(财税〔2015〕51号)关于节约能源 使用新能源车船车船税优惠政策的通知

财政部国家税务总局工业和信息化部关于节约能源使用新能源车船车船税政策的通知财税[2012]19号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、工业和信息化主管部门，有关企业，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为促进节约能源、使用新能源的汽车、船舶产业发展，根据《中华人民共和国车船税法》第四条、《中华人民共和国车船税法实施条例》第十条有关规定，经国务院批准，现就节约能源、使用新能源车船车船税政策通知如下：一、自2012年1月1日起，对节约能源的车船，减半征收车船税；对使用新能源的车船，免征车船税。

二、对于减免车船税的节约能源、使用新能源车船，由财政部、国家税务总局、工业和信息化部通过联合发布《节约能源使用新能源车辆（船舶）减免车船税的车型（船型）目录》实施管理。

对于不属于车船税征收范围的纯电动乘用车、燃料电池乘用车，由财政部、国家税务总局、工业和信息化部通过联合发布《不属于车船税征收范围的纯电动燃料电池乘用车车型目录》实施管理。

三、节约能源、使用新能源车辆减免车船税目录管理规定（一）认定标准。

1. 节能型乘用车的认定标准为：(1) 获得许可在中国境内销售的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力乘用车和双燃料乘用车）；(2) 综合工况燃料消耗量优于下一阶段目标值，具体要求见附件1；(3) 已通过汽车燃料消耗量标识备案。

2. 新能源汽车的认定标准为：(1) 获得许可在中国境内销售的纯电动汽车、插电式混合动力汽车、燃料电池汽车，包括乘用车、商用车和其他车辆；(2) 动力电池不包括铅酸电池；(3) 插电式混合动力汽车最大电功率比大于30%；插电式混合动力乘用车综合燃料消耗量（不含电能转化的燃料消耗量）与现行的常规燃料消耗量标准中对应目标值相比应小于60%；插电式混合动力商用车（含轻型、重型商用车）综合工况燃料消耗量（不含电能转化的燃料消耗量）与同类车型相比应小于60%；(4) 通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准要求。

EV、HEV、FCV的政策法规及标准在汽油和石油矛盾日益突出的今天，各国政府都致力于新能源汽车的推广。

电动汽车从国际发展趋势来看，混合动力车的推广势在必行，而我们电动汽车未来的主要战略取向将是纯电动汽车，当前重点推进的是纯电动车和混合动力车。

电动汽车是汽车技术与电子技术和产业相互结合的产物。

由于电动汽车相对传统汽车存在的优越性，其前景被广泛看好，但当前技术尚不成熟，且在推广中遭遇到一些问题。

我国政府着眼长远，超前部署，长期以来积极组织开展电动汽车的自主创新。

“九五”期间，电动汽车列入国家重大科技产业工程。

“十五”、“十一五”期间电动汽车列入国家863计划。

在自主创新过程中，坚持了政府支持，以核心技术、关键部件和系统集成为重点的原则，确立了以混合电动汽车、纯电动汽车、燃料电池汽车为“三纵”，以整车控制系统、电机驱动系统、动力蓄电池/燃料电池为“三横”的研发布局，通过产学研紧密合作，我国电动汽车自主创新取得了重大进展。

如今还将电动汽车的发展列入“十二五”规划中，并逐步建立完善标准法规与产品管理体系，使之法制化、体系化、标准化，促进电动汽车进入市场。

从国家的一系列积极扶持政策可以看出我国非常重视电动汽车的发展。

首先我将介绍国内近些年颁布的一些政策法规。

就我所了解的最近国家的政策有如下：2012年12月3日，工信部对初步确定的“2012年度新能源汽车产业技术创新工程拟支持项目名单”予以公示。

从名单上看，本次25个项目包含纯电动汽车、插电式混合动力汽车、燃料电池汽车和动力电池项目，涉及江淮汽车、东风汽车、长安汽车、比亚迪、长城汽车和上汽集团等多个汽车上市公司。

2012年9月，财政部、科技部、工业和信息化部、国家发改委四部委联合发布《关于扩大混合动力城市公交客车示范推广范围有关工作的通知》，决定将混合动力公交客车（包括插电式混合动力客车）推广范围从目前的25个节能与新能源汽车示范推广城市扩大到全国所有城市。

2015年中国新能源汽车国家政策汇总一览2015年即将结束，在这一年中国家出台了不限行、不限购等诸多新能源汽车优惠政策鼓励新能源汽车的发展。

这些政策有力地促进了新能源汽车的发展，工信部数据显示：前11个月，新能源汽车累计生产27.92万辆，同比增长4倍。

那么，在即将过去的一年中，到底有哪些新能源汽车政策发布呢？两部委：对电池涂料征收消费税新能源电池除外1月28日，为促进节能环保，经国务院批准，财政部、国家税务总局自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税，在生产、委托加工和进口环节征收。

适用税率均为4%。

对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池（又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”）、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。

2015年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税；自2016年1月1日起，对铅蓄电池按4%税率征收消费税。

科技部：将完善电动汽车动力系统体系和产业链2月25日悉，科技部发布《国家重点研发计划新能源汽车重点专项实施方案（征求意见稿）》，计划到2020年，建立起完善的电动汽车动力系统科技体系和产业链。

目前，以动力电气化、结构轻量化、车辆智能化三大科技为核心的新能源汽车技术大变革正在进行当中。

意见稿当中的《国家重点研发计划新能源汽车重点专项实施方案》对电动汽车涉及的核心技术，如动力电池的单体比能量、驱动电机技术水平等涉及的具体参数提出了明确目标，将为2020年实现新能源汽车保有量达到500万辆提供技术支撑。

交通部：鼓励新能源汽车推广望各地不限行限购3月18日，交通运输部发布《关于加快推进新能源汽车在交通运输行业推广应用的实施意见》。

《意见》指出，至2020年，新能源汽车在交通运输行业的应用初具规模，在城市公交、出租汽车和城市物流配送等领域的总量达到30万辆；新能源汽车配套服务设施基本完备，新能源汽车运营效率和安全水平明显提升。

《意见》提出，城市公交车、出租汽车运营权优先授予新能源汽车，并向新能源汽车推广应用程度高的交通运输企业倾斜或成立专门的新能源汽车运输企业。

在中国逐步进入新常态的背景下，企业对经济增长的作用越来越大。

它既可以为各社会团体提供大量的工作机会，减轻就业压力，又可以成为企业进行技术革新的主要源泉。

税收政策作为国家对经济进行调控的一种主要方式，其变化会深刻地影响到企业的生产运营以及相关利益方的决策。

政府可以利用税收政策来鼓励企业，从而使其更好的进行产业结构的调整，从而减少了企业的创新成本，增加了其预期利润；可以通过在税务系统中相应给予优惠待遇的条款，减少纳税人应承担的纳税责任，从而对纳税人及其相关的活动进行补助。

为了使企业能够更好地发展，本文将比亚迪股份有限公司作为一个案例，对其有关的税收政策的实施行了分析，并深入地对其在实施中出现的问题进行了深入地分析，从而给出了一些合理化的建议。

本文就近几年来比亚迪股份有限公司的发展情况进行了解释，特别指出了“企业”在税务方面所受到的影响不可忽视。

接着，以此为依据，对税收政策在对企业进行支持时出现的问题进行了分析，并对如何让有关政策得到更好的贯彻和实施，进而推动企业更好的发展提出了一些建议。

关键词：税收政策；影响效应；企业ABSTRACTIn the context of China's gradual entry into the new normal, enterprises are playing an increasingly important role in economic growth. It can not only provide a large number of job opportunities for various social groups, reduce employment pressure, but also become the main source of technological innovation for enterprises. As one of the main ways for the state to regulate the economy, the change of tax policy will profoundly affect the production and operation of enterprises and the decision-making of relevant stakeholders. The government can use tax policies to encourage enterprises, so that they can better adjust the industrial structure, thus reducing the innovation cost of enterprises and increasing their expected profits. The tax liability of taxpayers can be reduced by corresponding preferential treatment clauses in the tax system, so as to subsidize taxpayers and their related activities.In order to enable enterprises to develop better, this paper takes BYD Co., Ltd. as a case, analyzes the implementation of its related tax policies, and makes an in-depth analysis of its problems in the implementation, so as to give some reasonable suggestions. This paper explains the development of BYD Co., Ltd. in recent years, especially points out that the impact of "enterprise" on tax cannot be ignored. Then, based on this, the paper analyzes the problems of tax policy in supporting enterprises, and puts forward some suggestions on how to make relevant policies better implemented and promoted the better development of enterprises.Keywords:Ax policy; Influence effect; Enterprise1.1 新能源汽车及其产业的发展对于“新能源”的概念，我国学者并没有达成共识。

财政部税务总局工业和信息化部交通运输部关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知财税〔2018〕74号全文有效成文日期：2018-07-10为促进节约能源，鼓励使用新能源，根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例有关规定，经国务院批准，现将节约能源、使用新能源（以下简称节能、新能源）车船的车船税优惠政策通知如下：一、对节能汽车，减半征收车船税。

（一）减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准：1.获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车）；2.综合工况燃料消耗量应符合标准，具体要求见附件1。

（二）减半征收车船税的节能商用车应同时符合以下标准：1.获得许可在中国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的轻型和重型商用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料轻型和重型商用车）；2.燃用汽油、柴油的轻型和重型商用车综合工况燃料消耗量应符合标准，具体标准见附件2、附件3。

二、对新能源车船，免征车船税。

（一）免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。

纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

（二）免征车船税的新能源汽车应同时符合以下标准：1.获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车；2.符合新能源汽车产品技术标准，具体标准见附件4；3.通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准，具体标准见附件5；4.新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求，具体要求见附件6。

（三）免征车船税的新能源船舶应符合以下标准：船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。

发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总热值的比例不超过5%的，视同纯天然气发动机。

三、符合上述标准的节能、新能源汽车，由工业和信息化部、税务总局不定期联合发布《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）予以公告。

财政部：车船税15年新标准财政部：关于节约能源使用新能源车船车船税优惠政策的通知为促进节约能源，鼓励使用新能源，根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例有关规定，经国务院批准，现将节约能源、使用新能源车船的车船税优惠政策通知如下：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局、工业和信息化主管部门，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局、工业和信息化委员会：为促进节约能源，鼓励使用新能源，根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例有关规定，经国务院批准，现将节约能源、使用新能源车船的车船税优惠政策通知如下：一、对节约能源车船，减半征收车船税。

(一)减半征收车船税的节约能源乘用车应同时符合以下标准：1. 获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用车(含非插电式混合动力乘用车和双燃料乘用车);2. 综合工况燃料消耗量应符合标准，具体标准见附件1;3. 污染物排放符合《轻型汽车污染物排放限值及测量方法(中国第五阶段)》(GB18352.5-2013)标准中I型试验的限值标准。

(二)减半征收车船税的节约能源商用车应同时符合下列标准：1. 获得许可在中国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的重型商用车(含非插电式混合动力和双燃料重型商用车);2. 燃用汽油、柴油的重型商用车综合工况燃料消耗量应符合标准，具体标准见附件2;3. 污染物排放符合《车用压燃式、气体燃料点燃式发动机与汽车排气污染物排放限值及测量方法(中国III，IV，V阶段)》(GB17691-2005)标准中第V阶段的标准。

减半征收车船税的节约能源船舶和其他车辆等的标准另行制定。

二、对使用新能源车船，免征车船税。

(一)免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。

纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

(二)免征车船税的使用新能源汽车(不含纯电动乘用车和燃料电池乘用车，下同)，应同时符合下列标准：1. 获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车;2. 纯电动续驶里程符合附件3标准;3. 使用除铅酸电池以外的动力电池;4. 插电式混合动力乘用车综合燃料消耗量(不计电能消耗)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应目标值相比小于60%;插电式混合动力商用车(含轻型、重型商用车)燃料消耗量(不含电能转化的燃料消耗量)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应限值相比小于60%;5. 通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准，具体标准见附件3。

我国节能减排的税收优惠政策节能减排指的是减少能源浪费和降低废气排放，推进经济结构调整，转变增长方式的必由之路。

目前，我国已出台了一系列支持节能减排的税收优惠政策，与此同时也出台了针对高耗能、高排放及产能过剩行业实行高税负的调整政策，旨在抑制高耗能、高排放及产能过剩行业过快增长。

现将国家出台的相关税收政策梳理如下：一、增值税方面的税收优惠政策（一）资源综合利用的税收优惠。

《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）与《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》（财税〔2009〕163号）规定：1.纳税人销售下列自产货物免征增值税：（1）再生水。

再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。

再生水应当符合水利部《再生水水质标准》（SL368—2006）的有关规定。

（2）以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。

胶粉应当符合GB/T19208—2008规定的性能指标。

（3）翻新轮胎。

翻新轮胎应当符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007规定的性能指标，并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎。

（4）生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。

特定建材产品，是指砖（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿（岩）棉。

2.污水处理劳务免征增值税：污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918—2002有关水质标准规定的业务。

3.销售下列自产货物实行增值税即征即退：（1）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品。

高纯度二氧化碳产品，应当符合GB10621—2006的有关规定。

（2）以垃圾为燃料生产的电力或者热力。

垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%，并且生产排放达到GB13223—2003第1时段标准或者GB18485—2001的有关规定。

关于节约能源使用新能源车船车船税政策的通知关于节约能源使用新能源车船车船税政策的通知为促进节约能源、使用新能源的汽车、船舶产业发展,根据《中华人民共和国车船税法》第四条、《中华人民共和国车船税法实施条例》第十条有关规定,经国务院批准,现就节约能源、使用新能源车船车船税政策通知如下：一、自2012年1月1日起,对节约能源的车船,减半征收车船税；对使用新能源的车船,免征车船税。

二、对于减免车船税的节约能源、使用新能源车船,由财政部、国家税务总局、工业和信息化部通过联合发布《节约能源使用新能源车辆（船舶）减免车船税的车型（船型）目录》实施管理。

对于不属于车船税征收范围的纯电动乘用车、燃料电池乘用车,由财政部、国家税务总局、工业和信息化部通过联合发布《不属于车船税征收范围的纯电动燃料电池乘用车车型目录》实施管理。

三、节约能源、使用新能源车辆减免车船税目录管理规定（一）认定标准。

3.节能型商用车和其他车辆的认定标准另行制定。

（二）申报程序。

符合上述认定标准的节约能源、使用新能源的车辆,包括目前正在生产（进口）及已经生产（进口）的车辆,由汽车生产企业或进口汽车经销商向工业和信息化部提出列入《节约能源使用新能源车辆减免车船税的车型目录》或《不属于车船税征收范围的纯电动燃料电池乘用车车型目录》（以下统一简称为《目录》）的申请。

申请材料格式见附件3。

（三）《目录》审查、发布。

财政部、国家税务总局、工业和信息化部将根据申请情况组织审查,不定期发布《目录》公告,明确不属于车船税征收范围的纯电动、燃料电池乘用车的车型,明确属于车船税减免范围的节约能源、使用新能源车辆的车型。

（四）《目录》核查。

财政部、国家税务总局、工业和信息化部将组织开展《目录》车型专项检查,对《目录》车型产品质量、性能指标进行抽样核查。

汽车生产企业、进口汽车经销商对申报材料的真实性和产品质量负责。

对产品与申报材料不符,产品性能指标未达到要求,或者提供其他虚假信息骗取《目录》资格的汽车生产企业、进口汽车经销商,取消该申报车型享受车船税相关优惠政策资格,并依照相关法律法规予以处理。

【原创】最新车船税税收优惠政策全汇集原创品税阁品税阁 2022-01-20 07:00（一）对受严重自然灾害影响纳税困难的，减免车船税减免税性质代码：112011601对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

具体办法由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

参见：《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第四条对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税。

具体减免期限和数额由省、自治区、直辖市人民政府确定，报国务院备案。

参见：《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第十条第二款（二）国家综合性消防救援车船免征车船税减免税性质代码：12011603悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶免征车船税。

参见：《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第三条第（四）项（三）节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税减免税性质代码：12123101对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。

具体办法由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

参见：《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第四条节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。

免征或者减半征收车船税的车船的范围，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准。

参见：《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第十条第一款1、对节能汽车，减半征收车船税。

（1）减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准：①获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车）；②综合工况燃料消耗量应符合标准，具体要求见附件1。

我国车船税减半相关政策的了解一、对节约能源车船，减半征收车船税。

二、对使用新能源车船，免征车船税。

(一)免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。

纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

我国传统的汽车产业发展较为落后，因此对于车船的税收率一直以来都是偏高的。

随着经济的不断发展和我国汽车制造也的不断发展，和科技的不断进步我国对于车船税的收取比例也在不断的变价。

今年来我国又出台了▲车船税减半的政策以下我们就对相关政策进行了解。

▲一、对节约能源车船，减半征收车船税。

(一)减半征收车船税的节约能源乘用车应同时符合以下标准：1、获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用车(含非插电式混合动力乘用车和双燃料乘用车);2、综合工况燃料消耗量应符合标准;3、污染物排放符合《轻型汽车污染物排放限值及测量方法(中国第五阶段)》(GB18352.5-2013)标准中I型试验的限值标准。

(二)减半征收车船税的节约能源商用车应同时符合下列标准：1、获得许可在中国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的重型商用车(含非插电式混合动力和双燃料重型商用车);2、燃用汽油、柴油的重型商用车综合工况燃料消耗量应符合标准;3、污染物排放符合《车用压燃式、气体燃料点燃式发动机与汽车排气污染物排放限值及测量方法(中国III，IV，V阶段)》(GB17691-2005)标准中第V阶段的标准。

减半征收车船税的节约能源船舶和其他车辆等的标准另行制定。

▲二、对使用新能源车船，免征车船税。

(一)免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。

纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

(二)免征车船税的使用新能源汽车(不含纯电动乘用车和燃料电池乘用车，下同)，应同时符合下列标准：1、获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车;2、纯电动续驶里程符合附件3标准;3、使用除铅酸电池以外的动力电池;4、插电式混合动力乘用车综合燃料消耗量(不计电能消耗)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应目标值相比小于60%;插电式混合动力商用车(含轻型、重型商用车)燃料消耗量(不含电能转化的燃料消耗量)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应限值相比小于60%;5、通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准。

关于节约能源使用新能源车船车船税优惠政策的通知尊敬的各位员工：大家好！关于节约能源方面的重大通知，我谨向大家传达以下信息。

随着全球能源危机日益突出，我国政府高度重视节能减排工作，积极推广新能源汽车和船舶的使用。

为了鼓励企业和个人积极参与节能减排，同时推动新能源汽车和船舶市场的发展，特制订了《使用新能源车船车船税优惠政策》。

一、税收优惠政策的目的和意义通过实施新能源车船税优惠政策，旨在引导广大企事业单位和个人加快推动新能源汽车和船舶的普及，减少传统燃油车船对环境的污染，降低能源消耗，为可持续发展做出贡献。

二、享受税收优惠政策的条件和范围1.新能源车船的定义：新能源汽车：是指使用电力、混合动力或燃料电池等新型动力驱动的汽车；新能源船舶：是指使用电力、混合动力或燃料电池等新型动力驱动的船舶。

2.享受税收优惠政策的条件：（1）购买新能源车船需具备有效购车发票或购船发票；（2）购买的新能源车船必须符合国家的相关标准和规定。

3.税收优惠政策的范围：（1）对于购买新能源车船的企事业单位，可享受购买车船时支付的车船税全额退还的优惠政策；（2）对于个人购买新能源车船的，可享受购买车船时支付的车船税的一部分或全部减免的优惠政策。

三、申请过程和所需材料1.企事业单位申请退还车船税的，需要提交以下材料：（1）购车船发票原件及复印件；（2）车船税缴纳凭证原件及复印件；2.个人申请减免车船税的，需要提交以下材料：（1）购车船发票原件及复印件；（2）车船税缴纳凭证原件及复印件；四、申请时间和地点1.申请时间：申请时间为购车船后的一个月内，逾期不再受理。

2.申请地点：（1）企事业单位可将申请材料提交至所属税务机关；（2）个人可将申请材料提交至居住地的县级税务机关。

五、其他注意事项2.参与新能源车船税优惠政策的企事业单位和个人，应主动履行纳税义务和相关法律法规规定，保证申报的信息真实、准确。

3.鼓励各位员工积极参与新能源车船的推广和使用，提高节能减排意识，共同为节约能源、保护环境贡献力量。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网河南省地方税务局关于节约能源使用新能源车船减免车船税事宜的公告【标 签】车船税减免税证明,减免税证明【颁布单位】河南省地方税务局【文 号】【发文日期】2013-06-04【实施时间】2013-07-01【 有效性 】全文有效【税 种】其他 为适应公安交通管理部门查验车船税缴税情况的需要，方便纳税人办理车辆登记、检验手续，根据《国家税务总局关于加强〈车船税减免税证明〉管理有关工作的通知》(国税发[2011]130号)精神，自2013年7月1日起，对节约能源、使用新能源的车船，需要纳税人到所在地主管税务机关办理车船税减免税事项，开具《车船税减免税证明》，并持《车船税减免税证明》到保险机构办理交强险业务或自行申报缴纳车船税。

一、纳税人开具减免税证明，应提供以下资料(查验原件留存复印件)： (一)需要办理税务登记的，提供税务登记证、经办人身份证或者其它合法证件；不需要办理税务登记的，提供组织机构代码证、个人(经办人或车主本人)身份证或者其它合法证件。

(二)已在车船登记管理部门登记的车船，提供车船的登记证书或行驶证书；购置的新车船、依法不需要或者尚未在车船登记管理部门登记的车船，提供车船出厂合格证书或者进口相应凭证。

(三)主管税务机关要求提供的其他有关资料。

二、所在地是指纳税人的机构所在地或者车船的登记地。

省辖市地方税务局对本地车船实行集中管理的，由其指定的主管税务机关开具《车船税减免税证明》。

三、主管税务机关应按照《河南省地方税务局关于发布〈财产行为税减免税管理办法(暂行)〉的公告》(2012年第3号)第二十一条规定的时限，为纳税人办理备案手续。

四、2013年6月30日以前已办理交强险未开具并且需要开具《车船税减免税证明》的节约能源、使用新能源车船，纳税人所在地为市区的，由扣缴义务人所在地的主管税务机关开具《车船税减免税证明》；纳税人所在地为县(市)的，由县(市)主管税务机关开具《车船税减免税证明》。

四部委发布车船税减免新规：节能车减半，新能源全免作者：来源：《汽车纵横》2018年第09期7月31日，财政部、国家税务总局、工业和信息化部、交通运输部联合发布通知，明确节能、新能源车船享受车船税优惠政策，对符合条件的节能汽车减半征收车船税，对符合条件的新能源车船免征车船税。

四部门表示，此举旨在促进节约能源，鼓励使用新能源。

其中，免征车船税的新能源汽车应同时符合以下标准：一是获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车；二是符合新能源汽车产品相关技术标准；三是通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车相关标准；四是新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求。

在我国，车船税是以车船为特征对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

自2007年7月1日起施行。

此后，为鼓励促进节约能源，财政部等曾于2012年1月1日起多次下发通知，对节约能源的车船作出减免车船税的要求。

经查阅，上一次发布的相关政策是于2015年5月发布的《关于节约能源使用新能源车船车船税优惠政策的通知》，对比两份“通知”发现，今年7月31日下发的《通知》主要对符合减免车船税的车辆标准进行了更新，比如，对于新能源乘用车，减少了“污染物排放符合《轻型汽车污染物排放限值及测量方法（中国第五阶段）》（GB18352.5-2013）标准中I型试验的限值标准”的内容。

中国汽车工业协会秘书长助理许海东认为，车船税是国家征收的一类使用环节的税种，此次下发的《通知》内容对汽车产业的推动更多地体现为汽车消费的导向作用。

许海东表示，一方面，汽车市场的销售情况目前处于正常发展水平，今年上半年汽车销量的增长率保持在5.6%左右，并不需要提供刺激性政策；另一方面，对1.6升及以下的节能汽车和纯电动商用车作出减免优惠，实际上还是为了鼓励节能汽车和小排量车发展，对于推广纯电动商用车和燃料电池商用车也是一种利好，但相对来说，减免额度并不大，对汽车市场的销量影响有限。

企业关于节能环保可享受税收优惠政策一、增值税税收优惠政策1.增值税免征优惠以下企业享受增值税免征优惠：（1）合同能源管理免征增值税优惠（2）供热企业免征增值税优惠（3）污水处理费免征增值税优惠2.增值税即征即退政策（1）风力发电增值税即征即退（2）水力发电增值税（3）资源综合利用产品及劳务增值税即征即退二、企业所得税税收优惠政策(一)节能环境保护方面1、环境保护、节能节水和安全生产专用设备抵扣企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。

2、节能节水项目所得减免企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

3、节能服务公司合同能源管理项目减免对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的税率减半征收企业所得税。

4、清洁基金收入减免对清洁基金取得的相关收入，免征企业所得税；CDM项目实施企业按照规定比例上缴给国家的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;企业实施的CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

(二)资源综合利用方面1、资源综合利用收入减免要点：企业自2008年1月1日起以《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。

三、个人所得税税收优惠政策要点：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。

财政部、国家税务总局、工业和信息化部关于节约能源、使用新能源车船车船税优惠政策的通知财税〔2015〕51号2015-05-07各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、工业和信息化主管部门，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局、工业和信息化委员会：为促进节约能源，鼓励使用新能源，根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例有关规定，经国务院批准，现将节约能源、使用新能源车船的车船税优惠政策通知如下：一、对节约能源车船，减半征收车船税。

（一）减半征收车船税的节约能源乘用车应同时符合以下标准：1.获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力乘用车和双燃料乘用车）；2.综合工况燃料消耗量应符合标准，具体标准见附件1；3.污染物排放符合《轻型汽车污染物排放限值及测量方法（中国第五阶段）》（GB18352.5-2013）标准中I型试验的限值标准。

（二）减半征收车船税的节约能源商用车应同时符合下列标准：1.获得许可在中国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的重型商用车（含非插电式混合动力和双燃料重型商用车）；2.燃用汽油、柴油的重型商用车综合工况燃料消耗量应符合标准，具体标准见附件2；3.污染物排放符合《车用压燃式、气体燃料点燃式发动机与汽车排气污染物排放限值及测量方法（中国III，IV，V阶段）》（GB17691-2005）标准中第V阶段的标准。

减半征收车船税的节约能源船舶和其他车辆等的标准另行制定。

二、对使用新能源车船，免征车船税。

（一）免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。

纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

（二）免征车船税的使用新能源汽车（不含纯电动乘用车和燃料电池乘用车，下同），应同时符合下列标准：1.获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车；2.纯电动续驶里程符合附件3标准；3.使用除铅酸电池以外的动力电池；4.插电式混合动力乘用车综合燃料消耗量（不计电能消耗）与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应目标值相比小于60%；插电式混合动力商用车（含轻型、重型商用车）燃料消耗量（不含电能转化的燃料消耗量）与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应限值相比小于60%；5.通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准，具体标准见附件3。

2015车船税新标准2015年车船税新标准。

随着社会经济的不断发展，人们对于交通工具的需求也越来越大。

而车船税作为一项重要的财政收入来源，也在不断调整和完善之中。

2015年，我国车船税也出台了新的标准，对于车船税的征收和管理都有了新的规定。

接下来，我们将针对2015年车船税新标准进行详细的介绍和解读。

首先，2015年车船税的征收标准有所调整。

根据新标准，车船税的征收将更加科学合理，对于不同类型的车辆和船只，将有不同的税收标准。

同时，对于高排放和高能耗的车辆，将加大税收力度，以鼓励人们购买更加环保和节能的交通工具。

这一举措也是为了推动我国交通行业的可持续发展，减少对环境的污染。

其次，2015年车船税的管理也有所优化。

新标准下，车船税的管理将更加严格，对于逃税行为将给予更严厉的处罚。

同时，税收部门将加大对车船税的征收力度，确保每一辆车辆和船只都能按时足额缴纳税款。

这将有助于提高税收的公平性和效益，为国家财政的稳定健康发展提供更为可靠的保障。

再者，2015年车船税的使用范围也有所扩大。

根据新标准，车船税的使用范围将覆盖更多的车辆和船只类型，包括私人车辆、商用车辆、公交车辆、出租车辆等，以及各类船只。

这意味着更多的车主和船主将需要按照新标准缴纳车船税，这也将为国家财政带来更多的税收收入。

最后，2015年车船税的征收方式也有所创新。

新标准下，车船税的征收将更加便捷高效，采用线上线下相结合的方式，为车主和船主提供更加便利的缴税渠道。

同时，税收部门也将加大宣传力度，提高纳税意识，鼓励广大车主和船主自觉履行税收义务，共同为国家的经济发展贡献力量。

总的来看，2015年车船税新标准的出台，对于我国交通行业和财政收入都具有重要意义。

新标准的实施将有助于推动我国交通行业的可持续发展，减少对环境的污染，提高税收的公平性和效益，为国家财政的稳定健康发展提供更为可靠的保障。

同时，也将为广大车主和船主提供更加便捷高效的缴税渠道，提高纳税意识，共同为国家的经济发展贡献力量。

新能源产业税收优惠政策一、增值税1、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可根据规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。

《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)2、出口货物退(免)税。

(1)外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的购进金额和相应的退税率计算退(免)税；(2)生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物实施“免、抵、退”税办法；(3)外贸企业出口和代理出口货物的消费税退税办法分别依据该消费税的征收办法确定，即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。

生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。

摘自《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税[2002]7号)3、销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策。

(1)以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气，废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%；(2)以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%；(3)利用风力生产的电力。

摘自《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税[2008]156号)二、营业税4、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税;对股权转让不征收营业税。

摘自《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)5、对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入免征营业税。

汽车租赁行业涉税需要交的有哪些汽车租赁按租用方式划分为：自驾租车、代驾租车(也称为陪驾租车)。

各租赁公司对这两种租车方式有各自的规定。

那么汽车租赁行业主要交哪些税呢？下面店铺就为大家解开汽车租赁行业涉税，希望能帮到你。

汽车租赁行业涉税随着生活水平的提高，为避免长途驾车劳顿，"异地飞机或高铁目的地租车"的出行模式，越来越受到人们的青睐。

互联网平台的强力推进，也成为汽车租赁服务行业快速发展的催化剂。

因省力、省事、省心、经济，汽车租赁行业方兴未艾。

汽车租赁服务如何进行税务处理和筹划，是该行业财务管理工作的一大难点。

通过与相关从业者的沟通，初步罗列以下12个问题：一、汽车租赁公司服务用车如果是由股东或其他个人提供，如何纳税，成本如何扣除?二、汽车租赁公司的三大业务：租车业务、包车业务(含司机)、其他服务(如导游等)如何纳税?如何核算?三、租赁公司同时提供用车租赁信息平台服务，如何征税?四、租车跨区域提供劳务，纳税地点?五、租车公司总分机构不在同一地点如何纳税?如果相互之间车辆、司机借调使用，如何纳税?六、汽车租赁公司纳税义务的发生时间如何确定?七、如果车辆租自个人，油费、过路费如何列支?八、如果车辆租自个人，出现故障，维修费可否列支?九、车辆以股东个人名义购买和公司名义购买，哪个更划算?十、汽车租赁公司是一般纳税人税负轻，还是小规模纳税人税负轻?十一、车船税方面，是否存在减免税优惠?十二、车辆购置税计算方法，是否存在减免税优惠?一、汽车租赁公司服务用车如果是由股东或其他个人提供，如何纳税，成本如何扣除?1、如果以汽车租赁公司的名义对外提供租车或包车服务，则租赁公司需全额确认服务收入，其成本费用为租赁公司向所租用车辆的所有者实际支付的租金，包括向兼职司机支付的劳务费用。

会计成本费用确认：需取得相关支出发生的真实性证明，如租赁服务合同、支付流水、签收依据等。

所得税前扣除：需提供真实合法票据，即提供车辆的单位开具或个人向主管税务部门申请代开的增值税发票。

节能环保相关税收优惠政策问题解答来源：日期：2014-04-23问：在鼓励企业节能环保上有哪些税收优惠政策？答：企业在环保节能方面主要有以下几项企业所得税优惠政策：1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

2、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》（以下简称《设备目录》）规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备（以下简称“节能环保专用设备”）的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

3、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税（以下简称“三免三减半”）。

4、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税（以下简称“三免三减半”）。

此外，资源综合利用企业及符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，还可享受增值税免税、退税政策：1、资源综合利用企业，可享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策。

相关优惠政策细则可查阅《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）和《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）的相关规定。

2、节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。

3、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征收增值税。

问：可以享受减计收入企业所得税优惠政策的企业资源综合利用收入，需要符合什么条件？答：企业取得的资源综合利用收入，符合以下条件的，可以享受相应的企业所得税优惠政策：1、企业应以《资源综合利用企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品，并且占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。

财政部、国家税务总局、工业和信息化部关于节约能源使用新能源车船车船税优惠政策的通知
佚名
【期刊名称】《税收征纳》
【年(卷),期】2015(000)007
【摘要】为促进节约能源，鼓励使用新能源，根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例有关规定，经国务院批准，现将节约能源、使用新能源车船的车船税优惠政策通知如下：一、对节约能源车船，减半征收车船税。

【总页数】2页(P44-45)
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
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