中小企业的纳税申报与缴纳方式

企业缴纳增值税的流程对于企业来说，缴纳增值税是一项重要的财务义务。

了解并正确执行增值税的缴纳流程，对于企业的合规运营和财务稳定至关重要。

下面，我们将详细介绍企业缴纳增值税的流程。

一、税务登记在企业开展经营活动之前，首先需要进行税务登记。

这一步骤包括向当地税务机关提供企业的基本信息，如企业名称、注册地址、经营范围、法定代表人等。

税务机关会根据这些信息为企业办理税务登记证，并确定企业的纳税身份，如一般纳税人或小规模纳税人。

二、增值税的计算1、一般纳税人一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额＝当期销项税额当期进项税额。

销项税额＝销售额 ×适用税率。

销售额是指企业销售货物、提供应税劳务或者服务所取得的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。

进项税额是指企业购进货物、接受应税劳务或者服务支付或者负担的增值税额。

一般纳税人需要取得合法有效的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等凭证，才能抵扣进项税额。

2、小规模纳税人小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额＝销售额 ×征收率。

小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

征收率通常为 3%，但在一些特殊情况下可能会有优惠政策。

三、发票管理1、发票的开具企业在销售货物、提供应税劳务或者服务时，应当按照规定开具增值税发票。

增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票。

一般纳税人可以开具增值税专用发票和普通发票，而小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票。

但在特定条件下，小规模纳税人也可以申请代开增值税专用发票。

开具发票时，需要确保发票信息的真实、准确和完整，包括购货方或服务接受方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等，以及货物或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。

2、发票的取得企业在购进货物、接受应税劳务或者服务时，应当向对方索取增值税发票。

取得的增值税专用发票需要在规定的时间内进行认证或勾选，以便抵扣进项税额。

四、纳税申报1、申报期限企业需要按照税务机关规定的期限进行增值税纳税申报。

解读：近日，税务总局发布《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单样式及填报说明的公告》（以下简称《公告》），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布、以下简称《年度纳税申报表（A类，2017年版）》）进行部分修订。

现对有关内容解读如下：一、申报表修订背景2018年以来，财税部门相继发布了促进实体经济发展、支持“大众创业、万众创新”等多个方面的企业所得税政策，如：大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小型微利企业范围，大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限，将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩大到全国，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年，将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，提高研究开发费用税前加计扣除比例等。

为全面落实各项企业所得税政策，进一步减轻纳税人的办税负担，在征求各方意见的基础上，税务总局决定对《年度纳税申报表（A类，2017年版）》进行部分修订。

二、申报表修订思路本次修订涉及封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》以及16张正式表单或填报说明。

其中，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000，原《基础信息表》）等4张表单调整幅度较大，其余表单仅对样式或填报说明进行局部调整或优化。

主要修订思路如下：（一）落实政策要求根据企业所得税相关政策，修订《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）9张表单。

公司财务制度第一章出纳管理制度一、库存现金管理1 出纳现金须日清月结、每天盘点,做到账实核对,每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次,并且出具现金盘点表；2 超过库存限额的现金2000元应及时存入银行；3 携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车；3 出纳保险柜中,禁止存放任何私人财物,避免公私混淆,不得私设“小金库”,取得的货币资金必须及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账；不准挪用现金,不准白条抵库,不准坐支现金,不准保存账外公款,严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金；二、支票管理1 须建立支票购买登记簿并制作支票领用登记簿,新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记,使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认；2 支票签发应在支票领用登记簿中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息,领取人需亲自签字确认；3 出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单；三、日记账管理1 出纳每日完成收付款业务后,即时登记现金和银行存款日记账手工账或电子账；2 根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证,逐日逐笔顺序登记；3 记账内容必须与会计凭证一致,每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等；经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度；4 应逐笔分行记录,得将收款凭证或付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记；5 每笔业务登记后均须结出账面余额,并登记每日收入和支出的合计数；第二章费用报销流程一、取得发票要求1 收取的各类非定额发票,必须字迹清楚,不得涂改,项目填写齐全,各项目内容准确无误,否则一律退还给开票方,不得作为结算、抵扣凭证；2 收取的各类发票应加盖发票专用章,且发票专用章应清晰可见,同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致；3 收取的各类发票,应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真；4 取得各类非定额发票时,发票抬头的公司名称必须完整且与所在公司保持一致,所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致；二、费用报销单的填列1 报销的项目类型需与后附发票保持一致；2 报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销；3 发票项目为一批的需附发票清单；4 当月费用需当月报销,尤其不可出现费用报销跨年现象12月21后发生业务不在此范围内；三、费用的分类1 管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等；2 销售费用：包括不限于销售前勤人员工资、与销售相关的其他费用.3 财务费用：银行收取的各项费用,包括账户维护费,电汇手续费,支票费用,利息费用等.四、费用报销流程1 各项费用发生前需提报费用申请单OA形式或纸质单据均可,需终审领导签字同意方可发生该项费用；2 费用发生完成后,需凭领导签字的费用申请单或OA,费用报销单,正规发票履行报销手续,由会计审核,领导签字确认,出纳复合无误后报销如网银支付报销单后需付网银支付回单.五、差旅费审核要点1 差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致,机票或火车票的出差人与申请是否为同一人.2 住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符,住宿费及餐费发票是否为出差当地发票.3 如在出差地发生业务招待费需单独提报,不可与差旅费一起提报.六、业务招待费审核要点1 费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员；2 如发票为定额发票且报销金额为整数如伍佰元整,需提供相应水单.七、借支或备用金的管理1 如因业务需要需借支,填报借支单,经终审领导签字同意,给予借支.2 相应费用业务完成后一周内,履行报销手续,归还借支.3 如借支三个月后仍未归还或履行报销手续,则从当事人工资中扣减借支金额,当月工资不足部分,下月继续扣减.如该员工离职,则扣减直属领导工资.4 部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金.备用金申请单需终审领导签字同意.5 财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点,盘点表签字确认无误后归档留存.6 每季末需归还备用金,下季初重新走备用金申请流程.第三章税、票管理制度一、发票管理1 发票领购、保管a)领购发票时,必须由发票管理员向税务机关办理发票领购.b)增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务人员专用文件柜中.c)需开具时必须将已开具好的发票妥善保管,未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到财务人员专用文件柜中.d)对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的,月末必须按规定装订成册,并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放,确保完整无损.e)严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用.f)发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续.g)发票管理员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续.2 按增值税专用发票和普通发票的开具范围,开具发票.公司销售货物,应税劳务,根据增值税细则规定,应当征收增值税的应税劳务,必须向购买方开具专用发票.向销售应税项目,应开具普通发票,未经税务机关批准,不开具专用发票.3 专用发票按以下要求开具a)字迹清楚；b)项目填写齐全；c)票物相符,票面金额与实际收取的金额相符；d)各项目内容准确无误；e)发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；f)按照规定的时限开具专用发票；g)不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票.4 严格按照公司规定时限开具专用发票,不提前或滞后.5 销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货或,应视不同情况分别按以下规定办理：a)购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下,须将原发票联和税款抵扣联退还公司.将该发票各联次注明“作废”字样,作废该份增值税专用发票.b)在购买方已付款,或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交公司,作为公司开具负数发票的依据.c)公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册,并依照有关规定进行保管.6 增值税进项税抵扣联按期装订成册.7 不丢失、损撕毁发票,不擅自销毁专用发票的基本联次.8 对不符合规定的专用发票,不得抵扣进项税额.9 丢失专用发票,必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告.10 不代开、虚开增值税专用发票.二、采购或报销应取得有效发票1 各公司采购各种商品含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等,以及报销各种费用均应依法取得有效发票.2 向广告公司支付的广告费应取得广告业发票,其他任何发票均不应作为报销依据.3 向运输企业支付运输费应取得公路、内河运输业统一发票,其他任何发票均不应作为报销依据.a）采购库存商品应取得17%增值税专用发票.b）购买固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票.c）向印刷公司支付的印刷费若≥2000元,购买办公用品金额若≥2000元,均应依法取得增值税专用发票.d）上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票,应由财务负责人及公司负责人批准后方能以其他普通发票作为付款或报销依据.e）取得的增值税专用发票必须合法、有效,不得收取过期发票或无效发票.f）取得的所有增值税涉税发票含增值税专用发票、运输发票等必须在发票有效期内交给税务人员扫描认证.g）移交或接收增值税涉税发票时应如实填写增值税涉税发票交接表,由交接双方签字确认.h）税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕,不应遗漏或丢失.i）财务人员进行账务处理时,选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致.三、纳税申报1 每月计提所有税款都应填写税金计算表,该计算表应打印并由财务负责人签字后作为税金计提凭证的附件.2 公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款.四、税务档案管理1 将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局处或科、室负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记.2 将各年度所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册,并规范制作文件封面,妥善存档保管.3 将各年度企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册,妥善保管.4 将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册,并规范制作文件封面,妥善存档保管.5 建立税务档案保管清册,对所有税务证件、申报软件含软体及IP地址、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中.6 若税务人员离职,应规范办理税务档案移交手续,填写移交清单,移交清楚后方可办理其他离职手续.2015年3月22日。

中小企业常见法律问题与应对中小企业常见法律问题与应对
⒈劳动法律问题
⑴用工合同的订立与解除
⑵劳动合同的期限与续签
⑶工资福利待遇与发放
⑷职工培训与出国事宜
⑸劳动安全与劳动保护
⒉知识产权问题
⑴商标注册与保护
⑵版权保护与侵权应对
⑶专利申请与维权
⑷商业秘密与保密合同
⒊合同法律问题
⑴合同的成立与解除
⑵合同的履行与违约
⑶合同的变更与转让
⑷合同纠纷的解决方式
⒋税法律问题
⑴企业所得税问题
⑵增值税的申报与纳税
⑶土地使用税与房产税
⑷劳务费与税务处理
⒌务必遵守的法律规定
⑴企业实名制登记与备案
⑵网络与信息安全法合规
⑶反垄断法与不正当竞争
⑷环保与安全生产法律要求
⑸基本账务与财务报表
附件：
⒈劳动合同范本
⒉知识产权保护指南
⒊合同纠纷解决方式查询表格
⒌法律法规索引表
法律名词及注释：
⒈劳动合同：雇主与雇员之间就雇佣关系所达成的协议，规定了双方的权益与责任。

⒉知识产权：指由个人或组织在某一领域内独创性地创造并拥有的知识成果，包括商标、版权、专利和商业秘密等。

⒊违约：当一方未按照合同规定的约定履行合同义务时，即构成合同违约。

⒋税务申报：企业按法定标准向税务部门报告企业经营情况，申报应缴纳的税款。

⒌网络与信息安全法：国家规定的保护网络与信息安全的法律规定，旨在保护网络与信息系统的安全和稳定运行。

《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案申报表》《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案申报表》是一种用于企业所得税汇缴的重要表格，该表格需要填报的信息包括企业名称、统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码、总机构名称、总机构统一社会信用代码、总机构组织机构代码、分支机构名称、分支机构统一社会信用代码、分支机构组织机构代码、登记注册类型、成立日期、经营期限、总机构设立日期、总机构经营期限、核算方式、从业人数等。

填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案申报表》时，需要准确填写企业名称、纳税人识别号、组织机构代码等基本信息，同时还要准确填写总分机构的名称、统一社会信用代码和组织机构代码等信息。

对于分支机构的名称、统一社会信用代码和组织机构代码等信息也要准确填写。

还需要填报总分机构的登记注册类型、成立日期、经营期限等信息。

在填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案申报表》时，需要注意以下几点：要确保填写的信息准确无误，特别是涉及到企业名称、纳税人识别号、组织机构代码等关键信息；要注意填报的格式规范，避免出现错别字、语法错误等问题；在提交申报表之前，要认真核对填写的信息，确保数据的准确性。

《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案申报表》是企业所得税汇缴过程中必不可少的一份表格，它涉及到企业的基本信息和总分机构的设立情况。

因此，在填报该表格时需要认真仔细地填写相关信息，确保数据的准确性和完整性。

还需要注意填报的格式规范和提交申报表之前的核对工作，以确保申报表的准确性和有效性。

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表是企业所得税汇总纳税的一种重要表格，用于明确企业所得税在各分支机构之间的分配情况。

该表格的目的是确保企业所得税的正确、合理和透明分配，以避免可能出现的税务风险和争议。

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表通常包括以下内容：纳税人识别号：填写纳税人的统一社会信用代码。

分配比例：根据企业所得税汇总纳税规定，填写各分支机构的所得税分配比例。

中小税源征收安排方案为了进一步加强和规范零散税源征收管理，推进依法治税，根据件通知精神，结合我乡实际，特制定本实施方案。

一、成立___乡成立中小税源委托代征工作领导组：组长：成员：二、实施步骤（一）宣传发动阶段（___月___日—___月___日）。

我乡于___月___日召开动员会，并利用标语、广播和宣传车等宣传方式，广泛宣传实行委托代征、代___的重要意义，使广大纳税人理解、支持推行工作，保证推行工作顺利开展。

领导组协助税务部门加强税法解释，送税法上门，把税收核定的依据、程序和政策规定交给纳税人。

同时，建立健全宣传的长效机制，把税收宣传解释工作贯穿于委托代征工作的全过程，努力营造依法治税的浓厚氛围。

（二）业务培训阶段（___月___日—___月___日）。

按照《省县___委托代征管理办法》的规定，确定左刚田为委托代征人员，并积极参加代征业务培训，熟练掌握税收征管知识和软件操作技能，委托代征地点设在乡财政服务中心。

（三）税源普查阶段（___月___日—___月___日）。

代征领导组工作人员___税源摸排、户籍信息采集，对辖区内纳税户集中清理，摸清税源。

1、对个体工商户、小规模纳税人企业和生猪定点屠宰要逐一摸排，深入调查，认真分析，比较各户的经营收入差别，开展分行业的调查，协助税务机关采集纳税人的定额信息，并及时将纳税户核定定额等有关信息录入代征代售管理系统。

2、在核定阶段与税务部门一起调查，可以向税务机关提出建议。

对核定税额明显偏低的，可提供依据由税务部门据实调整。

3、加强生猪屠宰管理，对我乡三个集镇的屠宰户实行核定征收。

（四）全面实施阶段（___月___日以后）乡委托代征点要认真做好纳税人典型调查、民主评议和核定税额和征收，配合对小规模纳税人企业的调查、核定和征收，配合落实定点屠宰点生猪税收的征管，并做好税款征收入库和___发售工作。

中小税源征收安排方案（二）一、背景介绍中小税源征收是指对中小企业的税收征收安排。

常见税务问题及应对策略税务事项对于每个企业或个人都是非常重要的。

不论你是企业家还是普通工薪族，都需要了解一些税务基本知识，以避免不必要的税务纠纷。

以下是一些常见的税务问题及应对策略。

1.税务申报问题企业或个人在每年的规定时间内需要对税务进行申报。

税务申报的形式包括纳税申报，缴纳税款及报备税务信息。

对于企业而言，存在着更为复杂的税务申报方式，如增值税及所得税等。

在面对税务申报时，建议您使用专业的财务软件辅助操作，同时可以请税务专业人士协助申报，避免误报或漏报导致不必要的罚款。

2.税务核算问题税务核算涉及多种不同的税务项目，如所得税、增值税、营业税等，不同的税法对各个项目的规定也不尽相同。

应对税务核算问题，企业或个人需要对相关的税法法规有一定的了解，并通过准确核算来减少可能存在的税务差错。

3.税务优惠问题税务优惠是指企业或个人在纳税时享受到的税收减免政策。

税务优惠政策的针对对象不同，可适用于大中型企业以及独立创业者等多个群体。

但对于一些特定行业或区域，会存在一些针对性的税务优惠政策，如房地产、中小企业等。

企业或个人需要通过认真阅读相关政策文件，以了解自身是否符合优惠条件，并主动向税务机关申请。

此外，也可以委托税务专业人员帮助查询和申请优惠政策。

4.税务调整及税务检查问题税务调整指税务机关在对企业或个人纳税申报进行审查后，可能会发现存在纳税申报差错，需要进行调整，从而使企业或个人需要交纳更多的税款。

这时，需要企业或个人配合税务机关，认真核实调整依据及相关事项，并根据其要求提供证据等资料。

对于税务机关的调整存在异议，也可以使用上诉的方式来维护自身合法权益。

税务检查是指税务机关对企业或个人税务申报内容及税务条款的合法性进行抽查。

该抽查形式可以分类为现场检查、核算审查及损失核销审批等方式。

应对税务检查问题，企业或个人需要做好税务合规性管理，将会计账簿等资料妥善保存，并配合税务机关完成相关核查。

综上所述，税务问题需要企业或个人密切关注，并在合理途径下进行缴税及申报。

⼩微企业税收优惠政策有哪些？1、享受暂免征收增值税优惠再继续。

2、免征有关政府性基⾦范围再扩⼤。

3、与⾦融机构签订借款合同免征印花税。

4、企业所得税优惠范围再扩⼤。

⼀、⼩微企业政策有哪些⾃2012年1⽉1⽇⾄2016年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

⾃2016年1⽉1⽇⾄2016年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

⾃2016年1⽉1⽇⾄2017年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

⼆、注册公司的⼩微企业所得税优惠政策(⼀)⾄2017年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称⼩型微利企业，是指符合《中华⼈民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的⼩型微利企业。

(⼆)企业所得税法实施条例第九⼗⼆条第(⼀)项和第(⼆)项所称从业⼈数，包括与企业建⽴的职⼯⼈数和企业接受的⽤⼯⼈数。

从业⼈数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终⽌经营活动的，以其实际经营期作为⼀个纳税年度确定上述相关指标。

(三)各级财政、税务部门要密切配合，严格按照本通知的规定，抓紧做好⼩型微利企业所得税优惠政策落实⼯作。

同时，要及时跟踪、了解优惠政策的执⾏情况，对发现的新问题及时反映，确保优惠政策落位。

三、⼩微企业优惠项⽬(⼀)优惠政策(执⾏⾄2017年12⽉31⽇)1、符合哪些条件的⼩微企业能享受增值税优惠?根据《国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：(1)增值税应分别核算销售货物，提供加⼯、修理修配劳务的销售额，和销售服务、⽆形资产的销售额。

A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)A200000 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。

执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在年度纳税申报时填报本表。

省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。

二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。

2.年度纳税申报填报税款所属年度1月1日至12月31日。

（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。

（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

三、有关项目填报说明（一）预缴方式纳税人根据情况选择。

“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。

（二）企业类型纳税人根据情况选择。