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会计核算标准及要求
会计核算标准是指在进行会计核算时遵循的规范和要求。
会计核算要求是指会计核算过程中需要满足的条件和要求。
下面是一些常见的会计核算标准及要求：
1. 企业会计准则：企业会计准则是国家制定的用来规范企业会计核算的统一标准。
根据国家的不同，会计准则可能有所差异。
2. 会计信息真实性：会计核算的基本要求是信息应当真实、准确、完整地反映企业的经济业务。
3. 会计信息可比性：会计核算要求企业的财务报表具有可比性，即不同企业或不同期间的财务报表应当能够进行比较和分析。
4. 会计信息一致性：会计核算要求企业在同一会计期间内，在同一会计政策和会计估计的基础上保持一致。
5. 会计信息权责发生制：会计核算要求按照权责发生制原则，即在经济业务发生时确认、计量和报告相应的会计信息。
6. 会计信息可靠性：会计核算要求会计信息应当具有可靠性，即经过核实和验证，且具备客观性、可验证性、可重复性等特点。
7. 会计信息及时性：会计核算要求会计信息应当及时地反映企业的经济业务，以便用户及时进行决策。
8. 会计信息保密性：会计核算要求会计信息应当保密，只应当向有关的内部人员和外部人员提供。
以上是一些常见的会计核算标准及要求，不同的国家和地区可能会有其他特定的要求。
会计2024年《企业会计核算准则》第一章总则 (2)1.1 概述 (3)1.1.1 背景及意义 (3)1.1.2 准则内容 (3)1.1.3 准则的制定 (3)1.1.4 准则的修订 (3)1.1.5 适用对象 (3)1.1.6 适用范围 (3)第二章会计基本假设与会计要素 (4)1.1.7 会计基本假设的概念 (4)1.1.8 会计主体假设 (4)1.1.9 持续经营假设 (4)1.1.10 会计分期假设 (4)1.1.11 货币计量假设 (4)1.1.12 会计要素的概念 (4)1.1.13 资产 (5)1.1.14 负债 (5)1.1.15 所有者权益 (5)1.1.16 收入 (5)1.1.17 费用 (5)1.1.18 会计要素的确认 (5)1.1.19 会计要素的计量 (5)第三章财务报表 (6)第四章存货 (7)1.1.20 存货的确认 (7)1.1.21 存货的计量 (7)1.1.22 存货期末计价方法 (7)1.1.23 存货跌价准备的计提 (8)第五章固定资产 (8)1.1.24 固定资产的确认 (9)1.1.25 固定资产的计量 (9)1.1.26 固定资产的折旧 (9)1.1.27 固定资产的减值 (9)第六章投资性房地产 (9)1.1.28 投资性房地产的定义 (9)1.1.29 投资性房地产的特点 (10)1.1.30 投资性房地产的确认 (10)1.1.31 投资性房地产的计量 (10)1.1.32 投资性房地产的转换 (10)1.1.33 投资性房地产的处置 (11)第七章长期股权投资 (11)1.1.34 长期股权投资的概念 (11)1.1.35 长期股权投资的目的 (11)1.1.36 长期股权投资的分类 (11)1.1.37 长期股权投资的确认 (12)1.1.38 长期股权投资的计量 (12)1.1.39 成本法的后续计量 (12)1.1.40 权益法的后续计量 (12)第八章收入 (13)1.1.41 收入的概念与特征 (13)1.1.42 收入的重要性 (13)1.1.43 收入确认的原则 (13)1.1.44 收入确认的条件 (13)1.1.45 收入计量 (14)1.1.46 收入分类 (14)1.1.47 收入核算 (14)第九章费用 (14)1.1.48 费用的定义 (14)1.1.49 费用的特点 (15)1.1.50 费用的确认 (15)1.1.51 费用的计量 (15)1.1.52 费用的分类 (15)1.1.53 费用的核算 (15)第十章利润 (16)第十一章负债 (17)1.1.54 负债的定义 (17)1.1.55 负债的特点 (17)1.1.56 负债的分类 (17)1.1.57 负债的确认条件 (17)1.1.58 负债的计量 (18)1.1.59 流动负债的核算 (18)1.1.60 长期负债的核算 (18)1.1.61 其他负债的核算 (18)第十二章所有者权益 (18)1.1.62 所有者权益的定义 (18)1.1.63 所有者权益的特点 (18)1.1.64 所有者权益的重要性 (19)1.1.65 所有者权益的确认 (19)1.1.66 所有者权益的计量 (19)1.1.67 所有者权益的分类 (19)1.1.68 所有者权益的核算 (19)第一章总则1.1 概述1.1.1 背景及意义我国社会经济的快速发展，各行业领域日益繁荣，为了保证行业规范、健康、有序地发展，特制定本准则。
会计核算规范
会计核算规范是指在会计工作中遵循的一系列准则和规定，目的是保障会计信息的准确性、完整性和可靠性。
以下是关于会计核算规范的一些内容。
首先，会计核算规范要求会计人员遵循货币计量原则。
即所有经济交易和资源都必须以货币单位进行计量和记录。
这意味着所有现金流量、资产、负债和所有者权益都必须以货币形式予以反映。
其次，会计核算规范要求会计人员遵循会计等式原则。
即资产等于负债加所有者权益。
会计等式的平衡反映了所有经济交易的核算结果，并保证了会计信息的准确性和可靠性。
第三，会计核算规范要求会计人员按照时机原则进行核算。
即经济交易要在其发生时予以记录和计量，不得推迟或拖延。
这要求会计人员及时准确地记录和报告经济交易的发生和变动情况，以保证会计信息的及时性和完整性。
第四，会计核算规范要求会计人员按照实质原则进行核算。
即要从经济交易的实质和经济影响出发，正确反映其经济性质和内在规律。
这要求会计人员避免虚假和误导性的会计处理，确保会计信息的准确性和可靠性。
第五，会计核算规范要求会计人员遵循会计政策和准则。
会计政策是指企业在会计处理中遵循的一系列原则和方法，以确保会计信息的统一和可比性。
会计准则是指由国家相关部门颁布
的关于会计处理的具体规定和标准。
总之，会计核算规范是保障会计信息准确性和可靠性的重要依据。
会计人员应严格遵守这些规范，正确记录和报告经济交易的发生和变动情况，以提供准确、完整和可靠的会计信息，为企业的决策提供可靠的依据。
同时，会计人员要不断学习和更新会计知识，提高会计核算水平，以适应经济发展的需要。
企业会计核算制度规范一、会计核算的基本原则1.真实性原则：会计核算应当真实反映企业的经济业务活动和财务状况。
2.谨慎性原则：会计核算应当慎重处理不确定性事项，做出正确的会计估计。
3.权责发生制原则：会计核算应当以权责发生为基础，即经济业务活动发生时应当确认相应的权益变动。
4.会计分期原则：会计核算应当按固定的时间周期进行，形成会计报表和会计报告，反映企业的财务状况和经营成果。
二、会计核算的基本制度1.会计账簿制度：规定了企业应当建立和使用的会计账簿，如总账、明细账、日记账等，以记录和保管企业经济业务活动的各项数据。
2.会计核算办法：规定了企业应当采用的会计核算办法，包括权责发生制、借贷记账法、货币计量等，并详细说明了各项业务的核算处理方法。
3.会计核算程序：规定了企业进行会计核算的具体步骤和流程，包括业务的登记、分类、账务的处理、会计凭证的制作、财务报表的编制等。
三、会计核算的会计要素和核算科目1.会计要素：规定了企业会计核算的基本要素，包括资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用等，以及它们之间的关系。
2.核算科目：规定了企业会计核算的各项科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目，以及它们的编码、内容和核算规则。
四、会计核算的会计报告和财务报表1.会计报告：规定了企业应当按照一定的格式和要求，编制和提供各种会计报告，如财务状况报告、利润表、现金流量表等，以满足内部和外部对企业财务信息的需求。
2.财务报表：规定了企业应当按照会计准则和法律法规的要求，编制和报送财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，以反映企业的财务状况和经营成果。
五、会计核算的内部控制和审计1.内部控制：规定了企业应当建立和完善的内部控制制度，包括会计核算业务的授权、记录、核对、保管等程序，以确保会计信息的真实性和准确性。
2.审计：规定了企业应当接受审计机构对财务报表和会计核算制度的审计，以验证企业会计信息的真实性和准确性，对企业的财务状况和经营成果进行真实、准确的评价。
会计核算的准则随着企业规模的扩大和经济活动的增加，会计核算变得越来越重要。
为了提供准确的财务信息，企业和会计师必须遵循一套公认的会计准则，即会计核算准则。
这些准则为会计人员提供了基础指导原则，以确保生成的财务报表既有用又公正。
本篇文章将介绍一些关键的会计核算准则，以及如何应用它们以获得更可靠的财务报告。
一、真实性原则真实性原则要求会计人员在记录和处理经济活动时保持真实性和准确性。
这意味着他们应该按照实际发生的事情进行记录，不夸大或缩小事实。
真实性原则也强调了诚实的重要性，因为虚假的会计信息可能导致误导决策者和投资者。
二、权责发生制原则权责发生制原则允许会计人员基于交易或事项发生的日期而非支付日期来确认收入和费用。
这一原则有助于更准确地衡量企业的经营成果，并揭示潜在的问题，如提前确认收入或延迟计入费用。
三、配比原则配比原则用于将收入和成本相匹配，以便计算利润。
这包括在同一个会计期间内确认相关的收入和费用。
配比原则有助于提供一个更为公允的企业业绩评估。
四、稳健性原则稳健性原则要求会计人员尽可能采用预防性的措施，对不确定的经济环境做出保守的估计。
例如，对于可能存在的损失或负债，应尽早识别并在财务报表中予以反映。
这种做法有助于提高财务报告的可信度。
五、划分资本性支出与收益性支出原则这一原则要求会计人员将企业支出的资产（如采购设备）视为资本性支出，而不仅仅是收益的一部分。
这样做可以更好地区分企业的长期投资和短期盈利，从而帮助决策者了解企业的长期健康状况。
六、一致性与可比性原则一致性与可比性原则鼓励会计人员在处理相同类型的业务时使用相同的标准和方法。
这样可以增强财务信息的透明度和可靠性，并为投资者和其他利益相关方提供一个公平的比较基准。
七、谨慎性原则的应用限制尽管谨慎性原则有助于识别和披露可能的损失和负债，但过度使用可能会导致误导性的财务信息。
因此，会计人员需要适度运用该原则，确保财务报告仍能反映出企业的真实情况。
会计核算的基本原则和规范会计核算是企业管理中不可或缺的一环，它通过记录、分类、汇总和报告企业的财务信息，为企业决策提供了重要的依据。
在进行会计核算时，需要遵循一系列的基本原则和规范，以确保财务信息的准确性和可靠性。
一、会计核算的基本原则1. 实体性原则：会计核算应以企业为独立的经济实体进行，将企业与其所有者的个人财务相分离。
这意味着企业应独立核算，不受个人财务的影响。
2. 持续经营原则：会计核算应基于企业持续经营的假设，即企业将会持续经营下去。
这一原则要求企业在编制财务报表时，应按照持续经营的前提进行。
3. 会计平等原则：会计核算应遵循会计平等原则，即企业应按照公允原则对待所有的经济主体。
不论是内部还是外部的交易，都应按照公允原则进行核算和报告。
4. 成本原则：会计核算应按照成本原则进行，即企业的资产应按照其购置成本计量，不应超过其实际购置成本。
同时，企业的负债应按照其发生时的金额计量。
5. 货币计量原则：会计核算应以货币为计量单位，将所有的经济活动都转化为货币金额。
这样可以方便比较和分析不同的经济活动。
二、会计核算的规范1. 会计准则：会计准则是会计核算的基本规范，它规定了会计核算的方法和程序。
会计准则的制定和执行，有利于提高财务信息的可比性和透明度。
2. 会计政策：企业在制定会计准则时，需要根据自身的实际情况制定相应的会计政策。
会计政策是企业在会计核算中所采用的具体方法和程序，它应符合会计准则的要求。
3. 会计制度：会计制度是企业内部对会计核算进行管理和控制的制度。
它规定了会计核算的组织结构、流程和职责，确保会计核算的准确性和规范性。
4. 会计记录：会计核算需要进行详细的记录，包括原始凭证的录入、分类账的填制和总账的汇总等。
这些记录应准确、完整，以便后续的核算和报告。
5. 财务报告：会计核算的最终目的是编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表应真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
会计科目设置及核算规范制度会计科目设置及核算规范制度是指公司或组织内部在进行财务核算时所遵循的科目分类和科目核算的规范制度。
该制度的目的是为了达到财务信息准确、完整、真实、及时的目标，保证财务报告的可比性和可信度，以及规范财务会计活动的进行。
一、会计科目设置的原则1.真实性原则：会计科目的设置应与实际经济业务有关，反映实际经济事项。
2.科学性原则：会计科目的设置应有明确的定义和界限，尽量满足不同经济组织的需要。
3.总分组合原则：会计科目的设置应根据总分组合原则，将资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用等要素分别归入不同的科目。
4.现金量层次原则：会计科目的设置应根据不同的会计核算对象，从总账科目到明细科目逐级展开。
5.可比性原则：会计科目的设置应具有相对的统一性和可比性，以便进行财务对比和分析。
6.简洁性原则：会计科目的设置应尽量简洁，避免重复和冗余。
二、会计科目设置的分类1.资产类科目：包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。
2.负债类科目：包括短期借款、应付账款、长期借款、应付利息等。
3.所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
4.成本类科目：包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
5.收入类科目：包括主营业务收入、其他业务收入等。
6.费用类科目：包括销售费用、管理费用、财务费用等。
1.会计科目编码规范：制定科目编码规范，确保科目之间的关系清晰，有利于科目的管理和查找。
2.科目的详细定义：制定科目的详细定义和核算要求，明确科目的核算范围和内容，避免科目混淆和重复核算。
3.会计政策和估计的选择与变更：确保科目的核算符合相关的会计政策和准则，避免主观性的偏差和错误。
4.科目核算周期：确立科目的核算周期，如日记账、月度账、季度账、年度账等，使核算工作有序进行。
5.科目核算凭证：规范科目的核算凭证的填制，包括凭证的格式、内容和审批流程等，以确保凭证的准确和合规。
公司会计制度准则一、总则为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关法律和法规，结合公司实际情况，特制定本准则。
公司会计核算应遵循权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
二、会计核算基本规定1．公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，会计核算以人民币为记账本位币。
2．公司应采用借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。
3．公司应按照《企业会计准则》的规定，合理划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
4．公司应定期进行财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
三、会计科目与账户设置1．公司应按照《企业会计准则》的规定，设置和使用会计科目。
2．公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，以满足会计核算的需要。
四、会计凭证与账簿1．公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，作为登记账簿的依据。
2．公司应按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
3．公司应定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。
五、财务报告与财务分析1．公司应按照《企业会计准则》的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2．公司应定期进行财务分析，通过比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对公司的财务状况和经营成果进行评价和剖析。
六、附则1．本准则自发布之日起执行。
2．本准则的解释权归公司财务部门所有。
如有需要修改或补充之处，由财务部门提出修改意见并报经公司领导批准后执行。
会计核算的规范管理一、概述会计核算是指对企业的经济业务进行记录、分类、计量、汇总和报告的过程，是企业财务管理的重要环节。
规范管理会计核算是确保企业财务信息真实、准确、完整的关键。
本文将从会计核算的规范管理流程、准则和方法等方面进行详细介绍。
二、规范管理流程1. 设置会计核算制度企业应根据自身特点和业务需求，制定适合的会计核算制度。
制度应明确会计科目设置、账簿管理、财务报表编制和报送等要求，确保会计核算的规范性。
2. 记录经济业务企业应建立健全的会计档案管理制度，明确经济业务的记录要求。
经济业务发生后，及时、准确地进行会计凭证的填制和登记，确保原始凭证的真实性和完整性。
3. 分类计量经济业务根据会计核算制度的要求，对经济业务进行分类和计量。
应确保会计科目的准确性和适用性，遵循会计准则和会计政策进行计量。
4. 汇总核算数据按照会计核算制度的要求，对分类计量后的经济业务进行汇总，形成会计报表的数据。
应确保核算数据的准确性、完整性和可比性。
5. 编制财务报表根据会计核算制度和会计准则的规定，编制财务报表。
报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等，确保财务报表的真实、准确和完整。
6. 审核财务报表企业应聘请独立的注册会计师事务所对财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和可靠性。
审计结果应及时报送给相关部门和股东。
7. 报送财务报表企业应按照法律法规和监管部门的要求，及时报送财务报表。
报送的财务报表应符合相关规定的格式和内容要求。
三、规范管理准则1. 会计准则企业应遵循国家制定的会计准则，如中国会计准则、国际财务报告准则等。
会计准则规定了会计核算的基本原则、会计科目的分类和计量方法，确保会计核算的规范性和可比性。
2. 内部控制企业应建立健全的内部控制制度，确保会计核算的准确性和可靠性。
内部控制包括会计制度、会计信息系统、会计人员的职责和权限划分等方面的规定。
3. 法律法规企业应遵守相关的法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等。
最新会计基础工作规范会计基础工作规范是指会计人员在日常工作中应遵守的一系列规定和要求，以确保会计工作的准确性、规范性和可靠性。
以下是最新的会计基础工作规范：一、核算准则1. 会计核算应按照现金基础或权责发生制进行，遵循会计准则和相关法律法规的规定。
2. 在核算过程中严格执行会计政策，确保会计信息的真实性和可靠性。
3. 会计核算应以事实为依据，不得随意捏造、伪造或篡改会计凭证和账簿。
二、凭证管理1. 凭证应按照事项的发生时间、内容、金额等要素进行逐一编号，并妥善保存。
2. 凭证的填制应明确、准确，不得有涂改、覆盖、划掉等不符合规范的情况。
3. 凭证的审核应由专人进行，确保凭证的真实性和合法性。
三、账簿管理1. 账簿应按照会计制度和会计政策的要求进行开设，确保账簿的完整性和准确性。
2. 账簿应及时、准确地记录收入、费用、资产、负债等会计要素的发生、变动和余额。
3. 账簿应定期进行核对和调整，确保账簿与实际情况的一致性。
四、会计报表编制1. 会计报表应按照会计准则和相关法律法规的要求进行编制，确保报表的真实性和全面性。
2. 会计报表的编制应准确反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
3. 会计报表应及时、完整地披露企业的重大会计政策、会计估计和会计差错调整。
五、财产管理1. 财产的购置、使用、处置应按照相关规定进行，确保财产的安全和合理利用。
2. 财产的清理和检查应定期进行，及时发现和报告财产的损失、毁损和盗窃等情况。
六、税务管理1. 税务处理应按照相关税法和税务规定进行，确保纳税义务的履行和税务申报的准确性。
2. 税务资料应妥善保存并及时报送，确保税务事项的合规性和合法性。
七、保密管理1. 会计人员应严守保密义务，不得泄露会计信息和涉及企业经营、财务的重要信息。
2. 会计人员应加强电子数据和纸质文件的保管，确保文件的安全和可用性。
以上是最新的会计基础工作规范，会计人员应严格按照规范要求进行工作，提高会计质量和水平，为企业的经营和决策提供准确、可靠的会计信息。
XX有限公司核算规范集团财务中心2014年12月1、适用范围适用XX集团有限公司及子公司。
2、会计科目设置3、注资成立公司3.1公司收到投资款公司收到股东汇入的投资款时,应审核银行汇款单是否注明“投资款”字样。
➢摘要：XX股东投入资本借：银行存款- **账户贷：实收资本—XX股东➢标准附件：银行回单、投资协议3.2实物（土地、固定资产等作价投资）根据投资协议、章程、资产评估手续，资产验收报告、土地使用权及房产权证等，作以下账务下理：➢摘要：XX股东投入XX资产借：无形资产—土地使用权借：固定资产—XX类别贷：实收资本—XX股东➢标准附件：资产验收单、出资证明复印件（包括资产验收报告、土地使用权证、房产权证）4、采购业务4.1先收货、后付款根据合同约定采购原辅料和包材，作以下账务处理：4.1.1货到验收，暂未收到增值税专用发票➢摘要：*月购进**公司**原料，增值税票未到暂估借：原材料—XX—存货分类辅助核算其他应付款—未回税票款（供应商往来）贷：应付账款-应付原料款 -供应商往来辅助核算➢标准附件：发货表、发货清单、仓库验收单，同时要备查登记未收到增值税票。
收到增值税专用发票➢摘要：*月****采购收到发票若价格不同，红字冲销**号凭证：借：原材料—XX—存货分类辅助核算其他应付款—未回税票款（供应商往来）贷：应付账款-应付原料款 -供应商往来辅助核算➢摘要：若价格相同，*月****采购收到发票借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应付款—未回税票款（供应商往来）标准附件：发票，同时核销税票备查登记4.1.2货到验收，同时收到增值税专用发票，作如下账务处理：➢摘要：*月购进**公司**原料借：原材料—XX—存货分类辅助核算应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-应付原料款 -供应商往来辅助核算➢标准附件：发货表、发货清单、发票、仓库验收单4.2先付款、后收货预付**供应商货款或货到后结算补付差额货款：借：预付帐款—预付原料款—供应商往来辅助核算货：银行存款➢标准附件：请款单、银行回单4.2.1未收到发票：收货验收入库：借：原材料—XX—存货分类辅助核算其他应付款—未回税票款（供应商往来）贷：预付账款-应付原料款 -供应商往来辅助核算➢标准附件：发货表、发货清单、仓库验收单，同时要备查登记未收到增值税票。
次月收到发票：价格不同，红字冲销借：原材料—XX—存货分类辅助核算其他应付款—未回税票款（供应商往来）贷：预付账款-应付原料款 -供应商往来辅助核算次月收到发票：价格相同➢摘要：*月****采购收到发票借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应付款—未回税票款（供应商往来）➢标准附件：发票，同时核销税票备查登记。
4.2.2当月收到增值税专用发票，作如下账务处理：➢摘要：*月购进**公司**原料借：原材料—XX—存货分类辅助核算应交税费-应交增值税-进项税额贷：预付账款—预付原料款—供应商往来辅助核算➢标准附件：发货表、发货清单、发票、仓库验收单5、产品生产5.1领用原料➢摘要：*月生产**领用原料借：生产成本——直接生产成本——原料（部门、存货分类辅助核算）贷：原材料—XX—存货分类辅助核算➢标准附件：原料调拔单。
5.2 车间一线员工工资➢摘要：*月生产**发生的直接人工借：生产成本——直接生产成本——人工（部门辅助核算）生产成本——直接生产成本——社保（部门辅助核算）（计算企业计提部分）贷：应付职工新酬——工资应付职工新酬——社会保险（分养老、医疗、失业等）（含企业和个人部分）应交税费——个人所得税发放工资时➢摘要：发放*月工资借：应付职工新酬——工资贷：银行存款——XX银行——XX账号➢标准附件：工资计算表、银行回单5.3 发生的辅助生产成本（含车间管理人员的工资、职工福利、社保、办公费、水电费、低值易耗品等）➢摘要：*月生产**发生的车间管理部的工资借：制造费用——工资（部门辅助核算）制造费用——社会保险（部门辅助核算）（计提企业负担部分）贷：应付职工新酬——工资应付职工新酬——社会保险（三级明细分类）（含个人和企业）应交税费——个人所得税发放工资时➢摘要：发放*月工资借：应付职工新酬——工资贷：银行存款——XX银行——XX账号➢标准附件：工资计算表、银行回单发生其他制造费用➢摘要：*月发生办公费用（其他制造费用的发生同样）借：制造费用——办公费贷：银行存款——XX银行——XX账号➢标准附件：采购单、费用审批单、发票、银行回单5.4 结转制造费用➢摘要：结转*月**制造费用借：生产成本——间接生产成本——乳品（存货分类辅助核算）生产成本——间接生产成本——营养粉（存货分类辅助核算）贷：制造费用——工资制造费用——社会保险制造费用——职工福利制造费用——交通费用…………➢标准附件：根据月产量自制附件将费用分配到各产品5.5 产成品入库➢摘要:*月产成品入库（营养粉的结转同样）借:库存商品——乳制品（存货分类辅助核算）贷：生产成本——直接生产成本——人工（部门辅助核算）生产成本——直接生产成本——社保（部门辅助核算）生产成本——直接生产成本——原料（存货分类核算）生产成本——间接生产成本——乳粉（存货分类核算）➢标准附件：根据月产量自制附件将人工、社保分配到各产品6、产品销售6.1先发货、后收款➢摘要：*月销售**客户***借：应收账款——集团外——应收乳品款（客户往来辅助核算）（营销公司增设项目核算）贷：主营业务收入-集团外—乳制品（项目核算）应交税费-应交增值税-销项税额➢摘要：结转销售**产品成本借：主营业务成本—集团外—乳制品（项目核算）贷：库存商品—乳制品（存货分类核算）➢标准附件：开具给客户的发票存根、发货表客户回款：借：银行存款——XX银行——XX账号贷：应收账款——集团外——应收乳品款（客户往来辅助核算）（营销公司增设项目核算）➢标准附件：银行回单、票据复印件6.2先收款、后发货➢摘要：预收**客户**款或提货后结算补收差额货款借：银行存款——XX银行——XX账号贷：预收帐款——预收乳制品款（客户往来辅助核算）（营销公司增加项目核算）标准附件：银行回单、票据复印件➢摘要：客户提货确定收入借：预收帐款——预收乳制品款（客户往来辅助核算）（营销公司增加项目核算）贷：主营业务收入—集团外—乳制品（项目核算）应交税费-应交增值税-销项税额➢摘要：结转成本借：主营业务成本—集团外—乳制品（项目核算）贷：库存商品—库存商品—乳制品（存货分类核算）➢标准附件：开具给客户的发票存根、发货表6.3同步收款、发货➢摘要：客户提货并收款确定收入借：银行存款——XX银行——XX账号贷：应收账款——集团外——应收乳品款（客户往来辅助核算）（营销公司增设项目核算）借：应收账款——集团外——应收乳品款（客户往来辅助核算）（营销公司增设项目核算）贷：主营业务收入—集团外—乳制品（项目核算）应交税费-应交增值税-销项税额➢摘要：结转成本借：主营业务成本—集团外—乳制品（项目核算）贷：库存商品—库存商品—乳制品（存货分类核算）➢标准附件：开具给客户的发票存根、发货表、银行回单7、仓库盘点时发生盘盈、盘亏：报领导审批后，作如下账务处理：①、盘亏账务处理如下：摘要：×月××仓库盘亏**商品借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢其他应收款—应收个人款贷：库存商品——乳制品（存货分类辅助核算）借：营业外支出—资产盘亏贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢②、盘盈账务处理如下：摘要：×月××仓库**盘盈借：库存商品——乳制品（存货分类辅助核算）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：营业外收入—资产盘盈➢标准附件：资产盘点表、领导批示的处理报告8、费用核算8.1员工借支➢摘要：*月XXX借支**费用借：其他应收款-个人借支贷：银行存款➢标准附件：借支单、银行回单➢注意事项：根据借款报账制度，审核借款、欠款额度以及审批人权限8.2员工报账➢摘要：*月XXX报*月*日-*月*日**费用借：销售费用/管理费用——XX贷：其他应收款-个人借支➢标准附件：报账单、发票➢注意事项：替代票报账应计入发票相应的科目里，分析时在还原成真实费用8.3发放工资福利摘要：发放*月**部门**人员工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款—XX银行—XX账号借：管理费用—职工福利（部门核算）贷：银行存款—XX银行—XX账号➢标准附件：工资表、福利明细表、银行回单8.4业务员销售奖励➢摘要： *月销售奖励借：销售费用-销售佣金贷：应付职工薪酬-工资借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-应交个人所得税其他应收款-个人往来银行存款—XX银行—XX账号➢标准附件：销售奖励分配明细表8.5计提折旧及坏账准备8.5.1固定资产折旧按月计提资产折旧，当月增加的固定资产不计提折旧；当月减少的固定资产当月仍计提折旧，作以下账务处理：➢摘要：计提*月固定资产折旧借：管理费用/销售费用/其他业务成本贷：累计折旧➢标准附件：固定资产折旧明细表8.5.2应收账款坏账计提对应收款项(含应收账款、其他应收款和长期应收款)计提坏账准备。
可采用备抵法核算：按资产负债表日的账龄计提坏账准备：6个月以上应收款项2%、6个月到1年（含1年）5%、1-2年（含2年）10%、2-3年（含3年）20%、3年以上50%。
➢摘要：计提XX坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备-应收账款坏账准备-其他应收款➢标准附件：坏账准备计提明细8.6税费缴纳8.6.1增值税缴纳➢摘要：X月缴纳增值税金借：应交税费-未交增值税贷：银行存款—XX银行—XX账号借：应交税费-已交增值税贷：应交税费-未交增值税➢标准附件：应缴税费明细表、银行回单8.6.2所得税缴纳➢摘要：计提XX季度所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：应交税费—应交所得税贷：银行存款➢标准附件：所得税缴纳明细表，银行回单8.6.3其他税费缴纳根据当期应缴纳或实际交纳增值税(根据当地情况)计提城建税、教育费附加，作以下账务处理：➢摘要：计提××月营业税、城建税、教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城市建设税等等应交税费—应交教育费附加➢摘要：X月缴纳营业税/城建税/教育费用及附加借：应交税费-应交营业税、城建、教育等等贷：银行存款—XX银行—XX账号➢标准附件：税费缴纳清单、银行回单9、资产购置9.1固定资产购置9.1.1购入不需要安装的固定资产➢摘要：*月**（员工）采购XX资产（合同）借：固定资产-二级科目应交税费——应交增值税-进项税额贷: 银行存款—XX银行—XX账号➢标准附件：合同、发票、固定资产交接证9.1.2购入需用安装的固定资产及固定资产安装所耗费用材料、费用➢摘要:XX（员工）报**设备采购款借：在建工程—设备安装工程—XX工程应交税费-应交增值税-进项税额贷：预付账款-预付设备款-XX供应商原材料应付职工薪酬➢标准附件：合同、发票、材料领用单、工资分配表在建工程安装完毕后转固定资产，作以下账务处理：➢摘要：在建工程XX资产转固定资产借：固定资产—机器设备—XX设备贷：在建工程—设备安装工程—XX工程➢标准附件：合同、结算报告、验收9.1.3固定资产已验收和交接，但当月无法收到销售发票➢摘要：××经办人员购**资产借：固定资产—**类别其他应收款-暂估进项税贷：预付账款-设备款-XX供应商➢标准附件：固定资产交接证,固定资产采购合同收到已暂估入账的固定资产采购发票:➢摘要：收到XX合同**资产发票➢红字冲销：借：固定资产—**类别其他应收款-暂估进项税贷：预付账款-设备款-XX供应商按发票金额：借: 固定资产—**类别借：应交税费-应交增值税-进项税额贷: 预付账款-预付设备款-XX供应商➢标准附件：发票、合同复印件9.2固定资产清理9.2.1经办人提交固定资产处理(清理)报告，由主管审核、单位负责人审批；报告应作到项目齐全，要素完整：统一编号、资产名称、型号规格、资产原值、已提折旧、净值、报废时存放地点、报废原因填列完整。
