第三方支付风险及防范措施

第三方支付风险及防范对策研究　

陈姝君。徐艳华　许艳萍　１．青岛工学院管理学院　山东　青岛　２６６３００；　２．上海仟佰果品有限公司　山东　济南　２５００００　

【摘要】随着网络信息技术的迅速发展，支付方式产生了巨大变化，网络支付越来越被广大消费者所采用，其简洁、快速的结算方式极大地节约　了人们的支付时间，降低了社会成本。然而，由于第三方支付的应用是建立在虚拟的网络平台上，所以存在着不少的安全隐患，必要对第三方支付　的风险和对策进行研究　【关键词】第三方支付支付方式支付成本　中图分类号：Ｆ７２４．６文献标识码：Ａ文章编号：１００９—４０６７ｆ２０１４）１９—１８１．０２　

在科技与经济飞速发展的时代，我国自１９９０年初起步的电子商务市　

场也呈现出兴盛的景象。近十五年中，政府出台了一系列相关扶植政策，　例如“三金工程”、“金贸工程”并将其提升到国家战略层面，为电子交　

易新模式打下了坚实的基础。另外，随着消费者消费观念的转变，追求　

个性化的购物理念，越来越多的人从之前的实体店购物转向网络购物。　而作为电子商务的交易手段，第三方支付平台的市场交易份额和影响范　

围也不断增强。在国内，越来越多的企业先后获得了支付业务许可证，　支付领域的市场参与者日益增多，行业竞争日趋激烈，尤以汇付天下、　

支付宝、财付通等为主。第三方支付平台在提供了多种支付方式，给广　大的消费者带来了极大的便利并节约了时间成本的同时，也或多或少存　在着不少的安全隐患，例如：资金沉淀风险、信用风险、技术风险等。　

所以促进第三方支付市场健康发展愈加重要，因此我们有必要对第三方　

支付的现状做进一步的了解。　

一、第三方支付的概念及产业链　

第三方支付平台是指能够帮助网上购物进行货款调拨和支付结算的　

电商企　“。定义中的电商企业是指具有一定实力、技术和信誉的与各个　

银行有合作关系的独立第三方机构。　

其产业链最底部是由银行、银联等组合而成的基础性支付层。　在基础性支付层完成统一平台和接口的基础上，一些拥有较强银行　

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第三方支付行业会计内控风险防范重点和措施

作者：桂毅茜

来源：《管理观察》2017年第08期

摘要：中国的互联网金融业发展迅速，第三方支付行业规模不断扩大，但业务发展的同时，会计风险控制也至关重要。由于是新兴行业，会计内控管理存在若干风险点，需要强化风险内控措施来加强事前控制，将风险控制到最小，有利于整个行业长期地发展。

关键词：会计内控 风险防范 第三方支付 内控措施

中图分类号：F275 文献标识码：A

2010年初，中国人民银行颁发了首批第三方支付牌照，此后第三方支付企业如雨后春笋般兴起。经过几年发展，已成为一个家喻户晓的新兴行业。然而，任何行业的发展犹如一枚硬币的两面，一面是机遇，一面是风险。在第三方支付行业不断开拓与创新的今天，会计风险也会如影随形，会计环境的不确定性以及会计制度的灵活性面临着更大的挑战，强化会计风险的识别和控制就显得尤为重要。虽然会计风险不可能完全避免，但只要高度重视，加强对行业会计风险表现的分析研究，积极采取有效措施，完全可以使会计风险减少到最低限度，下面是笔者对会计内控风险防范的一些想法。

1 第三方支付行业会计内控管理现状

1.1创新业务会计制度滞后造成的风险

会计制度建设跟不上业务发展的需要。随着第三方支付行业各种产品创新层出不穷，而在新业务的开展方面，往往对其认识不足，在制度制定时考虑得不周全，使得一些新业务品种在试办过程中面临着较大的风险，尤其是基于互联网环境的业务，由于业务上线时本身就是带有尝试性，操作人员很难准确把握风险点。

会计制度在执行过程中缺乏一致性。新业务制度的制定存在不完善、不明确的地方，导致实际操作不可行，在不断实践过程中可能要变更多次，一项业务制度的最终确定，往往需要根据实践中出现问题去后反复修订。这必然造成操作的不统一，形成潜在风险。

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第三方移动支付风险类型与防范

作者：靳欣颖

来源：《全国流通经济》2018年第14期

摘要：互联网与金融的融合产生了一种新型商务模式——互联网金融，第三方支付是互联网金融的重要组成部分，互联网金融的发展也使第三方支付迅速发展并发挥越来越大的作用。本文通过对支付风险类型进行分析，结合相关文献，提出相关防范措施。

关键词：第三方移动支付；风险类型；风险防范

中图分类号：F832.2 文献识别码：A 文章编号：2096-3157（2018）14 -0073-02

一、概述

近年来，随着互联网技术突飞猛进的发展，互联网已经渗透到许多传统行业，互联网金融就是互联网技术和传统金融行业之间的结合，这种结合不是简单的结合，而是依托大数据和云计算在开放的互联网平台上形成具有金融方面功能的服务体系。得益于互联网金融的发展和智能手机的普及，中国第三方移动支付自2011年来处于蓬勃发展的阶段，作为一种结合网络和金融的新形式，第三方移动支付是指由第三方提供的平台进行支付的服务，这种服务不受银行和移动运营商的控制。第三方移动支付是连接银行和消费者之间的纽带，这种方式也满足了许多消费者的日常支付需求。

我国移动支付平台主要有支付宝、财付通、网银在线、银联支付等，但在2017年10月上旬，艾瑞咨询公司对2017年第二季度的移动支付情况进行了市场调查，调查表明，中国移动支付规模达到27.1万亿元，和之前相比增长了95.4%。尤其支付宝和微信支付，他们的市场规模占总比的94.3%，这说明，支付市场呈现出双寡头局面，支付宝市场份额从一季度54%扩大到54.5%，财付通从40%变为39.8%，其他支付企业整体市场份额进一步收缩。

在2017年9月，国外知名民调机构Ipsos开展了一项关于移动支付的调查，数据显示，中国移动支付的普及率在全球位于第一位，高达77%，远超美国和日本，印度和韩国普及率分别为67%和64%。中国约有26%的消费者携带的现金不超过100元人民币，另有14%根本不带现金。

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全国流通经济７３　第三方移动支付风险类型与防范靳欣颖(河南财经政法大学研究生院,河南郑州４５００１１) 摘要:互联网与金融的融合产生了一种新型商务模式———互联网金融,第三方支付是互联网金融的重要组成部分,互联网金融的发展也使第三方支付迅速发展并发挥越来越大的作用.本文通过对支付风险类型进行分析,结合相关文献,提出相关防范措施.关键词:第三方移动支付;风险类型;风险防范中图分类号:F８３２􀆰２ 文献识别码:A 文章编号:２０９６－３１５７(２０１８)１４－００７３－０２一、概述近年来,随着互联网技术突飞猛进的发展,互联网已经渗透到许多传统行业,互联网金融就是互联网技术和传统金融行业之间的结合,这种结合不是简单的结合,而是依托大数据和云计算在开放的互联网平台上形成具有金融方面功能的服务体系.得益于互联网金融的发展和智能手机的普及,中国第三方移动支付自２０１１年来处于蓬勃发展的阶段,作为一种结合网络和金融的新形式,第三方移动支付是指由第三方提供的平台进行支付的服务,这种服务不受银行和移动运营商的控制.第三方移动支付是连接银行和消费者之间的纽带,这种方式也满足了许多消费者的日常支付需求.我国移动支付平台主要有支付宝、财付通、网银在线、银联支付等,但在２０１７年１０月上旬,艾瑞咨询公司对２０１７年第二季度的移动支付情况进行了市场调查,调查表明,中国移动支付规模达到２７􀆰１万亿元,和之前相比增长了９５􀆰４％.尤其支付宝和微信支付,他们的市场规模占总比的９４􀆰３％,这说明,支付市场呈现出双寡头局面,支付宝市场份额从一季度５４％扩大到５４􀆰５％,财付通从４０％变为３９􀆰８％,其他支付企业整体市场份额进一步收缩.在２０１７年９月,国外知名民调机构Ipsos开展了一项关于移动支付的调查,数据显示,中国移动支付的普及率在全球位于第一位,高达７７％,远超美国和日本,印度和韩国普及率分别为６７％和６４％.中国约有２６％的消费者携带的现金不超过１００元人民币,另有１４％根本不带现金.移动支付方式得到大家认可的同时也存在很多风险,比如,因为相关的机构监管不到位使得市场处于混乱状态;国家对于这种新型的支付方式未制定相对完善的法律制度,法律存在缺陷,当消费者的合法权益受到损失,用户的手机受到恶意程序的侵袭、不法分子利用第三方支付平台进行网络诈骗等违法犯罪行为发生时,没有相关法律保障损失者的利益;一些移动支付平台为了自身利益泄露用户信息或者挪用客户的备付金;有的支付平台没有进行实名认证活动,也给不法分子提供了犯罪机会,比如进行洗钱或者恐怖融资等活动.本文探讨了第三方支付风险的类型,根据相关的文献,提出相应的监管措施.二、第三方支付风险的类型移动支付是把买卖双方隔离开来,并借助互联网、支付服务商和商业银行进行财务的交易,具有虚拟化、网络化、多元化、社交化、营销化、金融化等特征.根据他的特征,再结合相关学者的研究及行业基本状况,本文将第三方移动支付风险划分为五大类,即:政策法规风险、金融风险、信用风险、网络安全风险、技术与操作风险.各个类型的风险具体含义如下:１􀆰政策法规风险政策法规风险是国家对这种新型业务的法律和政策不完善或存在漏洞造成的损失.主要包括政策风险和法律责任风险.政策风险是指对移动支付方面的政策制定不健全、存在漏洞甚至空白,不法分子钻漏洞做违法的事情,给其他利益相关者造成损失.法律责任风险是由于我国移动支付行业发展较晚,相关的法律法规还未出台,对这个行业的制约较少,２０１７年上半年,央行支付司制定了移动支付机构支付业务迁移至网联平台的决定,这项决定意味着各个支付机构受到更多一层的约束,网联机构的建立可以解决困扰已久的备付金集中管理的难题、每笔转账交易都可被央行看到,有效减少洗钱、行贿、漏税等行为.２􀆰金融风险金融风险主要有沉淀资金风险、洗钱风险、套现风险、赌博风险.在第三方支付中,支付流程是先由买方付钱,这笔钱存在第三方支付机构中,仍然是属于买方的,对于卖方来说则是他的资金滞留在支付宝账户或其他账户上,这笔资金就是沉淀资金.当第三方支付平台面对短时间的资金沉淀行为,他们有能力应对单笔小资金的短期调配,但随着资金沉淀的数额越来越大,时间越来越长,这就不可避免的要引发资金管理的风险.洗钱风险指不法分子通过第三方支付平台进行洗钱行为,由于在这个平台上支付业务具有广泛性和隐蔽性,并且这些机构他们的一些技术不成熟,对用户的金融在线