最新 2012年 财税法规专题 形成性考核试卷 2 答案

财税法规专题（考试）【财税法规专题】形成性考核册作业答案一、填空题1.按支出类别划分预算支出，可分为_____和_____。

（若以支出类别划分预算支出包括：1、济建设支出，2、教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出，3国家管理费用支出，4、国防支出、各项补贴支出，其他支出。

）（若以支出体制划分预算支出包括：1、中央预算支出，2、地方预算支出）2.财政的职能包括__资源配置职能__、__收入分配职能___ 和__经济稳定职能__。

3.财政法的调整对象是__财政分配关系___。

4.从偿还的期限看，外债可以分为两类，即___中长期外债____和__短期外债_____。

5.固定资产投资的资金来源包括__国家拨款__、__银行贷款__、_自筹资金__和__利用外资_等。

6.国库制度是指国家财政收支的保管出纳制度，分为__金库制___和___银行制_____。

7.国有资产的特征包括__主体唯一性___、__范围广泛性__和____不可侵犯性_____。

8.行政事业性收费与其他财政收入形式所具有特点包括__征收主体广泛___、__对价性___和__用途特定性__。

9.美国政府间转移支付的主要有___一般性转移支付___和___特殊性转移支付__两种10.目前国债市场存在的三种形式是：（1）___银行间国债市场___、（2）___交易所国债市场____和（3）___柜台记账国债交易市场____。

11.企业负债按偿还期长短分为_____流动负债__和__长期负债__。

12.企业收回的对外投资与其投出的账面价值的差额，应计入__当期损益_____。

13.税率一般有三种，即(1)__比例税率_，(2)__累进税率__，(3)_固定税率___。

14.税收同国家取得财政收入的其他形式相比较，具有___强制性____、__无偿性___和__固定性__三个基本特征。

15.税与费的区别，主要表现在：(1)__征收主体不同__，(2)__性质不同__，(3)__使用原则不同____。

财税法规专题课程形成性考核册姓名___________________学号___________________专业___________________学校___________________阿勒泰广播电视大学财税法规专题课程形成性考核作业一一、单项选择题1营业税应纳税额计算公式为Ａ销售收入×税率Ｂ进项税额－销项税额Ｃ销项税额－进项税额Ｄ销售收入－销售成本×税率2下列混合销售行为中,应当征收增值税的是A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水3下列税种中采用累进税率的是 .A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税4下列项目中不属于增值税征税范围的有 .A、免税商店销售免税货物B、货物修理修配C、委托加工收回的货物用于以物易物D、购买的货物用于应税项目继续使用5自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售,征消费税,“用于其他方面”不包括 .A、连续生产应税消费品B、在建工程C、职工福利D、非生产机构6在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税7下列项目中不属于增值税征税范围的有 .A、免税商店销售免税货物B、货物修理修配C、委托加工收回的货物用于以物易物D、购买的货物用于应税项目继续使用二、多项选择题1按征收对象可将关税分为Ａ进口税Ｂ出口税Ｃ过境税Ｄ从量税2消费税采用的税率有Ａ累进税率Ｂ比例税率Ｃ定额税率Ｄ超率累进税率3下列采用定额税率的税种有A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税4按税收与价格的关系分,税收可分为A直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税5增值税纳税人分为Ａ一般纳税人Ｂ境内纳税人Ｃ境外纳税人Ｄ小规模纳税人6纳税主体,又称纳税人或纳税义务人.这是指税法规定的直接负有纳税义务的A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人7下列各税中属于价内税的包括 .A、增值税B、营业税C、消费税D、关税8消费税的计税依据包含的销售额.A、增值税B、消费税C、关税D、价内税9消费税的计税依据包含的销售额.A、增值税B、消费税C、关税D、价内税10下列各税种中属于对资源税课税种是A、土地增值税B、耕地占用税C、城镇土地使用税D、资源税三、名词解释1代扣代缴义务人：2从价税和从量税：3 税收效率原则：四、简答题1、起征点和免征额有什么区别答：2、课税对象和计税依据有什么区别和联系答：3、所得课税的特点有哪些答：五、业务题1．开元公司代理某工厂出口一批货物,FOB价为60万,海关审定出口关税为8万元,手续费2万元,作相关会计分录.2．Ａ房地产公司承接一项建筑安装项目,工程费用200万元,同时提供工程耗用的建筑材料和其他物资66万元,适用营业税率3％,请计算应交税金并做会计处理．3某旅游公司组织20人去桂林旅游,每人收取旅游费2000元,旅游中由公司支付每人房费150元,餐费100元,交通费100元,门票等费用50元,计算旅游公司组织这次旅游应纳的营业税,适用税率5%,并做会计分录.财税法规专题课程形成性考核作业二一、单项选择题1依企业所得税的有关规定,企业坏帐准备的提取比例,一律不得超过的年末应收帐款余额的A、3‰B、5‰C、3%D、5%2计算企业所得税时,下列支出准予从收入总额中扣除的有A、企业对外投资支出B、销售货物给购货方的回扣C、购买无形资产发生的贷款利息支出D、逾期归还贷款支付银行的罚息3在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中可以直接扣除的有 .A、非广告性质的赞助支出B、逾期归还银行贷款的罚息C、销售货物给购货方的回扣D、税收滞纳金4我国增值税对购进农产品的扣除税率为 .A、7%B、10%C、13%D、17%5委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的,根据规定 .A、应征增值税和消费税B、应征增值税C、应征消费税D、不征增值税和消费税6下列项目中应收增值税的有 .A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮小卖部的销货收入7耕地占用税的纳税人中不包括 .A、国有企事业单位B、学校C、外商投资企业D、农村居民8按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是A、载重汽车B、机动船C、畜力车D、非机动船二多项选择题1下列项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不能在收入总额中扣除的有A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金2下列税种中,纳税人与负税人通常一致的是A 个人所得税 B、企业所得税 C、增值税 D、消费税3下列比例税率的说法正确的是 .A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小,都按同一比例征税B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的C、比例税率是最常见的税率之一,应用广泛D、比例税率具有横向公平性,其主要优点是计算简便,便于征收和缴纳4小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税5下列选项属于生产型增值税特点的是 .A、允许扣除固定资产所含的税款B、允许扣除外购固定资产所含的税款C、不利于鼓励投资D、是一种过渡型的增值税6下列采用比例税率的税种有 .A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税7下列收入项目中属于免征营业税的有A、婚烟介绍所的劳务收入B、医院的医疗服务收入C、农业机耕站的机耕收入D、纪念馆的门票收入8下列各税种中属于对资源税课税种是A、土地增值税B、耕地占用税C、城镇土地使用税D、资源税9、房产税的纳税人有A、产权所有人B、承典人C、房产使用人D、经营管理人E、房产代管人10、契税的纳税人是A、企业单位B、事业单位C、外籍公民D、军队E、个体户三、名词解释1 混合销售应税劳务行为:2 中性税收：3 进项税额：4 委托加工存货：5 营业税：四、简答题1、混合销售和兼营业务有和相同和区别答：2、简述我国现行流转税制的布局答：五业务题1某粮油加工厂为增值税一般纳税人,本月从农民手中购得小麦,收购凭证上注明收购价10000元,计算其进项税额,并做会计分录.答:2新胜公司有房产原值240万元不含出租房产,另外出租4间房产,年租金收入12000元,当地省政府核定减除率为20%,请计算并做该公司房产税会计分录.3某公司有乘人汽车5辆,载货汽车3辆,每辆载重5吨,乘人汽车每辆税额为228元,载货汽车每吨税额为60元,请计算该企业全年应纳车船使用税并做会计分录.财税法规专题作业三一、单项选择题1．下列不属于中华人民共和国企业所得税法规定的征税对象的是A．居民企业来源于境内,境外的所得 B．非居民企业设立机构场所,取得与该机构场所有关的所得C．个人独资企业和合伙企业取得的所得 D．非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内的所得2．计算应纳税所得额时,在以下项目中,不超过规定比例准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的是A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费3．以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是A．家具B．小汽车 C．飞机 D．电子设备4．企业所得税法规定,无形资产的摊销年限不得A．低于5年B．高于5年 C．低于10年D．高于10年5．在计算企业所得税时,除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外,其他作为当期待摊费用的支出,从支出的次月份起分期摊销,摊销年限不得低于A．3年 B．4年 C．5年 D．6年6．在计算企业所得税时,通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的作为成本.A．公允价值 B．公允价值和支付的相关税费 C．购买价格 D．成本与市价孰低7．企业下列项目的所得减半征收企业所得税A．油料作物的种植B．糖料作物的种植 C．麻类作物的种植 D．香料作物的种植8．符合条件的小型微利企业,减按的税率征收企业所得税.A． 5% B． 10% C． 15% D． 20%9．减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件,其中年度应纳税所得额不超过A． 3万 B．10万 C． 15万 D．30万10．企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出,未形成无形资产计入当期损益的,再按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用加计扣除.A． 10% B． 20% C． 50% D． 100%11．企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的加计扣除.A．60% B．50% C． 40% D．30%12．下列所得免缴个人所得税的是A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．见义勇为所获得奖励D．从公司获得的派息分红13．以下不属于特许权使用费所得的项目是A．转让技术诀窍B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权14．下列所得中,以一个月内取得的收入作为一次进行纳税的是A．财产转让所得 B．稿酬所得C．利息所得 D．财产租赁所得15．个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应该按照计征个人所得税.A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．劳务报酬所得D．个体户经营所得二、多项选择题1. 企业在缴纳企业所得税时,准予扣除的税金包括 .A．消费税、营业税、城建税、资源税B．教育费附加C．增值税D．关税2. 企业申报的广告费支出应具备以下条件 .A．通过工商部门批准的专门机构制作 B．已支付费用 C．取得相应的发票D．通过一定的媒体传播3. 生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产,包括 A．经济林 B．产畜 C．薪炭林 D．役畜4．下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括A．年终加薪 B．一般性奖金 C．职务工资 D．饭费补贴5．下列不属于稿酬所得的项目有A．摄影作品发表取得的所得 B．拍卖文学作品手稿取得的所得C．帮企业写发展史取得的所得 D．帮出版社审稿取得的所得三、判断题1. 税收协定中规定,对于艺术家或运动员的报酬,原则上由来源国即其提供活动所在国征税,由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权.但是,如果该活动是由双方政府的文化交流计划安排的,来源国对其报酬应予免税.2. 我国特许权使用费所得的来源地判定标准是以该项特许权的注册地为所得来源地.3. 我国税法规定稿酬所得以稿酬的领取地为所得来源地.4. 发生年度亏损的企业,应在年度终了后45日内向税务机关报送会计决算报表,不需要进行纳税申报.5. 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元,他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学,但2万元超过了奖金的30%,所以超过的部分缴纳个人所得税.四、计算题1．高级工程师王某2010年8月份取得以下收入：1取得当月工资6200元；2一次性取得建筑工程设计费40000元,取得利息收入5000元；3取得专有技术使用费2000元.计算王某8月份应纳个人所得税.2．某中国公民的工资形式为年薪制.2009年度每月的基本收入为3200元,全年的一次性奖金为58000元,年终还领取了1年期存款利息7200元,国库券利息3800元.请计算该公民全年应纳的个人所得税.3．中国公民王某系自由职业者,2010年收入情况如下：1出版中篇小说一部,取得稿酬收入50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；2受托对一电影剧本进行审稿,取得审稿收入15000元；3临时担任会议翻译,取得收入3000元；4在A国讲学取得收入30000元,在B从事书画展卖取得收入70000元,已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元.要求：计算王某2010年应缴纳的个人所得税.4．某公司2010年在境内所得为800万元,其在A国的分支机构取得境外所得为300万元,在B国的分支机构取得的境外所得为200万元,其A、B两国所得税率分别为30%和20%.请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少5．某工业企业为居民企业,2010年经营业务如下：1取得销售收入2500万元；2销售成本1100万元；3发生销售费用670万元其中广告费450万元；管理费用480万元其中业务招待费15万元；财务费用60万元；4销售税金160万元含增值税120万元；5营业外收入70万元,营业外支出50万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支出税收滞纳金6万元；6计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元.要求：计算该企业2010年度实际应该缴纳的企业所得税.作业4一、单项选择题1．下列现行税法中属于实体法的是哪一个A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法2．税收中性原则首先是由下列哪位学者倡导的A．亚当.斯密 B．瓦格纳 C．金子宏 D．北野弘久3．下列哪一项不属于我国税法的基本原则A．税收法定原则 B．税收公平原则 C．税制简化原则 D．税收效率原则4．下列累进税率种类的表述,不正确的是哪一个A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．全率累进税率 D．比例累进税率5．税收公平的一般含义是指什么A．仅指水平公平 B．仅指垂直公平C．就是平均主义 D．水平公平和垂直公平相结合6．税收要素,是指税收之债有效成立所必须具备的基本要素.下列哪项不属于税收要素A．税收债务人 B．税基 C．税率 D．税收处罚7、8、某增值税一般纳税人,将自产的10套汽车轮胎用于本单位运输队轮胎更新,汽车轮胎单位成本为200元,轮胎的消费税税率10%,成本利润率为8%.纳税人的销项税额应是 .A．340元 B．408元 C．512元 D．367.2元9．从实体法和程序法划分的意义上来说,税法属于哪一类法A．单纯意义上的实体法 B．单纯意义上的程序法C．实体性法律规范和程序性法律规范的统一体 D．以上说法都不对10．税种与税种法之间的关系,下列哪个说法是正确的A．一法一税 B．一法多税 C．无任何关系 D．多税一法11．在税收法律关系中,处于最主导地位的是哪种关系A．税收征纳关系 B．纳税人和国家之间的关系C．税收救济关系 D．其他税收关系12．下列哪一项不属于税收法律关系的主体A．国家 B. 纳税人 C. 征税机关 D. 国务院13．税法的时间效力,下列哪一项说法是正确的A．税法的时间效力仅指税法生效的时间B．税法的时间效力是指税法失效的时间C．税法的时间效力是指税法生效和失效的时间,以及是否具有溯及既往的效力D．以上说法都不对14．下列哪一项不属于税法失效的情况A．客观废止 B．规定废止 C．代替废止 D．主观废止15．税收立法权的主要内容是什么A．制定法律 B．修改法律 C．认可法律 D．废止法律16．某企业为增值税一般纳税人,进行经营而购入下列货物,其中哪些准予进行进项税额抵扣A．购进全套生产设备,计划使用年限为5年B．购进供职工休息时使用的健身器材C．为进行研制新产品而进口精密仪器D．从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额17．下列增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的A．采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天B．委托商场销售货物,为商场售出货物的当天C．将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天D．进口货物,为货物到岸的当天18．下列哪些经济活动应缴纳营业税A．甲以其所有的专利权投资入股B．某知名作家转让其着作权C．某商场出售家具并上门安装D．甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权二、多项选择题1．作为一种法律规范,税法和其他法律一样,是由国家制定或认可的,体现国家意志,并由国家强制力保证实施的社会规范,具有一般法律规范的共同特征.但是,由于税法是以税收关系作为其调整对象的,因而又具有区别于其他法律规范的特征,下列哪几项属于税法法律规范的特征A．税法结构的规范性 B．实体性规范和程序性规范的统一性C．税法规范的技术性D．税法的经济性2．从严格意义上讲,只有国家才是征税主体,但是国家征税的权力总是通过立法授权具体的国家职能机关来行使.在具体的税收征纳法律关系中,行使征税权的征税主体主要包括哪些A．各级税务机关 B．财政机关 C．工商机关 D．海关3．税收法定是税法中非常重要的基本原则,或称税法的最高法律原则,税收法定原则一般由以下哪几项体原则组成A．税收要素法定原则 B．交税合法性原则C．税收要素明确原则 D．征税合法性原则4．目前我国的纳税主体主要包括以下哪几种A．纳税人 B．代扣代缴人 C．代收代缴义务人 D．负税人5．导致税收法律关系产生、变更和消灭的法律事实主要有哪些A．事实 B．行为 C．法律规定 D．主体6．税法的效力一般包括下列哪几项A．对人的效力 B．时间效力 C．空间效力 D．对物的效力7．税收的效率一般包括下列哪几项A．税收行政效率 B．税收经济效率 C．税收社会效率 D．税收政治效率8．下列社会关系可以构成税法调整对象的有哪些A．税收征纳关系 B．税收权限划分关系C．税收争讼关系 D．国际税收权益分配关系9．纳税人的义务主要包括下列哪几项A．依法办理税务登记的义务 B．账簿、凭证和发票方面的义务C．按期进行纳税申报的义务 D．主动接受税务检查的义务10．税法的技术性主要表现在两个方面：一是表现在税收实体法中,二是表现在税收程序法中,下列哪几项可以体现税法的技术性A．优惠税率的确定 B．税目的选择C．税务登记制度 D．发票制度和管辖制度11．经济性是税法的重要特征之一,下列哪几项体现了税法的经济性职能 ABCA．提供公共产品 B．满足财政收入 C．调节宏观经济 D．维护社会稳定12．下列经济活动有哪些应缴纳营业税A．某运输公司从事搬家业务B．某建筑公司对新建的房屋进行装潢C．孙某新建住宅后将其赠与好友乙D．某上市公司出售其所持有的其他公司的股份13．对于税法体系的构成,按照税收立法权限或者法律效力的不同,可以划分为几个不同的层次,下列哪几项可以归入此类的划分A．有关税收的宪法性规范 B．税收法律C．税收行政法规 D．地方性税收法规14．一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有何不同A．一般纳税人可以领购增值税专用发票,而小规模纳税人无权使用增值税专用发票B．两者纳税期限不同,一般纳税人为1个月,小规模纳税人则视销售金额而有不同C．采用抵扣法缴纳增值税款,而小规模纳税人不能采用抵扣法D．小规模纳税人销售货物可由税务机关代开发票15、三、名词解释1、税法的效力2、进口产品存在补贴3、税法的基本原则4、税收特别措施四、简答1、税法的特征,主要表现在以下四个方面：2、税收效率原则3、混合销售行为与兼营行为的区别在于五、计算题2．某公司以商品批发和零售为主,本期发生下列业务：l进口产品一批,境外买价3 30万元,另外发生到达我国海关前的运费 40万元,保险费20万元,其它费用10万元.进口的产品当地全部对外出售,含增值税售价21 06万元关税税率40％,消费税税率 30％,增值税税率17% ；2将应征消费税的旧小汽车转让他人,转让价22．26万元；3转让不需用办公房产一栋,转让价600万元,营业税税率5％,城建税税率7％,教育费附加为3％,转让前账面成本300万元.要求计算：1进口环节应交的关税、消费税和增值税；2国内零售及转让小汽车应交增值税；3应交营业税及土地增值税.。

形成性考核作业二（第四章）姓名学号得分一、单项选择1.（）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税标的物。

A 征税对象B 计税依据C 税源D 税本2.（）是税法规定的征税对象开始征税的数量限制。

A 起征点B 免征额C 加成D 附加3.（）职能是税收的基础职能。

A 筹集资金B 收入分配C 资源配置D 宏观调控4.依据能力负担原则，凡是具有（）负担能力的人应区别纳税，以体现税收的纵向公平。

A 同等B 不同C 差别D 税收5.（）是指税负转嫁发生在几次以上的。

A 前转B 后转C 辗转转嫁D 消转6.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性越小，越有利于税负（）。

A 前转B 后转C 辗转转嫁D 消转7.定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（）的某些税种、税目。

A 从价加从量征收B 从价征收C 从量征收D 以上都不对8.（）是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的最终归宿点。

A 税负转嫁B 税收归宿C 税款转移D 他人负担9.提高税务行政效率就在于采取有效措施，控制影响税收（）的主要因素。

A 利润B 成本C 收入D 负担10.下列表述中不正确的选项是（）A 农村不缴纳房产税B 车船使用税按年征收分期缴纳C 城市维护建设税采用差别比例税率D 在房屋买卖中，出让方是契税的纳税人11.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额？（）A 某生产企业外购钢材用于扩建厂房B 某商店为厂家代销服装C 某运输企业外购棉大衣用于职工福利D 某歌厅购进一批酒水用于销售12.在反映个人纳税能力的诸多指标中，（）的应用最为广泛。

A 支出B 消费C 财富D 收入13.我国消费税的纳税环节主要是（）A 生产环节B 批发环节C 零售环节D 消费环节14.以下征税对象中可按应纳税款减征30%的是（）。

A 劳务报酬所得B 稿酬所得C 财产租赁所得D 特许权使用费所得15.下列各项中不能被认定为增值税的一般纳税人的是（）。

A 年应税销售额200万元的工业企业B 年应税销售额在80万以上的工业企业C 年应税销售额在50万以上的零售企业D 年应税销售额为40万的零售企业16.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不能抵扣的是（）。

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2012年经济师考试《中级财税》真题及答案解析2
11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。

A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.个人账户式
14.关于税法解释的说法，正确的是( )。

A.税法立法解释不具有法律效力
B.税法司法解释的主体是国家税务总局
C.税法行政解释的主体是最高人民法院
D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
16.王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为( )元。

A.2000
B.3000
C. 5000
D. 7000。

财税法规专题-形成性考核二复习资料注：请认真核对是您需要的题目后再下载！【题目】【判断题】中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。

（）对错【参考选择是】“对”。

【题目】【判断题】适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。

（）对错【参考选择是】“对”。

【题目】【判断题】进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。

（）对错【参考选择是】“对”。

【题目】【判断题】进口货物时，与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用不计入完税价格。

（）对错【参考选择是】“错”。

【题目】【判断题】以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。

（）对错【参考选择是】“对”。

【题目】【判断题】进口货物的纳税务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。

（）对错【参考选择是】“对”。

【题目】【判断题】纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。

（）对错【参考选择是】“对”。

【题目】【判断题】外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。

（）对错【参考选择是】“对”。

【题目】【判断题】海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之三的滞纳金。

（）对错【参考选择是】“错”。

【题目】【判断题】出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。

2012年税务师《税法二》考题真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题，却不知道如何运用它来为自己提升，还有些同学一味的做真题，到头来还是无法提高分数。

那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示：做真题一定要结合自身复习的进度和情况，切不可盲目抓重点。

预祝大家取得一个理想的成绩，也可随时关注税务师（shuiwushi/），我们将第一时间公布相关考试信息。

一、单选题：1、(2012年)2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。

2011年 3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。

2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )。

A.A居民企业应确认股息收入225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元。

[答疑编号6484010202]『正确答案』D『答案解析』被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

2、(2012年单选题)符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。

A.从事营利活动取得的收入B.因政府服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入[答疑编号6484010305]『正确答案』C『答案解析』非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入;除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府服务而取得的收入;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费;不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入。

3、(2012年)2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。

财税法规专题?形考作业参考答案作业一参考答案一、单项选择1C2D3C4A5B6B7B8A9A10C11C12A13C14D15B16D17A18A19D20C21D22B23A24C25A26B27C28A29A30D31B32D二、多项选择1ABCD2BC3ABCD4AB5BCD6ABD7ABCD8ABCD9AC10BCD11ABD12B CD13ABCD14ABCD15ABD16ABCD17ACD三、名词解释1、公共财政以市场对资源配置起根底性作用为根底，是为市场经济提供公共效劳、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。

2．从形式层面瞧，财政法确实是基本调整财政关系之法。

从实质的层面动身，现代财政法是建立在民主宪政根底上、以增进全民福利和社会开展为目标、调整财政关系的法律标准的总称。

3、财政法全然原那么，是指财政法中表达法的全然精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的根底性法律标准。

4、财政职能，是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴实质的反映，具有客瞧必定性。

5．财政收进划分法是指调整各个财政级次的政府之间在各种财政收进的划分过程中所发生的社会关系的法律标准的总称。

6．税额分割法是税收收进权划分的全然方法之一，指先统一征税，然后再将税额按照一定比例再中心与地点政府之间予以分割。

四、简答1．财政法定原那么是财政法的全然原那么之一，“法〞，从形式意义上瞧应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定〞，是讲财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

财政法定原那么一般包括：财政权力〔利〕法定、财政义务法定、财政程序法定、财政责任法定。

2．财政民主主义是财政法的全然原那么之一，它所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

一般情况下，财政民主主义要紧表现为财政议会主义，即重大财政事项必须通过议会审批。

〔1〕财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

财税法规专题形成性考核二一. 单选题（共10题,共6分）A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.定额发票A.货物移送当天B.收到受托人送交的代销清单的当天C.同约定的收款日期当天D.到货款的当天A.接受凭证单位更正并加盖公章B.原出具凭证单位更正并加盖公章C.原出具凭证单位重开D.经办人员更正并报领导审批A.会计机构负责人(会计主管人员)B.单位负责人C.主管单位派人D.会计机构负责人和单位负责人A.一个月B.三个月C.六个月D.一年A.全国人大常委会B.国务院C.国务院财政部门D.财政部会计司7. 税法规定必须征税的客观对象即（），它表示对什么样的标的物征税，是区别不同类型税种的主要A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率8. 会计从业人员调到其他地区从事会计工作，应在办理调转手续后的(D )日内到新工作单位所在地区的会A.10B.15C.30D.90A.会计资料应当如实反映经济业务事项B.会计资料应当精确反映经济业务事项的发生过程和结果C.会计资料所反映的经济业务事项必须合法D.会计资料应当具备的构成要素必须齐全二. 多选题（共10题,共8分）三. 判断题（共10题,共6分）错误正确2. 会计职业道德的表现形式既有明确的成文规定，也有不成文的规范，存在于人们的意识和信念之中（0.6错误正确错误正确错误正确错误正确错误正确7. 单位负责人为单位会计责任主体，这就是说如果一个单位会计工作中出现违法违纪行为，单位负责人应错误正确错误正确。

注册税务师考试《税法二》真题及答案多选题2012年注册税务师考试《税法二》真题及答案（多选题）多项选择题(每题2.00分)41、根据企业所得税相关规定，提供劳务交易的结果能够可靠估计，必须同时满足的条件有( )。

A.收入的金额能够可靠地计量B.己发生的成本能够可靠地核箅C.将发生的成本能够可靠地核算D.交易的完工时间能够可靠地确定E.交易的完工进度能够可靠地确定答案：A，B，C，E42、下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有( )。

A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入E.为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入答案：B，C，E43、下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有( )。

A.符合条件的小型微利企业取得的所得B.经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得答案：C，D44、下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有( )。

A.违约金收入B.股息收入C.债务重组收入D.确实无法偿付的应付款项E.逾期未退的包装物押金收入答案：A，C，D，E45、企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有( )。

A.企业种植饮料作物取得的所得B.企业从事近海捕捞取得的所得C.符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入D.符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入E.企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得答案：D，E46、下列说法中，符合企业所得税相关规定的有().A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除C.符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除E.企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免答案：A，D，E47、2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。

财税法规专题-形成性考核二-辅导资料说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！第1题【判断题】中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。

（）对错正确的答案是“对”。

第2题【判断题】适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。

（）对错正确的答案是“对”。

第3题【判断题】进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。

（）对错正确的答案是“对”。

第4题【判断题】进口货物时，与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用不计入完税价格。

（）对错正确的答案是“错”。

第5题【判断题】以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。

（）对错正确的答案是“对”。

第6题【判断题】进口货物的纳税务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。

（）对错正确的答案是“对”。

第7题【判断题】纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。

（）对。