财务制度与预算的联系

第1篇

一、前言

为了规范公司的财务会计行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本财务会计制度证明。

二、制度概述

1. 适用范围

本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务部门、行政部门、业务部门等。

2. 制度目的

（1）确保公司财务会计工作的合规性、真实性、准确性、完整性；

（2）提高公司财务管理水平，降低财务风险；

（3）为公司的经营决策提供真实、可靠的财务信息。

三、组织架构与职责

1. 财务部门

（1）负责制定和实施公司的财务会计制度；

（2）负责编制、审核、汇总、分析、报告公司的财务报表；

（3）负责管理公司的财务收支、资产、负债、权益等财务事项；

（4）负责组织实施公司的财务预算、财务分析、财务审计等工作。

2. 行政部门

（1）协助财务部门制定和实施公司的财务会计制度；

（2）负责监督公司各部门的财务活动，确保财务制度得到有效执行；

（3）负责组织公司内部审计工作，及时发现和纠正财务风险。

3. 业务部门

（1）遵守公司的财务会计制度，确保业务活动的合规性； （2）及时向财务部门提供准确的财务信息；

（3）协助财务部门开展财务预算、财务分析等工作。

四、财务会计核算

1. 核算原则

（1）真实性：财务会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果；

（2）完整性：财务会计核算应当全面反映公司的财务活动，不得遗漏任何一项经济业务；

（3）一致性：财务会计核算应当保持会计政策和会计估计的一致性，不得随意变更；

（4）可比性：财务会计核算应当使会计信息具有可比性，便于会计信息使用者进行比较分析。

2. 核算方法

（1）权责发生制：以权利和责任的发生为标准，确认收入和费用；

（2）历史成本计量：以购买或生产资产时的成本作为资产的初始计量基础；

（3）收入确认：按照收入实现原则，确认收入；

2020.11A当代会计

40理论探索新《政府会计制度》下行政事业单位的预算控制和决算执行分析◎文/梁 媛摘 要：中国特色社会主义进入新时代，国内经济呈高质量发展态势，财政管理制度逐步完善，预算控制和决算执行工作逐渐深入，财政也越来越体现出了国家杠杆的作用。2019年1月1日正式实施新《政府会计制度》，全面推进政府会计改革，促进新旧有序衔接和信息化建设的创新应用。行政事业单位需要把握在新《政府会计制度》下的改革与发展，深刻认识到提升财务预、决算管理水平和资金绩效评价以及风险监督防控等价值，不断提高信息化建设水平夯实会计基础工作，探索建立财务信息资源共享机制。关键词：政府会计制度；行政事业单位；预算；决算0 引言随着《政府会计准则——基本准则》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》等相关文件的颁布，政府管理工作更精细、更科学。通过强化预算管理，贯彻落实《预算法》相关规定，可以更准确地反映单位预算控制和决算执行力度。新《政府会计制度》双分录、双基础、双功能以及双报告的特性，使得行政事业单位预算编制科学合理、预算控制优化有序、决算执行规范全面、绩效评价精细务实。1 新《政府会计制度》在行政事业单位中的作用为适应新时代政府和公共部门职能的转变升级，新《政府会计制度》对现阶段政府及行政事业单位的会计核算模式进行了重新建构。以预算管理为核心建立健全预算编报控制、会计核算决算、专项资金管理、固定资产清查等整体化信息体系，从而全面提升了服务流程化、审批标准化、预算监督化、数据智能化和财务精细化。政府会计改革创造性的采用财务会计和预算会计共核算的模式，实现了各类行政事业单位制度的统一，为决算奠定了坚实基础。同时，准确地反映了单位的资产、折旧和摊销，全面反映了财务报表情况，并优化了预算会计科目和报表体系，实现了部门决算的统计编制。另外，新《政府会计制度》能够全面、清晰的反映政府信息和预算执行能力，为开展绩效考核、资产管理、财政监督、审计公开、财报分析、提高效率、防范风险提供支持，并准确反映各级政府整体财务运行状况和财政可持续发展。同时，面对项目资金指标不断增加和日益规范的工作要求，科学严谨的编制预算尤其重要，缺乏项目绩效评价、随意调整预算经费、不限制预算超支以及资产管理制度不健全等现象，都将在资金管理和使用上出现不可调和的矛盾。因此，新《政府会计制度》有利于推动政府以及行政事业单位财务管理工作的优化升级。2 新《政府会计制度》在预、决算实施过程中存在的问题2.1 财务会计与预算会计适度分离并相互衔接的矛盾新旧制度的衔接是一项知识面广、政策性强、技术性高、约束性广的工作，从侧重事后记账汇总到现在的事前判断和事中监督，要求财会人员对全面财务业务具有渗透性的嵌入和理解，进而推动财务工作从单一的会计核算走向综合性创新管理，从简单的价值记录走向全面的价值创造，从业财分离汇聚成融合一体发展。2.2 各部门之间对预算执行的约束力之间的矛盾行政事业单位由于部门众多，对预算的控制程度有所不同，财务部门着重在政策的框架内做好决策分析和资金安排，而业务部门则对具体操作及执行做好推进和实施。尽管都服务于预算工作，但在职能定位和职责导向上有着本质区别。业务部门的随意性制约着财务部门的精细化程度，财务部门的重编制轻执行也同时约束着业务部门项目的有效实施［1］。2.3 日益完善的信息化数据智能共享和信息化建设之间的矛盾互联网应用技术突飞猛进的发展，促进了会计工作与互联网相关技术联系的紧密。但由于财务软件开发的局限性，无法做到各个部门统一数据源的共享和传输，以致目前财务核算单一，缺少预算编制、指标控制、网上报销、电子审批、资产管理、薪酬发放、税收监督、风险控制、决算报表和绩效评价等一体化的财务管理全流程工作。同时，互联网应用技术的智能化为会计工作的进行提供了操作上的便捷，有效地降低了会计工作压力，但提高了对会计执行能力的要求［2］。2.4 优质高效服务水平和政策性制约之间的矛盾财务工作最重要的一项工作就是日常业务的报销，因此，要在法律法规及政策制定的硬性约束下展开财务报销工作，必须要严格规范报账要求；同时，要符合日渐收紧的财政政策和宏观变化的财经纪律，控制报账经费。这必然会造成报账诉求难以达到平衡的共识，进而使得报账难成了老生常谈的问题。2.5 财务人员结构和日益增长的业务需求之间的矛盾新《政府会计制度》下，政策的快速更新与财会人员知识储备不足，使得财务人员学习和培训时间不足，无法理解和掌握新的制度和流程。基于信息不对称的状态下，财务人员将背负高强度的工作任务和心理承受压力，日常业务工作的滞后也将严重制约预、决算的控制执行。

参股公司财务制度

一、总则

为规范参股公司的财务管理，保障公司的财务稳健运作，提高经营效率，特制定本制度。

二、财务管理机构

1. 参股公司设立财务部门，负责公司的财务规划、决策、执行和监督审计等工作。

2. 财务部门下设会计组、财务分析组、审计组等职能部门。

3. 财务部门负责协助公司经营部门编制预算、执行预算、核算、财务分析等工作。

三、财务核算

1. 参股公司应按照国家有关法律法规规定的会计制度和会计年度进行核算。

2. 财务部门应及时核算公司的财务会计报表，确保财务数据的准确性和真实性。

3. 财务部门应编制公司的财务预算和决算，对预算执行情况进行跟踪和分析，并及时向公司领导汇报。

四、预算管理

1. 参股公司每年制定经营计划和预算，并按照预算执行。

2. 财务部门应协助公司各部门编制预算，监督执行情况。

3. 财务部门应定期汇总公司各部门的预算情况，进行分析评估，提出改进建议。

五、资金管理

1. 参股公司应建立合理的资金管理制度，确保公司的资金运作安全和有效。

2. 财务部门应对公司资金的收支情况进行监控，严格控制资金的使用。

3. 财务部门应定期对公司的资金流量进行分析，及时调整资金运作策略。

六、审计管理

1. 参股公司应委托独立的审计机构对公司的财务运作进行定期审计。

2. 财务部门应配合审计机构进行审计工作，并按照审计结论制定改进措施。

3. 财务部门应定期开展内部审计工作，发现并纠正公司运作中的违规行为。

七、财务风险管理 1. 参股公司应建立健全的财务风险管理制度，及时识别、评估和控制财务风险。

2. 财务部门应定期进行风险分析和评估，预判潜在风险，制定相应的风险防范措施。

3. 财务部门应配合其他部门，协调处理公司面临的财务风险事件，确保公司的财务安全。

八、财务纪律

1. 参股公司全体员工应严格遵守公司的财务纪律，不得私自挪用公司资金。

2. 财务部门应定期对公司的财务纪律进行监督检查，发现问题及时处理。

财务制度备案表打印

单位名称：XXX公司

注册地址：XXX

法人代表：XXX

联系方式：XXX

备案人：XXX

日期：XXXX年XX月XX日

一、制度概述

为规范公司财务管理，保障财务安全，提高财务效率，特制定本财务制度备案表，供全体员工遵守。

二、财务管理制度

1. 会计核算制度：公司财务会计核算按照国家相关法律法规和会计准则进行，确保会计核算准确无误。

2. 预算管理制度：公司每年制定财务预算，在经营过程中及时查看预算执行情况，做好预算控制。

3. 成本管理制度：公司建立严格的成本管理制度，做到成本核算合理，控制成本，提高利润。

4. 税收管理制度：公司财务处理符合税法规定，及时缴纳各项税费，遵守税收法规。

5. 资金管理制度：公司建立严格的资金管理制度，确保资金安全，提高资金利用效率。

6. 费用管理制度：公司各项费用必须有合理的申请和审批流程，提高费用使用效率。

7. 业务往来管理制度：公司与客户、供应商的业务往来必须建立明确的合同和结算方式，确保财务安全。

8. 财务报告制度：公司建立完善的财务报告制度，定期进行财务报告编制和审核，保证报告真实准确。

9. 资产管理制度：公司对资产采购、使用、处置等过程建立规范的管理制度，保护公司资产安全。

10. 内部控制制度：公司建立健全的内部控制制度，加强内部审计，防范财务风险。 三、执行与监督

1. 公司全体员工必须遵守财务制度，不得违规操作，一经发现将严肃处理。

2. 财务部门负责财务制度的执行和监督，保证制度的有效实施。

3. 公司领导要重视财务管理工作，对制度执行情况进行定期检查，确保制度的严格执行。

四、制度修订

1. 财务制度的修订必须经过公司领导层审批，并通知全体员工。

2. 修订后的财务制度立即实施，对员工进行培训和解释，确保员工理解并遵守新制度。

五、备案人签字：

XXX

以上内容经公司全体员工讨论通过，现备案。公司将严格按照上述财务制度执行，确保财务安全和效率。