第五章 固定资产分解

固定资产的会计处理1. 概述固定资产是指企业在日常经营活动中长期使用、拥有的不易变现的有形资产，通常会被用于生产经营活动，具有较长的使用寿命。

固定资产在企业会计中具有重要的地位，其会计处理需要遵循一定的准则和规定，以确保财务信息的准确性和可靠性。

2. 登记与确认企业获取固定资产时，需要进行登记与确认。

这包括资产登记、验收、签订合同等一系列程序。

同时，固定资产的成本也需要在登记时进行确认。

固定资产的成本包括购买价格、运输费用、安装费用和试运行费用等直接与资产获取相关的支出。

3. 折旧与摊销固定资产在使用过程中会逐渐损耗或失效，因此需要根据其预计使用年限进行折旧处理。

折旧是将固定资产的成本在其预计使用寿命内平均分配到每个会计期间中，以反映资产价值的递减。

折旧方法可以有直线法、工作量法、双倍余额递减法等，企业可根据实际情况选择合适的方法。

4. 固定资产清理在固定资产达到使用寿命、报废或由于其他原因不再使用时，需要进行固定资产的清理。

清理可以是出售、报废或转让给其他单位等形式。

在清理固定资产时，需要将其原值及累计折旧从账簿中删除，并根据清理结果进行确认账务处理。

5. 固定资产减值在企业经营活动中，如果固定资产的价值发生明显减值，需要进行减值准备的处理。

减值准备是为了调整固定资产的账面价值，以符合其实际价值或可变现价值。

在确认减值准备时，需要按照固定资产减值损失的大小，调整其账面价值，并计提相应的减值准备。

6. 固定资产的盘点和评估定期进行固定资产的盘点和评估是企业管理固定资产的重要环节。

盘点可以确保固定资产的数量和质量与账簿记录的一致，评估则有助于了解固定资产的实际价值和潜在风险。

在盘点和评估中，需要对固定资产的计量、估价和折旧等问题进行核实和调整。

7. 固定资产报表固定资产报表是企业会计报告中的重要组成部分，用于反映企业固定资产的数量、价值和变动情况。

常见的固定资产报表包括固定资产负债表、固定资产明细账和固定资产变动表等。

固定资产处置核算1. 引言固定资产是企业运营过程中长期使用的、价值较高的资产，对于企业而言具有重要的意义。

然而，随着时间的推移和企业发展的变化，固定资产可能会发生变动，其中包括处置。

固定资产的处置核算是指企业对固定资产进行出售、报废或转让等处理过程中的会计操作和核算。

本文将介绍固定资产处置核算的基本概念、操作步骤以及相关会计凭证的处理方法。

2. 固定资产处置核算的基本概念固定资产处置核算是指企业对固定资产进行出售、报废或转让等处理过程中的会计操作和核算。

固定资产处置目的在于维持和优化企业的固定资产组合，实现资产的最大化利用和价值回收。

在固定资产处置核算中，主要涉及以下几个概念：•固定资产处置：指企业对固定资产进行出售、报废或转让等处理的行为。

•固定资产净值：指固定资产原值减去累计折旧后的余额，也可以理解为固定资产的账面价值。

•固定资产处置收益（损失）：指固定资产处置的实际收入与固定资产净值之间的差额。

如果收入大于净值，则为处置收益；如果收入小于净值，则为处置损失。

3. 固定资产处置核算的操作步骤固定资产处置核算主要包括以下几个操作步骤：3.1 确定固定资产处置方式首先，企业需要确定固定资产的具体处置方式，包括出售、报废或转让等。

根据固定资产的具体情况、市场需求以及企业的需要，选择最具经济效益的处置方式。

3.2 评估固定资产净值在进行固定资产处置前，需要对固定资产的净值进行评估。

通过查看固定资产的相关文件和账务记录，计算固定资产的原值和累计折旧，从而得出固定资产的净值。

3.3 计算处置收益（损失）根据确定的处置方式和固定资产的净值，计算固定资产处置的收益或损失。

如果处置收入大于净值，则为处置收益；如果处置收入小于净值，则为处置损失。

3.4 编制固定资产处置凭证根据固定资产处置的情况，编制相应的固定资产处置凭证。

凭证中应包括固定资产处置收入（或处置损失）、固定资产净值以及相关科目的借贷方。

3.5 处理固定资产处置收入（或损失）根据固定资产处置凭证，处理固定资产处置收入（或损失）。

固定资产的处理程序1. 简介固定资产是指企业用于长期使用、具有价值的资产，如土地、建筑、机械设备等。

在企业运营过程中，固定资产会因为技术更新、损坏、报废等原因而需要进行处理。

固定资产的处理程序是企业为了合理、规范地处理固定资产而制定的一系列操作流程。

固定资产的处理程序旨在实现以下目标：•确保固定资产的安全和保值•提高固定资产的利用效率•合理分配企业资源•遵守财务法规和会计准则3.1. 固定资产登记固定资产登记是指将企业拥有的固定资产进行分类、编号、记录，并建立相应的档案。

登记的信息应包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、取得方式、购置金额等。

登记的目的是对固定资产进行实时的监控和管理。

3.2. 固定资产验收固定资产验收是指对新购置的固定资产进行核实和验收，确认其数量、性能和质量是否与合同规定相符。

验收过程应包括资产清点、性能测试和质量检查等环节。

验收合格的资产可以进行后续的使用和计提折旧。

3.3. 固定资产使用固定资产使用是指将固定资产投入到实际业务中进行生产或经营。

在使用过程中，应遵守固定资产的使用规范，定期进行保养和维修，保证资产的正常运行和延长使用寿命。

固定资产维护是指定期进行检修、保养和维护保养，以确保固定资产的正常运行和延长使用寿命。

维护工作包括定期保养、故障维修、更换零部件等。

3.5. 固定资产报废固定资产报废是指因技术过时、损坏无法修复等原因，将固定资产从企业的资产清单中剔除，并进行处置或销售。

在进行报废处理之前，应进行资产估值、报废准备等相关工作。

固定资产处置是指将报废或闲置的固定资产进行安全、合规的处理。

处置的方式可以包括出售、委托处理、捐赠等。

在处置过程中，应遵守相关法规和企业内部政策，并进行相关的登记和记录。

4. 注意事项在固定资产的处理过程中，需要注意以下事项：•严格遵守会计准则和财务法规，确保处理程序的合规性。

•建立健全的固定资产管理制度，明确各环节的责任和流程。

•定期进行固定资产的盘点，核实资产的数量和状况。

固定资产处置流程固定资产是企业在日常经营活动中长期持有并使用的资产，包括土地、房屋、机器设备、交通工具等。

而随着企业的发展和变化，固定资产可能会出现老化、损坏、无法正常使用等情况，因此需要进行处置。

固定资产处置是企业管理中非常重要的一环，它涉及到资产的价值变现和企业财务的稳健，因此需要建立一套科学的处置流程来保证处置工作的顺利进行。

首先，固定资产处置流程的第一步是确定处置需求。

企业需要明确哪些固定资产需要进行处置，包括资产的种类、数量、使用状况、价值等信息。

这一步需要与相关部门进行充分沟通，了解固定资产的实际情况，从而确定处置的具体范围和目标。

第二步是进行资产评估。

在确定了需要处置的固定资产后，企业需要对这些资产进行评估，确定其实际价值。

评估可以通过内部评估和外部评估相结合的方式进行，确保评估结果的客观性和准确性。

评估结果将直接影响后续处置决策的制定，因此评估工作至关重要。

第三步是制定处置方案。

在完成资产评估后，企业需要根据评估结果制定具体的处置方案，包括处置的方式、时间、地点、责任人等。

同时，还需要考虑处置过程中可能出现的风险和问题，并提前制定相应的对策和应急预案，以确保处置工作的顺利进行。

第四步是进行内部审批。

处置方案制定完成后，需要进行内部审批程序，确保处置方案符合企业的相关规定和政策，并得到相关部门的认可和支持。

审批程序的严谨性和透明度将对后续的处置工作起到重要的指导作用。

第五步是实施处置方案。

经过内部审批的处置方案得到批准后，企业可以按照方案的要求开始实施处置工作。

这包括选择合适的处置方式，与潜在的买家或合作方进行沟通和谈判，最终完成固定资产的处置交易。

最后一步是进行处置结果的跟踪和评估。

一旦处置交易完成，企业需要对处置结果进行跟踪和评估，确保处置工作的效果和质量。

同时，还需要对处置过程中出现的问题和经验教训进行总结和归纳，为今后的固定资产处置工作提供参考和借鉴。

以上就是固定资产处置流程的基本步骤，通过科学的流程和规范的操作，企业可以有效地管理固定资产处置工作，保障企业财务的稳健和健康发展。

固定资产的处理程序1. 概述固定资产是指企业长期使用并拥有的物质资产，包括土地、房屋、机器设备等。

在企业运营过程中，固定资产会发生购买、使用、维护、报废等一系列操作，需要建立一套科学、规范的固定资产处理程序来管理固定资产的全生命周期。

本文将介绍固定资产处理程序的主要内容和步骤。

2. 资产购买固定资产购买是指企业从外部市场购买固定资产的过程。

在进行资产购买前，需要进行需求分析，确定所需的资产种类和规格。

购买资产时，应与供应商签订合同，并按照合同要求付款。

购买资产后，还需对资产进行验收和入库登记。

2.1 需求分析需求分析是指根据企业的业务需要和发展要求，确定所需购买的固定资产种类和规格。

需求分析的关键是充分了解企业的业务流程和现有设备的状态，以确定新增固定资产的类型和数量。

2.2 合同签订在购买固定资产时，企业需要与供应商签订购买合同，明确双方的权利和义务。

合同中应包括以下内容：•资产的种类、规格、数量和质量要求•资产的价格和支付方式•交付时间和方式•质量保证期和售后服务•合同的解决争议方式2.3 验收和入库登记当购买的固定资产到达企业时，需要进行验收和入库登记。

验收的目的是确认固定资产的数量和质量是否符合合同约定，并对破损或缺失的资产进行索赔。

验收合格后，将固定资产进行入库登记，包括资产编号、规格型号、采购日期等信息。

3. 资产使用和维护固定资产的使用和维护是确保资产正常运行和延长使用寿命的关键环节。

在资产使用过程中，需要定期进行保养、维修和更新。

3.1 资产保养资产保养是指定期对固定资产进行检查和维护，确保资产处于正常工作状态。

保养内容包括清洁、润滑、紧固、校准等，可以根据资产的使用手册和保养计划进行操作。

3.2 资产维修当固定资产出现故障或需要更换零部件时，需要进行维修。

维修可以由企业内部的维修人员进行，也可以委托给专业的维修公司。

维修时应注意选择合适的维修方法和使用原厂原件进行维修，以确保维修质量。

公司内控管理手册内部控制管理手册第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门。

分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。

第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或者由公司章程规定的经理或指定的机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。

第四条内部控制的制订原则1、合法性原则。

本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

2、全面性原则。

本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

3、重要性原则。

本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

4、有效性原则。

本制度相关具体营业控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。

公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。

内部控制建立和施行过程当中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

5、制衡性原则。

本制度制订的七项具体营业控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。

6、适应性原则。

本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

7、成本效益原则。

本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

内部控制管理手册第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门。

分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。

第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或者由公司章程规定的经理或指定的机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。

第四条内部控制的制订原则1、合法性原则。

本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

2、全面性原则。

本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

3、重要性原则。

本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

4、有效性原则。

本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。

公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。

内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

5、制衡性原则。

本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。

6、适应性原则。

本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

7、成本效益原则。

本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

公司内部控制制度( 最新)第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制 ,提高公司经营管理水平和风险防范能力 ,促进公司可持续发展 ,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规 ,制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门。

第三条本制度所称内部控制是指由公司章程规定的经理、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整 ,提高经营效率和效果 ,促进公司目标的实现。

第四条内部控制的制订原则1、合法性原则：本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

2、全面性原则：本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程 ,覆盖公司各种业务和事项。

3、重要性原则：本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。

4、有效性原则：本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证 ,公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行,内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

5、制衡性原则：本制度制订的七项具体业务控制,涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。

6、适应性原则：本制度制订的七项具体业务控制,合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

7、成本效益原则：本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

第六条资金内部控制的关键控制点：1.职责分工、权限范围和审批程序需明确,机构设置和人员配备应合理；2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录,银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

内部控制管理手册第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门。

分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制.第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或者由公司章程规定的经理或指定的机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。

第四条内部控制的制订原则1、合法性原则.本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

2、全面性原则。

本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

3、重要性原则。

本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷.4、有效性原则。

本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。

公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行.内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

5、制衡性原则。

本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督.6、适应性原则.本制度制订的七项具体业务控制,合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

7、成本效益原则。

本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金.第六条资金内部控制的关键控制点：1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理；2。

固定资产管理办法第一章总则第一条为加强公司（以下简称“公司”）固定资产管理，保护固定资产的安全完整，明确固定资产使用与管理的责权关系，根据财政部《企业会计准则》，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于公司。

第二章固定资产管理职责划分第三条固定资产管理实行统一政策、分级负责、过程控制、责任到人的管理原则。

第四条公司固定资产管理的主要职责：一、根据公司（以下简称“集团公司”）规定，结合公司实际制定统一的管理办法，贯彻执行固定资产管理办法、会计政策及核算方法，并根据实际情况制定本公司固定资产管理实施细则。

二、指导、协调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。

三、按照权限审批公司固定资产采购、转让、调拨、租赁、盘亏、报废、毁损等事项。

四、申报和执行基建、技改、零购等预算，根据权限范围处置固定资产。

五、负责固定资产的日常管理，确保资产的安全、完整，提高使用效益。

1六、按照有关资产减值准备管理办法规定的方法和程序，正确计提固定资产减值准备。

第五条固定资产管理包括价值管理、实物管理和使用保管管理。

各部门必须配备相应的管理岗位和工作人员，正确履行管理职能。

第六条“固定资产价值管理”是指从价值形态及时、准确地反映固定资产的增减变动情况。

价值管理的责任部门为财务部门，主要职责是：一、负责固定资产核算，执行统一的核算办法，正确计价，按规定提取折旧，及时反映固定资产增减变动情况。

二、建立固定资产账簿和固定资产卡片，会同资产实物管理部门进行清查盘点，做到账、卡、物相符。

三、负责固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并控制其费用。

四、会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁、报废和残值回收等工作。

五、会同有关部门进行固定资产的评估，核定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费。

六、负责固定资产的投保、索赔工作。

七、负责计提固定资产减值准备，做好减值准备的备查管理。

第七条“固定资产实物管理”是指从实物形态及时、准确反映固定资产的增减变动情况，按技术要求对固定资产实施2管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。

公司固定资产处置方案1. 引言公司固定资产处置方案是为了管理公司固定资产的生命周期，并在需要时进行合理处置以提高资产的回报率。

本文档旨在明确公司固定资产处置的原则、流程和责任，并为相关人员提供操作指南。

2. 处置原则在制定固定资产处置方案时，公司应遵循以下原则：2.1 经济性原则固定资产处置应基于经济性原则，即考虑处置后对公司经济效益的影响。

公司应确保处置方案能够最大限度地减少财务损失，并优化公司固定资产的配置。

2.2 合规性原则公司固定资产的处置必须符合相关法律法规和规章制度，遵循合规性原则。

在处置过程中，公司应确保所有合同和文件的签署和审批程序合法合规。

2.3 透明性原则公司固定资产处置的过程应公开透明，相关信息应及时向公司内外部相关人员披露。

透明性原则有助于确保处置过程的诚信度和公正性。

3. 处置流程公司固定资产处置的流程可以划分为以下几个步骤：3.1 确定处置需求针对公司的固定资产，应定期进行审查，确定哪些资产需要处置。

处置需求可以基于资产的物理状况、经济效益、战略调整等因素进行评估。

3.2 制定处置方案根据处置需求，制定具体的处置方案。

方案应包括资产处置的目标、方式、时机、相关成本估算等内容，并进行相关部门的审核和批准。

3.3 执行处置方案根据批准的处置方案，执行实际的资产处置操作。

具体操作包括资产准备、报价、协商、合同签署等环节。

在处置过程中，应确保全程记录相关信息和文件。

3.4 审核与验收完成资产处置后，进行审核与验收。

审核主要是对处置过程和结果进行评估，确保符合公司制定的处置方案和要求。

3.5 结案与报告完成审核与验收后，将处置过程进行结案，并撰写处置报告。

报告内容应包括处置过程、结果、经济效益等信息，并提交给相关部门进行归档。

4. 责任分工公司固定资产处置涉及多个部门和个人的合作，需要明确各方的责任分工。

4.1 资产部门资产部门负责固定资产的管理和审查，包括定期审查资产状况、确定处置需求、制定处置方案等。

公司内部控制制度第一章总那么第一条为了加强和标准公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续开展，根据【中华人民共和国公司法】、【中华人民共和国会计法】及【企业内部控制标准】等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门。

第三条本制度所称内部控制是指由公司章程规定的经理、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司根本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。

第四条内部控制的制订原那么1、合法性原那么：本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

2、全面性原那么：本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司各种业务和事项。

3、重要性原那么：本制度的制订在兼顾全面的根底上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

4、有效性原那么：本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证，公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行，内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

5、制衡性原那么：本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的根本要求，确保不同部门、岗位之间权责清楚和有利于相互制约、相互监督。

6、适应性原那么：本制度制订的七项具体业务控制，合理表达了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改良和完善。

7、本钱效益原那么：本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡本钱与效益的关系，争取以合理的本钱实现更为有效的控制。

第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

第六条资金内部控制的关键控制点：1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理；2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；3.与货币资金有关的票据的购置、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。