最新企业财务审计期末考试案例分析题

第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，科技企业成为了推动经济增长的重要力量。

本文将以某科技企业2021年度财务报告为案例，对其财务状况、经营成果和现金流量进行分析，以期为相关决策者提供有益的参考。

二、企业概况某科技企业成立于2008年，主要从事信息技术、人工智能、大数据等领域的研发、生产和销售。

经过多年的发展，公司已成为国内该领域的领军企业。

2021年，公司实现营业收入10亿元，同比增长20%；净利润1.2亿元，同比增长15%。

三、财务报告分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析2021年末，某科技企业流动资产总额为8亿元，同比增长10%。

其中，货币资金为1亿元，同比增长5%；应收账款为2亿元，同比增长15%；存货为3亿元，同比增长8%。

从数据来看，公司流动资产结构较为合理，短期偿债能力较强。

（2）非流动资产分析2021年末，某科技企业非流动资产总额为6亿元，同比增长20%。

其中，固定资产为4亿元，同比增长15%；无形资产为2亿元，同比增长25%。

从数据来看，公司非流动资产增长较快，主要得益于公司加大研发投入，提高企业核心竞争力。

（3）负债分析2021年末，某科技企业负债总额为4亿元，同比增长15%。

其中，流动负债为3亿元，同比增长20%；非流动负债为1亿元，同比增长10%。

从数据来看，公司负债结构较为合理，长期偿债能力较好。

2. 利润表分析（1）营业收入分析2021年，某科技企业营业收入为10亿元，同比增长20%。

主要原因是公司加大市场推广力度，提高产品销量，以及拓展新业务领域。

（2）营业成本分析2021年，某科技企业营业成本为8亿元，同比增长15%。

主要原因是公司加大研发投入，提高产品技术含量，以及原材料价格上涨。

（3）净利润分析2021年，某科技企业净利润为1.2亿元，同比增长15%。

主要原因是公司营业收入增长较快，以及营业成本控制得当。

3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析2021年，某科技企业经营活动现金流量净额为1.5亿元，同比增长20%。

审计案例分析题审计案例分析题某公司是一家生产和销售电子产品的企业，拥有多家子公司和合作伙伴。

最近一次审计发现了以下问题：1. 销售收入异常增长：审计师发现，公司的销售收入在过去一年里出现了异常的增长。

通过分析销售数据和客户反馈，发现了一些销售做法不规范的问题，例如做假销售单、虚构销售额等。

这些行为导致公司的销售收入被人为地夸大。

2. 子公司资金往来混乱：审计师发现子公司之间的资金往来存在混乱的现象。

有些子公司之间存在内部借贷关系，但没有适当的合同或文件记录，也没有明确的期限和利率。

此外，审计师还发现有些子公司未按规定程序报备资金往来，包括未向集团公司申请借款和未按时还款等问题。

3. 合作伙伴财务信息不透明：公司与一些合作伙伴存在合作关系，但审计师在审核合作伙伴的财务报表时发现了不透明的问题。

合作伙伴的财务报表缺乏必要的详细信息，无法对其经营状况进行准确的判断。

此外，审计师还发现一些合作伙伴存在隐瞒重要财务信息的情况。

针对上述问题，我提出以下建议：1. 加强内部控制体系：公司应该建立健全的内部控制体系，确保销售人员按照规定程序进行销售，并加强销售数据的验证和客户反馈的监控。

此外，公司还应制定严格的销售流程和销售单据审批制度，对销售数据进行全面、深入的审查。

2. 加强子公司资金管理：公司应规范子公司之间的资金往来，并确保所有借贷关系都有适当的合同或文件记录，明确期限和利率。

此外，公司应加强子公司的财务管理，要求子公司按规定的程序报备资金往来，并及时回款。

3. 加强合作伙伴的财务信息披露：公司应对合作伙伴的财务报表要求更加严格，明确要求合作伙伴提供详细的财务信息，确保合作伙伴的财务报表真实、准确、透明。

同时，公司还应加强对合作伙伴的财务情况的监控，并及时发现和解决问题。

综上所述，审计发现的问题对公司的财务管理和经营状况造成了一定的影响。

只有加强内部控制，规范公司内部各个环节的操作，才能确保公司的财务状况真实、准确、透明，并进一步提升公司的管理水平和竞争力。

审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案
审计案例分析题：某公司因为经营不善而面临财务危机，请分析并解释审计师可以采取的措施来解决这个问题。

答案：
财务危机对于一个公司来说是一个严重的问题，可以给公司的存续和经营带来巨大的困难。

审计师可以采取一系列的措施来解决这个问题，下面列出几个主要的措施：
1.进行财务检查和分析：审计师可以对公司的财务状况进行全
面的检查和分析，了解公司的财务情况、资产负债状况以及经营状况等。

通过这些信息，审计师可以帮助公司找出造成财务危机的主要原因，并提出相应的解决方案。

2.制定财务规划和预算：审计师可以帮助公司制定财务规划和
预算，确保公司的财务状况得到有效的管理和控制。

审计师可以通过分析公司的经营业绩、预测市场前景等，为公司提供合理的财务目标和发展策略，帮助公司摆脱财务危机。

3.优化财务运营：审计师可以通过优化公司的财务运营，提高
财务效益和盈利能力。

审计师可以帮助公司进行财务风险管理，加强内部控制措施，减少财务漏洞和风险。

此外，审计师还可以帮助公司改进财务管理的流程和方法，提高财务报告的准确性和透明度。

4.提供改善方案：审计师还可以为公司提供一系列的改善方案，帮助公司解决财务危机。

审计师可以分析公司的经营现状和问题，提出相应的改进措施，并与公司的管理层和股东进行沟通和合作，确保这些措施得到有效的实施。

总之，审计师可以采取一系列的措施来帮助公司解决财务危机。

通过全面的财务检查和分析、制定财务规划和预算、优化财务运营以及提供改善方案等，审计师可以帮助公司找出问题的根源，并提出相应的解决方案，帮助公司重新恢复财务状况，并取得更好的经营成果。

审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。

1. 企业财务报表审计。

A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司，你作为该公司的审计师，需要对其财务报表进行审计。

请根据以下信息，分析该公司可能存在的财务报表审计风险，并提出相应的应对措施。

（1）公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长，但是利润增长幅度并不明显。

（2）公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失，但是在财务报表中并未充分披露相关信息。

（3）公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易，但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。

2. 内部控制审计。

B 公司是一家新成立不久的互联网公司，你作为该公司的审计师，需要对其内部控制进行审计。

请根据以下信息，分析该公司可能存在的内部控制审计风险，并提出相应的应对措施。

（1）公司的财务部门人手不足，导致财务流程中存在较大的人为错误风险。

（2）公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程，导致各部门之间的协作不畅，存在信息沟通不畅的问题。

（3）公司在内部控制审计中发现了一些异常情况，但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。

二、审计案例分析答案。

1. 企业财务报表审计。

（1）针对公司销售额增长大于利润增长的情况，审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况，确保相关成本和费用的合理性和真实性。

同时，应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查，确保其合规性和准确性。

（2）对于公司未充分披露资产减值损失的情况，审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程，核实相关的减值损失计提依据和计算方法，确保相关信息的充分披露和合规性。

（3）针对公司并购交易和商誉减值测试的情况，审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查，确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规，并获取足够的审计证据支持。

2. 内部控制审计。

（1）针对财务部门人手不足的情况，审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计，确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险，并提出相应的建议和改进建议。

二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点：1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？因为在销售收入舞弊的诸多案件中，企业经常利用关联方交易作假，粉饰报表，操纵利润。

2.企业利用关联方交易舞弊的手段有：1）虚增关联交易收入；2）虚列关联方；对下列情况注册会计师应格外关注：1.与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易；2.价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；3.与特定顾客或供应商发生的大额交易；4.实质与形式不符的交易；5.易货交易；6.明显缺乏商业理由的交易；7.资产负债表日前后发生的重大交易；8.处理方式异常的交易。

在审计时，注册会计师首先通过与被审计单位沟通，查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些；然后通过对应收帐款明细帐和销售明细帐的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。

2．结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9－6 “黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年主要原因。

答:由表9-8显示，黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。

虽然2001年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，但2000年相同指标的完成情况良好，弥补了第二年的不足，使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。

就整体分析，黎夏公司2001年的经济效益总体水平不如2000年。

尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2001年均低于2000年和行业平均水平。

经审计人员姚卓、杜威深入调查取证,追根溯源，查出差异的成因来自两方面。

一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。

2001年国家医疗体制改革的各项政策相继出台，调整药品价格、实行"医药分家"、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化，黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。

第1篇一、案例背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发与销售业务。

近年来，随着我国房地产市场的蓬勃发展，该公司业务规模不断扩大，市场份额逐年上升。

然而，在2019年，该公司因涉嫌财务造假被监管部门查处，引起了广泛关注。

本案例将分析该公司财务报告审计过程中的问题，探讨审计师在审计过程中应如何提高审计质量。

二、审计发现的主要问题1. 收入确认存在虚假审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其收入确认存在虚假行为。

具体表现为：（1）虚构销售合同。

该公司在2019年初，虚构了多份销售合同，并在合同中填写了虚假的销售金额和收款日期。

这些合同在财务报表中被确认为收入。

（2）提前确认收入。

该公司在2019年，将部分未实际完成的销售项目提前确认为收入，导致收入虚增。

2. 资产减值存在低估审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其资产减值存在低估现象。

具体表现为：（1）应收账款减值准备计提不足。

该公司在2019年，对部分应收账款的减值准备计提不足，导致资产减值损失低估。

（2）存货跌价准备计提不足。

该公司在2019年，对部分存货的跌价准备计提不足，导致资产减值损失低估。

3. 成本费用存在虚列审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其成本费用存在虚列现象。

具体表现为：（1）虚构成本费用。

该公司在2019年，虚构了多项成本费用，如装修费、广告费等，并在财务报表中予以确认。

（2）过度计提折旧。

该公司在2019年，对部分固定资产过度计提折旧，导致成本费用虚增。

三、审计案例分析1. 审计师在审计过程中存在的问题（1）对收入确认的审查不够严谨。

审计师在审查该公司收入确认时，未能发现虚构销售合同和提前确认收入的行为。

（2）对资产减值的审查不够全面。

审计师在审查该公司资产减值时，未能发现应收账款和存货减值准备计提不足的问题。

（3）对成本费用的审查不够细致。

审计师在审查该公司成本费用时，未能发现虚构成本费用和过度计提折旧的问题。

审计案例期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 降低企业的经营风险C. 提高企业的市场价值D. 满足监管机构的要求2. 在审计过程中，审计师最关注的风险类型是什么？A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 欺诈风险3. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 财务报表B. 内部控制C. 管理层声明D. 竞争对手的财务报告4. 审计师在进行风险评估时，通常采用哪种方法？A. 抽样检查B. 风险矩阵分析C. 历史数据分析D. 以上都是5. 审计报告中，哪种类型的审计意见表示审计师对财务报表没有发现重大错误？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述内部控制的重要性及其对审计过程的影响。

7. 描述审计过程中的“审计证据”和“审计证据的充分性与适当性”的概念。

8. 解释什么是“实质性测试”以及它在审计中的作用。

三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 假设你是一家公司的审计师，你发现该公司的财务报表中存在一些不一致之处。

请描述你将如何进行进一步的调查，并列出可能的审计程序。

10. 某公司在进行年度审计时，审计师发现公司管理层可能存在欺诈行为。

请分析这种情况下审计师应采取的措施，并讨论如何平衡审计独立性和客户关系。

答案一、选择题1. A2. D3. D4. D5. A二、简答题6. 内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高运营效率而建立的一系列政策和程序。

内部控制对审计过程的影响主要体现在：它能够降低审计风险，提高审计效率，帮助审计师更有效地评估和应对潜在的财务报表错误。

7. 审计证据是审计师为了形成审计意见而获取的信息。

审计证据的充分性指的是证据的数量足以支持审计结论，而适当性则是指证据的质量和相关性，能够合理地支持审计结论。

8. 实质性测试是审计过程中对财务报表的具体项目进行详细检查，以发现可能存在的重大错误或欺诈行为。

第1篇一、案例背景XX科技有限公司成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。

公司成立以来，凭借先进的技术、严格的质量管理和良好的市场口碑，在行业内取得了显著的成绩。

2021年度，公司实现营业收入5亿元，同比增长20%；净利润5000万元，同比增长15%。

本案例以XX科技有限公司2021年度财务报告为基础，对其财务状况进行分析。

二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析XX科技有限公司2021年度流动资产总额为1.5亿元，较上年同期增长10%。

其中，货币资金为2000万元，应收账款为5000万元，存货为8000万元。

货币资金占比较高，表明公司短期偿债能力较强。

应收账款较上年同期增长，需关注应收账款回收风险。

存货占比较高，可能存在库存积压风险。

（2）非流动资产分析XX科技有限公司2021年度非流动资产总额为2亿元，较上年同期增长5%。

其中，固定资产为1.2亿元，无形资产为8000万元。

固定资产占比较高，表明公司具备一定的生产能力。

无形资产占比较高，表明公司拥有较强的技术优势。

（3）负债分析XX科技有限公司2021年度负债总额为1亿元，较上年同期增长10%。

其中，短期借款为5000万元，长期借款为5000万元。

短期借款和长期借款均较上年同期增长，需关注公司负债水平。

（4）所有者权益分析XX科技有限公司2021年度所有者权益为2亿元，较上年同期增长5%。

其中，实收资本为1.5亿元，资本公积为5000万元。

所有者权益较上年同期增长，表明公司盈利能力较好。

2. 利润表分析（1）营业收入分析XX科技有限公司2021年度营业收入为5亿元，同比增长20%。

营业收入增长较快，表明公司市场竞争力较强。

（2）营业成本分析XX科技有限公司2021年度营业成本为3.5亿元，同比增长15%。

营业成本增长速度低于营业收入，表明公司成本控制能力较好。

（3）期间费用分析XX科技有限公司2021年度期间费用为5000万元，同比增长10%。

《审计案例分析》案例分析题解析在当今复杂多变的商业环境中，审计作为一项重要的监督和评价机制，对于保障企业的财务信息质量、维护市场经济秩序具有不可替代的作用。

下面，我们将通过一个具体的审计案例来深入探讨审计过程中可能遇到的问题及解决方法。

案例背景公司名称是一家在行业内具有一定规模和影响力的制造企业，主要生产和销售产品类别。

近年来，公司业务不断拓展，市场份额逐步扩大。

然而，在最近一次的年度财务审计中，审计人员发现了一些值得关注的问题。

审计发现的问题1、存货计价方法不一致审计人员在审查存货账目时发现，公司在不同的会计期间采用了不同的存货计价方法，如先进先出法和加权平均法。

这种不一致的计价方法导致存货成本的计算不准确，影响了财务报表的真实性和可比性。

2、销售收入确认存在疑点通过对销售合同和相关凭证的审查，审计人员发现部分销售收入的确认时间存在争议。

有些销售业务在货物尚未完全交付或服务尚未完全提供的情况下就被确认为收入，违反了会计准则中关于收入确认的原则。

3、固定资产折旧计提不合理在对固定资产的审计中，发现公司对部分固定资产的折旧计提年限和方法不合理。

例如，某些设备的折旧年限过长，导致折旧费用计提不足，资产价值虚高。

4、费用报销审批流程不规范审计人员在检查费用报销凭证时发现，部分费用报销缺乏必要的审批手续，或者审批签字不完整。

这不仅可能导致费用支出的失控，还增加了财务舞弊的风险。

问题产生的原因分析1、财务人员专业素质不足公司财务人员对会计准则和相关法规的理解不够准确和深入，导致在存货计价、收入确认等方面出现错误。

2、内部管理制度不完善公司在存货管理、销售业务流程、固定资产核算以及费用报销等方面缺乏明确和严格的内部管理制度，使得各项业务操作缺乏规范和约束。

3、管理层业绩压力为了达到业绩目标，管理层可能存在人为操纵财务数据的动机，如提前确认收入、少计提折旧等，以美化公司的财务报表。

解决问题的建议和措施1、加强财务人员培训定期组织财务人员参加会计准则和审计法规的培训，提高其专业素养和业务能力，确保财务核算的准确性和合规性。

财务案例分析综合练习题及答案在企业的运营和管理中，财务决策和财务状况的分析至关重要。

以下将通过一些具体的案例来进行财务分析，并给出相应的答案和解析。

案例一：某公司 2021 年的销售额为 500 万元，销售成本为 300 万元，销售及管理费用为 50 万元，利息费用为 10 万元，所得税税率为 25%。

计算该公司 2021 年的净利润。

答案：首先，计算毛利＝销售额销售成本＝ 500 300 ＝ 200 万元。

然后，计算营业利润＝毛利销售及管理费用＝ 200 50 ＝ 150 万元。

接着，计算利润总额＝营业利润利息费用＝ 150 10 ＝ 140 万元。

最后，净利润＝利润总额 ×（1 所得税税率）＝ 140 ×（1 25%）＝ 105万元。

解析：这个案例主要考查了基本的利润计算方法。

净利润是企业最终的盈利成果，通过逐步扣除各项成本和费用，并考虑所得税的影响，得出净利润的数值。

案例二：＿____公司 2020 年初的资产总额为 800 万元，负债总额为 300 万元，所有者权益为 500 万元。

2020 年该公司实现净利润 100 万元，提取盈余公积 10 万元，向股东分配现金股利 30 万元。

计算 2020 年末该公司的资产总额、负债总额和所有者权益。

答案：资产＝负债＋所有者权益。

年初负债总额为 300 万元，所有者权益为 500 万元，资产总额为 800 万元。

2020 年实现净利润 100 万元，所有者权益增加 100 万元。

提取盈余公积 10 万元，所有者权益内部一增一减，总额不变。

向股东分配现金股利 30 万元，所有者权益减少 30 万元。

所以年末所有者权益＝ 500 ＋ 100 30 10 ＝ 560 万元。

由于没有其他影响资产和负债的事项，资产总额＝负债总额＋所有者权益＝ 300 ＋ 560 ＝ 860 万元，负债总额不变仍为 300 万元。

解析：这个案例重点在于理解资产、负债和所有者权益之间的平衡关系，以及净利润对所有者权益的影响，以及利润分配对所有者权益内部结构的调整。