车船税选择题

注册税务师税法二（车船税）-试卷11(总分：78.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：36.00)1.单项选择题共40题，每题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________解析：2.2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。

该客运公司退货应获得车船税退税( )元。

（分数：2.00）A.2100 √B.2400C.3000D.3300解析：解析：已缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商，纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。

退货月份以退货发票所载日期的当月为准。

客运公司应获车船税退税额=3×1200×7÷12=2100(元)。

3.某运输公司2012年有如下运输工具：运输卡车10辆，整备质量12．4吨／辆，4月购入乘用车12辆，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税年税额1000元／辆，运输卡车车船税年税额80元／吨。

2012年度该公司应缴纳车船税( )元。

（分数：2.00）A.18920 √B.19000C.21920D.22000解析：解析：《车船税法》及其条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。

2012年度该公司应缴纳的车船税=12．4×10×80+12×1000×(12-3)／12=18920(元)。

4.2015年某船运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。

注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

1．以下属于车船税纳税人的是()。

A．车辆的所有人B．船舶的所有人C．对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人D．车船的使用人E．车船的驾驶人正确答案：A,B,C解析：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。

管理人是指对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人。

知识模块：车船税(三)2．下列项目中，属于车船税纳税人的有()。

A．事业单位B．外商投资企业C．私营企业D．个人E．缴纳船舶吨税的企业正确答案：A,B,C,D解析：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。

外商投资企业、外国企业、华侨、港澳台同胞以及外籍个人也是车船税的纳税人。

知识模块：车船税(三)3．根据车船税的规定，车船税确定税额总的原则是()。

A．排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆B．排气量大的车辆的税负轻于排气量小的车辆C．小吨位船舶的税负大于大吨位船舶D．小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶E．载货汽车的税负普遍高于船舶的税负正确答案：A,D,E解析：根据车船税确定税额，排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆；小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶；船舶的税负低于汽车的税负。

知识模块：车船税(三)4．下列各项中，符合车船税有关规定的有()。

A．载客汽车，以“辆”为计税依据B．载货汽车，以“自重吨位”为计税依据C．机动船，以“艘”为计税依据D．非机动驳船，以“净吨位”为计税依据E．机动船，以“净吨位”为计税依据正确答案：A,B,D,E解析：选项C错误是因为机动船以“净吨位”为车船税的计税依据。

知识模块：车船税(三)5．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是()。

注册会计师税法-车辆购置税法和车船税法(三)(总分30,考试时间90分钟)一、单项选择题(每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)1. 下列各项中，应作为车船税计税依据的是( )。

A．拖船以每马力折合净吨位1吨计算B．非机动驳船按船舶税额的50%计算C．车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D．船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算2. 王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车，支付的全部价款(含增值税)为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。

王某应缴纳的车辆购置税为( )。

A．7500元 B．14529.91元 C．15000元 D．17550元3. 某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率500马力。

当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。

该公司船舶适用的年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元。

该公司2008年度应缴纳的车船税为( )。

A．61000元 B．71666.67元 C．74333.33元 D．75333.33元4. 2011年6月，郑某从某汽车生产企业(增值税一般纳税人)购买轿车一辆自用，支付含增值税的价款180000元，另支付购置工具和零配件价款1600元，车辆装饰费3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

则郑某应纳车辆购置税税额为( )元。

A．15384.62 B．15641.03 C．15777.78 D．16290.605. 根据车辆购置税的相关规定，下列选项中不属于车辆购置税征税范围的是( )。

A．半挂车 B．无轨电车C．农用运输车 D．外国驻华使馆的自用车辆6. 下列各项中，不符合车船税相关规定的是( )。

A．跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地B．车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定C．车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位D．车船税具体适用税额由当地税务机关在规定的子税目税额幅度内确定7. 某渔业公司2011年拥有捕捞船12艘，每艘净吨位16.7吨；非机动驳船7艘，每艘净吨位8.1吨；机动补给船2艘，净吨位12.5吨。

第10章车辆购置税和车船税法一、单项选择题1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税应税行为的是（）。

A.自产自用行为B.获奖使用行为C.购买使用走私车辆的行为D.馈赠车辆的行为2. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆置税的征税对象与征税范围的是（）。

A.二轮摩托车B.三轮摩托车C.电动自行车D.农用运输车3. 某县工商局2009年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的普通发票。

该工商局应纳车辆购置税税额（）元。

4. 某经营进口汽车的汽车销售公司2009年1月直接从韩国进口10辆小轿车，其中一辆自用。

经报关地口岸，海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。

该企业应纳车辆购置税（）元。

5. A国驻我国大使馆1997年1月购买我国生产的一辆汽车作后勤餐厅自用，支付价款30万元、支付保险费4800元；2008年3月大使馆将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元，该型号车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。

对上述业务正确的税务处理是（）。

A. 1997年购买汽车时应纳车辆购置税万元，2008年转让汽车时不缴纳车辆购置税年购买汽车车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时缴纳车辆购置税万元年购买汽车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让汽车时应纳车辆购置税万元年购买汽车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时不再征收车辆购置税 6. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。

注册会计师税法（车辆购置税法、车船税法和印花税法）模拟试卷19(总分56,考试时间90分钟)单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1. (2017年)下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。

A. 工程合同B. 会计制度咨询合同C. 税务筹划咨询合同D. 经济法律咨询合同2. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是( )。

A. 国家机关购买的小汽车B. 留学人员销售使用过的用现汇购买的进口自用小汽车C. 有突出贡献专家购买的小汽车D. 国际组织驻华机构购买的自用小汽车3. 下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是( )。

A. 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B. 底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C. 销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税D. 销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车辆购置税4. 下列关于车船税的税法，正确的是( )。

A. 挂车按照货车税额的50％计算车船税B. 非机动驳船按照机动船舶税额60％计算车船税C. 拖船按船舶税额的70％计算车船税D. 车辆整备质量尾数在0．5吨以下的不计算车船税5. (2015年)下列车船中，应缴纳车船税的是( )。

A. 警用车辆B. 养殖渔船C. 纯电动汽车D. 公司拥有的摩托车6. 某交通运输企业2017年年初拥有20辆整备质量为5吨的载货汽车，10辆整备质量为4吨的挂车，8辆2．3吨载货汽车，10辆中型载客汽车，其中包括2辆电车。

该企业所在地载货汽车年税额20元／吨，载客汽车的税额是420元／年。

该企业当年应缴纳车船税( )元。

A. 7000B. 7500C. 6160D. 69687. 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。

一、单项选择题1.车船税条例规定，（）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆确定具体适用税额。

A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政机关【正确答案】A【答案解析】《车船税条例》规定，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定，税务局和财政局都是作为政府的职能机构，只能执行政府的规定。

【该题针对“车船税的适用税额”知识点进行考核】2.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。

100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。

(拖船每2马力折合净吨位1吨)A. 2155B. 2030C. 2500D. 2250【正确答案】B【答案解析】船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。

拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。

拖船按船舶税额的50%计算。

该公司应缴纳的车船税＝200×5+181×5+100÷2×5×50％=2030(元)。

【该题针对“车船税计税依据及税额计算”知识点进行考核】3.下列属于法定减免车船税的是（）。

A.军队专用的车船B.武警部队出租的闲置车船C.残疾人专用的车辆D.非营利性医疗机构自用【正确答案】A【答案解析】中华人民共和国车船税暂行条例规定，下列车船免征车船税：(1)非机动车船(不包括非机动驳船)；(2)拖拉机；(3)捕捞、养殖渔船；(4)军队、武警专用的车船；(5)警用车船；(6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

【该题针对“车船税减免税优惠”知识点进行考核】二、多项选择题1.车船税的计税依据形式包括（）。

注册税务师税法二（车船税）-试卷12(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：22.00)1.单项选择题共40题，每题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.根据车船税的相关规定，下列说法错误的是( )。

（分数：2.00）A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶都不属于车船税的征收范围√C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围解析：解析：选项B属于车船税的征收范围。

3.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由( )依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。

（分数：2.00）A.省、自治区、直辖市人民政府√B.省、自治区、直辖市地方税务机关C.车船管理部门D.国家税务总局解析：解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

4.下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是( )。

（分数：2.00）A.乘用车以每辆为计税单位B.货车以每辆为计税单位√C.机动船舶以净吨位每吨为计税单位D.游艇以艇身长度每米为计税单位解析：解析：货车以整备质量每吨为计税单位。

5.以下车辆中不属于专用作业车的是( )。

（分数：2.00）A.消防车B.高空作业车C.混凝土泵车D.救护车√解析：解析：车船税税目税额表中的专用作业车，是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车。

以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。

6.车辆因质量问题发生退货时退还的车船税，退货月份以( )为准。

第⼀⼤题单项选择题1、下列车辆中，应该缴纳车船税的是（）。

A.⾮机动驳船B.捕捞养殖渔船C.电动⾃⾏车D.军队专⽤车 答案：A解析：⾮机动驳船应该缴纳车船税。

2、⼀商场有⼀客货两⽤汽车，乘客坐位4个，⾃重2.6吨，当地政府规定，⼩型客车年税额为400元/辆，载货汽车年税额为40元/吨，则该车每年应纳车船税（）元。

A.400B.200C.120D.104 答案：C解析：客货两⽤汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。

车辆⾃重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的按照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算。

所以应缴车船税3×40＝120元。

3、关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是（）。

A.车船的所有⼈或管理⼈未缴纳车船税的，使⽤⼈应当代为缴纳车船税B.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务⼈，应当依法代收代缴车船税C.扣缴义务⼈代收代缴车船税时纳税⼈不得拒绝D.纳税⼈对扣缴义务⼈代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出 答案：D解析：纳税⼈对扣缴义务⼈代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地⽅税务机关提出。

4、下列说法正确的是（）。

A.对于轮式专⽤机械车免予征收车船税B.对农⽤运输车免予征收车船税C.⼀个纳税年度内已完税的车辆报废的，应当予以退税D.丢失车辆办理退税后车辆⼜找回的，纳税⼈应当从公安机关出具相关证明的次⽉起计算缴纳车船税。

答案：C解析：在⼀个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税⼈可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管地⽅税务机关申请退还⾃被盗抢、报废、灭失⽉份起⾄该纳税年度终了期间的税款。

失⽽复得的，纳税⼈应当从公安机关出具相关证明的当⽉起计算缴纳车船税。

5、车船税采⽤（）税率。

A.⽐例B.超额累进C.定额D.超率 答案：C解析：按新的规定，车船税采⽤定额税率。

6、⼀公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，⾃重吨位分别为20吨、15.4吨、15.6吨，当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，则该公司应缴纳的车船税为（）元。

税务师《税法二》章节训练营第六章车船税车船税的概述多项选择题正确答案：ABCE答案解析：自2012年1月1日起施行《车船税法》，有别于原《车船税暂行条例》的内容有：（1）统一了各类企业的车船税制；（2）由财产与行为税改为财产税；（3）适当提高了税额标准；（4）调整了减免税范围；（5）与有关法律法规相衔接，强化了税源控管的力度。

多项选择题正确答案：BE答案解析：选项B,依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，属于车船税征税范围；选项E，车船税采用定额幅度税率。

【点评】本题考查车船税。

车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。

依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

车船税的征税对象及范围、纳税人单项选择题正确答案：B答案解析：选项A，拖拉机不属于车船税的征税范围；选项C、D，免征车船税。

【点评】本题考查车船税税收优惠。

注意节能减半和免征车船税的情形。

对节能汽车，减半征收车船税；对新能源车船，免征车船税；免征车船税的新能源汽车包括：纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。

纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

多项选择题正确答案：BDE答案解析：经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区的车船，不征收车船税。

车船税的税目、税额单项选择题下列车船中，以“整备质量”作为车船税计税标准的是（）。

正确答案：B答案解析：客车和摩托车以辆为计税标准；船舶以净吨位为计税标准。

多项选择题正确答案：CD答案解析：《车船税法》将车船税由财产与行为税改为财产税；依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶属于征税范围；对符合规定标准的节能汽车，减半征收车船税。

车船税的减免税优惠多项选择题正确答案：AB答案解析：经批准临时入境的外国车船和港澳台的车船，不征车船税。

按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日（2012年1月1日）起5年内免征车船税。

税务师职业资格税法二（车船税）模拟试卷19(总分：58.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

{{/B}}(总题数：11，分数：22.00)1.2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。

该客运公司退货应获得车船税退税( )元。

（分数：2.00）A.2100 √B.2400C.3000D.3300解析：解析：已缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商，纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。

退货月份以退货发票所载日期的当月为准。

客运公司应获车船税退税额：3×1200×7÷12=2100(元)。

2.下列说法，不符合车船税法定免税规定的是( )。

（分数：2.00）A.捕捞渔船免征车船税B.警用车船免征车船税C.混合动力汽车免征车船税√D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税解析：解析：对纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征收车船税。

3.2016年年初某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位190吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨。

2016年9月10日购置游艇2艘，每艘长22米，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨。

相关新购船舶均得到车船管理部门核发的登记证书。

所在省机动船舶车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；艇身长度超过18米但不超过30米的游艇，每米1300元。

2016年该渔业公司应缴纳车船税( )元。

（分数：2.00）A.27066．67 √B.9600C.10400D.90400解析：解析：捕捞、养殖渔船免税；购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

车船税一、单项选择题1、车辆适用的车船税税率形式是( ）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率2、依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是( )。

A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关3、下列各项中，不属于车船税征税范围的是( )。

A.三轮汽车B.火车C。

摩托车D.养殖渔船4、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ )。

A.办理交强险业务的保险机构B。

机动车的生产厂家C.车辆船舶的所有人D.车辆船舶的管理人5、下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有( ）。

A.载客汽车B。

三轮汽车C.船舶D.拖船6、某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5。

7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。

中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车.当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。

该公司当年应纳车船税为（）元。

A.9750B。

9570C。

9150D.89707、某船运公司2010年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘;(2）净吨位为28.5吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）100马力的拖船10艘。

当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4元,则2010年该船运公司应纳的车船税为( )元。

A.27880B.26880C.26380D.253808、某小型运输公司2010年7月底购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3吨，8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。

当地政府规定,载货汽车的车辆税额为80元/吨，4人座客车每年税额200元。

则2010年应纳的车船税是（）元.A。

150B。

180C。

130D.1569、某货运公司2010年拥有3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3吨；四座小轿车2辆。

车船税习题《税政岗位实务》车船税练习题一、单选题1.跨省市使用的车船，纳税地点为（）。

A．车船的登记地B．车船的购买地C．车船的使用地D．车船的生产地2.根据车船税的相关规定，挂车的计税单位是（）。

A.每辆B.净吨位每吨C.整备质量每吨D.载货重量每吨3.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由（）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定，报国务院备案。

A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市地方税务机关C.车管所D.国家税务总局4.车船税采用的税率形式是（）。

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率5.某企业2012年拥有排量1.0升的乘用车3辆，货车4辆，每辆整备质量4.3吨。

当地乘用车车船税年税额100元/辆，货车车船税年税额20元/吨。

该企业当年应缴纳车船税（）元。

A.620B.644C.420D.6606.根据车船税法的有关规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起（）内免征车船税。

A.2年B.3年C.5年D.10年7.某船舶公司2012年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘净吨位2100吨。

当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，每吨5元。

该船舶公司2012年应缴纳车船税（）元。

A.10500B.40500C.51000D.705008.某企业2012年初拥有小轿车4辆；当年2月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。

通过公安机关的侦查，11月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。

已知当地小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2012年实际应缴纳的车船税为（）元。

A.1140B.1110C.1170D.10809.按照车船税法的规定，机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起（）内免征车船税。

A.2年B.3年C.5年D.10年10.车船税由（）负责征收。

A.地方税务机关B.国家税务机关C.保险公司D.车船管理部门二、多选题1.车船税按年申报缴纳，申报纳税期限为（）。

车辆购置税和车船税法练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.8升轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记，费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。

该事业单位应纳车辆购置税税额( )元。

A．24188.03B．25000C．27240D．26794.87正确答案：B解析：应纳车辆购置税=(272400+3600+9500+7000)÷1.17×10%=25000(元)。

知识模块：车辆购置税和车船税法3．李某于2010午3月，购买一辆1.6升捷达牌轿车，支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收临时牌照费300元，购买工具件及零配件2600元，其应纳车辆购置税为( )元。

A．4482.91B．8965.8C．6724.36D．8744.6正确答案：C解析：(102000+300+2600)÷(1+17%)×7.5%=6724.36(元)。

知识模块：车辆购置税和车船税法4．甲企业2月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，不含税成交价120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元；另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车，不含税成交价60000元。

甲企业应纳车辆购置税( )元。

A．22000B．24000C．28000D．30000正确答案：B解析：纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，购买、取得已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车日用的不缴纳车辆购置税。

甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10%=24000(元)。

知识模块：车辆购置税和车船税法5．A国驻我国某外交官2006年11月购买我国生产的轿车自用，支付价款18万元、支付保险费4000元，支付购买工具和备件价款2000元、车辆装饰费3000元；2008年11月，该外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价10万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为15万元。

车船税测试题及答案一、单项选择题1、根据车船税法的规定，下列表述错误的是（）。

A、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税B、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税C、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税2、某交通运输企业2013年初拥有20辆整备质量为5吨载重汽车，10辆整备质量为4吨的挂车，2.5吨载货汽车8辆，中型载客汽车10辆，其中包括2辆纯电动车。

该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，载客汽车的税额是420元/年。

该企业当年应缴纳车船税（）元。

A、7400B、7500C、6160D、70003、2013年某船运公司拥有净吨位3000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为6艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船4艘，税额为3元/吨。

该运输公司应纳车船税为（）元。

A、252200B、187200C、291500D、1897004、某个体工商户2013年4月12日购小轿车1辆并取得购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。

已知小轿车年单位税额480元。

该个体工商户2013年应缴纳车船税（）元。

A、0B、320C、360D、4805、车船税法规定，车辆的具体适用税额由（）依据《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

A、省、自治区、直辖市人民政府B、省、自治区、直辖市国家税务局C、省、自治区、直辖市地方税务局D、省、自治区、直辖市财政局6、车辆适用的车船税税率形式是（）。

A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率7、某公司2013年2月购进3辆小轿车，排气量均为2.0升，按合同规定车辆当月交付，当地省政府规定年税额为800元每辆，该公司2013年购进小轿车应缴纳的车船税为（）元。

车辆购置税、车船税法习题答案一、单项选择题1. [答案]: D[解析]: 车辆购置税中规定，防汛部门专用车辆免税。

2. [答案]: C[解析]: 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税;进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

3. [答案]: D[解析]: 张某应缴纳车辆购置税=(175500+1170+4000+5000)÷1.17×10%=15869.23（元)4. [答案]: C[解析]: 该公司应缴纳车辆购置税=140000×10%×10=140000(元)5. [答案]: C[解析]:陈某应纳车辆购置税=(210000+2000+2500)÷(1+17%)×10%=18333.33(元)6. [答案]: B[解析]: 免税条件消失的车辆，最低计税价格=同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷规定使用年限）]×100%。

该医院应纳车辆购置税=140000×(1-2/10)×10%=11200(元)7. [答案]: C[解析]: 税法规定，已登记注册的应税车辆，其底盘和发动机发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。

应纳车辆购置税＝217000×70%×10%＝15190（元）8. [答案]: B[解析]: 车辆适用的车船税税率形式是有幅度的定额税额9.[答案]: C[解析]: 对车辆自重尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算；正好为半吨者，按半吨计算。

10. [答案]: A[解析]: 税法规定，载货汽车以自重吨位为计税依据，机动船、非机动船以净吨位为计税依据。

第六章（车船税）一、单项选择题1、车船税的扣缴义务人是（C ）。

A、国家税务总局B、主管税务机关C、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D、购买车船的消费者2、某装备制造厂2019年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。

已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税为每辆年基准税额360元。

该厂当年度应纳车船税为（D，C ）元。

A、441.6B、792C、801.55D、811.23、在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托（D ）代征。

A、国家税务总局B、主管税务机关C、地方人民政府D、当地海事管理机构4、下列说法中，不符合车船税规定的是（D ，B）。

A、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，车船税的纳税义务发生时间由主管税务机关核定B、在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税C、车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记，在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶D、车船的管理人也可以是车船税的纳税人二、多项选择题1、下列车船免征车船税的有（AB，C）。

A、符合规定标准的纯电动商用车B、警用车辆C、捕捞、养殖渔船D、救护车E、财政拨款事业单位的办公用车2、根据车船税的规定，下列说法错误的有（BE ）。

A、车船税属于财产税B、企业内部行驶的车船不属于征税范围C、车船税纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地D、车船税具有调节财富分配的作用E、车船税具有行为税和财产税的性质3、下列车船中，应以“辆”作为车船税计税单位的有（ A ，BC）。

A、电车B、摩托车C、微型客车D、半挂牵引车E、货车4、下列对车船税的相关规定，表述正确的有（CDE ）。

A、车船税属于资源税B、车船税应在纳税人实际使用应税车船时征收C、车船税采用定额幅度税率D、车船税可以调节财富分配E、扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

2020年注册会计师考试税法章节备考试题：车辆购置税法、车船税法和印花税法含答案一、单项选择题1.纳税人购买下列车辆时，需要缴纳车辆购置税的是( )。

A.汽车挂车B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆C.排气量不超过一百五十毫升的摩托车D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆2.下列关于车辆购置税的说法中，不正确的是( )。

A.销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，属于经营性收入，应作为价外收入计算征税B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税以及消费税C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款D.销售汽车的纳税人代收的保险费，一律不计入计税依据中征收车辆购置税3.某汽车制造厂2019年12月将自产轿车3辆转作本企业固定资产。

该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据是( )。

A.最高售价B.最低售价C.平均售价D.生产的同类应税车辆的销售价格4.下列各项中，可以免缴车辆购置税的是( )。

A.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆B.2019年购置的挂车C.设有固定装置的运输车辆D.长期来华定居专家购买国产1辆自用小汽车5.下列车辆，应缴纳车船税的是( )。

A.挂车B.插电式混合动力汽车C.武装警察部队专用的车辆D.国际组织驻华代表机构使用的车辆6.纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内申报缴纳车辆购置税。

A.15日B.60日D.10日7.某小型运输公司2020年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量4.3吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车2辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。

该公司当年应纳车船税为( )元。

A.5120B.4800C.3840D.32108.某企业在2020年4月购入整备质量6吨的挂车3辆;11月，年初购进的1辆小轿车被盗，取得了公安机关证明，当地载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车适用的车船税年税额为每辆300元，该企业2020年实际应缴纳车船税( )元。