财务内控制度考核实施细则

行政事业单位财务内控管理制度篇一：行政事业单位内部控制制度承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本）第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008］5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。

第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。

第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理，搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,1制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施.编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作.3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。

日清月结，按期报账.4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支，考核资金使用效果,充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。

5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作.8、负责本单位所属各科室（单位)经费申请报告和采购手续的审查、监督和呈报工作.9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查。

做好本部门(单位）财务公开，接受社会监督.第四条现金、银行存款和印章管理制度2一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。

财务管理内控制度细则一、总则为了加强财务管理，规范财务行为，保障财务安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本细则。

本细则适用于本单位及所属各部门的财务管理活动。

财务管理的基本原则是：依法依规、统筹兼顾、勤俭节约、保障重点、注重效益。

二、财务机构与人员管理1、设立专门的财务部门，配备具有相应专业知识和技能的财务人员。

2、财务人员应遵守职业道德，保守单位财务秘密。

3、定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和工作能力。

三、预算管理1、建立健全预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整和监督的流程。

2、预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，综合考虑单位的发展规划和实际需求。

3、各部门应按照规定的时间和格式编制本部门的预算，经财务部门审核汇总后，报单位领导审批。

4、预算执行过程中，严格控制预算支出，不得超预算或无预算支出。

如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

四、资金管理1、加强资金收付的内部控制，明确资金收付的审批权限和流程。

2、严格执行现金管理制度，限制现金使用范围，规范现金收付行为。

3、银行账户的开设和使用应符合相关规定，定期对银行账户进行核对和清理。

4、加强资金的安全管理，采取必要的防范措施，确保资金安全。

五、资产管理1、建立健全资产管理制度，明确资产的购置、验收、登记、使用、维护、处置等环节的管理要求。

2、资产购置应按照预算和审批程序进行，严格控制资产购置成本。

3、定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。

4、资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入及时入账。

六、财务报销管理1、明确财务报销的范围、标准和审批流程。

2、报销凭证应真实、合法、有效，填写规范、完整。

3、财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以退回。

七、财务报表管理1、按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

2、财务报表应真实、准确、完整地反映单位的财务状况和经营成果。

医院内部控制工作方案（附考核评价细则）一、内控体系建设工作总体目标根据财政部《关于印发<行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》( 财会〔2012〕21 号) 以及XX《关于进一步推进<行政事业单位内部控制规范[ 试行]> 实施工作的意见》( XX号)文件精神，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。

从而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续发展。

我院内部控制体系建设的总体目标是：按照内控建设工作的整体部署，于20XX 年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到20XX年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。

此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。

按照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项运行管理业务（工作）流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。

1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。

{财务管理内部控制}内部控制检查评价与考核办法“审计部独立检查评价”是审计部每年至少对25家分（子）公司内部控制的实施情况进行独立检查评价。

检查评价结果报股份公司内控领导小组审定后，作为股份公司年度综合检查评价的组成部分。

“分（子）公司自查”是各分（子）公司按照内控手册有关规定，组织开展的业务流程测试和内部控制执行情况的检查评价工作，由三部分组成，即：业务流程季度穿行测试、审计抽查和年度自查。

其中，业务流程季度穿行测试是指责任部门和责任人每季度对相关业务流程和关键控制点的有效性至少穿行测试一次，测试记录（报告）报本单位内控办公室；审计抽查是指分（子）公司内部审计人员参与内控检查或独立抽查一定数量业务流程，独立抽查评价结果向本单位内控领导小组汇报并报审计部，相关资料交本单位内控办公室；年度自查是指分（子）公司内控领导小组（办公室）每年至少组织一次内部控制综合检查评价，每次检查区间须与上一检查区间衔接，对内审部门独立抽查的业务流程可不再重复检查评价。

年度自查应填写自查工作底稿，检查结果连同业务流程季度穿行测试情况、审计抽查情况等一并形成自查评价报告，经分（子）公司经理审定后，于次年2月1日前报股份公司内控办公室。

“总部部门自查”是总部有关部门至少每半年对责任业务流程和控制点的有效性穿行测试一次，结合日常专业管理，对分（子）公司的执行情况适当抽查。

穿行测试及抽查结果形成书面报告，经部门主任审定后，向股份公司内控领导小组汇报，并于每年8月1日和次年2月1日前报股份公司内控办公室。

第四条内部控制检查评价人员股份公司内控办公室在各有关专业领域内公开选拔若干名业务骨干，组建内部控制专业人员队伍，并定期进行培训，经考试合格者颁发“内控专业人员”资格证书。

年度综合检查评价时，以“内控专业人员”为主组成检查评价小组，对各单位进行现场检查和评价，各类检查评价结果必须由“内控专业人员”签字确认。

第五条本办法适用于股份公司总部各部门、事业部，各分（子）公司、研究院（以下简称各单位）。

工会财务管理内控制度范本工会财务管理内控制度范本「篇一」为严肃财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工作，开源节流，以确保我单位工作正常运转，根据《会计法》及有关财务管理规定，结合本单位实际，制定本财务管理制度。

一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出项目、支出数额计划向领导办公会报告，提交领导办公会讨论审议通过。

二、半年时由财务负责同志及报账员将半年的收支情况、计划执行情况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便讨论修订支出计划，调整支出项目，增加开支的透明度。

三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌握，其他人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。

需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹安排，以便整体掌握经费支出情况。

四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，提交单位领导审批后方可报销。

票据上台照、内容（事项）、品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。

五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签数额借款。

事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。

否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批评处罚。

六、坚持民主理财，增强收支透明度。

办公室应厉行节约、俭朴办事。

年初制定出当年的大致开支项目和支出计划，严格按照计划控制执行。

七、未尽事宜严格按照《会计法》和相关财务管理制度执行。

工会财务管理内控制度范本「篇二」全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。

严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。

对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

财务内控管理管理制度考核办法细则参考范例最新财务内控管理制度1一、学生社团为非盈利组织，不能以任何理由、任何形式进行盈利性活动。

二、学生社团自成立时即建立财务收支账目，并由专门人员负责。

三、社团负责人不能兼任财务人员，不能干涉财务人员的工作。

财务人员须在社团中担任副社长或相当职务。

四、学生社团活动经费大部分需自行筹集，对于大型活动学生社团可寻求社会赞助，但具体事宜须向社团部提交申请，并由院团委批准后方可实施。

学生社团的经费只能用于内部管理和活动组织。

五、社团财务人员须履行以下职责：1、将资金来源、去向逐项登记清楚，并有相应原始凭证。

2、定期向学生社团成员汇报财务状况，并接受社团成员监督。

3、在学生社团主要干部换届时，负责做好财务交接工作。

六、社团部将对各社团财务状况进行不定期检查。

对为严格遵守上述规定的社团，社团部将予以通报批评；情节严重者将停止其活动直至撤销该社团，并对相关责任人严肃处理（具体处罚条例参考《宁夏大学新华学院学生社团处罚条例》）七、社团财产为学生社团集体所有，任何成员不得擅自处理；学生社团终止时，其财产归属在院团委指导下处理。

八、会费标准1、会费上限为20元。

2、视社团性质和需要，如增加会费，需向社团部提出书面申请，经社团部会议通过并上报主管书记批准，方可实行。

财务内控管理制度2学校财务内控制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。

按照上级部门的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，特制订我校财务内控制度。

一、预算管理：1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。

全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。

预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。

企业内控固定资产管理制度篇1:企业内控固定资产管理制度固定资产管理制度第一节总则第一条为了加强对公司固定资产管理，保证固定资产投入、使用和退出环节的规范有序，保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率，依据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，订立本制度。

第二条本制度所称固定资产是指为公司生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持用的,单位价值1500元以上，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

第三条加强固定资产管理应实行的紧要措施：（一）职权分工应明确，机构设置和人员配备应科学合理，做到固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行相分别；固定资产购置、验收、付款应分别；固定资产处置的批准人与执行人应分别；固定资产的验收人应与领用人或建筑安装人分别。

（二）固定资产购置应编制可行性讨论报告或施工方案，决策和审批程序应明确。

（三）固定资产的取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的掌控流程清楚，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应有明确的规定。

（四）固定资产购置成本、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。

第二节分工及授权第四条建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保第三条规定的不相容岗位相互分别、制约和监督。

第五条生产计划部负责、引导全公司的固定资产掌控管理工作。

设置固定资产管理岗位。

第六条生产计划部负责固定资产投资、维护和修理计划，并报公司领导讨论通过，下达固定资产投资、维护和修理计划，并按季统计固定资产投资、维护和修理完成情况。

第七条公司财务部设置固定资产核算会计岗位，负责固定资产的购置、技术改造、大修理、折旧计提、减值准备、处置、建帐建卡、维护和修理开支等日常核算的监督、检查，并做好公司固定资产的日常核算工作。

第八条公司统一行使固定资产购置、更新改造和大修理的审批权限。

各单位需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必需在每年年末，按规定程序以书面形式报送公司有关部门、领导审批。

财务部内控专项管理制度•相关推荐财务部内控专项管理制度（精选8篇）在日常生活和工作中，各种制度频频出现，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。

什么样的制度才是有效的呢？以下是小编为大家收集的财务部内控专项管理制度（精选8篇），欢迎阅读与收藏。

财务部内控专项管理制度1一、工作职责及处罚办法1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表；对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以20元/次罚款，对次要责任人处以10元/次罚款；未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以50元—200元罚款或调离岗位。

2、严格按照税法要求，于每月30日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作，因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。

3、严格按照税法要求，于每月10日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作；因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作；因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作；未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。

6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作；因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

7、严格按照统计法要求，搞好统计工作，因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

8、严格按照公司规定的300元库存现金额预留保险柜库存现金，因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全部损失金额。

学校财务内控管理制度学校财务内控管理制度范本（通用13篇）随着社会一步步向前发展，大家逐渐认识到制度的重要性，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。

那么相关的制度到底是怎么制定的呢？以下是小编为大家收集的学校财务内控管理制度范本，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

学校财务内控管理制度篇1一、财务管理的基本原则、任务1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。

二、财务管理体制1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。

三、预算及收入管理1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。

学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。

收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

3、学校收费实行一费制。

爱德分校的收费按有关文件执行。

四、支出管理1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

2、学校支出包括：⑴事业支出。

社会组织财务制度实施细则第一章总则第一条为规范社会组织的财务管理，确保财务资金的合理使用和监督，保障社会组织的稳定运行，特制定本实施细则。

第二条本实施细则适用于各类社会组织的财务管理和监督，包括但不限于基金会、民间公益组织、慈善机构等。

第三条社会组织在财务管理和监督过程中应遵守国家有关法律法规和政策，维护组织财务纪律和规范。

第四条社会组织应当建立健全财务管理制度，健全财务内控制度，规范经济活动，保证财务信息真实、完整和准确。

第五条社会组织应当实行财务公开制度，接受社会公众监督，提高透明度和公信力。

第六条社会组织的财务资金应当专款专用，严禁挪用和私分。

第七条社会组织应当加强财务人员培训，提高财务管理水平和合规意识。

第二章财务管理制度第八条社会组织应当建立健全财务管理制度，包括会计制度、审计制度、资金管理制度、财务报告制度等，确保财务活动按规定进行。

第九条社会组织的会计制度应当符合会计法和相关规定，确保会计记录真实、准确和完整。

第十条社会组织应当每年进行财务审计，由独立审计机构进行审计，并出具审计报告。

第十一条社会组织应当制定资金管理制度，规范资金收支和使用，加强对资金流向的监督。

第十二条社会组织应当依法编制和公布财务报告，包括年度财务报告、财务预测报告等，接受社会公众监督。

第三章财务内控制度第十三条社会组织应当制定健全财务内控制度，明确各部门财务职责和权限，确保内部监督有效运行。

第十四条社会组织应当建立健全财务审批流程和控制措施，保证资金使用符合规定。

第十五条社会组织应当建立健全风险管理机制，加强对财务风险的预警和控制。

第十六条社会组织应当定期对财务内控制度进行评估和调整，提高财务管理效率和效果。

第四章财务公开制度第十七条社会组织应当依法公开财务信息，包括年度财务报告、财务预测报告等，接受社会公众监督。

第十八条社会组织应当建立健全信息披露制度，明确信息公开的内容、形式和时间，提高透明度和公信力。

第十九条社会组织应当主动接受社会公众的监督和评价，建立健全监督机制，维护财务纪律和规范。