员。

第六章战略性计划（一）单项选择题（）1、根据价值链分析法，下列不属于基本活动的是。

A、内部后勤B、技术开发C、生产作业D、服务（）2、根据价值链分析法，下列属于辅助活动的是。

A、采购B、市场营销和销售C、外部服务（）3、企业增加新的、与原有业务不相关的产品或服务，这一战略是。

A、混合多元化B、横向多元化C、同心多元化（）4、的首要内容是远景陈述和使命陈述。

A、程序性计划B、非程序性计划C、战术性计划D、战略性计划（）5、是组织持久的和本质的原则。

A、核心意识形态B、核心目标C、核心价值观D、核心战略（）6、在环境分析的内容中，“天”是指。

A、总体环境B、行业环境C、经济环境D、自然环境（）7、在环境分析的内容中，“地”是指企业竞争所处的。

A、一般环境B、行业环境C、经济环境D、自然环境（）8、在环境分析的内容中，“彼”是指企业。

A、自身条件B、竞争对手C、消费者D、主管部门（）9、在环境分析的内容中，“己”是指企业。

A、自身条件B、竞争对手C、消费者D、主管部门（）10、行业竞争结构是的研究内容。

A、“天”B、“地”C、“彼”D、“己”（）11、行业内战略群分析是的研究内容。

A、“天”B、“地”C、“彼”D、“己”（）12、微观经济环境是的研究内容。

A、“天”B、“地”C、“彼”D、“己”（）13、地区居民的价值观念是的研究内容。

A、“天”B、“地”C、“彼”D、“己”（）14、对分析研究可以借用波特的“价值链”分析法。

A、“天”B、“地”C、“彼”D、“己”（二）多项选择题（）1、战略计划的首要内容是。

A、远景陈述B、战略选择C、使命陈述D、战略定位E、战略实施（）2、核心意识形态由两部分构成。

A、核心价值观B、远景展望C、BHAGD、核心战略E、核心目标（）3、BHAG是指的目标。

A、宏伟B、未来C、大胆D、战略E、有难度（）4、战略环境分析的内容是。

A、“天”B、“地”C、“彼”D、“己”E、“目标市场”（）5、总体环境主要包括。

第六章企业内部控制【考情分析】企业内部控制体系主要针对中国境内主板上市公司（包括集团公司）的内部控制，包括设计、实施、评价和审计四个环节，其法规依据是财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年5月联合发布的《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）、2010年4月联合发布的《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》（财会〔2010〕11号），内容比较规范，系统性较强。

2018年、2017年本章独立命题，分值15分，2016年与第五章风险管理结合命题，分值为15分，考题主题比较鲜明，重点比较突出，其特点是：模拟中国境内主板上市公司内部控制的“设计、实施、评价和审计”四个环节，结合内部控制实务提出若干不同观点，要求逐一判断是否存在不当之处并简述理由。

本章考点清单序号考点考试年份考核方向1企业内部控制规范体系框架内部控制目标（★★★）自2014年以来每年都会考（1）结合案例资料，内部控制五大控制目标的判断，并说明理由（2）内部控制五大要素（结合案例资料判断）（3）内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素内容结合案例资料进行分析判断，并说明理由内部控制原则（★★★）内部控制要素（★★★）2企业内部控制体系建设企业内部控制建设的组织形式（★★★）自2014年以来每年都会考（1）结合案例资料对内部控制体系建设中的董事会、监事会、经理层及内部各职能部门承担相应职责的判断，并说明理由（2）结合案例资料对组织架构、发展战略、人力资源、社会责任与企业文化控制中的主要风险、关键控制点及控制措施的判断，并说明理由企业层面控制（★★）业务层面控制（★★★）自2010年来每年都会考（3）结合案例资料对资金活动、采购活动、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统控制中的风险、关键控制点及控制措施的判断，并说明理由（4）企业内部控制信息系统建设的基本模式内部控制信息系统建设（★★）3企业内部控制评价和审计企业内部控制评价（★★）2018年2017年2015年（1）企业内部控制评价原则（结合案例资料判断）（2）企业内部控制评价方法（3）企业内部控制缺陷的认定（4）内部控制评价报告（5）内部控制审计及审计报告企业内部控制审计（★★）本章主要变化本章内容无实质性变化。