现金池业务与税收34页PPT

3、按规定保管现金、外币、金银和有价证券以及其 他贵重物品。
4、按照国家规定，加强现金管理，代办金银代购、 配售业务，开展金银回收和节约代用工作
5、宣传保护人民币，组织反假钞，反破坏人民币工 作
6、加强柜面监视，维护财经法纪。
三、现金工作的原那么
• 1、钱账分管、双人经办〔双人管库、双人守库、 双人押送〕
《现金业务》PPT课件
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学习目标
• 了解现金出纳业务的任务和工作原那么； • 熟练现金收付的核算手续； • 熟悉金库管理的一般常识和手续。
• 借：库存现金 • 贷：其他应付款
查明原因，假设是客户多交或银行少付时，应及时 退还
借：其他应付款 贷：库存现金【或吸收存款】
假设经查找，该长款确实无法归还 借：其他应付款
贷：营业外收入
2、出纳短款的核算
• 借：其他应收款
•
贷：库存现金
• 查明原因，追回短款后
• 借：库存现金
• 贷：其他应收款
• 2、先收款后记账，先记账后付款 • 3、收付分开复核制度 • 4、交接手续和查库原那么 • 5、严格现金发行及回笼
四、现金出纳柜员制
• 由柜员一人对外办理现金收付业务的一种劳动组 织形式。
• 必须到达国家或本系统会计达标升级标准，现金 收付业务必须全部使用微机处理，配有对柜员办 理业务全过程的录象监控。
五、现金业务操作要求
• 现金业务必须通过核心业务系统进展核算，做到 当日记账、日账日清。

——从银行安全性来讲：其流动性满足得越好，安 全性就越有保障。
——从银行的营运成本来讲：现金资产是一种微利 或无利资产。现金资产占全部资产的比重越高，银行的 赢利性资产就越少。
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1、现金资产管理的目的：就是要在确保银 行流动性需要的前提下，尽可能地降低现金 资产在资产总额中的比重，使现金资产达到 适度的规模
（1） 法定准备金：是指商业银行按照法定比率向中 央银行缴存的存款准备金。具有强制性，一般不得动用， 并定期按照银行存款额的增减而进行相应调整，它是中 央银行进行宏观调控的一般性货币政策工具之一。
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（2）超额准备金 ——是指在中央银行存款准备金账户中超出了法
定存款准备金的那部分存款。 性质：是商业银行的可用资金。 ——银行可以用它来进行日常的各种支付和贷
第四章 现金资产业务
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第一节 现金资产的构成和作用
一、 现金资产的构成
现金资产是银行持有的库存现金以及与现金等同的 可随时用于支付的银行资产。 现金资产有广义和狭义之分：
（狭义）现金资产：单指银行的库存现金。 （广义）现金资产：包括现金和准备金。
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库存现金 在中央银行存款 存放同业存款 在途资金（托收未达款项）
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在途资金
指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据。 是在银行间确认与转账过程中的支票。 形成的原因：
当个人、企业或政府部门将其收到的支票存入银行时， 不能立即调动该款项，而必须在银行经过一定时间确认 后方可提现使用。 时间规定： 发达国家这一时间大约需要1至4天 我国这一时间大约需要7个工作日
B、脆弱性货币负债：近期内可能会被提取 的负债
C、稳定性货币负债：银行较长期可稳定利 用的负债，又被称为核心存款和核心负债

2014-12-16
现金池两大优点 优化利息
改善资金管理
2014-12-16
优化利息
现金池变外源融资变为了内源融资，减少了利息 费用的支出。各成员企业在资金管理上各自为政时, 都单独与银行交易，各自的存贷款利息之差会增加企 业集团的财务费用，在现金池中，不同账户上的正负
余额可以有效的相互抵消，账户资金盈余的子账户的 资金自动地转移到资金不足的其他子账户，这样一来, 企业的资金得到了充分的运用，在集团内部就能够满 足融资需求，而无需外部融资，既简化的手续，也大 大降低的融资费用。
2014-12-16
现金池业务的税收
子账户向母账户发放委托贷款的利息收入 和子账 户向母账户获取委托贷款的利息支 出是不能轧差 结算的。委托贷款的利息收 入必须按利息收入的 5%缴纳营业税，由子 公司负责申报。同时，委 托贷款要按贷款 金额的万分之零点五缴纳印花税。
2014-12-16
现金池业务的税收
现金池业务与税收
2014-12-16
现金池业务与税收
一、 何为现金池？ 二、 现金池业务的会计处理 三、 现金池业务的税收处理 四、 现金池业务政策的缺失
2014-12-16
现金池业务产生的根源
主要是解决企业“三高”问题： 高存款、高贷款、高利息 同一企业高存款、高利息这不可能，只有 具备 一定条件的合并（汇总）纳税企业，如中 石化 等
取1200万元
2014-12-16
_二三种者取其高的三种情况 第
实收资本 1000万元 未分配利润 一50万元 所有者权益 950万元
取1000万元 石化：取上级拔入资金
2014-12-16
资本弱化 关联债资比例=年度各
月平均关联债权投资之和/年度各 月平均权益投资之和。其中： 各月平均关联债权投资 =（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2 各月平均权益 投资 =（权益投资月初账面余额+月末账面余额）/2 不得扣除利息支出 =年度实际支付的全部关联方利息X （1 -标准比例/关联 债资比 例）=（关联债务一2X权益〉X利率

详细描述
企业C通过精细化的流动性管理经验，确保了企业的资 金链安全和稳定。
企业D的投资理财方案
要点一
总结词
企业D通过制定合理的投资理财方案，实现了资金的有效增 值。
要点二
详细描述
企业D根据自身的风险承受能力和资金流动性需求，选择 了多元化的投资组合。在保障资金安全的前提下，企业D 积极投资于股票、债券、基金等金融产品，并定期调整投 资组合，以实现最佳的收益回报。同时，企业D还利用了 金融衍生品和其他创新型金融工具，对冲市场风险和增加 收益来源。
账户安全保障
采取有效措施保障客户账户安全，防止账户被盗用或滥用。
收付款管理
收款服务
01
提供便捷的收款渠道和方式，确保客户及时收到款项。
付款服务
02
提供多种付款方式，满足客户不同支付需求，提高支付效率。
清算与结算
03
处理客户收付款交易的清算和结算，确保资金安全、准确到账。
流动性管理
资金归集
将客户的资金归集到指定的主账户，方便统一管理和调度。
发展阶段
在初级阶段的基础上，增加了投资和融资等功能，以 提高资金利用效率。
高级阶段
在发展阶段的基础上，更加注重风险管理、财务规划 和企业战略的整合，实现全面现金管理。
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现金管理业务的主要内容
账户管理
账户开立
为客户开立银行账户，提供账户查询、对账、 转账等基础服务。
账户信息维护
确保客户账户信息完整、准确，及时更新账户 变动情况。
风险防范与控制
总结词
现金管理业务涉及的风险多种多样，企 业应建立完善的风险防范与控制机制。
VS
详细描述
企业应定期对业务进行风险评估，及时发 现和解决潜在风险。同时，加强内部控制 ，防止操作风险和道德风险的发生。此外 ，建立风险应对机制，以便在风险发生时 能够迅速应对，最大程度地减少损失。