企业财务管理制度及内控制度建设

企业财务内控管理制度的建立与完善分析摘要：近年来，随着企业财务管理的发展和改革的推进，企业内部控制理论和实践得到了广泛关注。

本研究旨在分析企业财务内控管理制度的建立与完善，并探讨其对企业经营效益的影响，并提出了提高企业内部控制效益的对策和建议。

关键词：企业财务；内控管理制度；建立与完善；分析1意义企业财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到资金的筹集、分配和使用，直接关系到企业的经营效益和发展前景。

在市场竞争日益激烈的背景下，企业面临着许多风险和挑战，尤其是财务管理方面的风险。

为了提高企业财务管理水平和风险管理能力，有必要建立和完善企业财务内控管理制度，以确保企业财务管理的安全性、规范性和效益性。

然而，在实践中，许多企业在财务内控管理方面存在着缺乏规范性、流程冗杂、职责不明确等问题。

这不仅影响了企业财务管理的效率和风险控制能力，还可能导致资金损失、财务造假等风险的发生。

因此，研究企业财务内控管理制度的建立与完善，对于提高企业财务管理水平和风险管理能力具有重要意义。

2国内外研究现状近年来，企业财务内控管理制度的建立与完善已成为管理学、会计学、风险管理学等领域的研究热点。

国内外学者通过对企业案例的分析和实证研究，探讨了企业财务内控管理制度的必要性、内容和实施效果等问题。

在国内，已有许多研究关于企业财务内控管理制度的建立与完善。

这些研究主要从制度设计、组织机构、内部控制流程、风险评估等方面进行了深入探讨，并提出了一些具体的对策和建议。

例如，一些研究表明，制定详细的财务内控制度和规范的内部控制流程有助于提高企业财务管理水平和风险管理能力。

另外，加强内部控制评估和监督，培训和提升内控人员的能力，也是提高企业内部控制效益的重要途径。

国外的研究主要集中在企业财务内控管理制度的基本理论和实践。

这些研究主要探讨了企业财务内控管理制度的国际标准和实施方法，并且提出了一些相关的理论模型和评估方法。

例如，一些研究通过案例分析和实证研究，探讨了财务内控制度与企业经营效益之间的关系，为企业制定和完善内部控制政策和流程提供了理论和实践参考。

企业财务内控管理制度措施企业财务内控管理制度是指企业为了加强对财务活动的管理，规范财务流程和操作，防止财务风险和损失，制定的一系列措施和规定。

下面将介绍一些常见的企业财务内控管理制度措施。

一、明确财务管理的目标和责任分工1.明确财务管理的目标：确保企业财务安全、合规经营和资产保值增值。

2.明确责任分工：明确财务管理人员的职责和权限，明确财务审核和决策的责任主体。

二、制定财务管理制度和流程1.设计合理的财务管理制度：按照企业实际情况，制定符合企业特点的财务管理制度，包括财务报告编制、成本控制、资金管理、财务审批等方面的规定。

2.细化财务流程：根据财务管理制度，细化财务流程，规范各项财务工作的操作步骤和职责。

三、建立健全的财务核算制度1.明确会计政策：明确会计政策和会计准则，以及准确的会计核算方法和处理原则，确保财务数据的真实准确。

2.建立完善的会计制度：包括会计账簿的建立和管理、会计凭证的填制和审核、定期的会计核算和统计报表的编制等。

四、加强财务预算管理1.制定合理的财务预算：根据企业经营计划和目标，进行财务预算编制，为企业的经营决策提供依据。

2.财务预算执行监控：对财务预算的执行情况进行监控，及时调整预算计划，确保预算的合理性和准确性。

五、设立财务风险控制机制1.建立内部控制制度：包括制定内部审计控制程序、内部审计监督和评估等。

2.加强财务风险管理：建立风险管理体系，对财务风险进行风险评估、防控和应对。

六、加强财务信息系统管理1.建立完善的财务信息系统：包括采购、销售、库存、收款、付款等相关功能模块，确保数据的可靠性和完整性。

2.财务信息系统的安全管理：加强财务信息系统的安全控制，对系统进行定期维护和备份，保护企业财务数据的安全。

七、加强内部控制合规管理1.财务内部控制培训和教育：对公司内部人员进行财务内部控制的培训和教育，强化控制意识和合规意识。

2.内部控制合规监督和评估：建立内部控制合规监督和评估机制，对企业内控制度和流程的合规性进行监督和评估。

企业财务管理制度及内控制度一、企业财务管理制度1.财务目标和策略确定企业的财务目标和策略，包括盈利目标、成本控制策略、资产配置和风险管理等。

2.财务决策确立财务决策的权责、程序和依据，包括投资决策、融资决策、分红决策等，同时要保证决策的科学性和合法性。

3.财务预算制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算、投资预算等，用于指导企业财务活动。

4.财务核算建立完善的财务核算制度，确保财务账目的真实、准确和完整，包括会计政策、会计记账、财务报表等。

5.财务报告编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，供内外部利益相关方参考。

二、内控制度1.内控环境建立科学、有序、稳定的内控环境，包括明确的组织机构和责任分工、健全的内部监督制度、完善的内部沟通和信息流动机制等。

2.风险管理制定风险管理政策和程序，包括风险识别、评估和控制等，确保企业面临的各种风险得到有效的管理和控制。

3.控制活动建立适当的控制活动措施，包括财务审批、预算控制、资产保护、信息安全等，以确保财务活动的合规性和有效性。

4.信息和沟通建立健全的信息系统和信息披露制度，确保财务信息的及时、准确和全面。

同时，加强与内外部利益相关方的沟通，及时获取和反馈信息。

5.监督和评价建立相应的监督和评价机制，包括内部审计、独立审计和监事会制度等，用以提高内部控制的效果和效率，纠正和改进不合规的行为。

企业财务管理制度及内控制度的建立和实施，可以有效的保证企业财务管理的规范性和效率性，提供财务活动的透明度和可追溯性，最大程度上避免了财务风险和违规行为的发生。

同时，这也是企业财务管理人员履行职责的法定依据，为企业发展提供有力的支持和保障。

然而，制定财务管理制度及内控制度仅仅是一个开始，如何确保制度的有效性和有效实施是一个关键的问题。

企业需要加强对制度的宣传和培训，提高员工的法律意识和风险意识，同时要建立和健全制度的监督和评价机制，及时发现和纠正存在的问题，不断完善和提升企业财务管理的水平和效果。

完善财务制度加强内控管理一、完善财务制度（一）建立健全的会计制度会计是企业财务管理的基础，会计制度是企业会计核算的基本规范和制度。

企业应建立健全的会计制度，明确会计核算的流程和方法，规范账务处理，确保会计信息的真实、准确和及时。

1. 设立会计核算中心企业应设立专门的会计核算中心，负责会计核算工作，统一管理会计人员，规范会计核算流程，确保会计信息的准确性和及时性。

2. 制定会计政策企业应制定统一的会计政策，明确会计处理方法和准则，规范会计核算行为，确保会计信息的一致性和稳定性。

3. 确保会计信息的真实性企业应建立健全的会计档案管理制度，确保会计凭证和账册的完整性和真实性，提高财务信息的可靠性和透明度。

（二）建立规范的财务管理制度财务管理是企业经营管理的重要组成部分，企业应建立规范的财务管理制度，明确财务管理的职责和权限，规范财务管理的流程和方法，提高财务管理的效率和精度。

1. 制定财务管理规定企业应制定财务管理规定，明确财务管理的职责和权限，规范财务管理的流程和方法，提高财务管理的效率和精度。

2. 健全内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，包括财务内部控制、风险管理、审计监督等，确保财务管理的规范性和制度性。

3. 加强财务信息披露企业应加强财务信息披露，确保财务信息的及时、准确和完整，提高投资者和社会公众对企业的信任和认可。

（三）建立清晰的资金管理制度资金是企业生产经营的血液，是企业持续发展的动力。

企业应建立清晰的资金管理制度，加强资金管控，确保资金的安全和有效运作。

1. 制定资金管理规定企业应制定资金管理规定，明确资金管理的职责和权限，规范资金管理的流程和方法，保障资金的安全和有效使用。

2. 建立现金管理制度企业应建立现金管理制度，规范现金收付业务，确保现金安全和及时结算，提高现金管理的效率和精度。

3. 强化资金监督和审计企业应强化资金监督和审计，加强对资金使用情况的监督和审计，发现和解决资金管理中存在的问题，提高资金管理的透明度和规范性。

财务制度建设与内控的关系在现代企业管理中，财务制度建设和内控是两个至关重要的概念，二者之间存在密切的关联。

财务制度建设是企业管理的基础，是实现企业目标的关键，而内控则是保障财务制度落实的有效手段。

本文将就财务制度建设和内控之间的关系进行探讨，并探讨其在企业管理中的作用和意义。

一、财务制度建设的概念及意义1.财务制度建设的概念财务制度建设是指企业依据国家的相关法律法规和会计准则，结合自身的经营特点和管理需求，建立一套完善的财务管理制度和流程，确保财务活动的合规性、规范性和有效性。

财务制度包括财务核算制度、财务报告制度、资金管理制度、成本管理制度、税务管理制度等，并要求企业财务部门和相关部门按照制度规定的程序和要求开展财务活动。

2.财务制度建设的意义财务制度建设是企业管理的基础和核心，具有以下重要意义：（1）保障企业财务活动的合规性。

财务制度规定了企业财务活动的程序和要求，确保企业在财务管理中遵守法律法规和会计准则，规避风险，减少违规行为。

（2）强化企业财务管理的有效性。

财务制度规范了企业的财务管理流程，明确了职责分工和权限控制，提高了决策的科学性和精准度，使企业财务管理更加高效。

（3）提升企业形象和信誉。

完善的财务制度可以提高企业的透明度和信任度，增强股东、投资者和其他利益相关方对企业的信心，有利于企业发展和融资。

二、内控的概念及意义1.内控的概念内控是企业管理的一项重要活动，是指企业建立的一套制度、流程和措施，用于识别、评估、管理和控制企业风险，确保企业目标的实现。

内控包括风险管理、控制环境、信息与沟通、监督和改进等要素，旨在保障企业运作的安全性、有效性和合规性。

2.内控的意义内控对企业的发展具有重要意义：（1）降低企业风险。

内控通过制定风险评估、控制策略和监督措施，减少企业遭受外部和内部风险的可能性，保护企业的财产和利益。

（2）提高企业运作效率。

内控规范了企业各项活动的流程和要求，明确了责任和权限，减少了重复工作和低效率行为，提高了企业的管理效能。

企业财务管理工作要点制度及内控制度建设一、引言二、财务管理工作的要点制度1.财务制度财务制度是企业财务管理工作的基础，它规范了企业财务活动的程序和要求，保证了财务工作的安全和准确性。

财务制度包括会计准则、财务报表编制规范、会计政策等，确保财务管理工作的合规性和规范性。

2.预算管理制度预算管理制度是企业财务管理的核心制度之一，它规定了企业资源的分配和使用原则，帮助企业实现长期战略目标并控制经营风险。

预算管理制度应包括年度预算编制、执行、监控和分析等环节，确保企业财务资源的合理配置和有效利用。

3.成本管理制度成本管理制度是企业财务管理的重要组成部分，它是企业核算成本、分析成本、控制成本的重要工具。

成本管理制度应包括成本核算方法、成本控制原则、成本分析报告等，帮助企业提高生产效率，降低生产成本，提升企业盈利能力。

4.资金管理制度资金管理制度是保证企业正常运营和发展的基础，它规定了企业资金的筹措、运用和监控等环节，确保企业资金的安全性和高效利用。

资金管理制度应包括资金需求预测、资金筹措、资金运用、现金流量管理等要素，帮助企业保持良好的资金流动性和风险控制能力。

1.内部控制制度内部控制制度是指企业在财务管理工作中采取的一系列措施，以确保企业财务活动的安全、准确和合规性。

内部控制制度应包括风险管理、控制环境、信息与沟通、监控与评价等要素，帮助企业规范财务工作流程，防范财务风险。

2.会计核算内控制度会计核算内控制度是财务管理工作中至关重要的一环，它规定了企业会计核算的基本原则和方法，确保会计核算的准确性和完整性。

会计核算内控制度应包括会计凭证、账簿、账户核对、会计报表编制和审计等要素，帮助企业保持财务信息的真实性和可靠性。

3.资产管理内控制度资产管理内控制度是保护企业资产安全的关键措施，它规定了企业资产的购置、使用和处置等环节，确保资产的正常运转和防止资产损失。

资产管理内控制度应包括资产台账、固定资产盘点、资产出库入库审批等要素，帮助企业实现资产的安全保障和有效管理。

企业财务内控管理制度建立与完善
企业财务内控管理制度的建立与完善是保障企业财务活动的合规性、风险管理和决策的关键。

下面是建立与完善企业财务内控管理制度的步骤和要点：
1. 确定内控目标：明确企业财务内控的目标，如保障财务信息的真实、准确、完整和及时性，提高财务决策的准确性和效率，确保财务风险的有效管理等。

2. 制定内控政策：根据企业财务内控的目标，制定相应的内控政策，明确各项财务活动的管理原则、程序和要求，包括会计核算、财务报告、资金管理、预算管理、审计与监督等方面。

3. 划定内控责任：明确企业各级管理人员的内控责任，确保各级管理人员对财务内控工作负责，在财务决策、财务风险管理等方面发挥积极作用。

4. 设计内部控制流程：对企业财务活动的各个环节进行分析，设计适应企业特点的内部控制流程，包括财务流程、审批流程、岗位分工、权限设置等，确保财务活动的规范性和有效性。

5. 审计与监控：建立内部审计机构或委员会，负责对财务活动的执行情况进行监督和审计，及时发现问题并提出修正措施，确保内控制度的有效执行。

6. 培训与考核：对企业员工进行相关的内控培训，提高员工对内控制度的理解和执行能力，建立相应的内控考核机制，评估内控制度的执行情况和效果。

7. 风险管理：根据企业财务活动的特点和风险情况，建立风险管理制度，包括风险评估和控制、内部控制的持续改进等，确保风险在可控范围内。

8. 持续改进：企业财务内控制度的建立和完善是一个持续改进的过程，需要不断总结经验，修订和完善内控制度，适应企业发展和外部环境的变化。

以上是建立与完善企业财务内控管理制度的基本步骤和要点，企业可以根据自身的情况和特点进行相应的调整和完善。

企业财务监督与内控管理制度第一章总则第一条目的与背景该制度旨在加强企业对财务活动的监督与内控管理，确保企业财务的规范运作、合规经营和风险掌控，保障企业的经济效益和可连续发展。

第二条适用范围本制度适用于企业全体员工，包含财务部门、经营管理部门和其他相关部门，全部与企业财务活动有关的事务都应遵守本制度。

第二章财务监督与内控机构第三条财务监督委员会财务监督委员会由企业负责人、财务主管、内控主管和风险管理主管构成，负责订立和监督企业财务监督与内控管理制度的执行。

第四条总账核算部门总账核算部门负责企业的总账核算工作，包含会计凭证的登记、账簿的记账、财务报表的编制等。

该部门应保证会计核算的准确性和及时性。

第五条资金管理部门资金管理部门负责企业的资金计划、资金调配和资金监督。

该部门应确保企业资金的安全性和有效利用，并加强对资金流动的监控和分析。

第六条风险管理部门风险管理部门负责对企业内外部风险进行评估和管理，订立风险管理策略和制度，并监督其执行。

该部门应保护企业资产免受风险的侵害。

第三章财务监督与内控流程第七条收入核算流程1.销售部门依照销售合同和客户订单进行销售，并由销售人员填写销售订单。

2.财务部门依据销售订单制作销售凭证，并录入总账核算系统。

3.质量部门和运输部门对出库商品进行确认，并供应相应的出库票据。

4.财务部门依据出库票据制作应收账款凭证，并录入总账核算系统。

5.财务部门依据应收账款凭证编制应收账款报表，定期对应收账款进行核对和催收。

第八条支出核算流程1.采购部门依照采购合同和供应商订单进行采购，并由采购人员填写采购订单。

2.财务部门依据采购订单制作采购凭证，并录入总账核算系统。

3.质量部门对入库商品进行验收，并供应相应的入库票据。

4.财务部门依据入库票据制作应付账款凭证，并录入总账核算系统。

5.财务部门依据应付账款凭证编制应付账款报表，定期对应付账款进行核对和付款。

第九条资金管理流程1.财务部门订立资金计划，并依据企业的资金需求和供应情况进行资金调配。

财务管理内部控制规章制度措施
1.会计核算制度：建立完善的会计核算制度，明确会计分录的编制和
账务处理的规范，确保财务数据的准确性和真实性。

2.预算管理制度：建立预算编制、执行和控制的制度，包括制定年度
预算、分解到各个部门和项目、编制预算执行报告等，通过预算控制企业
运营和投资决策，确保资源的合理利用和控制财务风险。

3.资金管理制度：建立资金管理制度，包括资金计划、筹资和运用、
资金监控等，确保企业资金的充足性和有效运用，避免资金短缺和滞留。

4.采购管理制度：建立采购管理制度，规范采购流程，包括采购需求
的申请和审批、供应商评估和选择、合同管理等，确保采购的公平、透明
和合规性。

5.库存管理制度：建立库存管理制度，包括库存计划、采购、收发货、盘点等，确保库存的准确性和及时性，避免过多或过少的库存。

6.固定资产管理制度：建立固定资产管理制度，包括资产登记、盘点、折旧计提等，确保固定资产的安全和处置的准确性。

7.成本控制制度：建立成本控制制度，包括成本预测、成本核算、成
本控制等，确保企业的成本控制在合理范围内，提高盈利能力。

8.财务报告制度：建立财务报告制度，要求定期编制财务报表、资产
负债表、利润表和现金流量表等，确保财务报告的及时性和准确性。

9.内部审计制度：建立内部审计制度，定期对各项财务管理制度和措
施进行自检和评估，及时发现问题并提出改进意见。

10.信息系统安全制度：建立信息系统安全制度，包括数据备份、权限管理、防火墙等，确保财务数据的安全和保密，防止信息泄露和篡改。

以上是一些常见的财务管理内部控制规章制度措施，企业在实际操作中可根据自身情况进行具体的制度设计和优化。