税收实务(复习资料

纳税实务复习题纳税实务复习题纳税实务是每个纳税人都需要面对的重要问题，无论是个人还是企业，都需要对纳税政策和实务有一定的了解。

为了帮助大家更好地复习纳税实务，下面将提供一些常见的复习题，希望对大家有所帮助。

一、个人所得税1. 个人所得税的纳税义务是怎样确定的？个人所得税的纳税义务是根据个人的收入情况来确定的。

根据中国的个人所得税法规定，个人所得税的计算方法是根据个人的收入额减去相关的扣除项目，然后按照相应的税率进行计算。

2. 个人所得税的免征额是多少？根据中国的个人所得税法规定，个人所得税的免征额是每个纳税人每年6万元。

3. 个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的税率是根据个人的收入水平来确定的。

根据中国的个人所得税法规定，个人所得税的税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

4. 个人所得税的申报和缴纳方式有哪些？个人所得税的申报和缴纳方式有两种，一种是按月申报和缴纳，另一种是按年申报和缴纳。

按月申报和缴纳适用于工资、薪金所得等，按年申报和缴纳适用于经营所得、劳务报酬等。

二、增值税1. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额来征收的一种税种。

在中国，增值税是一种间接税，适用于商品和服务的生产、销售和进口环节。

2. 增值税的计算方法是什么？增值税的计算方法是根据销售额和进项税额来计算的。

销售额是指纳税人销售商品和提供服务所取得的收入，进项税额是指纳税人购买商品和接受服务所支付的增值税。

3. 增值税的税率是如何确定的？增值税的税率是根据不同的行业和商品来确定的。

在中国，增值税的税率分为3%、6%、9%、13%和16%，不同的行业和商品适用不同的税率。

4. 增值税的纳税期限是多久？增值税的纳税期限是每个纳税人根据自己的纳税情况来确定的。

一般情况下，增值税的纳税期限为每月、每季度或每年。

三、企业所得税1. 企业所得税的纳税义务是怎样确定的？企业所得税的纳税义务是根据企业的利润情况来确定的。

1.税务会计核算的最主要依据是（）A.税法和税务法规B.会计准则C.会计制度D.企业制度2.下列不属于我国现行税种的是（）A.个人所得税B. 城市建设维护税C.营业税D.资源税3.下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。

A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业4.下列有关企业所得税税率说法正确的是（）。

A.企业所得税基本税率20％B.企业所得税法实行地区差别比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率。

6.下列项目中，免征增值税的是( )。

A. 中药饮片B. 古旧图书C. 教材D. 烟叶7.增值税一般纳税人企业，下列情形中可以抵扣进项税额的是（）。

A.员工乘坐飞机去境外出差B.因自然灾害造成的货物损失C.因管理不善原因导致的原材料被盗D.购入职工浴室用热水器8.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是（）。

A.E国甲，2019年度在华工作5个月B.F国乙，2019年1月10日入境，2019年10月10日离境C.G国丙，2019年10月1日入境，2019年12月31日离境，其间临时离境28天D.H国丁，2019年7月1日入境，2020年3月1日离境，其中2019年期间回国探亲一次离境25天9、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值征税范围中的（）。

A.物流辅助服务B.交通运输服务C.居民日常服务D.商务辅助服务10.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务11.企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（）。

纳税基础与实务复习资料单一税种计算题1、某机械制造厂（-?般纳税人）某月份対外销售货物，销售数量2000件单价800；另将上述同类产品100件用于本厂职工福利。

同期外购材料，取得专用发票注明价款100万元，支付税款17万元，另外购固定资产，取得专用发票注明价款200 万元，支付税金34万元，请计算该厂应纳增值税额？（税率17%）参考答案：应纳增值税额二当期销项税额一当期进项税额=［（2000X800） 17%+ （100X800） X17%］—170000=272000+13600—170000=115600 （元）2、某贸易公司当年取得货物收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元，支付职工工资总额150万元（税务机关核准扣除）,为经营商品发生经营费用600万元,支付违法经营罚款15万元。

请计算该公司应纳企业所得税税额？（所得税税率为25%.）参考答案：应纳企业所得税税额二（3800—2400—23—150—600） X25%二627X25%=156. 75（万元）3、某化妆品公司2008年2月发生下列业务：（1）委托某口用化工厂加工某种化妆品，收冋后以英为原材料继续生产化妆品销售。

受托方按同类化妆品18500元销售价格代收代缴消费税。

当月公司收冋加工好的化妆阳，全部用于连续生产，当月销售连续生产的化妆品1000箱，每箱700 元（不含税）。

（2）为了促销，该厂将某化妆品和护肤护发品纽成成套礼盒销售，当月销售3000盒，每盒单价100元。

（3）将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为6000元、成本利润率为5%。

要求：计算该公司2月份应纳消费税。

参考答案：（1）受托方代收代缴消费税二18500X30%二5550（元）（2）销售1000 箱消费税二1000X700 X 30%二210000（元）⑶销售3000成套礼盒消费税二3000 XI00X30%二90000（元）（4）用于职工福利化妆品消费税=6000X （l+5%）/l-30%X30%-2700（元）该公司2月份应纳消费税二210000+90000+2700-5550二297150（元）4、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一?设备安装公司，分包价款为1500万元。

纳税基础与实务单选、多选、判断题复习资料一、单项选择题1、税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（)范畴.A、生产B、分配C、交换D、消费2、区别不同类型税种的主要标志是（)。

A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限3、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的.A。

生产环节 B.零售环节C。

分配环节 D。

运输环节4、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为( ）。

A.1。

2％B.12％C。

17% D.10%5、下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A、向个人消费者销售应税货物B、向个人消费者销售免税货物C、将自产货物用于对外投资D、将自产货物用于集体福利6、下列各项中，属于营业税征收范围的是( ）。

A、销售房屋B、销售机器设备C、提供修理、修配劳务D、提供货物加工劳务7、关税纳税义务人应在海关填发税款缴纳证的次日起（)日内,向指定的银行缴纳税款，并由当地银行解缴中央金库。

A、5B、7C、10D、158、下列企业中，不缴纳企业所得税的是( ）.A、个人独资企业B、集体企业C、私营企业D、股份制企业9、下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（)。

A、股票转让所得B、股息、红利所得C、偶然所得D、特许权使用费所得10、城镇土地使用税的计税依据是（)。

A、实际使用的土地面积B、实际占用的土地面积C、实际建筑的土地面积D、税务机关认定的土地面积11、按照税收管理和税款使用权限划分，下列税种中属于中央税的( )。

A、消费税B、营业税C、资源税D、个人所得税12、在下列各个税种中,适用于定额税率的是( )。

A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税13、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的,其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（）。

A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按照最高税率征税14、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（）。

一单选题 (共20题，总分值60分 )1. 下列各项中，属于反映企业财务状况的会计要素是（3 分）A. 收入B. 所有者权益C. 费用D. 利润2. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资.薪金所得的外籍人员.按每月工资.薪金所得减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。

（3 分）A. 800元B. 1000元C. 2000元D. 4800元3. 下列项目中，以贷方发生额合计数填列利润表相关项目的是（3 分）A. 营业外收入B. 主营业务成本C. 管理费用D. 其他业务利润4. 根据《小企业会计准则》，2018年2月，某企业应交增值税l0000元，车船税3000元，消费税l6000，支付印花税800元，不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的税金为（3 分）A. 0元B. 7300元C. 2800元D. 26000元5. 某商场（一般纳税人）实行还本销售家具.家具现售价16500元.5年后还本.该商场增值税的计税销售额是（）。

（3 分）A. 16500B. 16500/（1+17%）C. （16500÷5）/ （1+17%）D. 不征税6. 企业(一般纳税人)材料按实际成本法进行核算，外购一批材料收到增值税专用发票上注明价款为20000元，增值税额为3400元，货款已用银行存款支付，材料尚未到达，则应做的会计分录是（3 分）A. 借：材料20000B. 借：在途物资23400应交税金3400 贷：银行存款23400、贷：银行存款23400C. 借：在途物资20000D. 借：材料23400、应交税金3400贷、银行存款23400、贷：银行存款234007. 企业年末结账后，一定无余额的账户是（3 分）A. 主营业务收入B. 累计折旧C. 生产成本D. 无形资产8. 下列各项中.属于消费税征税范围的是（）（3 分）A. 貂皮大衣B. 高档皮鞋C. 高尔夫球杆及球具D. 冬虫夏草9. 将购买的货物用于下列项目.其进项税额不予抵扣的是（）。

纳税基础与实务一、单项选择题1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B、分配）范畴。

2.税收分配的主体是（A.国家）。

3.税收的无偿性是指（B、税款不直接归还纳税人）4.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。

其基本职能是（A.税收的财政职能）。

5.区别不同类型税种的主要标志是（B、征税对象）。

6.免征额是对（B、征税对象总额）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。

7.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（D、流转税）。

8.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( B．自领取营业执照之日起30日内)。

9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(C．自领取营业执照之日起15日)内，按规定设置账簿。

10.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(C．10年)。

11.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( C、将货物移送B店销售)。

12.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品)。

13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( A．粮食白酒)。

14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不缴纳消费税的是(D.用于连续生产应税消费品的消费品)。

15.下列实行消费税复合计税的消费品是(B．卷烟)。

16.下列项目中，不计入进口完税价格的有(B．进口关税)。

17.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( A．7.56 )万元(关税税率为20％)。

18.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(B．进口人向卖方支付的佣金)。

纳税基础与实务复习题笫一章基础理论一丶填空1 课税主体是，纳税主体是。

（p1一2）2 税收具有丶和特征。

（P2一3）3 税收结构的变化经历了丶丶三个历史阶段。

（p5）4 税收的作用是丶丶丶。

（p6一8）5 税收原则有丶丶丶。

（p10）6 目前我国的税率有丶丶丶。

（p14）7 税收制度按纳税环节可分为丶丶。

（p16）8 减免税的形式有丶丶。

（p17）9 税收的经济公平是指公平公平三层含义。

（p10 ）二丶判断1 税收即是分配（v）2 因为财政支出是无偿的，所以税收也表現为无偿（v）3 税收的固定性，导致了财政的固定性（x）4 国家的产生，是税收产生的因素（v）5 征税对象，即课税的客体（v）6 税收加成的实质是对违章的惩罚（x ）7 企业所税率为25%，实行按月予交，年终汇算淸缴，多退少补的原则（v）三丶选择1 下列不是税收特征的是（ d ）a 强制性b 无偿性c 固定性d 必要性2 税收不能调节的是（d ）a 供求关系b 经济结构c 资源优化d 生产关系3 税收应具备的原则是（c ）a 实事求是b 普遍征收c 公平合理d 引导调节4 属于税率种类的是（d）a 名义利率b 实际利率c 浮动利率d 比例税率5 少报收入，多报支出属于（b ）违章行为a 欠税b 偷税c 抗税d 骗税四丶简答1 税收职能是什么？p62 税收调节经济职能如何发挥？p6一8第二章基本流程一丶填空1 发票按行业和经营项目可分为，，。

p362 发票丢失应税务机关，登报，接受p443 正常的纳税申报形式有申报申报申报p454 所得税的申报时间有日日。

p475 流转税的申报地点有，，，。

p466 税款缴纳方式有，，，。

p497 纳税自査形式自查，自查自査p54二丶判断1 偶尔取得，应交增值税的，可不纳税款（x）2 税务登记证原内容需变更，应办变更登记（v ）3 税务登记，有开业登记丶变更登记和注销登记（v ）4 企业所得税的缴纳，必须在其注册地（x ）5 开业登记之后的第一个月未发生任何收入业务，可不办纳税申报（x ）6 纳税申报的最后一日，如果为法定节假日，可以次日为最后－日为限（x ）第三章增值税一填空1 对于固定资产处理不同，增值税分为，，。

《纳税实务》复习大纲适用班级：会计要求：根据教材各项目的知识目标及技能目标要求进行复习。

附：综合复习题一、单项选择题：（每题的备选项中，只有个最符合题意。

）. 关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是（）。

．作为纳税主体的一方只能是征税机关．税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件．权利义务关系具有对等性．具有财产所有权单向转移的性质. 某县政府年发文规定，凡是不种植果树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费元，不再征收该农民的其他税，这种做法违背了（）。

．税收法律主义．税收公平主义．实质课税原则．法律优位原则. 区别一种税与另一种税的最主要标志是（）。

．纳税义务人．课税对象．计税依据．税目. 下列关于累进税率的表述正确的是（）。

．超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高．全额累进税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊．计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率．计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率. 下列有关税法解释的表达中，正确的是（）。

．税法解释不具有针对性．税法解释不具有专属性．税法解释不可作为办案的依据．税法立法解释通常为事后解释. 国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（）。

．免税法．税收饶让．直接抵免法．间接抵免法. 根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是（）。

．供热企业向居民个人供热．外国政府无偿援助进口物资．血站供应给医疗机构临床用血．煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气. 关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。

．增值税留抵税额可申请退税．企业可自行保留防伪税控专用设备．企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销．尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。

．烟酒．食品．化妆品．办公用品. 依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

一、单项选择题（共10题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、注册税务师每次注册有效期限为三年，每年验证一次。

有效期满前（）注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记，对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者，将不予办理注册登记。

A、一个月?B、二个月C、三个月?D、四个月答案：C解析：有效期满前三个月，注册税务师应重新办理注册登记2、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。

A、借：银行存款?B、借：银行存款贷：补贴收入???? 贷：利润分配——未分配利润C、借：银行存款?D、借：银行存款贷：营业外收入??? 贷：以前年度损益调整答案：A解析：即征即退方式下收到的增值税应是贷记“补贴收入”。

现在按新准则要求，应是计入“营业外收入”3、企业对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工复出口销售额和（）计算免税核销进口料件的组成计税价格、A、实际分配率???B、计划分配率C、交互分配率???D、定额分配率答案：B解析：企业应对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工复出口销售额和计划分配率进行分配计算。

4、外商投资企业采购的国产设备已交付使用，对税务机关跨年度退还的增值税，则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目；同时，冲减多提的折旧，借记“累计折旧：科目，贷记（）科目。

A、“制造费用????????B、“管理费用”C“以前年度损益调整”?? D、“生产成本”答案：C解析：由于是税务机关跨年度退还增值税，应通过“以前年度捐赠调整”科目反映。

5、保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为（）、A、纳税期期末储金余额X人民银行公布的活期存款的月利率B、纳税期期末储金余额X人民银行公布的一年期存款的月利率C（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）X50％X人民银行公布的活期、存款的月利率D、（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）X50％X人民银行公布的一年期存款的月利率答案：D解析：参见教材第七章第三节相关内容。

国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于(B)范畴。

A.生产B.分配C.交换D.消费2.税收分配的主体是(A)。

A. 国家B.法人C.其他经济组织D.个人3.税收的无偿性是指( B)。

A.税款不使用于具体纳税人B.税款不直接归还纳税人C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务D.国家取得的税收无偿用于一部分人4.免征额是对(B) 中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。

A.征税项目B.征税对象总额C.征税对象扣除额D.应征收的数额5.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是( D)。

A.所得税B.行为税C.资源税D.流转税6.速算扣除数的作用主要是( D)。

A.确定应纳税额的基础B.减缓税率累进的速度C.使计算准确D.简化计算7.一种税区别于另一种税的最主要标志是( B)。

A.税率B.纳税对象C.计税依据D.税目8.下列各项中，不属于流转税的是(D)。

A.增值税B.消费税C.关税D.所得税9.体现税收征税的深度的是( C)。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目10.按照税收与价格的关系，税收可以分为( C)。

A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税11. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(B)内，按规定设置账簿。

A. 自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C. 自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

该法定期限为(D)。

A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内13.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(B)。

纳税基础与实务复习资料单一税种计算题1、某机械制造厂（-•般纳税人）某月份対外销售货物，销售数量2000件单价800；另将上述同类产品100件用于本厂职工福利。

同期外购材料，取得专用发票注明价款100万元，支付税款17万元，另外购固定资产，取得专用发票注明价款200 万元，支付税金34万元，请计算该厂应纳增值税额？（税率17%）参考答案：应纳增值税额二当期销项税额一当期进项税额=［（2000X800） 17%+ （100X800） X17%］—170000=272000+13600—170000=115600 （元）2、某贸易公司当年取得货物收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元，支付职工工资总额150万元（税务机关核准扣除）,为经营商品发生经营费用600万元,支付违法经营罚款15万元。

请计算该公司应纳企业所得税税额？（所得税税率为25%.）参考答案：应纳企业所得税税额二（3800—2400—23—150—600） X25%二627X25%=156. 75（万元）3、某化妆品公司2008年2月发生下列业务：（1）委托某口用化工厂加工某种化妆品，收冋后以英为原材料继续生产化妆品销售。

受托方按同类化妆品18500元销售价格代收代缴消费税。

当月公司收冋加工好的化妆阳，全部用于连续生产，当月销售连续生产的化妆品1000箱，每箱700 元（不含税）。

（2）为了促销，该厂将某化妆品和护肤护发品纽成成套礼盒销售，当月销售3000盒，每盒单价100元。

（3）将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为6000元、成本利润率为5%。

要求：计算该公司2月份应纳消费税。

参考答案：（1）受托方代收代缴消费税二18500X30%二5550（元）（2）销售1000 箱消费税二1000X700 X 30%二210000（元）⑶ 销售3000成套礼盒消费税二3000 XI00X30%二90000（元）（4）用于职工福利化妆品消费税=6000X （l+5%）/l-30%X30%-2700（元）该公司2月份应纳消费税二210000+90000+2700-5550二297150（元）4、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一•设备安装公司，分包价款为1500万元。