2011年中级审计审计理论与实务第一部分第一章辅导题

一、单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

1. 设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在。

A.元代B.宋代C.唐代D.清代答案：B[解答] 熟悉[真题解析] 本题考查重点是对“我国审计机构的产生年代”的熟悉。

宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。

因此，本题的正确答案为B。

2. 在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是。

A.效益审计B.财务审计C.财政审计D.财经法纪审计答案：A[解答] 掌握[真题解析] 本题考查重点是对“经济评价职能的涵义”的掌握。

经济评价是指审计人对被审计人的经济资料及经济活动进行审查，并依据相应的标准对所查明的事实做出分析和判断，肯定成绩，揭露矛盾，总结经验，从而改善经营管理，寻求提高效率和效益的途径。

在现代审计实务中，效益审计最能体现审计的经济评价职能。

因此，本题的正确答案为A。

3. 根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是。

A.本单位的董事会B.本单位的监事会C.本单位主要负责人或者权力机构D.本单位的财务总监答案：C[解答] 掌握[真题解析] 本题考查重点是对“内部审计机构的设置”的掌握。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令2003年第4号)，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

因此，本题的正确答案为C。

4. 会计师事务所、注册会计师违反《注册会计师法》第二十条、第二十一条的规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，应当承担的责任是。

A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.赔偿责任答案：A[解答] 熟悉[真题解析] 本题考查重点是对“《注册会计师法》对社会审计人员法律责任的规定”的熟悉。

(中级) 审计理论与实务一、单项选择题（共50题，每小题2 分，共 100分）1、审计人员应当确定，决算日前后发生的购置和付款业务是否恰当的记录在所属的会计期间，这一审计目标对应的是（）。

A、发生B、完整性C、分类D、截止2、下列审计证据中，属于环境证据的是（）。

[2011年初级真题]A、函证的往来信件B、询问情况记录C、存货盘点记录D、内部控制状况3、审计人员准备测试产品价格控制的有效性，以下审计程序中可以提供充分、可靠审计证据的是（）。

A、应用审计软件检查那些超过价格限度的订单B、比较发票价格和产品目录价格C、索取经过授权的价格变动记录，并追查产品价目表D、索取所有价格变动记录，并抽查授权审批文件4、审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是：A、执行专项审计调查任务B、与有关部门共同办理检查事项C、配合有关部门查处案件D、承办不属于法定审计职责范围的事项5、对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是（）。

[2010年初级真题]A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法6、绩效审计检查和评价的是被审计单位（项目）管理和使用资源的（）。

A、经济性B、效率性C、效果性D、有效性7、下列关于审计报告的表述，错误的是（）。

A、审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据B、注册会计师签发的审计报告可以起到经济鉴证作用C、审计报告是评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据D、向社会公布的审计报告均应采用简式审计报告8、某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为（）。

[2008年中级真题]A、220件B、320件C、120件D、520件9、审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是：A、经济监督B、经济鉴证C、经济评价D、经济服务10、（2017年）下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是（）。

中级审计师《审计理论与实务》考试真题及答案第一篇：中级审计师《审计理论与实务》考试真题及答案一、单选题1.下列有关我国国家审计的表述中，错误的是()。

A.国家审计与其他经济监督可以相互替代B.国家审计为宏观政策的制定提供决策依据C.国家审计是宪法确定的一项政洎制虔安棑D.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分【参考答案】A【答案解析】国家审计的独立性表明审计监督具有不可替代性，其他经济监督不能代替审计监督，且审计监督可以对其他具有经济监督职部门实施再监督。

2.下列有关详查法的表述中，正确的是()。

A.与全部审计的含义相同B.适用于业务复杂、业务量大的单位C.既可以用顺差法，也可以用逆查法D.具有审计重点突出、针对性强的特点【参考答案】C【答案解析】选项详查法不同于全部审计，详查法是一种审计方法，它相对于抽查法而言。

全部审计是审计的一种类别，是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类，它相对于局部审计而言。

选项B，详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位。

内部控制比较薄弱的被审计单位，以及可能存在重大违反财经法纪行为的被审计单位，可考虑采用详查法。

局部审计的特点是范围小，审查重点突出，针对性强，省时省力，审计成本较低，但审计覆盖面有限，较容易遗漏问题。

3.下列各项中，符合授权审计要求的是()。

A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计【参考答案】C【答案解析】授权审计必须符合下列要求：一是授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系(选项AD错误)，二是授权审计的事项只能是授权的上级审计机关职权范围内的事项，不能超越自己的权限进行授权(选项B错误)，三是授权审计的事项必须是法律允许的事项，对法律明确规定只能由某级审计机关进行审计的事项，则不能授权下级审计机关进行审计。

中级审计理论与实务-1(总分：67.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：25，分数：27.00)1.会计师事务所、注册会计师违反《注册会计师法》第二十条、第二十一条的规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，应当承担的责任是{{U}} {{/U}}。

∙ A.刑事责任∙ B.民事责任∙ C.行政责任∙ D.赔偿责任（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 本题考查重点是对“《注册会计师法》对社会审计人员法律责任的规定”的熟悉。

会计师事务所、注册会计师违反《注册会计师法》第二十条、第二十一条的规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

因此，本题的正确答案为A。

2.将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法是{{U}} {{/U}}。

∙ A.杠杆法∙ B.回归分析法∙ C.目标成果法∙ D.目标评价法（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“杠杆法的涵义”的掌握。

杠杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。

因此，本题的正确答案为A。

3.通过对财务报表中的某一项目同其相关的另一项目相比所得的值进行分析，以获取审计证据的方法是：______∙ A.回归分析法∙ B.价值分析法∙ C.趋势分析法∙ D.比率分析法（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：4.审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：∙ A.会计员和出纳员∙ B.出纳员和会计主管∙ C.会计主管和总经理∙ D.出纳员和总经理（分数：2.00）A.B. √C.D.解析：5.按实施审计的范围，可以将审计划分为：______∙ A.国家审计、社会审计、内部审计∙ B.全部审计、局部审计∙ C.定期审计、不定期审计∙ D.授权审计、委托审计（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：6.审计人员采用各种方法收集的审计证据均应{{U}} {{/U}}。

2011年中级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案一、单项选择题(以下每小题备有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分.每小题1分。

)1.对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国注册会计师法》C.《中华人民共和国审计法》D.《中华人民共和国公司法)2.在现代审计实务中，最能体现审计经济评价职能的是：A.财务审计B.效益审计C.财政审计D.财经法纪审计3.下列有关审计独立性的表述，正确的是：A.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性B.内部审计人员不需要保持独立性C.社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务D.独立性是审计的本质特征4.下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：A.内部审计人员不需要承担法律责任B.判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法C.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任D.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任5.下列有关审计准则的表述，错误的是：A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳6.下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：A.不得从事损害所在组织利益的活动B.保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断C.在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉D.在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.各类业务记录于正确的会计期间D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠8.下列有关审计程序的表述，正确的是：A.只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书B.签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序C.国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案D.国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定9.审计证据接其来源进行分类，可以分为：A.实物证据、书面证据和口头证据B.环境证据、鉴定和勘验证据C.亲历证据、内部证据和外部证据D.基本证据和辅助证据10.下列有关审计工作底稿的表述，错误的是：A.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段B.审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据C.审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程D.审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础11.从检查被审计单位内部控制人手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D.数据基础审计12.下列有关审计分析方法的表述，正确的是：A.分析仅运用于审计实施阶段B.分析仅包括财务数据之间关系的分析C.分析可以帮助审计人员发现异常变动项目D.重新计算是财务审计常用的分析方法13.社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：A.内部控制的设置极不健全B.且内部控制风险较低C.内部控制风险很高D.难以对内部控制的健全性作出评价14.信赖不足风险影响的是：A.审计效率B.审计效果C.审计结果D.审计质量15.某企业的存货项目为1500个，账面总金额为拿3600000元，审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响，确定的样本量为300个。

2011中级审计师考试审计专业相关知识真题及答案第1部分：单项选择题，共24题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]因债券发行人不能履行债券条款规定的义务，无法按期支付利息或偿还本金的投资风险是：A)利率风险B)违约风险C)流动性风险D)通货膨胀风险答案:B解析:2.[单选题]2010年6月15日，甲公司将持有的出票日期为2010年4月15日、期限3个月、面值100000元、票面年利率10%的商业汇票到银行贴现，贴现年利率为12%，则贴现所得金额为：A)99000元B)100000元C)101475元D)102500元答案:C解析:贴现息=100000*(1+10%*（3/12））*12%*（30/360）=1025贴现所得金额=票据到期价值-贴现息=102500-1025=1014753.[单选题]下列各项中，应通过“投资收益”科目核算的是：A)长期股权投资发生的减值损失B)长期股权投资的处置净损益C)可供出售金融资产公允价值变动的金额D)取得持有至到期投资支付的交易费用答案:B解析:4.[单选题]企业融资租赁取得的固定资产，其入账价值的确定方法是：A)该资产的公允价值与最低租赁付款额孰低B)该资产的公允价值与最低租赁付款额孰高C)该资产的公允价值与最低租赁付款额现值孰低D)该资产的公允价值与最低租赁付款额现值孰高答案:C解析:5.[单选题]某企业年初“利润分配--未分配利润”科目借方余额为50万元，本年度税后利润为80万元，按10%提取法定盈余公积，按10%提取任意盈余公积，则企业本年末“利润分配--未分配利润”科目贷方余额为：A)14万元B)24万元C)30万元D)64万元答案:B解析:6.[单选题]下列各项中，应列入现金流量表“投资活动产生的现金流量”的是：A)支付在建工程借款的利息B)融资租入固定资产支付的租金C)购建固定资产支付的现金D)吸收投资收到现金答案:C解析:7.[单选题]2005年我国启动了完善人民币汇率形成机制的改革，其核心内容是：A)建立单一的、有管理的固定汇率制B)建立单一的、有管理的浮动汇率制C)建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的固定汇率制D)建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的、有管理的浮动汇率制答案:D解析:8.[单选题]除法律另有规定外，违法行为在一定期限内未被行政机关发现的，不再给予行政处罚。

第一章总论第一章介绍中外审计的起源，分类，作用等审计基础知识，内容比较简单容易理解，但需要有些记忆的知识点，每年考试都有所涉及。

分值一般占4分，都是在单选和多选的范围内。

1.掌握审计产生和发展的社会基础，熟悉国家审计、内部审计和社会审计的产生与发展2.掌握审计概念：审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义3.掌握审计的职能、地位和作用、独立性4.掌握审计的分类及其内容和特点第一节概述一、审计产生与发展审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下，基于经济监督的需要而产生的。

当人们把受托经济责任关系理解为审计产生和发展的社会基础时，应当进一步明确其含义：（1）受托经济责任是不断演进的，它是审计产生和发展的客观基础。

（2）资源财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分权制，是受托经济责任关系形成的基本根据，也是审计赖以存在和发展的社会条件。

（3）资源财产所有者对经营管理者无法实施直接监督，是审计产生和发展的直接动因。

（一）国家审计的产生和发展1.中国国家审计的产生和发展记忆几个有代表性的时间：最早，西周就出现了，带有审计性质的财政经济监察工作。

宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。

中华人民共和国：l982年12月5日，通过了修改的《中华人民共和国宪法》，规定我国建立审计机关，实行审计监督制度。

规定“县级以上的地方各级人民政府设立审计机关。

地方各级审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，对本级人民政府和上一级审计机关负责。

”1983年9月15日，国务院正式设立审计署，地方各级政府的审计机关相继建立。

1994年8月31日人大常委会通过了《中华人民共和国审计法》，并于1995年1月1日起施行。

1997年10月21日以中华人民共和国国务院令发布并实施了《中华人民共和国审计法实施条例》. 2006年2月28日，全国人民代表大会常务委员通过了关于修改审计法的决定，自2006年6月1日起施行。

历年真题中级审计师理论与实务章节:第一章【导语】为大家整理的“中级审计师理论与实务章节历年考题:第一章”供大家参考，希望对考生有帮助！【例题3·多选题】(2012年试题)20世纪40年代，西方内部审计进入现代发展时期，其主要标志有( )。

A.出现了内部审计的专门法律B.从报送审计转变为就地审计C.从财务审计扩展到效益审计D.出现了以评价内部控制为基础的抽样检查E.颁布了国际内部审计准则【正确答案】CD【答案解析】内部审计进入现代发展时期的主要标志(教材P8)：(1)审计方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制为基础的抽样审计;(2)审计的领域从财务审计扩大到效益审计。

【例题4·单选题】(2010年)传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是( )。

A.从抽样审计变为详细审计B.从财务审计扩展到效益审计C.从报送审计变为就地审计D.主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担【正确答案】B【答案解析】传统内部审计发展到现代内部审计的主要标志包括：一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查;二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。

所以选项B正确。

【例题5·单选题】(2011年试题)下列有关审计独立性的表述中，正确的是( )。

A.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性B.内部审计人员的独立性要求适用于其所从事的所有业务C.社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务D.独立性是审计的本质特征【正确答案】D【答案解析】独立性是审计的本质特征，也是审计区别于其他管理活动的独特之处。

【例题6·多选题】(2009年试题)下列有关审计独立性的表述中，正确的有( )。

A.独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征B.经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础C.组织机构的独立是审计工作独立性的保障D.内部审计没有独立性，社会审计独立性强E.审计人员要保持形式和实质上的独立【正确答案】ABCE【答案解析】独立性是审计的本质特征，也是审计区别于其他管理活动的独特之处。

审计师-中级-审计理论与实务-基础练习题（参考）-第一部分审计理论与方法-第一章总论[单选题]1.设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在：A.唐代B.元代C.清代D.宋代（江南博哥）正确答案：D参考解析：根据我国的国家审计的起源问题，宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。

掌握“国家审计的产生和发展”知识点。

[单选题]2.对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国注册会计师法》C.《中华人民共和国审计法》D.《中华人民共和国公司法》正确答案：A参考解析：《中华人民共和国宪法》是对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律。

掌握“国家审计的产生和发展”知识点。

[单选题]3.传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是：A.从抽样审计变为详细审计B.从财务收支扩大到经营管理C.从报送审计变为就地审计D.主要实施绩效审计，财务审计全部由社会审计组织承担正确答案：B参考解析：传统内部审计发展到现代内部审计的主要标志包括：一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查；二是审计的领域从财务收支扩大到经营管理。

三是建立内部审计理论体系，指导内部审计实践；四是制定内部审计标准；五是建立内部审计职业，创建内部审计团体。

所以选项B正确。

掌握“内部审计的产生和发展”知识点。

[单选题]4.下列关于我国社会审计的产生和发展的说法中，错误的是：A.20世纪初，我国社会审计应运而生B.《关于成立会计顾问处的暂行规定》的颁布标志着注册会计师制度开始起步重建C.《中华人民共和国会计法》当中第一次以法律形式对注册会计师的地位和任务做出了规定D.中华人民共和国成立后，社会审计一直稳步发展正确答案：D参考解析：中华人民共和国成立以后，高度集中的计划经济体制使社会审计失去了赖以生存和发展的经济环境和社会条件，社会审计长期处于中断状态，到中共十一届三中全会以后，注册会计师制度才开始起步重建。

审计师中级-审计理论与实务第一部分第一章总论一、单选题1、被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是（）。

A.就地审计B.报送审计C.定期审计D.详细审计【参考答案】：B【试题解析】：报送审计也称送达审计，是指被审计单位按照审计机关的要求，将需要审计的全部资料，按时送交审计机关所进行的审计。

2、审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是（）。

A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济服务【参考答案】：A【试题解析】：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。

审计的经济监督职能是指通过审计，检查和督促被审计人的经济活动在规定的苑围内沿着正常轨道健康运行，检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况，借以揭露违法违纪，制止损失浪费，查明错误弊端，判断管理缺陷，进而追究经济责任。

3、按实施审计的范围，可以将审计划分为（）。

A.全部审计和抽样审计B.全部审计和局部审计C.详细审计和抽样审计D.详细审计和局部审计【参考答案】：B【试题解析】：考核审计范围标准的划分。

按实施审计的范围，可将审计划分为两个方面：全部审计和局部审计。

4、审计人对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的（）A.经济评价职能B.经济鉴证职能C.经济监督职能D.经济服务职能【参考答案】：B【试题解析】：经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性、合法性，并出具证明性审计报告，为审计授权人或委托人提供确切的信息5、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现的审计职能是（）。

A.经济监督职能B.经济评价职能C.经济鉴证职能D.经济服务职能【参考答案】：C【试题解析】：审计人员对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的职能是经济鉴证的职能。