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税收筹划风险及风险控制措施税收筹划是指通过合理运用税法规定的优惠政策和税收规划手段，合法地减少企业或个人的税负，提高税收效益的一种行为。
然而，税收筹划也存在一定的风险。
本文将从税收筹划的风险以及相应的风险控制措施两个方面进行详细介绍。
一、税收筹划风险1. 法律风险：税收筹划必须遵守相关法律法规，否则可能面临罚款、滞纳金等法律责任。
2. 审计风险：税务机关对企业进行审计时，可能会对税收筹划行为进行质疑，要求企业提供相关证明材料，如果企业无法提供合适的证明材料，可能会被认定为违法行为。
3. 舆论风险：一些税收筹划行为可能会引起公众的不满和质疑，对企业的形象和声誉造成负面影响。
4. 操作风险：税收筹划需要进行复杂的操作，如果操作不当，可能会导致税务处理不当，进而造成不必要的税务风险。
二、税收筹划风险控制措施1. 法律合规：企业在进行税收筹划时，必须遵守相关法律法规，了解税收政策的变化和规定，确保筹划行为的合法性和合规性。
2. 审计准备：企业应该及时整理和归档相关证明材料，确保在税务机关进行审计时能够提供合适的证明材料，以证明筹划行为的合理性和合法性。
3. 风险评估：企业在进行税收筹划时，应该进行全面的风险评估，评估筹划方案的可行性和风险程度，避免盲目进行筹划行为。
4. 内部控制：企业应该建立完善的内部控制制度，确保税收筹划行为的规范和合理性。
内部控制包括制定合适的筹划流程和操作规范，明确责任和权限，加强内部审计和监督。
5. 公关管理：企业应该注重公关管理，及时回应公众对税收筹划行为的质疑和不满，积极传播企业的社会责任和贡献，维护企业的形象和声誉。
6. 专业支持：企业可以寻求专业税务顾问的支持，他们具有丰富的税务经验和专业知识，能够帮助企业制定合理的税收筹划方案，并提供相应的风险控制建议。
总结：税收筹划是企业合法减少税负的一种手段，但同时也存在一定的风险。
为了降低风险，企业应该遵守相关法律法规，进行风险评估，建立完善的内部控制制度，加强公关管理，并寻求专业支持。
浅谈企业税务筹划的风险与对策企业税务筹划是指企业在遵循法律法规的前提下，通过合理的税收安排来降低税负的一种方式。
虽然税务筹划可以有效降低企业的税负，但也存在一定的风险。
以下将从四个方面对企业税务筹划的风险与对策进行浅谈。
法律风险是企业税务筹划中最主要也是最严重的风险之一。
税务筹划需要遵循法律法规的规定，如果企业未能准确理解和把握相关法律法规，就有可能触犯法律，面临罚款、税务处罚甚至刑事责任等风险。
对此，企业在进行税务筹划时，应严格遵循相关法律法规，尤其要注意各地税收政策的差异，确保合规操作，同时及时关注税收政策的更新变化，以避免因未及时调整筹划方案而带来的法律风险。
审计风险也是企业税务筹划中需要高度重视的风险之一。
税务筹划可能会给企业带来未来的财务风险，而财务风险会在企业的财务报表中得以体现，从而成为审计机构关注的重点。
如果企业的税务筹划方案被审计机构认定为不合规或存在违规操作，可能会导致企业财务报表出现差错，影响企业的声誉和信誉。
在进行税务筹划时，企业需要注重与审计机构的沟通与配合，及时报备相关筹划事项，并在财务报表中明确披露，以减少审计风险。
经营风险也是企业税务筹划中的风险之一。
企业进行税务筹划的目的是为了降低税负，提高盈利能力，但税务筹划的效果并非一成不变的，它受到宏观经济环境、税收政策的影响，也受到市场竞争、行业发展等各种因素的制约。
如果筹划方案设计不合理或未及时调整，可能会导致企业盈利能力下降甚至亏损，增加经营风险。
企业需要根据实际情况和市场环境不断调整和优化筹划方案，以降低经营风险。
声誉风险也是企业税务筹划中一种潜在的风险。
税务筹划可能会让企业降低税负，但过于激进或追求极端的筹划方式会给企业形象和声誉带来负面影响。
某些非法逃税手段或虚假报税行为会被社会舆论谴责，对企业的声誉造成严重损害。
企业在税务筹划中应坚持合规操作，避免采取违法手段，树立良好的企业形象，以保护企业的声誉。
企业税务筹划虽然能够有效降低税负，但也存在一定的风险。
浅谈企业税务筹划的风险与对策税务筹划是企业为了达到减少税负的目的，通过合法运用税法规定所进行的一些行为或活动。
虽然税务筹划在实际操作中有着显著的优势，但也存在一定的风险。
下面本文将从企业税务筹划所存在的风险入手，探讨其对策并提出建议。
风险一：法律风险税务筹划的最大的风险是不合法，企业在采用一些具有争议性的筹划方案时，很有可能会被法律所限制。
例如，一些企业采用原材料进口的方式来减轻关税负担。
但是，如果企业无视海关法规，则有可能会被罚款或甚至判刑。
因此，企业在进行税务筹划时,一定要确保筹划方案是合法的且符合国家税收政策。
对策：企业应该优先选取符合国家税收政策的合法筹划方案，对于存在争议的税务筹划方案应该提前咨询税务专家。
并且，企业应该通过购买税务险等方式，防范和化解法律风险所带来的损失。
企业进行税务筹划不是为了降低税负，而是为了更好的经营。
但是，税务筹划活动如果不尽合理，有可能会带来一些经营风险。
例如，企业的税务筹划活动可能会影响其商品竞争优势，导致质量降低、售价上涨等。
或者，企业在采用税务筹划活动时，可能会耗尽大量的时间和资源。
这将导致企业在经营上失去一定的灵活性和快速应变的能力。
对策：企业进行税务筹划时，应该保证活动的合理性，并确保不会对企业的经营效益产生不利影响。
而且，在进行税务筹划的过程中，企业应该保持警惕，及时调整计划，防范经营风险的发生。
税务筹划活动所涉及到的价值观和道德准则问题时常让企业陷入道德困境中。
一些企业会通过在税务筹划中存在的漏洞或利用税法本身所存在的缺陷来避税或逃税，这种行为在某种程度上是违背诚信的，同时也会损害国家的利益，造成社会公平的缺失，对企业的声誉带来一定的负面影响。
对策：企业在进行税务筹划时，应该坚持诚信和社会责任的原则。
企业应该始终遵守税法规定，维护国家利益和社会公平。
此外，企业也可以采取内部良好管理和外部受权鉴证等措施来规范自己的税务筹划行为，防范道德风险的发生。
税务筹划中的风险与对策税务筹划是指通过合理运用税法规定，合法减少企业税负的一种管理手段。
税务筹划在降低企业成本、提升竞争力方面具有重要意义。
税务筹划活动也存在一定的风险，如果不能恰当处理这些风险，可能会导致企业在税务筹划中受到惩罚，甚至面临法律诉讼。
在进行税务筹划时，企业应对潜在的风险有所预测，并采取相应对策。
税务筹划的风险主要包括以下几个方面：1.法律风险：税务筹划的核心是通过合理运用税法规定来减少税负，在进行税务筹划时必须合法合规。
如果企业在筹划过程中存在违反税法的行为，可能会面临税务机关的处罚，甚至会遭到法律追究。
在进行税务筹划之前，企业必须仔细研究相关税法法规，确保筹划方案符合法律要求。
2.监管风险：税务筹划涉及到与税务机关的沟通和协商，企业需要向税务机关申请各类减免或优惠政策。
税务机关在审批过程中可能对企业的筹划方案进行严格审核，这会增加企业的审核时间和工作量。
税务机关也可能会对企业进行税务稽查，对筹划方案进行复核。
在进行税务筹划时，企业需要与税务机关建立良好的沟通关系，确保筹划方案的顺利实施。
3.公众舆论风险：税务筹划可能会引起公众的关注和质疑，特别是在一些对税务筹划存在负面看法的社会环境中。
企业在进行税务筹划时，应及时做好对外沟通工作，解释筹划的合法性和合理性，避免因为公众舆论的压力而放弃或调整筹划方案。
4.业务风险：税务筹划可能会对企业的正常运营产生一定的影响。
有些筹划方案需要企业进行一定的业务调整或组织架构调整，这可能会带来一定的风险和不确定性。
企业可能需要进行重组或分立，提高资金或人力成本，或者调整产品结构等。
在进行税务筹划时，企业需要考虑到筹划对企业运营的影响，并合理评估筹划的风险和效益。
针对以上风险，企业可以采取以下对策：1.法律合规：企业需要建立与税务机关的良好合作关系，加强对税法法规的学习和研究，确保筹划方案的合法合规。
可以聘请专业的税务律师或税务顾问，为企业提供合法的筹划建议，并在筹划过程中提供法律支持和意见。
税务筹划中的风险与对策税务筹划是指企业或个人为了最大限度地合法减少税负，通过选择合适的税务政策、优化财务结构、有效利用税收优惠等方式来达到降低税务成本的目标。
税务筹划也存在一定的风险。
本文将从法律风险、声誉风险和操作风险三个方面来分析税务筹划中的风险，并提出相应的对策。
一、法律风险税务筹划涉及到众多税务法规和政策，如果企业或个人在筹划过程中没有充分了解相关法律规定，就有可能违反相关税法，面临税务风险。
对策一：加强法律意识企业或个人应加强对税务法规和政策的学习，确保自己能够熟悉并遵守相关法律法规。
可以通过雇佣专门的税务律师或会计师来提供咨询和指导，以确保税务筹划的合法性。
对策二：与税务部门建立良好沟通企业或个人应与税务部门保持良好的沟通，了解最新的税收法规和政策变化，及时了解自身税务筹划的合规性，并根据需要进行调整。
二、声誉风险税务筹划涉及到减少税负的手段，如果企业或个人的税务筹划被社会舆论批评或认为是在逃税，就有可能面临声誉风险，对企业或个人的形象产生负面影响。
对策一：合规经营企业或个人应坚持合规经营，积极履行纳税义务，并及时公布相关财务信息，以增加透明度，降低被指责为逃税的概率。
对策二：提升社会责任意识企业或个人应提升社会责任意识，积极参与社会公益事业，不仅能树立良好的形象，还能增加社会对其税务筹划的理解和支持。
三、操作风险税务筹划涉及到复杂的财务结构调整和利用税收优惠政策等操作，如果操作不当，就可能导致税务风险。
对策一：细致的计划和执行在进行税务筹划之前，企业或个人应进行详尽的分析和计划，确保筹划方案的合理性和可行性。
在实施过程中，要严格按照计划执行，并及时对风险进行评估和调整。
对策二：风险管理和控制企业或个人应建立完善的风险管理机制，包括风险识别、评估、控制和监测等环节，确保在进行税务筹划过程中能够及时发现和防范风险。
对策三：合规内控措施企业或个人应建立完善的内控制度，确保税务筹划操作的合规性。
税务筹划中的风险与对策税务筹划是企业发展中的重要环节，正确的税务筹划可以为企业节省成本、提高竞争力，但是税务筹划中也存在着各种风险。
本文将从税务筹划中的风险及对策进行讨论。
一、税务筹划中的风险1. 法律法规风险税务筹划必须遵守国家税法规定，否则将面临严重的法律风险。
由于税法法规的复杂性和不断变化，企业在进行税务筹划时很容易陷入法律法规的风险之中。
2. 风险意识不强部分企业在进行税务筹划时，对于税收风险的意识不强，往往只顾一时的利益而忽视了未来的风险，造成了不必要的税收损失。
3. 税务合规风险税务合规风险是指企业在税务筹划时，由于对税法规定的不了解或者不适当的操作，导致企业的税务合规性受到影响。
这种风险会导致企业被税务机关处罚，给企业带来巨大损失。
4. 资金流动性风险在进行税务筹划时，企业往往会选择一些税务优惠政策，但是有些政策会对企业的资金流动性产生负面影响，导致企业资金周转困难。
5. 风险管理不到位部分企业在进行税务筹划时，没有建立完善的风险管理体系，对税务筹划过程中的风险缺乏有效的控制和管理，容易造成风险的放大和延续。
企业在进行税务筹划时，应当加强对税法法规的学习和了解，确保税务筹划的合法性和合规性。
可以通过聘请专业的税务顾问或律师等方式，来提高企业对税法法规的认识。
2. 建立风险管理体系企业应当建立完善的风险管理体系，包括对税务筹划中可能出现的各种风险进行识别、评估和控制。
建立风险管理小组，及时发现并解决潜在的税收风险。
3. 强化内部控制企业应当建立健全的内部控制机制，对税务筹划过程中的关键环节进行有效的监控和控制，确保税务筹划的合规性和稳健性。
在进行税务筹划时，企业应当合理规划资金流动，确保税务筹划不会对企业的资金流动性产生负面影响。
可以采取多元化的资金筹集方式，降低资金流动风险。
5. 建立税务筹划档案企业在进行税务筹划时，应当建立详实的税务筹划档案，包括税务筹划方案、相关文件和资料等。
《浅谈纳税筹划的风险及应对措施》会计专业专科毕业论文纳税筹划是指企业或个人根据税法规定，通过合法的计税方式和措施，最大限度地降低税负，提高税收效益的一种行为。
纳税筹划作为一种合法的税收管理方式，可以有效地促进企业的可持续发展。
然而，纳税筹划也存在一定的风险，如果不加以应对措施可能会导致不良后果。
首先，纳税筹划的风险之一是法律风险。
纳税筹划必须以法律法规为依据，符合税法的规定和要求。
如果企业在筹划过程中忽视相关法律条款，可能会触犯相关税法，导致税务部门的处罚和罚款。
为了应对这一风险，企业在进行纳税筹划时必须仔细熟悉税法法规，优先选择合法的筹划方式，避免违规操作。
其次，纳税筹划的风险还包括税务风险。
纳税筹划所采用的措施和方法可能会引起税务部门的关注，甚至会被认定为逃税行为。
这样不仅会造成企业的形象损失，还可能会给企业带来更大的财务风险，如罚款、滞纳金等。
为了应对这种风险，企业需要在进行纳税筹划前进行风险评估和审计，确保筹划措施的合规性和合法性。
再次，纳税筹划还存在经营风险。
有些企业为了最大限度地降低税负，可能会采取一些高风险的筹划措施，如虚假交易、违规避税等。
这种行为一旦被发现，不仅会受到税务部门的处罚，还会给企业的经营带来严重的损害。
为了降低这种风险，企业在进行纳税筹划时应该坚持合规经营原则，避免采取不合法的操作方式。
最后，纳税筹划还存在声誉风险。
企业在进行纳税筹划时，如果公众、媒体或其他利益相关者对其筹划行为存在质疑，可能会影响企业的形象和声誉。
为了应对这种风险，企业应该注重筹划措施的透明度和合法性，建立良好的外部沟通机制，及时澄清筹划行为的合法性和合规性。
综上所述，纳税筹划作为一种有效的税收管理方式，在促进企业发展的同时也面临一定的风险。
企业在进行纳税筹划时必须充分了解相关法律法规，遵循合规经营原则，确保筹划措施的合法性和透明度，同时加强与税务部门和利益相关者的沟通，共同应对纳税筹划所带来的风险。
浅析税收筹划的风险防范随着社会经济的发展和税收制度的不断完善，税收筹划渐渐成为了企业和个人重要的财务管理手段。
通过合法的税收筹划，可以有效地降低纳税负担，提高财务效益，实现合理的财务规划。
税收筹划也伴随着一定的风险，如果处理不当，可能会导致严重的法律责任和财务损失。
税收筹划的风险防范显得尤为重要。
本文将浅析税收筹划的风险，并探讨相应的防范措施。
一、税收筹划的风险1. 法律风险税收筹划涉及的是税收法律，因此一旦税收筹划涉嫌违法，将面临严重的法律责任。
例如虚假交易、偷漏税、避税等行为都有可能被税务机关追责，甚至导致刑事责任。
税收筹划也容易受到法律环境变化的影响，一些看似合法的筹划方式在法律变动后可能会变成违法行为。
2. 信誉风险不少企业和个人通过税收筹划来减少纳税负担，但过度的税收筹划或采用一些“灰色地带”的筹划手段容易损害其商业信誉。
一旦在公众和监管部门中被发现，将严重影响企业的品牌形象和个人的社会地位。
3. 财务风险税收筹划在一定程度上可以帮助企业和个人降低税负，但如果筹划方案设计不合理或实施不当，有可能导致财务风险的出现。
比如过度依赖某一种筹划手段导致未来税收政策变化带来的财务风险，或者因为税收筹划而忽视了其他财务风险等。
1. 合法合规在进行税收筹划时，首要的原则就是要合法合规。
在筹划过程中，需要遵循国家税收法规，绝不能触犯法律。
税收筹划方案的设计要合乎税收法规的框架，确保方案的合法性和合规性。
2. 尊重事实税收筹划需要以实际经济行为为基础，不能脱离实际情况来设计筹划方案。
筹划方案要与实际经济行为相符，不能出现虚假交易或其他不真实的情况。
3. 多样化筹划避免过度依赖某一种筹划手段，应该注重多样化筹划方式，以应对未来税收政策的变化。
也要对不同的筹划方案进行评估和风险控制，做到风险多样化。
4. 专业咨询税收筹划涉及复杂的税收法律和财务管理知识，对于普通企业和个人来说很难完全掌握。
需要寻求专业的税收筹划咨询机构或者专业人士的帮助，避免走入风险区域。
浅析税收筹划的风险防范税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法的手段最大程度地降低税负，从而提高企业的盈利能力。
税收筹划在企业经营管理中具有重要的作用，但同时也伴随着一定的风险。
本文将从税收筹划的定义、目的、风险和防范等方面进行浅析。
一、税收筹划的定义税收筹划是指在遵守税法的前提下，通过调整企业的财务结构和经营方式，减少税负、合法降低纳税义务的一项管理活动。
税收筹划的核心是通过优化税务政策，降低企业的税负，其中包括合理开发税收减免、减税政策及避税等合法手段。
企业开展税收筹划的主要目的是降低税负，提高企业的盈利能力。
通过合理的税收筹划，企业可以有效地降低税收成本，增加企业经营的灵活性，提高企业的竞争力和利润水平。
1. 法律风险税收筹划必须遵循法律法规的规定，否则就会面临法律责任。
一些企业为了降低税负，可能会采取不当手段，例如故意虚报损失、虚构费用等，这些行为将构成违法。
一旦发现违法行为，企业将面临巨大的法律风险，不仅要面临罚款，还可能承担刑事责任。
2. 税务风险税务部门对企业的税收筹划活动进行审查，如果发现企业存在不当的税收筹划行为，将会面临高额的税收滞纳金、罚款以及其他相关处罚。
税务部门还有权对企业的涉税事项进行调查，对企业进行税务稽查，如果发现企业存在违法或者不当的税收筹划行为，将对企业进行处罚。
3. 品牌风险一些不当的税收筹划行为有可能会影响企业的品牌形象，损害企业的信誉和声誉，进而影响企业的经营发展。
尤其是一些跨国企业，一旦涉嫌不当的税收筹划行为，将会引起国际社会的质疑和谴责，对企业的品牌形象造成不可挽回的损害。
4. 经营风险企业在进行税收筹划时，过度注重减税目的，可能导致企业的经营活动受到限制和约束，无法进行合理的经营决策，从而降低企业的经营效率和竞争能力。
四、税收筹划的风险防范1. 遵守法律法规企业在进行税收筹划时，必须遵守国家的税收法规，严格遵循税收政策，不得违法操作，不得采取虚假的手段进行减税。
税务筹划中的风险与对策税务筹划是企业在合法、合规的前提下进行各种税务优化、减税避税等活动，以提高企业的经济效益和竞争力。
但是，税务筹划过程中也存在一定的风险，如果不加以妥善处理，会给企业造成严重的不良影响。
本文就税务筹划中的风险进行分析，并提出相应对策。
一、税务风险1. 违反法律法规风险税务筹划必须遵守法律法规，如果违反法律法规，将导致企业受到罚款和行政处罚，甚至会对企业的信誉和形象产生严重影响。
对策：企业必须要树立合法合规的理念，制定税务合规计划，加强税务管理，确保税务筹划的合法合规性。
2. 审计风险税务筹划存在被税务机关审计的风险，一旦被审计，有可能导致企业被要求补缴税款，并处以罚款和滞纳金。
对策：企业进行税务筹划时，必须要进行风险评估，了解审计风险的可能性和影响，并制定应对措施，以减少审计风险的影响。
3. 税务争议风险税务筹划过程中存在涉及争议税款、税收政策和税法解释等问题，容易引发税务争议。
一旦出现税务争议，将会占用企业大量时间和精力。
对策：企业必须要加强与税务机关的沟通和协商，及时解决税务争议，避免不必要的损失。
税务筹划过程中，企业需要进行税务管控，在筹划过程中及时发现和纠正问题。
如果企业缺乏有效的税务管控机制，将难以发现和解决问题，从而导致税务风险的产生。
对策：企业必须要建立有效的税务管控机制，完善税务管理，及时发现和解决问题，以减少税务风险的产生。
二、对策1. 加强纳税人素质提升提高纳税人的税务知识和法律素养，让企业及时了解税收政策和税收法规，增强企业的合法合规意识。
2. 建立合法合规的税务筹划机制企业建立税务合法合规筹划机制，确保税务筹划是在法律范围内进行的，并制定相应的应对方法。
3. 加强税务管理加强税务管理，建立完善的会计账务制度，确保会计报表真实、准确、完整。
5. 做好税务风险评估在税务筹划时做好风险评估，确保风险可控，并制定相应的风险应对措施。
综上所述，税务筹划虽然可以为企业带来很大的经济效益，但也存在一定的风险。
存档编号：题目：税务筹划风险控制探讨专业：注会院系：法商学院年级：2010级学号：*************名：***指导教师：***职称：湖北经济学院教务处制目录摘要 (3)一、税务筹划的概念 (4)二、税务筹划风险概念及其分类 (7)（一）税务筹划风险概念 (7)（二）税务筹划风险的分类分析 (8)1、税收筹划基础不稳导致的风险 (8)2、税收政策变化导致的风险 (8)3、税务筹划目的不明确导致的风险 (9)4、税务行政执法不规范导致的风险 (9)三、税收筹划风险的防范和控制 (10)（一）税收筹划风险的防范 (10)（二）税收筹划风险的控制 (11)1、正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作 (11)2、营造良好的税企关系 (11)3、贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化 (11)结束语 (13)参考文献 (14)摘要税务筹划是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分，企业在进行税务筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施,为税务筹划的成功实施做到未雨绸缪。
税务筹划可以给企业带来节税利益，但同时也存在着相应的风险。
企业如果无视这些风险的存在而进行盲目的税务筹划，其结果可能事与愿违。
所谓税务筹划风险，是指税务筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。
本文在分析税务筹划风险产生动因的基础上，从税收筹划基础不稳导致的风险、税收政策变化导致的风险、税务筹划目的不明确导致的风险三个方面来分析，提出了若干税务筹划风险的防范措施。
关键词:税务筹划风险防范一、税务筹划及税务筹划相关的概念税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”( tax savings)利益的行为很早就存在。
税务筹划在西方国家的研究与实践起步较早，在20世纪30年代就引起社会的关注，并得到法律的认可。
1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。
为了保证从这些安排中谋到利益……不能强迫他多缴税”。
他的观念赢得了法律界的认同，英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。
近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。
许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。
在我国，税务筹划自20世纪90年代初引入以后，其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视，已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。
税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。
这里有两层含义：一是遵守税法。
二是不违反税法。
合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低税负。
．对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。
筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。
在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。
企业交易行为发生后才缴纳流转税；收益实现或分配之后，才缴纳所得税；财产取得之后，才缴纳财产税。
这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。
另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定也是有针对性的。
纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同，这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。
如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划。
税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。
这里有两层意思：一是选择低税负。
低税负意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回收率；二是滞延纳税时间（不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为），获取货币的时间价值。
通过一定的技巧，在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。
这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”，避免高边际税率或减少利息支出。
税务筹划的目的是为了获得税收收益，但是在实际操作中，往往不能达到预期效果，这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。
税务筹划的成本，是指由于采用税收筹划方案而增加的成本，包括显性成本和隐含成本，比如聘请专业人员支出的费用，采用一种税收筹划方案而放弃另一种税收筹划方案所导致的机会成本。
此外，对税收政策理解不准确或操作不当，而在不知不觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案，或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得税收筹划的结果背离预期的效果。
专业性不仅是指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行，而且指面临社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下，仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。
因此，税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生，向专业化的方向发展。
税务筹划相关概念有节税、避税、逃税与偷税。
节税( tax saving)，顾名思义，就是节减税收。
是纳税人利用税法的政策导向性，采取合法手段减少应纳税款的行为，一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之，以达到减少税收的目的。
就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述。
通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。
比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式。
在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域。
节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。
避税( tax avoidance) 是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。
所以避税被称之为“合法的逃税”。
避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
逃税( tax evasion)是纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等方式，逃避纳税的行为。
偷税(tax fraud)，是指“纳税人伪造（设立虚假的账簿、记账凭证）、变造（对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等）、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出（以冲抵或减少实际收入）或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报仍然拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的”行为。
对偷税行为，税务机关一经发现，应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并依照税收征管法的有关规定追究其相应的法律责任。
构成偷税罪的，应当依法追究刑事责任。
逃税与偷税的概念基本相同，我国有关法条的规定中没有“逃税”的概念，一般是将其归入偷税的范围加以处罚的。
以上分析表明，节税属于合法行为，避税属于非违法行为，逃税、偷税属于违法行为。
节税是顺应立法精神的，是税法允许甚至鼓励的，是税务筹划的主要内容；避税是违背立法精神的，是不倡导的，也会招致政府的反避税措施。
在避税的情况下，纳税人进入的行为领域是立法者希望予以控制但不能成功地办到的领域，这是法律措辞上的缺陷及类似问题产生的后果。
避税可以被利用作为税务筹划的手段，但是随着税法的逐渐严密和完善，利用空间会越来越小；逃税、偷税是被禁止的，要受到法律的制裁，还会影响企业的声誉，使企业遭受更大损失。
当然，税务筹划也不是仅指表面意义上的节税行为，税务筹划作为企业经营管理的一个重要环节，必须服从于企业财务管理的目标——企业价值最大化或股东财富最大化。
因此，企业税务筹划的最终目的应是企业利益最大化。
二、税务筹划风险概念及其分类（一）税务筹划风险概念税务筹划风险，就是税务筹划方面有可能存在的导致企业利益损耗的风险。
近年来，税务筹划是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分，企业却往往忽视了税务筹划过程中的风险，使这一活动收效甚微甚至失败。
税务筹划可以给企业带来节税利益，但同时也存在着相应的风险。
企业如果无视这些风险的存在而进行盲目的税务筹划，其结果可能事与愿违。
所谓税务筹划风险，是指税务筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。
从税务筹划风险成因来看，税务筹划主要包括以下风险：政策风险。
政策风险是指税务筹划者利用国家政策进行税务筹划活动以达到减轻税赋目的的过程中存在的不确定性。
总体看，政策风险可分为政策选择风险和政策变化风险。
政策选择风险。
政策选择风险即错误选择政策的风险。
企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或认识的偏差受到相关的限制或打击。
由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度。
政策变化风险。
国家政策不仅具有时空性，且随着经济环境的变化，其时效性也日益显现出来。
但并不是说政策变化就一定有风险，如果政策变化没有超出预测的范围和程度，税务筹划还是完全可以达到预期目标的。
经济环境变化风险。
企业的纳税事宜与税收政策及所处经济环境密切相关。
一般来说,政府为促进经济增长,会施行积极的财税政策,制定减免税或退税等税收优惠政策,鼓励企业生产和投资，这时，企业的税赋相对较轻或稳定；反之，企业的税赋可能加重或不稳定。
另外,政府在国民经济发展的不同阶段、不同时期或地区,运用税收杠杆在内的宏观经济政策，针对不同产品或行业实行差别性税收政策，使得税收政策常处于变化之中，从这个意义上讲,政府的税收政策总是具有应时性或相对较短的时效性，这种税收环境的不确定性将会给筹划人员开展税务筹划(特别是中长期筹划)带来较大的风险，所以任何企业的税务筹划都将面临经济环境变化所引致的风险。
税务行政执法力度导致的风险。
随着我国国民经济的发展和国家财政支出的不断增长，国家对税收检查和处罚的力度不断加强。
从国家税务总局到地方各级税务机关，都不断出台新的规范税务检查工作的文件和政策。
这就意味着纳税人在规范纳税操作方面的工作必须相应加强，否则纳税人由于对税务机关执法力度的决心、程序与步骤的忽视或不熟悉，往往会导致税务风险的增大。
筹划人员的纳税意识风险。
企业纳税人员的纳税意识与企业的税务风险有很大的关系。
如果企业依法纳税意识很强，税务筹划的目的明确，那么只要筹划人员依法严格按照规程精心筹划，风险一般不高。
