专升本《财政与税收》
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[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850 [题型]:单选 [分数]:2
1.负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。 A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关
答案:B
2.我国现行的增值税采用（）。 A.价内税 B.价外税 C.定额税 D.累进税
答案:B
3.委托加工应税消费品是指()。 A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 B.由受托方提供原材料生产的应税消费品 C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
答案:D
4.区分不同税种的主要标志是（）。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.适用税率 D.纳税环节
答案:B
5.某一般纳税人企业采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。 A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额 C.折扣额 D.加上折扣额的销售额
答案:B
6.我国个人所得税对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是()。 A.分项不分国限额抵扣 B.分国不分项限额抵扣 C.分国分项限额抵扣 D.可全部抵扣
答案:C
7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）。 A.含增值税的销售额/(1+增值税税率) B.含增值税的销售额/(1-增值税税率) C.含增值税的销售额/(1+消费税税率) D.含增值税的销售额/(1-消费税税率)
答案:A
8.税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是()。 A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.定额税率
答案:D
9.土地增值税的计税依据是（）。 A.转让房地产取得的收入额 B.房地产开发总投资额 C.转让房地产取得的利润额 D.转让房地产取得的增值额
答案:D 10.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴
答案:A
11.下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是()。 A.直系亲属继承的房屋 B.有偿转让的合作建房 C.兼并企业并入被兼并企业的房屋 D.无偿赠与给直系亲属的房屋
答案:B
12.按规定应缴纳房产税的是（）。 A.个人自用住房 B.中小学校教学用房 C.宗教寺庙本身自用的房产 D.个人出租的房屋
答案:D
13.房产从价计征房产税的计税依据为（）。 A.租金收入 B.房产原值 C.房产评估值 D.房产余值
答案:D
14.某公司企业所得税税率为25%，本年度从联营企业分回的税后利润为40万元，联营企业适用的所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补（）企业所得税。 A.4万元 B.8.47万元 C.7.2万元 D.4.7万元 答案:D
15.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.财产租赁所得 D.特许权使用费所得
答案:B
16.教育费附加的附加率为（）。 A.1% B.2% C.3% D.5%
答案:C
17.按现行资源税规定，不征收资源税的项目是（）。 A.石油 B.煤炭 C.土地 D.天然气
答案:C
18.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）。 A.纳税人向金融机构借款的利息支出 B.纳税人直接向受赠人的捐赠 C.税收滞纳金 D.被没收财物的损失
答案:A
19.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()。 A.1316元 B.1344元 C.1568元 D.1920元
答案:B
20.对营业账簿征收印花税，所适用的税率是（）。 A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率
答案:D
[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850 [题型]:单选 [分数]:2
1.对将自建建筑物出售的行为,营业税规定( )。 A.不征税 B.按建筑业征税 C.按销售不动产征税 D.征收销售不动产和建筑业营业税
答案:D
2.下列纳税人中应缴纳城市维护建设税的是( )。 A.增值税纳税人 B.印花税纳税人 C.企业所得税纳税人 D.车船使用税纳税人企业
答案:A
3.纳税人将自产的应税消费品用于( )的,不征收消费税。 A.连续生产应税消费品 B.连续生产非应税消费品 C.职工福利 D.管理部门
答案:A
4.下列消费品中,采用定额税率的是( )。 A.啤酒 B.白酒 C.烟 D.小汽车
答案:A
5.对个体工商业者的生产经营所得实行( )。 A.五级超额累进税率 B.五级超率累进税率 C.20%比例税率 D.定额税率
答案:A
6.税收的征收主体是( )。 A.国家 B.纳税人 C.税务机关 D.政府
答案:A
7.土地增值税的税率形式为( )。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.超率累进税率
答案:D
8.营业税的起征点适用于( )。 A.单位 B.个人 C.单位与个人 D.合资企业
答案:B
9.某汽车修理厂是增值税一般纳税人,兼营汽车修理修配和汽车运输业务,当月实现修理修配业务收入10万元(不含税),运输收入5万元。该厂对兼营业务未分开核算。运输业营业税税率为3%,该厂当月( )。 A.应纳增值税2.55万元,不纳营业税 B.应纳营业税0.45万元,不纳增值税 C.应纳增值税1.7万元,营业税0.15万元 D.应纳增值税0.3万元,营业税0.85万元
答案:A
10.下列情况属于委托加工应税消费品的是( )。 A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方再接受加工应税消费品 C.由委托方提供原料及主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
答案:C
[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850 [题型]:多选 [分数]:2
1.增值税类型有（）。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.分配型增值税
答案:A,B,C
2.下列税种属于中央税的税种是（）。 A.关税 B.中央企业所得税 C.海关代征增值税 D.消费税
答案:A,B,C
3.实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有（）。 A.啤酒 B.黄酒 C.汽油 D.柴油
答案:A,B,C,D
4.下列税种属于中央和地方共享税的税种是()。 A.增值税 B.资源税 C.房产税 D.证券交易税
答案:A,B,D
5.下列税种属于对流转额课税的是（）。 A.个人所得税 B.消费税 C.企业所得税 D.增值税
答案:B,D
6.比例税率在具体运用上可以分为（）。 A.行业比例税率 B.产品比例税率 C.地区差别比例税率 D.幅度比例税率
答案:A,B,C,D 7.增值税的征税范围包括()。 A.销售或进口的货物 B.销售不动产 C.转让无形资产 D.提供的加工、修理修配劳务
答案:A,D
8.按税收负担能否转嫁，我国的税种可以分为()。 A.从价税 B.从量税 C.直接税 D.间接税
答案:C,D
9.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是()。 A.手续费 B.销项税额 C.奖励费 D.包装费
答案:A,C,D
10.委托加工应税消费品，受托方收取的有（）。 A.加工费 B.材料成本 C.代垫的辅助材料成本 D.增值税款
答案:A,C,D
11.下列货物免征增值税的是（）。 A.古旧图书 B.大中学校教材 C.避孕药品和用具 D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
答案:A,C,D
