2022年-2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案

2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案单选题（共50题）1、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率 6％。

2020 年 8 月发生以下业务：A.1.50B.1.53C.1.58D.1.89【答案】 C2、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款 30 万元、增值税 3.9 万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币 40 万元。

已知增值税出口退税率为 13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。

A.1.3B.3.9C.5.1D.5.2【答案】 B3、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。

2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。

已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。

在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】 B4、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。

本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。

该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。

A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】 B5、（2018年真题）2019 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元、税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。

2021 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。

2022-2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案单选题（共100题）1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C2、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】 D3、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】 B4、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。

将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6% ，金选矿资源税税率为3%。

该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.0B.24C.48D.114【答案】 B5、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】 C6、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】 D7、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。

最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。

2020 年 9 月生产经营业务如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】 C8、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。

2022-2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共200题）1、下列货物适用增值税较低税率 9%的是（）。

A.淀粉B.菠菜罐头C.边销茶D.液化煤气【答案】 D2、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。

该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00B.700.00C.850.00D.500.00【答案】 A3、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】 D4、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。

为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。

该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】 A5、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。

2020年3月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】 B6、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】 B7、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】 A8、2020 年11 月某市房地产开发公司转让5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200 万元，该写字楼的原值为4000 万元，已提折旧1000 万元，已知该写字楼重置成本5000 万元，成新度为70％。

2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案单选题（共20题）1、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。

该厂当月应缴纳增值税（）元。

A.1203.54B.2003.54C.1603.54D.2363.54【答案】 C2、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。

该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。

A.615B.613C.623【答案】 C3、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。

这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】 C4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。

将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。

已知高档化妆品消费税税率为15%。

该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.60.63C.72.9D.36.37【答案】 D5、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】 C6、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。

2022-2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案单选题（共100题）1、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定【答案】 C2、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7B.10C.30D.90【答案】 D3、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售C.王某从二手车经销商处购入二手车D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】 D4、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。

以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。

该商店上述业务的销项税额为（）元。

A.60973.45B.62814.16C.75469.03D.95026.55【答案】 B5、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】 A6、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。

2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案单选题（共100题）1、某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。

2010年7月该商店应纳增值税( )元。

A.168.93B.223.08C.406.84D.842.74【答案】 A2、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。

该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】 C3、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。

A.税务机关本身就是征税主体B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。

D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】 A4、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.1B.0.55C.1.5D.0.5【答案】 B5、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.100B.0C.58D.60【答案】 D6、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（）元。

A.73300B.84750C.85500D.83256【答案】 A7、某商业银行（增值税一般纳税人）2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。

2022-2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共20题）1、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。

甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】 B2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】 D3、某超市为增值税一般纳税人， 2021年 5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额 80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 3000元，税款 390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。

该超市 5月应缴纳的增值税为（）元。

A.8310B.8390C.11190D.8900【答案】 A4、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更C.自2018年5月1日起,对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；D.自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税【答案】 D5、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：A.0B.8.64C.13.25D.13.29【答案】 A6、某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。

该企业当月销项税额是（）元。

A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】 B7、某企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80 万元，将上月收购的成本为8 万元的免税农产品（已按9％抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

2022年-2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共45题）1、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。

发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。

该业务适用一般计税方法计税。

2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。

A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64【答案】B2、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定【答案】C3、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：A.254.4B.264.9C.270.5D.249.9【答案】D4、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.7738.34B.7858.34C.7863.14D.7921.34【答案】C5、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。

2022-2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共100题）1、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.270.00B.295.81C.331.22D.299.00【答案】 C2、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D3、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。

该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】 C4、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。

2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】 C5、下列不属于资源税征收范围的是（）。

A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】 C6、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。

该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。

该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】 B7、2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。

2022年-2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共40题）1、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。

另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。

4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。

李某应缴纳车辆购置税（）元。

A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】 A2、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售自产软件产品取得不含税收入300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 143.75 万元，本月领用其中的 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.20.31B.9C.13D.18【答案】 B3、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。

甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。

则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】 B4、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】 D5、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒 10 吨，支付其不含税价格 100 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。

（已知该批白酒市场售价为 170万元，白酒生产环节消费税税率为 20%＋0.5 元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】 A6、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D7、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：A.3.90B.39.10C.25.50D.13.60【答案】 A8、某金店为增值税一般纳税人。

2022年-2023年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案单选题（共30题）1、2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。

该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。

2010年7月该企业应纳资源税( )万元。

A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】 C2、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。

A.车辆购置税实行比例税率B.外国公民在中国境内购置车辆免税C.车辆购置税属于直接税范畴D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税【答案】 B3、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.117.43B.111.73C.122.33D.114.83【答案】 A4、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。

A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】 C5、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。

该能源公司10月应纳资源税（）万元。

（地热资源税税率为每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】 A6、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。

A.环境保护税税收收入归中央和地方共享B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者【答案】 A7、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。

2022年-2023年税务师之税法一综合检测试卷A卷含答案单选题（共40题）1、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】 D2、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。

2019年12月发生的相关业务如下：A.8.36B.11.95C.1.67D.2.39【答案】 A3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】 B4、《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

A.15B.20C.30D.60【答案】 B5、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】 C6、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。

2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。

当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。

当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。

该钢厂上期期末留抵税额5万元。

假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。

该钢厂当期应退税额（）万元。

A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】 B7、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。

该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。

2022年-2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共50题）1、甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。

该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。

则当月应缴纳的环境保护税为（）元。

（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。

A.350B.700C.1050D.1400【答案】 C2、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】 A3、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。

2020年第二季度经营业务如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】 B4、2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。

该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45B.0.72C.0.77D.0.55【答案】 A5、2020 年11 月某市房地产开发公司转让5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200 万元，该写字楼的原值为4000 万元，已提折旧1000 万元，已知该写字楼重置成本5000 万元，成新度为70％。

缴纳与转让该写字楼相关税金440 万元（不含增值税和印花税）。

该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】 C6、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。

2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。

2022-2023年税务师之税法一综合检测试卷A卷含答案单选题（共60题）1、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】 B2、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。

A.《中华人民共和国耕地占用税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国资源税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】 B3、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。

A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】 C4、张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。

则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。

A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】 A5、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。

A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】 D6、2021 年 7 月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016 年1 月取得），预收半年租金 270000 元，甲公司采用简易计税方法计税，7 月份应缴纳增值税（）元。

A.2142.86B.3857.14C.4459.46D.12857.14【答案】 D7、海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。

2022年-2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共50题）1、关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。

A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税【答案】 C2、关于环境保护税，下列说法正确的是（）。

A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】 C3、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。

该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00B.700.00C.850.00D.500.00【答案】 A4、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。

该建筑服务项目选用一般计税方法。

该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】 D5、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】 C6、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。

A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】 B7、纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

2022-2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共20题）1、税收法律主义也称税收法定性原则。

下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】 D2、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】 C3、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。

A.200B.40000C.200000D.400000【答案】 D4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】 D5、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.国有企业缴纳的增值税B.外商投资企业缴纳的增值税C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税D.私营企业缴纳的消费税【答案】 C6、某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。

该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。

A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】 B7、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】 C8、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。

2022-2023年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案单选题（共100题）1、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】 C2、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。

A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】 D3、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

评估价格须经（）确认。

A.海关B.财政机关C.当地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】 C4、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。

2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。

该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。

（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】 B5、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）。

A.影视演员用的上妆油B.变压器油C.电动汽车D.未经涂饰的素板【答案】 D6、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。

2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。

此外无其他涉税事项。

该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.5.41B.5.50C.5.54D.5.00【答案】 A7、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】 B8、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。