车辆购置税、车船税练习试题答案(201505)

第10章车辆购置税和车船税法一、单项选择题1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税应税行为的是（）。

A.自产自用行为B.获奖使用行为C.购买使用走私车辆的行为D.馈赠车辆的行为2. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆置税的征税对象与征税范围的是（）。

A.二轮摩托车B.三轮摩托车C.电动自行车D.农用运输车3. 某县工商局2009年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的普通发票。

该工商局应纳车辆购置税税额（）元。

4. 某经营进口汽车的汽车销售公司2009年1月直接从韩国进口10辆小轿车，其中一辆自用。

经报关地口岸，海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。

该企业应纳车辆购置税（）元。

5. A国驻我国大使馆1997年1月购买我国生产的一辆汽车作后勤餐厅自用，支付价款30万元、支付保险费4800元；2008年3月大使馆将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元，该型号车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。

对上述业务正确的税务处理是（）。

A. 1997年购买汽车时应纳车辆购置税万元，2008年转让汽车时不缴纳车辆购置税年购买汽车车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时缴纳车辆购置税万元年购买汽车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让汽车时应纳车辆购置税万元年购买汽车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时不再征收车辆购置税 6. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。

第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法练习及答案一、单项选择题1、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是( )。

A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B、底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C、销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税D、销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税2、依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A、省级人民政府B、省级税务机关C、市级人民政府D、县级税务机关3、某交通运输企业2012年拥有5吨载重汽车40辆，4吨挂车15辆，2.3吨低速货车10辆。

该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。

该企业当年应缴纳车船税（）元。

A、6700B、6460C、6550D、51004、下列车船，应缴纳车船税的是（）。

A、燃料电池乘用车B、低速载货汽车C、捕捞、养殖渔船D、纯电动汽车5、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是( )。

A、摩托车B、三轮汽车C、乘用车D、拖船6、下列合同和凭证应纳印花税的是（）。

A、企业因改制签订的产权转移书据B、劳务输出合同C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同D、企业与银行之间的借款合同7、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。

A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额D、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据8、下列各项中，应当征收印花税项目的是（）。

A、产品加工合同B、法律咨询合同C、会计咨询协议D、电网与用户之间签订的供用电合同9、下列各项中，属于印花税的纳税人的是( )。

车辆购置税题库一、填空1、《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局第33号令）自（2015年2月1日）起实施。

2、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起（60日内）到主管税务机关重新申报纳税。

3、主管税务机关应对纳税申报资料进行审核，确定（计税价格），征收税款，核发（完税证明）。

4、最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照（市场平均交易价格）核定的车辆购置税计税价格。

5、纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的（全部价款）和价外费用，不包含（增值税税款）；6、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为（国家税务总局）核定的最低计税价格；7、回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车是指含驾驶员座位（9）座以内，在设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李或者临时物品的乘用车。

8、城市公交企业购置公共汽电车辆日期以《机动车销售统一发票》（开具日期）为准。

9、税务机关积极推行与车辆登记管理部门(共享)车辆购置税完税情况电子信息。

10、车辆购置税的（征税）、（免税）、减税范围按照车辆购置税条例的规定执行。

二、单选1、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起（B）申报纳税。

A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内2、免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%；超过（C）的，计税依据为零。

A、1年B、5年C、10年D、15年3、城市公交企业自2012年1月1日起至（B）止购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。

A、2015年1月1日B、2015年12月31日C、2015年7月31日D、2015年7月1日4、车辆购置税的征收范围不包括（B ）A、挂车B、防汛部门专用车C、农用运输车D、电车5、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是（ C ）。

注册会计师：车辆购置税法、车船税法和印花税法考点1、单选下列车船，应缴纳车船税的是()A、燃料电池乘用车B、低速载货汽车C、捕捞、养殖渔船D、纯电动汽车正确答案：B参考解析：本题考核车船税的税目和税率知识点（江南博哥）。

选项A、C、D 都不征收车船税的，选项B应该按照货车的规定征收车船税。

2、多选下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()A、销售应税车辆的行为B、购买使用应税车辆的行为C、自产自用应税车辆的行为D、进口使用应税车辆的行为正确答案：B, C, D参考解析：销售应税车辆的行为，不属于车购税的应税行为。

3、多选根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.底盘发生更换的车辆D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆正确答案：A, B, D参考解析：对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，其底盘发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算4、单选下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()A、摩托车B、三轮汽车C、乘用车D、拖船正确答案：B参考解析：以整备质量作为车船税计税标准的是货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。

5、多选下列项目中，可以免征车船税的有()A、企业拥有的所有非机动车船B、在农业部门登记为拖拉机的车辆C、捕捞、养殖渔船D、军队、武警专用的车船正确答案：B, C, D参考解析：非机动驳船应按船舶税额的50%计算。

6、多选下列应税凭证的计税依据分别为()A、购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计C、融资租赁合同为租赁费D、建筑业总包、分包合同分别为总包额、分包额正确答案：A, C, D参考解析：选项B中货物运输合同的计税依据应为运输费用，不包括装卸费和保险费。

车辆购置税、车船税法习题一、单项选择题1. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不缴纳车辆购置税的是（）。

A. 挂车B. 电车C. 农产品运输车D. 防汛部门专用车2. 关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A. 纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B. 纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税C. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D. 纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税3. 张某2011年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

张某应缴纳车辆购置税（）元。

A. 7500.00B. 7934.62C. 9283.50D. 15869.234. 某公司2011年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。

该公司应缴纳车辆购置税（）元。

A. 108000B. 130000C. 140000D. 1638005. 2011年5月，陈某从某汽车4S店购买一辆帕萨特轿车供自己使用，支付含增值税车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。

该汽车4S店对车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。

陈某应纳车辆购置税（）元。

A. 17948.72B.B. 18119.66C. 18333.33D. 214506. 某医院于2009年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。

车辆购置税政策试题及答案1、车辆购置税的纳税人取得车辆的方式包括（）。

A、购买B、进口C、获奖D、受赠【正确答案】ABCD【答案解析】以上选项均正确。

2、以下属于应税车辆的有（）。

A、汽车B、摩托车C、电车D、儿童玩具车【正确答案】ABC【答案解析】应税车辆包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

3、（）同时发生更换，视同新车，重新计税。

A、车轮B、底盘C、发动机D、方向盘【正确答案】BC【答案解析】底盘和发动机同时发生更换，视同新车，重新计税。

4、以下不属于应税车辆的有（）。

A、装载机B、挖掘机C、摩托车D、挂车【正确答案】AB【答案解析】地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。

5、以下属于免税车辆的有（）。

A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C、设有固定装置的非运输专用作业车辆D、农用三轮运输车【正确答案】ABCD【答案解析】以上选项均属于免税车辆。

6、车辆购置税的缴税方法有（）。

A、车辆报废时补缴B、自报核缴C、集中征收缴纳（适用于经销商）D、代征、代扣、代收【正确答案】BCD【答案解析】车辆购置税缴税方法3种：自报核缴；集中征收缴纳（适用于经销商）；代征、代扣、代收。

7、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中不可以享受减免税的有（）。

A、国家机关购买的小汽车B、医生购买的小汽车C、财政局购买的小汽车D、国际组织驻华机构购买的自用小汽车【正确答案】ABC【答案解析】A、B、C选项，没有免税规定。

8、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法中，不正确的有（）。

A、底盘发生更换的车辆，纳税人需要重新办理纳税申报B、符合免税条件的设有固定装置非运输车辆但已征税的，可以申请退税C、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册后的使用环节征收D、购买二手车时，购买者应当自购买之日起60天内申报纳税【正确答案】CD【答案解析】选项C，车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收；选项D，购买二手车时，购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》，不需缴纳车辆购置税。

第九章车辆购置税和车船税作业与答案一、单项选择题1．车辆购置税的计税依据和应纳税款应使用统一货币单位计算。

纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

A．月初1日B．月末C．申报纳税之日D．实际纳税之日2．某财政全额拨款的事业单位2011年3月从汽车贸易公司(增值税一般纳税人)购进一辆1．8升轿车自用，取得普通发票，发票上注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。

该事业单位应纳车辆购置税为( )元。

A．24188．03 B 25000 C．27240 D．26794．873．李某于2012年3月，从某汽车有限公司(增值税一般纳税人)购买一辆1．6升捷达牌轿车，支付全部价款合计为10．2万元(含税)，另支付代收临时牌照费300元，所支付的款项均由该汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”，购买工具件及零配件2600元，其应纳车辆购置税为( )元。

A．4482．91 B．8965．81 C．6724．36 D．8744．624．甲企业2011年2月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元；另一辆是从某企业购入的已使用3年的轿车，不含税成交价60000元。

甲企业应纳车辆购置税( )元。

A．22000 B．24000 C．28000 D．300005．纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，进口之日是指( )。

A．成交的当天C．发票上注明的销售日期B．报关进口的当天D．登记注册的当天6．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。

第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题一、车辆购置税(一)单项选择题1．我国车辆购置税的税率为( )。

A.8%B.9%C.10%D.1l%2．按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（）。

A．挂车B．电车C．农用运输车D．防汛部门专用车3．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，关于最低计税价格的说法错误的是（）。

A．纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，一律以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据B．纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税C．对已经缴纳车购税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机或底盘同时发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算D．免税、减税条件消失的应税车辆，最低计税价格按同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷实际使用年限）］×100%确定(二)多项选择题1．下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。

A．应税车辆的馈赠人B．应税车辆的购买者C．免税车辆的受赠者D．应税车辆的进口使用者2．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。

A．武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C．在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D．农用运输车3．下列有关减免车辆购置税表达正确的有（）。

A.回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税B.设有固定装置的非运输车辆免税C.防汛部门用于报汛（警）的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免税D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税4.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）A.应税车辆的购买使用行为B.应税车辆的销售行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为5．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列应当计入车辆购置税计税依据的有（）。

第八章车辆购置税法、车船税法和印花税法练习答案一、单项选择题1.根据车辆购置税的有关规定，下列属于车辆购置税纳税人的是（）。

A.进口小轿车自用的企业B.购进汽车用于销售的4S店C.购进电动自行车并自用的王某D.自产小汽车奖励员工的汽车生产企业1.【答案】A【解析】选项BD：车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆并“自用”的单位和个人，用于销售和奖励员工的，由购买者和员工缴纳车辆购置税；选项C：车辆购置税的纳税人为在我国境内购置“应税车辆”并自用的单位和个人，电动自行车不属于应税车辆，不缴纳车辆购置税。

2.根据车辆购置税的有关规定，纳税人购买车辆并自用时，下列各项应计入车辆购置税计税依据的是（）。

A.增值税税款B.控购费C.车辆牌照费D.车辆装饰费2.【答案】D【解析】选项A：车辆购置税的计税依据为纳税人购买车辆所支付的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款；选项B：控购费是政府的行政性收费，不属于价外费用的范围，不并入计税价格计税；选项C：车辆购置税的价外费用不包括向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费。

3.根据车辆购置税的有关规定，下列选项中符合车辆购置税征收管理有关规定的是（）。

A.进口自用应税车辆的，应自进口之日起30日内申报纳税B.车辆购置税实行一车一申报制度C.纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续后，缴纳车辆购置税D.纳税人购置需要登记注册的应税车辆，应当向纳税人机构所在地或住所地申报纳税3.【答案】B【解析】选项A：进口自用应税车辆的，应自进口之日起60日内申报纳税；选项C：纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续“前”，缴纳车辆购置税；选项D：纳税人购置需要登记注册的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。

4.根据车辆购置税的有关规定，下列选项中，免征车辆购置税的是（）。

A.自行车B.县政府自用的办公车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.长期来华定居专家在境内购买1辆自用小汽车4.【答案】C【解析】选项A：自行车不属于车辆购置税的征税范围，不征收车辆购置税，并不属于免税范围；选项B：政府的办公车辆没有免税的规定；选项D：长期来华定居专家进口1辆自用小汽车由国务院规定予以免税或减税，在境内购买车辆的没有免税优惠。

车船税与车辆购置税【1】车辆购置税【解释】车辆购置税，是对在中国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。

1.车辆购置税的纳税人在我国境内购置规定的车辆（以下简称“应税车辆”）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。

【提示】购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并“自用”应税车辆的行为。

【考题1•单选题】甲汽车专卖店购入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）。

（2013年）A.将其中6辆销售给客户B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车C.将其中1辆赠送给乙企业D.库存3辆尚未售出【答案】B【解析】（1）选项AC：都不是自己最终使用，而应该是客户和受赠方缴纳车辆购置税。

（2）选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人，缴纳车辆购置税。

【考题2•多选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（）。

（2014年）A.购买应税货车并自用的某外商投资企业B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司C.获得奖励应税轿车并自用的李某D.受赠应税小型客车并自用的某学校【答案】ABCD2.车辆购置税的征收范围车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

具体范围包括：（1）汽车包括各类汽车。

（2）摩托车包括轻便摩托车、二轮摩托车和三轮摩托车。

（3）电车包括无轨电车和有轨电车。

（4）挂车包括挂车和半挂车。

（5）农用运输车包括三轮农用运输车和四轮农用运输车。

【考题1•多选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（）。

（2014年）A.挂车B.电动自行车C.有轨电车D.游艇【答案】AC【考题2•单选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

（2016年）A.有轨电车B.排气量200毫升的摩托车C.汽车D.火车【答案】D【解析】火车不属于车辆购置税的征税范围。

第十章车辆购置税和车船税一、单项选择题1．2015年5月，王先生购买一辆2.0升的汽车供自己使用，支付含增值税率价款210000元，则王先生应纳车辆购置税（）。

[中央财经大学2011研] A．17948.72元B．20388.35元C．21000元D．35700元【答案】A【解析】王先生应纳车辆购置税＝210000÷（1＋17％）×10％＝17948.72（元）。

2．下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。

A．销售应税车辆的行为B．购买使用应税车辆的行为C．自产自用应税车辆的行为D．获奖使用应税车辆的行为【答案】A【解析】车辆购置税的应税行为包括购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为。

A项，销售应税车辆的行为，不属于车辆购置税的应税行为。

3．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A．购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者须到税务机关重新办理申报缴税或免税手续B．车辆购置税的纳税地点是纳税人居住地C．纳税人购置应税车辆，应当自购买之日起30日内申报纳税D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】A【解析】B项，车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地；C项，纳税人购置应税车辆，应当自购买或进口或取得之日起60日内申报纳税；D项，车辆购置税的征税环节选择在使用环节（即最终消费环节）。

4．某市工商局2015年8月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付含增值税价款234000元，代收的保险费2500元（由汽车贸易公司开具发票和有关收据），购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款700元，车辆装饰费1800元，支付控购费800元。

该工商局应纳车辆购置税（）元。

A．28320B．20427.35C．25320D．21642.03【答案】B【解析】对于代收款项，凡使用代收单位票据收取的款项，应视作代收单位的价外收费，并入计税价格中一并征税；购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于价外费用范围，不应并入计税价格计税。

第十章车辆购置税法和车船税法（单元测试）一、单项选择题1.某汽车贸易公司2012年5月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业白用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元.该公司应缴纳车辆购置税（）万元。

（小轿车关税税率为30%,消费税税率为9%）A.7. 14B.3. 57C.10.71D.39. 292.某汽车制造厂2012年5月将10辆自产的轿车向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将4辆门产轿车奖励给対企业发展有突出贡献的员工。

该汽车制造厂生产的上述轿车借价为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。

该汽车制造厂应缴纳车辆购置税（）元。

A.45000B.54000C.252000D.3060003.某国驻我国的外交官甲某将其自用4年的一辆我国生产的小轿车转让给我国某公民，该小轿车购进时支付的价款和价外费用合计为30万元（含増值税），转让时的成交价格是18万元。

己知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为32万元，应当缴纳车辆购置税（）万元。

A.1.8B. 1.92C. 3D. 3.24.根据《车辆购置税暂行条例》相关规定，下列车辆免征车辆购置税的是（）。

A.挂车B.电车C.农用运输车D.外国驻华使馆外交人员自用车辆5.自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。

A.当月B.30 日C.60 日D.90 日6.根据车船税的规定，车辆的具休适用税额山（）确定。

A.省、白治区、直辖市人民政府B.国务院C.省、自治区、直辖市地方税务机关D.国家税务总局7.某企业拥有一辆客货两用汽车，载客人数在6人以下，整备质量为4. 2吨，当地政府规定, 客车车船税年税额为800元/辆，货车车船税年税额为100元/吨，则该企业每年应缴纳车船税（）元。

1、信用社2005年当年亏损5000万元，2006年至2010年前弥补4000万元，2011年盈利2000万元，弥补1000万元，2011年应缴纳所得税（C）A．250万元B．300万元C．500万元D．600万元2、原始凭证和记账凭证的保管期限为（ C ）Ａ．5年Ｂ．10年Ｃ．15年Ｄ．25年3、原始凭证和记账凭证的保管期限为（ C ）Ａ．5年Ｂ．10年Ｃ．15年Ｄ．25年4、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（ D ）A．1%或100万元B．2%或200万元C．3%或300万元D． 5%或500万元5、在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有( )。

A.甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B.甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C.甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员D.甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制【参考答案】ABCD6、在评价未更正错报的影响时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有( )。

A.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值B.A注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C.A注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报D.A注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响【参考答案】BD【答案解析】未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积识别的且被审计单位未与更正的的错报。

所以不需要再要求被审计单位更正了，选项C不正确;明显微小的错报不需要累积，所以在评价未更正错报时不需要再考虑明显微小错报。

7、在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有( )。

A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险【参考答案】ABC8、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有 ( )。

第十章车辆购置税和车船税法第一节车辆购置税法一、全然原理〔一〕概念：是以在中国境内购置车辆为课税对象，在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。

属于直截了当税。

〔二〕特点：征收范围单一、一次课征制、统一比例税率、从价计征、征税具有特定目的、价外征收、税负不转嫁。

二、纳税人与征税范围〔一〕纳税人在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。

购置是指：〔1〕购置使用行为〔包括购置自用的国产应税车辆和购置自用的进口应税车辆〕〔2〕进口使用行为〔3〕受赠使用行为〔4〕自产自用行为〔5〕获奖使用行为〔6〕拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为09多项选择题：以下各项中，属于车辆购置税应税行为的有〔〕Ａ.购置使用行为Ｂ.进口使用行为Ｃ.受赠使用行为Ｄ.获奖使用行为【答案】ABCD【例题•多项选择题】以下行为中，属于车辆购置税应税行为的有〔〕。

A.销售应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为答案】BCD所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

〔二〕征税范围征税对象：列举的应税车辆征收范围：包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

注重：未列举的不征税。

三、税率和计税依据〔一〕税率：10%。

要记住〔二〕计税依据依据不同情况，按照以下确定：1.纳税人购置自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购置应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。

2.纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税那个组价也是进口增值税的计税依据3.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关依照下面的最低计税价格核定。

国家税务总局参照顾税车辆市场平均交易价格，不同类型应税车辆的最低计税价格。

车辆购置税、车船税法习题答案一、单项选择题1. [答案]: D[解析]: 车辆购置税中规定，防汛部门专用车辆免税。

2. [答案]: C[解析]: 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税;进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

3. [答案]: D[解析]: 张某应缴纳车辆购置税=(175500+1170+4000+5000)÷1.17×10%=15869.23（元)4. [答案]: C[解析]: 该公司应缴纳车辆购置税=140000×10%×10=140000(元)5. [答案]: C[解析]:陈某应纳车辆购置税=(210000+2000+2500)÷(1+17%)×10%=18333.33(元)6. [答案]: B[解析]: 免税条件消失的车辆，最低计税价格=同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷规定使用年限）]×100%。

该医院应纳车辆购置税=140000×(1-2/10)×10%=11200(元)7. [答案]: C[解析]: 税法规定，已登记注册的应税车辆，其底盘和发动机发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。

应纳车辆购置税＝217000×70%×10%＝15190（元）8. [答案]: B[解析]: 车辆适用的车船税税率形式是有幅度的定额税额9.[答案]: C[解析]: 对车辆自重尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算；正好为半吨者，按半吨计算。

10. [答案]: A[解析]: 税法规定，载货汽车以自重吨位为计税依据，机动船、非机动船以净吨位为计税依据。

车辆购置税课后作业参考答案及解析1.【答案】B【解析】（1）选项A：应当由购买方缴纳；（2）选项B：属于“购买并自用”，甲汽车专卖店应当就该2辆小汽车缴纳车辆购置税；（3）选项C：应当由受赠方缴纳；（4）选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。

2.【答案】D【解析】车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

3.【答案】√4.【答案】BCD【解析】选项A：专用作业车和轮式专用机械车等（不包括拖拉机）属于车船税的征税范围。

5.【答案】B【解析】选项B：警用车船免征车船税。

6.【答案】D【解析】选项ABC：免征车船税。

7.【答案】C【解析】（1）选项A：纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税的征税范围（而非免税）；（2）选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。

8.【答案】B【解析】（1）选项B：警用车船免征车船税；警用车船是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。

（2）选项AC：税法未规定予以免征车船税的车船，应当依法缴纳车船税。

（3）选项D：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船实施减征或免征车船税。

9.【答案】AC【解析】（1）选项B：机动船舶以净吨位数为计税依据；（2）选项D：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。

10.【答案】A【解析】（1）选项A：机动船舶的计税单位为净吨位每吨；（2）选项B：商用货车、专用作业车、轮式专用机械车的计税单位为整备质量每吨；（3）选项C：游艇的计税单位为艇身长度每米；（4）选项D：车船税的计税单位限于“每辆”“整备质量每吨”“净吨位每吨”和“艇身长度每米”。

11.【答案】B【解析】（1）挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算；（2）拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50%计算。

车辆购置税和车船税法练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 3. 多项选择题多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。

答案写在试题卷上无效。

1．我国现行税种中具有特定目的的税种包括( )。

A．耕地占用税B．城市维护建设税C．资源税D．车辆购置税正确答案：A,B,D解析：耕地占用税、城市维护建设税和车辆购置税具有特定目的。

知识模块：车辆购置税和车船税法2．以下关于车辆购置税的说法正确的是( )。

A．车辆购置税为中央税B．征收环节多样化C．征税具有特定目的D．以在中国境内购置规定的车辆为课税对象正确答案：A,C,D解析：车辆购置税征收环节单一。

知识模块：车辆购置税和车船税法3．关于车辆购置税，下列关于计税依据的表述正确的有( )。

A．政府部门的行政性收费，不属于价外费用，不并入计税价格计税B．购买者随车辆支付的工具件价款，不计入计税价格C．购买者随购买车辆支付的零部件价款，并入计税价格D．销售单位的代收款项，一律计入计税价格正确答案：A,C解析：购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税价格中征收车辆购置税；销售单位代收款项应区别征税，凡使用代收单位票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，应按其他税收政策规定征税。

知识模块：车辆购置税和车船税法4．按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。

A．最低计税价格的核定权限属于国家税务总局B．所有非运输车辆实行法定免税C．长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税D．购买自用的应税车辆的计税价格中，包括消费税正确答案：A,D解析：设有固定装置的非运输车辆实行法定免税；长期来华的专家购买1辆小轿车自用可以免税。

车船税练习题（打印版）一、单选题（每题2分，共20分）1. 车船税的征收对象是：A. 车辆B. 船舶C. 车辆和船舶D. 车辆、船舶和航空器2. 车船税的征收标准是：A. 按车辆的排量B. 按船舶的吨位C. 按车辆的排量和船舶的吨位D. 按车辆和船舶的总价值3. 车船税的征收方式是：A. 一次性征收B. 按年征收C. 按季度征收D. 按月征收4. 车船税的纳税义务人是：A. 车辆和船舶的所有者B. 车辆和船舶的使用者C. 车辆和船舶的制造商D. 车辆和船舶的维修商5. 车船税的纳税期限是：A. 每年1月1日至1月31日B. 每年7月1日至7月31日C. 每年10月1日至10月31日D. 每年12月1日至12月31日6. 以下哪项不是车船税的免税项目：A. 军用车辆B. 警用车辆C. 救护车D. 私人轿车7. 车船税的税率是如何确定的：A. 由国家税务总局统一规定B. 由各省、自治区、直辖市人民政府规定C. 由纳税人自行决定D. 由税务机关根据实际情况确定8. 车船税的征收管理机关是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 车辆和船舶的管理部门D. 车辆和船舶的制造商9. 车船税的纳税申报方式是：A. 现场申报B. 网上申报C. 邮寄申报D. 电话申报10. 车船税的纳税凭证是：A. 纳税通知书B. 纳税申报表C. 纳税凭证D. 纳税记录卡二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些情况下，车辆和船舶需要缴纳车船税：A. 车辆和船舶用于商业运营B. 车辆和船舶用于个人使用C. 车辆和船舶用于非营利性组织D. 车辆和船舶用于政府机关2. 车船税的征收标准通常包括哪些因素：A. 车辆的排量B. 船舶的吨位C. 车辆和船舶的使用年限D. 车辆和船舶的购置价格3. 以下哪些情况下，车辆和船舶可以享受车船税的减免：A. 车辆和船舶用于公共福利事业B. 车辆和船舶用于教育事业C. 车辆和船舶用于科研活动D. 车辆和船舶用于环境保护4. 车船税的征收管理机关有哪些职责：A. 制定车船税的征收标准B. 审核车船税的纳税申报C. 征收车船税D. 监督车船税的缴纳情况5. 车船税的纳税申报需要提供哪些资料：A. 车辆和船舶的所有权证明B. 车辆和船舶的使用情况说明C. 车辆和船舶的购置发票D. 车辆和船舶的维修记录三、判断题（每题1分，共10分）1. 车船税的征收对象仅限于车辆和船舶。

车辆购置税练习题第一篇：车辆购置税练习题车辆购置税练习题一、单选题1、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税2、某4S店2012年11月进口 9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。

该4S店应纳车辆购置税（）万元。

（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.043、杨某2012年12月从当地一家4S 店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。

杨某应纳车辆购置税（）元。

A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.004、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额5、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。

国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。

王某应纳车辆购置税（）元。

A.6239.32B.6837.61C.7300.00D.8000.006、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。