中央电大国家税收复习资料及答案

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国家税收参考答案和复习重点

2010秋国家税收参考答案和复习重点第一次作业一、单项选择题1、A2、D3、C4、B5、B6、D7、A8、B9、B 10、D二、多项选择题1、BCD2、ABCD3、ABD4、ABC5、CD6、AB7、ACD8、BC9、ABCD 10、ABD三、判断题1、对2、错3、对4、错5、错6、错7、错8、错9、对10、错11、错12、错13、对14、错四、名词解释（重点----1，2，6）五、简答题(重点----4，5)第二次作业一、单项选择题1、D2、A3、A4、A5、A6、D7、B8、C9、A10、B11、C 12、A13、A二、多项选择题1、ABC2、ABD3、AC4、AB5、ABD6、AD7、ABD8、ABC 9、ACD 10、BD 11、CD 12、ABD 13、ABD三、判断题1、错2、错3、对4、错5、错6、对7、错8、错9、对 10错 11、对四、名词解释（重点----1）五、简答题(重点----1，3)1、答案：（1）现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。

（2）：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的；（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

（三）自1998年7月1日起，凡年应税销售额在80万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。

2、答案：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

国家开放大学电大《税收基础》2020-2021期末试题及答案(试卷号：2727)

国家开放大学电大《税收基础》2020-2021期末试题及答案（试卷号：2727）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题3分，共15分）1．从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本保障。

A.强制性 B．固定性C．无偿性 D．规范性2．下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。

A.船舶吨税 B．车船使用税C．消费税 D．企业所得税3．下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。

A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B．新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C．登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份 D．除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人4．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。

A.将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工5．下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C．将委托加工收回的应税消费品直接销售D．百货大楼销售的粮食白酒二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每小题5分，共20分）6．约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括( )。

A. 以个人的主观意愿为判定标准B．以永久性住所为判定标准C．以国籍为判断标准D．资本控制标准7．关于税收管辖权，下列表述正确的有( )。

A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的B．税收管辖权具有独立性和排他性C．法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决D．国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准8．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。

国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案

国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案说明：适用专业及层次：会计学，会计学(统计系统方向)本科。

课程考核：形考(比例50%；形考平台http：//)；终考(比例50%；终考手段纸考)；本资料为网上形考试题及答案。

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形考作业一试题及答案 [题目]以下选项中，不属于累进税率形式的是( )。

[答案]定额累进税率 [题目]以下选项中，属于纳税人的有( )。

[答案]居民企业 [题目]税收三性是指( )。

[答案]无偿性、固定性、强制性 [题目]( )是税收筹划的前提和基础。

[答案]合法性 [题目]( )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。

[答案]分公司 [题目]《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( )。

[答案]对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚金；分层次处罚 [题目]从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资( )，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

[答案]种子期科技型企业；初创期科技型企业 [题目]递延纳税筹划法是( )。

[答案]推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳 [题目]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。

[答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 [题目]非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有( )。

[答案]国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 [题目]高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( )。

国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案

国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案题目为随机，用查找功能(Ctrl＋F)搜索题目形考任务1试题及答案一、单选题题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是()。

[答案]税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是()。

[答案]发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的以固定资产净值为销售额题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是()。

[答案]《税收征收管理法》题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是()。

[答案]企业所得税号题目：下列现行税法中属于税收实体法的是()。

[答案]增值税暂行条例题目：下列项目适用16%税率征税的有()。

[答案]印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。

[答案]除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()[答案]收购免税农产品支付的运输费用题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。

[答案]税率题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是()。

[答案]征税对象题目：自2022年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。

[答案]可选择按小规模纳税人纳税二、多选题题目：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是()。

[答案]集体福利;个人消费;无偿赠送给其他单位题目：关于税收的含义，说法正确的是()。

[答案]国家征税依据的是其政治权力;税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有()。

电大“一村一”税收基础期末复习资料

税收基础期末复习《税收基础》课程形成性考核册参考答案税收基础作业一1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（ 1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。

（ 2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。

无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。

税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。

税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。

区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。

（3）假设，我每月工资有 3000 元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税 75 元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。

我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。

我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。

2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（ 1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。

（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。

国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案

国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案形考一试题及答案1、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有(连续生产应税消费品)。

2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

(错)3、<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为(35000)美元。

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。

(错)5、人身保险合同不应缴纳印花税。

(对)6、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。

(对)7、<多选>下列视同销售货物的有(自产货物用于非应税项目，购买的货物用于投资，委托加工的货物无偿赠送他人，自产的货物交付他人代销)。

8、在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天，均应视为居民纳税人。

(错)9、车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。

(对)10、契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。

(错)11、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

(对)12、境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

(错)13、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。

(错)14、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

(对)15、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。

(错)16、<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有(2019年在中国境内居住满183天的外籍个人)。

国家开放大学电大专科《税收基础》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：2727)

国家开放大学电大专科《税收基础＞）2023-2024期末试题及答案（试卷代号：2727）一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

A.《税收征收管理法》B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》C.《企业所得税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法实施细则》2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。

A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）oA.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品Do在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励4.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

A.进口货物的收货人Bo出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。

A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用二、多项选择题（每小题5分，共20分）6o下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）oA.免税货物的进项税额Bo正常损失货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）A.高档美容、修饰类化妆品B.高档护肤类化妆品C.成套化妆品D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油8.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得？（）A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9o关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）oA.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

国家开放大学《税收基础》复习题库及参考答案

国家开放大学《税收基础》复习题库及参考答案一、单项选择题1.税法的调整对象是（）。

A. 税收权利义务关系B. 税收征纳关系C. 经济利益关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

A. 固定性B. 无偿性C. 强制性D. 规范性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A. 新法优于旧法原则B. 实体从旧程序从新原则C. 程序优于实体原则D. 特别法优于普通法原则4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。

”这体现了税法规范作用中的（）。

A. 教育作用B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

A. 税收行政和复议规则B. 税收征收管理法C. 增值税暂行条例D. 税务行政处罚实施办法6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

A. 船舶吨税B. 消费税C. 车船使用税D. 企业所得税7.若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。

当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。

A. 3.2万B. 1.6万C. 2.2万D. 2.5万8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。

A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴B. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章C. 税务规章一般自公布之日起施行D. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。

A. 纳税主体应税行为的出现B. 国家颁布新税法C. 税法的实施D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

中央电大税收试题

中央广播电视大学2009—2010学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础试题2010年7月一、名词解释(每小题5分，共20分)1．纳税人：2．混合销售行为：3．非居民纳税人：4．税务行政复议：二、填空题(每空2分，共20分)1. 税收的组织收入职能是税收的、的职能。

2．营业税的纳税人是在我国境内销售、转让或者销售的单位和个人。

3．企业所得税基本税率为，低税率为。

4．税务登记具体包括、和——————.三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分，共20分)1．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。

A. 实际负税人B. 扣缴义务人C. 纳税义务人 D．税务机关2．下列税种中属于直接税的是( )。

A. 消费税B. 关税C. 财产税 D．营业税3．下列各项不属于营业税征收范围的是( )。

A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入’B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C. 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入4．A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )A．780元 B. 900元C 1680元 D. 2800元5．契税实行幅度比例税率为( )。

A．1％一5％ B. 3％一5％C. 2％一4％D. 2％一6％6．以下不应缴纳资源税的是( )。

A．天然原油 B. 人造石油C．高凝油 D．稀油7．企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除( )。

A．全部收入的3％比例扣除B. 年度利润总额的3％扣除C. 全部收入的12％比例扣除D．年度利润总额的12％扣除8．个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。

A. 稿酬所得n．劳务报酬所得C. 红利所得D．偶然所得9．下列税种中属于直接税的是( )。

A. 消费税 B．关税C．财产税 D．营业税10．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究( )责任。

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名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。

6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。

7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。

9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。

只就超过的部分征税。

10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。

11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。

12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。

13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失14值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。

4915费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。

9516营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。

11617完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。

18财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税。

19保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税。

行为税：是以纳税人的某种特定行为作为征税对象，为实现特定的调节目的而征收的税种的统称。

印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

该税以在凭证上粘帖印花税票作为完税的标志。

车船使用税：是对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内河流、湖泊或领海的船舶，按其种类和吨位定额征收的一种税。

资源税：是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。

土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。

契税：是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

由财产承受人缴纳。

企业所得税：是国家对我国境内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

217应纳税所得额：是企业所得税的计税依据，是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。

应纳税所得额：是企业所得税的计税依据是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准许扣除项目金额后的余额。

税务登记：税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度也是纳税人履行的纳税义务时诮向税务机关办理的一项法律手续纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交纳税多项收面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核定应纳税款，开具完税凭证的主要依据偷税；纳税人伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿，记帐凭证，或者在账簿上多列支出或者不列，少列收入，或者经税务机关通知申报，而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款税务行政复议：纳税义务人，扣缴义务人纳税提供担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对相关的具体行政行为进行审查并作出裁决的一项行政司法活动税务行政诉讼：公民，法人，和其他组织认为税务机关的具体行政行为违法或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和失当性进行审理交作出裁决的司法活动抗税：以暴力，威胁方法拒不缴纳税款税务代理：注册税务师在国家法律法规规定的代理权限和范围内受纳税人，扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的部称税收保全：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为时，可以在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款，滞纳金，或者责令纳税人提供担保，对逾期未缴纳又不能提供但保的，经县级以上税务局批准可以采取限制纳税人处理或转移商品货物或其他财产等具有预防性保全税收入的借施分税制：是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制填空题累进税率的形式又可分为全额累进税率_和超额累进税率_。

7．按计税依据对税收进行分类，可分为__从价税__和__从量税__营业税的纳税人是在我国境内销售应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

城市维护建设税按纳税人所在地分别规定不同的税率：纳税人所在地为市区的，税率为7% 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%城市维护建设税是以纳税人实缴_增值税_、_消费税、_营业税_税额为计税依据，分别与三个税同时缴纳的一种税。

耕地占用税是国家对占用，（建房）从事（他非农业建设）资源税从量定额征收其计税依据为，，，，，，，，，以（销售数量）以（自用数量）选择题1.税收是凭借（政治权力）取得财政收入的一种形式2.国家对（国债）具有偿还的义务3.负有代扣代缴义务的单位、个人是（扣缴义务人）4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（免征额5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（超额累进税率6.进口货物的增值税由（海关）征收7..在特定税种中多征一部分税款称为（加成）8.下列税种中属于直接税的是（财产税9．夜总会，等游戏厅适用的营业税税率为（20%）10．消费税征税范转主要等，，，通常不超过。

这种类型的消费税称为（有限型消费税）4、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（两倍以下）下耕地占用税。

纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以( 固体盐销售数量)为课税数量依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ 12）土地增值税实行（超率累进税率1. 我国农业税实行（地区差别）比例税率。

2．我国个人所得税的费用扣除方法是：（标准扣除3.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。

（限定条件准予扣除）6.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于 5年的，按（ 100% ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

7．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（劳务报酬所得）8、企业所得税的计税依据是企业的（应纳税所得额）9、我国企业所得税的征税方法是（按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴）多选1.按照性质的不同，纳税人可分为（法人单位及个人）。

2.税制基本要素包括（纳税人税率征税对象）。

3.按税负是否转嫁，税收可分为（直接税间接税）。

4.在社会主义初级阶段，我国税收具有（组织财政收入调节社会经济）职能。

5．下列关于增值税说法正确的，（全选）6．我国增值税征税范围的一般规定包括（生产，批发，零售，进口）7．增值税销售的货物不包括（无形资产，不动产）8．关于我国增值税税率说法正确的有（增值税基本税率17%，出口货物的17%15%13%4%6% 9．税法规定下列项目中免征增值税的有（全选）1．类项目种免征营业税的（全选）2. 税法规定下列项目中免征增值税的有：（全选）。

3．下列物品中属于消费税征收范围的有（烟酒，焰火，一次性快子，私人游艇）4．我国开征消费税的意义表现在（全选）5．1．我国现行资源税征税范围只限于（矿产，盐）资源。

2.财产所有人将财产无偿赠给（政府，社会福利单位，学校）3、下列土地中属于农用耕地的有（鱼塘果园菜地）房产税的计算主要有两种情况，分别是按照（）5、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（资本性支出各项税收滞纳金）1.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（营业税 . 资源税下列个人所得，适用20%比例税率的有：（劳务报酬所得偶然所得特许权使用费所得个人所得税有自行申报纳税和代扣，。

下列哪些情况要自行申报（BCD）关于企业所得税优惠的说法正确定的有（ACDE）判断题1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

错2．免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。

错3．直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。

错4．谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

错5.调节社会经济是税收的基本职能。

错6、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。

错7、通常名义税负和实际税负是不一致的。

对8、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。

对9、税收制度和税法是一致的。

错1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。

错2.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税错。

3、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。

4．服务业适用的营业税税率为10％。

错5.海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。

对6、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。

对7、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。

（错8．消费税的作用主要是调节，所以没有减税，免税，对于出口的不免税（错）9．增值税部法的设计是环节征税，/，，，，，这样就不存在重复征税问题（错）我国消费税的立法精神是与，，，，，，，消费税特殊，，，体系（对）1、城镇土地使用税是按年缴纳的。

错2、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。

错3、耕地占用税是一次性交纳的对4、房产税的征税范围不包括农村。

（对5、个人所有非营业用的房产免税。

对6、国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税对7、债权人承受破产企业土地、房屋产权以低偿债务的，免征契税. 对企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。

对2. 纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。

错3、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。

对4、企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额。