15秋西电审计学原理在线作业答案

《审计学原理》课程网上考试题库第一章审计与注册会计师职业一、单项选择题1、以下选项中，属于公司会计审计最基本职能的是（）A.经济监察B.经济评论C.经济鉴证D.经济管理答案： A2、我国的国家审计又称为（）A.行政审计B.机关审计C.部门审计D.政府审计答案： D3、在会计实务中，对财务报表进行独立审计，有助于（）A.保证财务报表的公允表述B.提升财务报表的可信度C.确立财务报表的正确性D.保证全部错误均已获取纠正答案： A4、以下选项中，属于审计最本质特征的是（）A.独立性B.客观性C.公正性D.盈余性答案： A5、以下选项中，对被审计单位拥有处分权的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部控制审计答案： A6、以下选项中，需要接受被审计单位拜托后才能供给审计服务的是（）。

A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部控制审计答案： B7、独立审计准则合用于（）。

A．政府审计B．内部审计C.注册会计师审计D．验资答案： C二、多项选择题1、鉴证业务的因素包含（）A.鉴证业务的三方关系B.鉴证对象C.标准D.凭据E.鉴证报告答案： ABCDE2、以下选项中，属于审计主体的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.财务报表审计E.经营审计答案： ABC3、按审计技术的不一样，审计可分为（）。

A.账项基础审计B.经营审计C.制度基础审计D.风险导向审计E.政府审计答案： ACD三、判断题1、有限责任合伙的会计师事务所要求直接责任人肩负无穷责任，对无过错的合伙人则按商定份额肩负有限责任。

答案：对2、凡是经过注册会计师全国一致考试，及全科合格者，就能成为执业注册会计师。

答案：错3、依照审计主体的不一样，审计可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。

答案：对4、依照审计目的和内容分类，审计可分为财务报表审计、经营审计微风险导向审计。

答案：错5、验资属于非鉴证业务。

答案：错6、注册会计师在达成审计业务以后，一般需要向财务报表使用者公然其审计过程的有关记录。

编号：班级：学号：姓名：得分：一、填空题（20*1）1.对审计对象的行为与既定标准是否相符发现意见，这种目标称为批判性审计目标；要抑制审计对象与既定标准是不相符的行为，这种审计目标一般称为建设性审计目标。

2.从审计结论的置信度看，财务报表审计一般采用合理保证，而财务报表审阅一般采用有限保证。

3.审计标准是审计人员判断被审计单位行为是否相符的既定尺度，审计准则是专业审计人员在实施审计工作时，必须遵守的最高行为准则。

4.控制测试的直接目的是测试内部控制运行的有效性，实质性测试是用以发现鉴证对象与既定标准不符事实的审计程序。

5.审计标准是审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是非优劣的准绳，审计证据是指审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实。

6.审计职业道德是为指导审计人员在从事审计工作中保持独立的地位、公正的态度和约束自己行为而制订的一整套职业道德规范。

7.职业判断是审计人员建立于个人专业知识和实践经验基础上，而对审计过程中不确定因素经过综合分析而进行的主观判断和评价。

8.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，充分性是对审计证据数量的衡量。

9.审计程序是指如何收集审计证据的详细指令。

10.工作底稿指审计人员在审计过程中所采用的方法、步骤和收集到的证明材料，按照一定的格式编制的档案性质的原始文件。

11.从审计发展模式来看，账项基础审计以财务数据的可信性为着眼点，制度基础审计是以内部控制制度为前提的，风险导向审计则致力于降低审计风险。

12.穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程。

二、简答题（4*5）1.审计准备阶段的主要工作有哪些？答：明确审计任务；确定审计标准；组建审计组；了解被审计单位及其环境；编制项目审计计划。

2.审计准则的作用是什么？答：（一）审计准则为审计人员提供了审计工作规范。

（二）审计准则的实施有利于提高审计工作质量（三）审计准则有利于维护公众和审计人员的合法权益（四）审计准则有利于国际审计经验交流3.审计证据的作用是什么？答：（一）审计证据的类型、数量及取证方法决定审计项目计划的内容。

奥鹏东师审计学15秋在线作业2试卷及100分答案(3)一、单选题（共10道试题，共30分。

）1.对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应()。

A. 审查所审计期间应收账款的回收情况B. 了解大额应收账款客户的信用情况C. 审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件D. 提请被审计提高坏账准备提取比例正确答案：C满分：3分得分：32.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。

在该基本准则确定的适用范围中，不包括()。

A. 中国注册会计师审计质量控制准则B. 中国注册会计师审计准则2015奥鹏作业答案C. 中国注册会计师其他鉴证业务准则D. 中国注册会计师审阅准则正确答案：A满分：3分得分：33.了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行()。

A. 在承接客户和续约时B. 在进行审计计划时C. 在进行期中审计时D. 贯穿于整个审计过程的始终正确答案：D满分：3分得分：34.甲注册会计师于2005年1月28日开始对A公司2004年度财务报表进行审计，2月18日完成审计工作，2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司，则A公司管理层声明书的日期通常应为()。

A. 2005年1月28日B. 2005年2月18日C. 2005年2月22日D. 2005年2月23日正确答案：C满分：3分得分：35.丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。

假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是()。

A. 鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员B. H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师C. 鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员D. 鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋正确答案：B满分：3分得分：36.项目质量控制复核的时间是()。

审计学15秋在线作业1
一、单选题（共10道试题，共30分。

）
1.按照预先规定的时间进行的审计，称之谓()。

A. 事前审计
B. 事中审计
C. 事后审计
D. 定期审计
答案：D满分：3分
2.了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行()。

A. 在承接客户和续约时
B. 在进行审计计划时
C. 在进行期中审计时
D. 贯穿于整个审计过程的始终
答案：D满分：3分
3.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。

但下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。

A. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运行
C. 检查文件和报告
D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)
答案：A满分：3分
4.如果识别出比较数据存在重大错报，注册会计师应当()。

A. 解除业务约定或拒绝出具审计报告
B. 考虑修改审计报告
C. 征询法律意见
D. 要求管理层更正比较数据
答案：B满分：3分
5.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。

A. 通常与控制环境有关
B. 与财务报表整体存在广泛联系
C. 可能影响多项认定
D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定。

练习题参考答案第七章审计测试练习题1参考答案：注册会计师针对销售收入、应收账款余额和坏账准备实施的风险评估：被审计单位在2010年度应收账款余额大幅上升，但坏账准备余额基本与去年持平，可认为应收账款的计价认定存在特别风险，即年末坏账准备计提可能不足。

注册会计师根据职业判断及对公司的了解，应从以下方面采取进一步审计程序：1.控制测试。

注册会计师从销售流程选取一些关键的控制进行测试，注册会计师抽取每月若干样本进行测试，核对客户订单、客户已签收的送货单以及发票，以检查有关信息是否一致，发票记账联上是否有“核对确认无误”章，以及入账金额是否准确等。

针对自动化应用控制，注册会计师应查阅上年测试记录，并了解到该控制在本年度有无变化，并结合信息技术一般控制的运行有效性测试，决定是否进行自动化控制测试。

2.评估针对特别风险的控制。

注册会计师了解企业针对应收账款账龄增长及由此带来的坏账增加的风险，发现公司管理层采取了与账龄逾期1年以上的客户签订还款协议的方式，要求客户对归还旧账的时间和金额作出书面承诺，如果客户未按照协议执行则暂停供货。

注册会计师应对该项控制进行评估，以决定其设计是否恰当，并得到有效执行。

3.实质性程序。

根据前述两个程序的结果，注册会计师对销售收入及应收账款实施实质性程序，包括对销售收入及应收账款实施实质性分析程序；对应收账款和坏账准备实施细节测试（如应收账款函证，回函的处理；未回函的替代审计；没有函证的，结合控制测试和实质性分析程序，判断其重大错报风险；验证账龄分析报告的准确性；向总经理和销售经理询问他们对应收账款可收回性的评估；重新计算坏账准备的计提；对账龄较长且未计提坏账准备的应收账款余额，查看还款协议和实际付款记录，并在必要时建议作审计调整并向管理层报告有关事项。

练习题2参考答案：第八章审计方法练习题2参考答案：（1）选取的10张销售发票样本的发票号码分别为4638、5707、2592、2165、3430、4955、2114、2556、5753、2835。

《审计学原理》形考作业1答案一、单选题1A、2A、3B、4D、5B、6A、7B、8D、9C、10B、11A、12D、13C、14D、15A、16C、17A、18A 、19C、20A二、多选题1ABC、2ACD、3ABCE、4ACE、5ABCD、6ADE、7BD、8ABC、9BCD、10CE、11AB、12ABC、13ABC DE、14BCDE、15BCD、16BDE、17ADE、18ABCDE、19CDE、20BDE、21BCD、22ABD、23ABC、24 ABC、25AC三、X√XXX√√XX√√X√√X√XXXX四.问答题1.答:由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。

2.答：审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。

国家审计亦称政府审计，是由国家审计机关依法实施的审计。

内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计。

民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实施的审计。

3.答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。

其主要内容包括5个方面：（1）一般原则（2）专业胜位能力与技术规范（3）对客户的责任（4）对同行的责任（5）其他责任五.实务题１、解题思路：分别每一项情况，分析其错误对资产负债表、利润及利润分配表的影响。

（1）年终盘点将其他单位寄存代销的物品计入其中：少结转成本，虚增利润，所得税多计，多计未交税金，虚增存货。

（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位：多结转成本，利润少计，所得税少计，存货少计，未交税金少计（少计应交所得税）。

作业讨论］审计1・5次作业第一次作业：单选CBDC 多选ABC ABCD AD ABCD 判断：对对错错对对错第二次作业：单选BBCDCD 多选ABCD BCD BC BCD ABCD BCD ABCD ABCD 判读题：对对错错对对错对对24. 答：通常在执行分析性程序时包括四个基本步骤：（1）确定账户或项目余额的预期标准；（2）确定与预期标准可接受的差额；（3）实际余额与预期标准的比较；（4）对超出可接受差额的显著波动进行审查。

25. 答：编制总体市计计划的具体步骤可分为：（1）确定重要性水平，这是注册会计师対报表审计时认为是重大错谋的初步估计。

（2）确定可以接受的审计风险水平，进而估计可以接受的检查风险水平。

（3）运用分析性程序，确定重点市计领域。

（4）根据上述三个步骤的结果，确定拟实施的审计策略。

（5）确定时间预算、审计收费水平和审计小纟fl成员及分工。

26•答（1）确定交易业务的四大环节，即交易发生、原始单据、日记账和明细账、总账；（2）编制交易流程图；（3）确认交易流程屮发生的错课；（4）确认账户测试的时间和范围。

第三次作业：单选ACBAD AACCB BACBA AABA多选ABC BD BCD BC ABCD ABC AB ABCD AD AB ABC ABC AD ABC AB BC ABD ABC ABD判读题：对错对对对错错错错错错对对错对对对错对对59.答：内部控制制度的局限性包括（1）因执行人的疏忽大意、粹力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，而导致内部控制失效；（2）受成本效益原则的"，内部控制大多是针对日常大量的经济业务的，而对个別、偶然发生的业务建立的控制较弱；（3）内部控制可能因为有关人员的相互勾结、串通舞弊而失效；（4）内部控制是针对过去的交易而制定，无法准确的预测到未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱；（5）内部控制町能因为执行人员的滥用职权I何形同虚设。

中央电大审计学网上作业参考答案(全)《审计学》形考01任务11.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。

A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。

考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

答：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。

会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。

（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。

为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。

张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。

会产生自我评价对独立性的威胁。

（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。

复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。

审计学原理形考作业答案《审计学原理》形考作业答案审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。

A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7. 在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。

A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

河南学历考试网A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。

A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A ）效力。