山东地税：纳税申报(老会计人的经验)

山东省国家税务局网上办税平台2015年度企业所得税申报操作说明《纳税人端》2016.2目录1概述 (1)1.1系统运行环境 (2)1.2系统适用范围 (2)2系统登录 (2)2.1系统登录 (2)2.2确认信息 (5)3公共操作说明 (6)3.1按企业类型显示应申报报表 (6)3.2总机构类申报说明 (6)3.3必报表规定 (7)3.4填表顺序建议 (8)3.5填表项颜色定义 (9)3.6表内提醒信息 (9)3.7功能按钮说明 (10)3.8重要提醒功能 (10)3.9设置”填表说明”查看功能 (10)3.10表间关系校验 (11)4查账征收类 (12)4.1A000000企业基础信息表 (14)4.2A101010一般企业收入明细表 (16)4.3A101020金融企业收入明细表 (18)4.4A102010一般企业成本支出明细表 (19)4.5A102020金融企业支出明细表 (20)4.6A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 (22)4.7A104000期间费用明细表 (24)4.8A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） (25)4.9A108000境外所得税收抵免明细表 (28)4.9.1A108010境外所得纳税调整后所得明细表 (30)4.9.2A108020境外分支机构弥补亏损明细表 (30)4.9.3A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表 (31)4.10A105000纳税调整项目明细表 (32)4.10.1A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 (35)4.10.2A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 (37)4.10.3A105030投资收益纳税调整明细表 (38)4.10.4A105040专项用途财政性资金纳税调整表 (39)4.10.5A105050职工薪酬纳税调整明细表 (40)4.10.6A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 (41)4.10.7A105070捐赠支出纳税调整明细表 (42)4.10.8A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 (43)4.10.9A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 (46)4.10.10A105100企业重组纳税调整明细表 (49)4.11A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (53)4.11.1A107011股息红利优惠明细表 (55)4.11.2A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 (56)4.11.3A107013金融保险等机构取得涉农利息保费收入优惠明细表 (56)4.11.4A107014研发费用加计扣除优惠明细表 (57)4.12A107020所得减免优惠明细表 (58)4.13A107030抵扣应纳税所得额明细表 (61)4.14A106000企业所得税弥补亏损明细表 (62)4.15A107040减免所得税优惠明细表 (69)4.15.1A107041高新技术企业优惠情况及明细表 (74)4.15.2A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表 (75)4.16A107050税额抵免优惠明细表 (77)4.17A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 (79)4.17.1A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 (80)4.18确认申报 (82)5分支机构类 (82)5.1企业所得税年度纳税申报表（分支机构） (82)5.2企业所得税分支机构所得税分配表 (84)5.3确认申报 (84)6核定征收类 (84)6.1核定征收类小型微利企业判断 (85)6.2核定征收类报表填写操作说明 (85)6.3确认申报 (89)7申报状态查询 (90)7.1未申报状态 (90)7.2申报数据等待局端审核状态 (90)7.3退回状态 (90)7.4等待写入征管系统 (90)7.5申报成功状态 (91)7.6申报失败 (91)8申报历史数据查询 (91)9浏览器设置 (92)1概述根据国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告(2016年第3号) 、国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告（2015年第31号）、国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告(2015年第79号)，结合上年度使用情况，网上办税平台对年度企业所得税申报功能进行了升级改造。

解析三个稽查案例！税务人员教你把握“价格明显偏低且无正当理由”（老会计人的经验）随着纳税人法律意识的提升和新行政诉讼法的实施，全国各地因“价格明显偏低且无正当理由”的税收核定分歧，发生了多起司法裁判。

本文结合相关裁定，探讨税收核定如何恰当把握“价格明显偏低且无正当理由”。

案例>>>>围绕“价格明显偏低且无正当理由”的诉讼●“广州德发案”2003年，广州德发房产建设有限公司（以下简称德发）为偿还贷款，委托拍卖行拍卖一处房产，设定拍卖保证金为6800万港元。

最终，只有一家竞买人参与，以底价约1.2亿元人民币成交。

拍卖完成后，德发依法缴纳了相应的税款。

广州市地税局第一稽查局（以下简称稽查局）经查认为，德发将拍卖保证金金额设定畸高，导致拍卖没有发生“竞价”行为，而只有两个主体以上的竞买人参加的拍卖才符合我国拍卖法关于“竞价”的规定。

因此，德发以底价拍卖无正当理由。

结合拍卖房产周边房产的当期交易价格，稽查局2009年认定德发拍卖房产申报的计税依据明显偏低且无正当理由，根据相关规定核定德发拍卖房产的交易价格为3.1亿元，要求其补缴营业税867.1万元及滞纳金280.5万元。

德发认为自己是为解决债务危机而拍卖房产，拍卖手续合法有效，且依法足额缴纳了相应税款，不存在无正当理由的低申报税款行为，向法院提出上诉，结果一审、二审和再审全部败诉。

最高人民法院已公开审理此案，目前尚未作出判决。

已审法院认为德发拍卖房产的价格不及市场价的一半，存在价格明显偏低的事实。

而仅有一个竞买人参与拍卖且以底价成交的情况说明，有关拍卖价格显失公平，理由不正当。

●韶关盈锦案广东省A县地税局检查发现，韶关市盈锦置业有限公司（以下简称盈锦）2011年3月销售14间商铺，申报计税价格明显低于同期同类商铺的平均售价，且无正当理由。

另外，对1000多平方米的回迁面积未按规定申报纳税。

依据相关规定，A县地税局2014年1月要求盈锦补缴税费、滞纳金共计298.9万元。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】跨年度取得租赁收入个税怎样申报一家公司驻河北地区的销售总代理。

2006年10月份，取得一笔财产租赁所得。

此笔财产租赁所得包括2005年下半年财产租赁费用和2006上半年财产租赁费用两部分。

2007年1月份该总代理到当地地税部门自行申报缴纳个人所得税时，仅就那笔财产租赁所得中的2006年部分申报纳税。

对此税务人员指出，对于2005年财产租赁所也应该申报缴纳个人所得税。

在此请问对于这种跨年度取得财产租赁所得是否全部自行申报个人所得收入？
根据《国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》（国税函〔2006〕1200号）第一条第二款规定：对于纳税人一次取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度的所得。

因此按照上述规定，像这种跨年度取得的财产租赁收入，也要并入所取得收入年度自行申报个人所得收入。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

房地产开发企业将开发产品转为自用或出租土地增值税如何处理？（老会计人的经验）一、清算时收入和成本的税务处理？根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）的相关规定，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

根据上述规定，房地产开发企业将开发的商品房部分转为自用办公，该办公自用的房产成本费用不能在土地增值税清算时扣除。

二、清算后再转让房地产如何计算土地增值税？根据国税发〔2006〕187号文件第八条规定，在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。

单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积。

三、将未售转为自用或出租是应清算项目还是可清算项目？根据山东省地税局2005年1号公告第十九条规定，符合下列条件之一的，房地产开发企业应进行土地增值税的清算。

（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（三）直接转让土地使用权的；（四）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。

第二十条对符合以下条件之一的，主管地税机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算。

（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的。

取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，是指取得最后一份销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的情形。

通过以上两条规定可以看出，对应清算项目，文件第十九条第一款规定很明确：房地产开发项目全部竣工、完成销售的。

个人所得税纳税申报有哪些技巧在当今社会，个人所得税纳税申报是每个公民应尽的义务，但很多人对如何准确、高效地进行纳税申报却并不十分清楚。

掌握一些实用的技巧，不仅能确保申报的准确性，还可能为您节省不少税款。

接下来，就为您详细介绍个人所得税纳税申报的相关技巧。

首先，了解个人所得税的扣除项目是至关重要的。

常见的扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

在申报前，务必准确收集和整理相关的证明材料。

比如，如果您有子女正在接受全日制学历教育，需要留存好子女的学籍证明；如果您有住房贷款，要准备好贷款合同等资料。

其次，合理规划收入的发放时间和方式也能在一定程度上优化纳税情况。

对于一些有季节性或阶段性收入的人群，比如年终奖金，可以与单位协商合理的发放方式和时间。

根据税法规定，全年一次性奖金可以选择单独计税或者并入综合所得计税。

在某些情况下，选择单独计税可能会使您的税负更低。

再者，充分利用税收优惠政策是一个关键技巧。

例如，对于一些特定行业或地区，可能会有税收优惠政策。

此外，个人从事符合条件的慈善捐赠，在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除。

但需要注意的是，捐赠必须通过合法的渠道进行，并取得相关的捐赠凭证。

另外，准确分类收入也是不容忽视的一点。

个人所得税将收入分为综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）和分类所得（如利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等）。

不同类型的收入适用不同的计税方法和税率，因此在申报时要确保收入分类的准确性。

还有，保持良好的税务记录和凭证管理是十分必要的。

无论是收入凭证还是扣除凭证，都要妥善保存。

这不仅有助于在纳税申报时准确填写相关信息，还能在税务机关进行核查时提供有力的证据。

在申报过程中，仔细填写申报表格也是很重要的。

每一项信息都要认真核实，确保准确无误。

如果对某些项目不确定，不要随意填写，可以咨询专业的税务人士或者拨打税务咨询热线。

12366问答：税收分类编码选择（老会计人的经验）问：我公司营业执照上经营范围是汽车零部件、通用零部件，那平时买出废纸箱，该如何选择税收分类编码，不在通用零部件下有关系吗，还是要去国税备案才可以开具增值税普通发票，还有我们公司有转租厂房的业务，开具房租发票已经备案，那水电发票呢，是否也要备案？答：出售废纸箱编码可以选择106010511箱板纸；无需备案，可以直接开具增值税发票。

出租厂房需要开具水、电费也不需要备案，水选择13%的税率、电选择1%的税率即可。

问：XPS挤塑板、养护剂、水不漏堵漏王分别在开票软件里面的税收分类编码大类是哪一个？答：商品和服务税收分类与编码请您查看国家税务总局公告2016年第23号的附件。

由于税收分类编码不是很全、很细，所以有时只能选取大类。

具体涉及的商品如有困难，建议咨询您的主管税务局。

问：我单位是贸易公司，向很多商家购买各种材料东西，例如公司在卖家那里买的螺纹钢、钢网，我公司再开票卖出去，开票时税收分类编码对于钢材有好多种，我们可以自已根据分类编码上的编码相应选取，还是一定要卖家公司提供分类编码给我公司，然后我公司再进行开票呢？答：如果卖家开具发票所选的税收分类编码是错误的，您单位可以自行选择。

商品的买进卖出一般与卖家开具税收分类编码是一致的。

问：我单位主营LED鱼缸灯的想问一下开票软件里面的税收分类编码是哪一个，还有有时会卖一些灯板，电源之类的这个分类编码是什么？答：商品和服务税收分类与编码请您查看国家税务总局公告2016年第23号的附件。

由于税收分类编码不是很全、很细，所以有时只能选取大类。

问：如果税收分类编码归类的不是特别准确，会影响开票和纳税申报吗？答：由于税收分类编码不是很全、很细，所以有时只能选取大类。

如果出入不是很大，应该不影响开票和纳税申报。

问：我公司是一般纳税人，自开房屋租金的增值税发票，这个商品编码好像没有啊！不动产租赁业务。

答：在序号4011的其他不动产经营租赁，编码为304050202050000。

纳税申报心得体会5篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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土地价款抵减的销项税额须计入土地增值税清算收入（老会计人的经验）摘要：1、“种桃道士归何处,前度刘郎今又来”：增值税上土地价款对应抵减的销项税额，在土地增值税清算时，将被调整重新计入土地增值税清算收入。

2、““东边日出西边雨，道是无晴却有晴”，调增清算收入总比调减土地成本要强，因为至少保全了土地成本的加计扣除。

正文：地产业自2016年5月1日实施营改增，增值税价外税的特性令其对收入、成本、税金等财税指标体系构成了冲击和重构，“牵一发而动全身”，令其他税种、尤其是计税原理与其类似好比“同母异父”的土地增值税须作出政策响应与技术对接，财政部、国家税务总局《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)对此作过多税种的总括规定，但惊鸿一瞥概括少言，[1]土地增值税在营改增后的诸多实务操作问题并未得以全面叙述与明确，而此项任务是留予本次70号公告来作更接地气的完成。

另外说明的是，本公告在问题设定与政策精神上，与广州市地税局前期出台的《2016年土地增值税清算工作有关问题处理指引》（穂地税函〔2016〕188号印发）相当接近，广州地税局在税法创制上直面实务敢为人先的勇气与担当令人敬佩。

一、政策焦点：土地成本抵减的销项税额须重新计入土地增值税的清算收入公告规定：营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。

适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。

1、一般计税办法下，地产企业的销项税额是什么？《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（2016年第18号）第四条：房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额、销售额的计算公式如下:销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%)。

山东网上报税流程电子报税系统正是在这种背景下应运而生，并逐步走向成熟。

因此，如何研发高质量的电子报税系统成为税务系统备受关注的课题之一。

接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的山东网上报税流程。

山东网上报税流程1. 登录――核对日期(密码1)――系统维护――纳税核定―――基本信息维护――输入税号――保存退出;2. 重进软件――系统维护――纳税核定――申报表选择――选择完保存显示到主界面;3. 数据传输――其他传输――设置通讯参数(只填写注册码，选择互联网)――其他传输――字典信息下载――远程――下载成功退到主界面;4.系统维护――纳税核定――基本信息维护――查看下载信息是否正确;5. 增值税：(上网)――数据传输――其他传输――销项发票下载――远程――提示下载成功――确认退出――进项发票下载――远程――提示下载成功――退出到主界面;发票处理――销项发票――普通发票数据录入(a:想要录入需先点击“增加”;b:含税销售额指实际销售额不包括作废发票额;c:税率一次只能选一种;d:发票份数指总份数包括作废发票数)――可对其修改删除――保存返回即可――销项发票――无票销售录入――方法同普通发票――保存返回――进项发票―其他进项发票数据录入――录入方法同普通发票――保存退出――进项发票――货物运输发票数据录入――录入方法同普通发票――保存返回;7. 报表填写――增值税――填写各表(增值税附表三和四由系统自动生成)――各表填写完毕后一定要保存退出――数据审核――单击“审核”――审核成功――确定返回到主界面;8. 上网――数据传输――数据上报――生成数据――远程上报――提示申报成功――确认返回到主界面;9. 上网――数据传输――数据上报――申报情况反馈信息――查询打印――选择报表打印即可(A4)。

山东抄税的流程抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中，以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

纳税申报心得体会8篇（实用版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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职工辞退福利企业所得税前扣除问题（老会计人的经验）一、辞退福利会计处理（一）、辞退福利定义：辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

辞退福利主要包括：（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。

（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。

辞退福利通常采取解除劳动关系时一次性支付补偿的方式，也采取在职工不再为企业带来经济利益后，将职工工资支付到辞退后未来某一期间的方式。

（二）、辞退福利确认和计量辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前，企业根据法律与职工本人或职工代表（如工会）签订的协议，或者基于商业惯例，承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿，引发补偿的事项是辞退，因此，企业应当在辞退职工时进行辞退福利的确认和计量。

企业向职工提供辞退福利的，应当在企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时、企业确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

如果企业能够单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议，则表明未来经济利益流出不是很可能，因而不符合负债的确认条件。

由于被辞退职工不再为企业带来未来经济利益，因此，对于所有辞退福利，均应当于辞退计划满足职工薪酬负债确认条件的当期计入费用，不计入资产成本。

企业应当按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，应当适用本准则关于其他长期职工福利的有关规定。

对于职工虽然没有与企业解除劳动合同，但未来不再为企业提供服务，不能为企业带来经济利益，企业承诺提供实质上具有辞退福利性质的经济补偿的，如发生“内退”的情况，在其正式退休日期之前应当比照辞退福利处理，在其正式退休日期之后，应当按照离职后福利处理。

【案例分析】19个日常涉税点+案例简介+风险解析（老会计人的经验）一、关于误餐补助（江苏省扬州地税局）案情简介：近日，税务机关在对一工业企业进行检查时，发现该企业“应付福利费”科目中每月都有一笔“误餐补助”支出。

进一步了解后发现，该企业职工午餐系企业免费提供，这些“误餐补助”是企业按人头补助给企业食堂用于支付职工就餐的费用。

此“误餐补助”实质是按月发给职工的补贴，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。

随后，税务机关依据相关法律法规，追缴该企业少代扣代缴的个人所得税32万元，并对该企业处应扣未扣税款50%的罚款。

税法分析：《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）规定：不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

二、房地产企业销售尾房应该及时缴纳土地增值税（江苏省镇江地税局）案情简介：尾房销售现象在房地产开发行业中普遍存在的。

所谓尾房是指进入项目的清盘销售阶段所销售的房产。

日前，地税机关在对一家房地产企业进行风险应对过程时，发现企业于2010年已进行了土地增值税项目清算，已补缴了税款，但在2011年企业将尾房进行了销售，税率按照预计税率缴纳了土地增值税，我们税务人员根据相关规定，按照实际增值额，补缴土地增值税35万元。

税法分析：目前，房企土地增值税清算后尾房销售执行的文件依据，主要根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）的第八条规定，在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算（单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积）。

会计纳税申报实训心得(通用4篇)会计纳税申报实训心得(通用4篇)会计纳税申报实训心得要怎么写，才更标准规范？根据多年的文秘写作经验，参考优秀的会计纳税申报实训心得样本能让你事半功倍，下面分享【会计纳税申报实训心得(通用4篇)】相关方法经验，供你参考借鉴。

会计纳税申报实训心得篇1实训心得：纳税申报的会计实践一、引言纳税申报是会计工作中必不可少的一部分，它是对企业税务情况进行详细记录和报备的过程。

实训期间，我通过实践操作，深入理解了纳税申报的流程、注意事项以及其对企业经营的重要性。

这次实训让我在理论之外，更直观地理解了会计工作的实际操作。

二、实训内容在实训期间，我主要参与了一家企业的纳税申报工作。

我首先了解了企业税务的基本情况，包括各项税费的计算和缴纳情况。

然后，我协助企业完成了年度所得税申报，增值税申报，以及增值税专用发票的认证工作。

此外，我还参与了税务筹划工作，为企业合理规划税务风险。

三、经验与收获1.了解纳税申报流程的重要性：纳税申报并非简单的报税，它涉及到企业的经营、财务等多个方面。

只有全面了解企业税务情况，才能做出正确的申报。

2.细节决定成败：在纳税申报过程中，每一个数据、每一个步骤都至关重要。

哪怕是一个小数点的差错，都可能影响整个申报的结果。

3.提升业务能力：通过这次实训，我深入了解了会计工作的实际操作，提升了自己的业务能力。

四、建议与展望1.加强专业知识学习：为了更好地适应实际工作，我需要进一步提升自己的专业知识，包括税务法规、财务报表分析等。

2.提升工作效率：在未来的工作中，我希望能够提高工作效率，更好地适应快节奏的工作环境。

3.关注税务政策变化：随着税务政策的不断变化，我需要时刻关注政策变化，为企业做好税务规划。

总之，这次实训让我受益匪浅，不仅提升了我的专业技能，也让我更加明确了自己的职业规划。

我期待在未来的会计工作中，继续发挥纳税申报这项专业技能，为企业创造更大的价值。

会计纳税申报实训心得篇2以下是一份可能适用于大多数会计纳税申报实训的实训心得：标题：会计纳税申报实训心得随着公司业务的不断发展和会计工作的日益复杂化，我对会计纳税申报的重要性有了更深的理解和体验。

个人提供摄影服务开票缴税问题（老会计人的经验）问：个人为公司提供了摄影服务，需要去税务局开发票，想知道需要交哪些税，税点多少？因为本人去不了，需要让别人代办，去税务局开发票时需要带哪些资料？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1规定：第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

资料提供要求：（1）（A02016）《代开通用机打发票缴纳税款申报单》。

（2）税务登记证件；按规定不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证；自然人提供身份证明；外来经营业户还需提供《外出经营税收管理证明》。

（3）经办人身份证明。

（4）购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。

自2016年5月1日起，个人销售货物、服务和劳务等可以到经营地国税机关申请代开发票，一次申请开票额5000元以下（含5000元）的，可凭个人身份证明申请代开，免于提供有关供货合同或公证证明。

个人代开国税发票需要本人去代开，具体操作建议联系主管税务机关。

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发［1985］19号）第四条规定：“城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

”根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（国务院令第448号）规定，自2005年10月1日起，教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

除国务院另有规定者外，任何地区、部门不得擅自提高或者降低教育费附加率。

根据《浙江省地方税务局关于地方教育附加征收管理若干问题的通知》（浙地税发［2006］67号）第一条规定，对浙江省范围内所有缴纳增值税、营业税、消费税（以下简称“三税”）的单位和个人，按照实际缴纳“三税”税额的2%征收地方教育附加。

会计纳税申报实训心得感悟5篇会计纳税申报实训心得1时光飞逝，转眼间，我们已经步入了第三学年，所学的资料都是专业课，其中会计实训是十分重要的课程，经过前几学期对基础会计和企业会计的学习，会计实训是由理论到实际操作的重要转变。

会计这种职业，在理论研究方面，并不需要多少人，需要的是实际操作好、专业技能强的人才。

尤其作为职业院校学生，技能是我们的立足之本，所以上好会计实训课尤为重要。

从一开始的做会计分录，到填写记账凭证，然后登记账簿，再是结帐，对账，编制报表，装订等一系列繁琐的工作，由几个人来完成，其中的酸甜苦辣，仅有经历过了，才正真的了解到什么是会计。

原先会计工作并没有想象中的那么简单，那么轻闲。

会计实训的上课方式，让我觉得很趣味，是三个人一组分岗位进行，有出纳岗位，有综合会计岗位和主管岗位。

我做的是主管岗位，在小组内全面负责财务工作，会计稽核，负责科目汇总表的编制，总账的登记，会计报表的编制，以及帮忙组员进行工作。

上会计实训课，要有“上学如上班，上课如上岗”的意识。

“精于计算，善于管理，勤于理财”是我们的岗训。

“我说行必须行，说我行我就行，我自信我成功”是我们不变的信念。

在课前要准备好物品，作为会计，丢三落四可不行!上可过程中必须要集中经历，紧跟教师的思路，稍不留神，就不明白接下来要做什么了，要赶上，就更不容易了。

当然还要有团队合作精神，必须要吧自我的工作做正确做好，才能让后面同学的工作顺利进行。

登记账簿是最考验人细心和耐心的。

我做主管岗位，要根据前面出纳做的记账凭证，登记丁字账，汇总，在登记总账，稍有疏忽，就要返工，一大堆数字加加减减，真是算的头都大了。

在账页上的文字数字必须要准确清晰，如果写错要用划线更正，再加盖人命章。

再之后，编制会计报表时，必须要把公式弄清楚。

最终将凭证装订，整理账簿，工作就算基本完成了。

而像上头说的这些操作流程一样，我们这个学期就做了三遍。

第一遍是教师带着做，第二遍是主管带着，第三遍就要考自我了。

【案例分析】19个日常涉税点+案例简介+风险解析（老会计人的经验）一、关于误餐补助（江苏省扬州地税局）案情简介：近日，税务机关在对一工业企业进行检查时，发现该企业“应付福利费”科目中每月都有一笔“误餐补助”支出。

进一步了解后发现，该企业职工午餐系企业免费提供，这些“误餐补助”是企业按人头补助给企业食堂用于支付职工就餐的费用。

此“误餐补助”实质是按月发给职工的补贴，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。

随后，税务机关依据相关法律法规，追缴该企业少代扣代缴的个人所得税32万元，并对该企业处应扣未扣税款50%的罚款。

税法分析：《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）规定：不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

二、房地产企业销售尾房应该及时缴纳土地增值税（江苏省镇江地税局）案情简介：尾房销售现象在房地产开发行业中普遍存在的。

所谓尾房是指进入项目的清盘销售阶段所销售的房产。

日前，地税机关在对一家房地产企业进行风险应对过程时，发现企业于2010年已进行了土地增值税项目清算，已补缴了税款，但在2011年企业将尾房进行了销售，税率按照预计税率缴纳了土地增值税，我们税务人员根据相关规定，按照实际增值额，补缴土地增值税35万元。

税法分析：目前，房企土地增值税清算后尾房销售执行的文件依据，主要根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）的第八条规定，在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算（单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积）。

税务工作人员如何进行税务申报流程教程税务申报是税务工作人员日常工作中非常重要的一环。

税务申报的准确性和及时性对于税务管理的有效性和公平性至关重要。

在这篇文章中，我们将深入探讨税务工作人员如何进行税务申报流程，以确保税务工作的顺利进行。

第一步：了解税收法规和政策作为税务工作人员，了解税收法规和政策是至关重要的。

税收法规和政策的变化会对税务申报流程产生重大影响。

因此，税务工作人员需要不断学习和更新自己的知识，以了解最新的税收法规和政策变化。

只有掌握了税收法规和政策，税务工作人员才能正确地指导纳税人进行税务申报。

第二步：收集纳税人信息在进行税务申报之前，税务工作人员需要收集纳税人的相关信息。

这包括纳税人的身份信息、财务信息和其他必要的文件。

税务工作人员应确保纳税人提供的信息准确无误，以避免后续申报过程中的错误和纠纷。

第三步：选择合适的申报方式税务申报可以通过不同的方式进行，包括纸质申报和电子申报。

税务工作人员需要根据纳税人的情况和要求选择合适的申报方式。

电子申报已经成为主流，它提供了更便捷和高效的申报方式。

税务工作人员应熟悉电子申报系统的操作，并能够指导纳税人正确地使用该系统进行申报。

第四步：填写申报表格税务申报表格是税务工作人员进行申报的重要工具。

税务工作人员需要根据纳税人的情况和所需申报的税种，选择合适的申报表格并填写相关信息。

填写申报表格时，税务工作人员应仔细核对信息的准确性，并确保所有必填项都已填写完整。

第五步：核对申报信息在提交申报表格之前，税务工作人员需要对申报信息进行核对。

核对申报信息是确保申报准确性的重要步骤。

税务工作人员应仔细检查每一项信息，确保其与纳税人提供的信息一致，并且符合税收法规和政策的要求。

如果发现任何错误或不一致的地方，税务工作人员应及时与纳税人联系，进行修正。

第六步：提交申报表格当所有申报信息都经过核对并确认无误后，税务工作人员可以将申报表格提交给税务部门。

如果是电子申报，税务工作人员应按照系统的指引，正确地上传申报表格和相关附件。

作为一名会计从业人员，纳税申报是我工作中非常重要的一部分。

在过去的学习和实践过程中，我深刻体会到了纳税申报的重要性以及其中的挑战。

以下是我对纳税申报实践的一些心得体会。

一、纳税申报的重要性1. 遵守国家法律法规：纳税申报是每个企业、个体工商户和公民应尽的义务。

依法纳税是维护国家利益、保障社会公平正义的重要体现。

通过纳税申报，我们能够确保企业、个人依法履行纳税义务，维护国家财政稳定。

2. 促进企业发展：纳税申报有助于企业了解自身税负状况，合理安排财务预算。

通过合理避税，企业可以降低成本，提高竞争力。

同时，纳税申报还能帮助企业了解税收政策，充分利用政策优势，实现可持续发展。

3. 保障员工权益：纳税申报有助于企业为员工缴纳社会保险、住房公积金等福利，保障员工权益。

同时，企业依法纳税，有利于树立良好企业形象，增强员工归属感。

4. 促进社会和谐：纳税申报有助于实现社会公平正义，缩小贫富差距。

通过依法纳税，国家可以运用税收收入进行公共事业建设，提高人民生活水平，促进社会和谐。

二、纳税申报的挑战1. 税收政策复杂多变：随着我国税收改革的不断深化，税收政策也在不断调整。

这给纳税申报工作带来了较大的挑战，要求会计从业人员必须时刻关注税收政策动态，及时调整申报策略。

2. 数据准确性要求高：纳税申报涉及大量数据，如销售收入、成本、费用等。

数据准确性直接影响到纳税申报的结果。

在实际操作中，会计从业人员需要严谨对待每一项数据，确保申报结果的准确性。

3. 申报流程繁琐：纳税申报流程较为繁琐，包括填写申报表、报送资料、缴纳税款等环节。

在实际操作中，会计从业人员需要熟悉申报流程，提高申报效率。

4. 风险防范意识不足：纳税申报过程中，存在一定的风险，如漏税、偷税等。

会计从业人员需要具备较强的风险防范意识，确保企业依法纳税。

三、纳税申报实践心得1. 提高政策素养：作为一名会计从业人员，要时刻关注税收政策动态，提高政策素养。

通过学习税收政策，我们可以更好地理解政策背景，为纳税申报提供有力支持。

山东税务季度申报流程
嘿，朋友们！咱今儿来聊聊山东税务季度申报那点事儿。

这可不像爬山那么难，只要咱一步步来，就没啥大问题啦！
你看啊，就像咱每天要吃饭睡觉一样，税务申报也是企业的一项重要任务呢。

先得准备好各种资料，这就好比做饭得先有食材呀！把该准备的发票啦、账目啦啥的都整理得清清楚楚，可别马马虎虎的。

然后呢，登录到那个申报系统，就跟咱进家门一样自然。

找到对应的申报页面，就像在自己家里找东西，得找对地方不是？这时候可别迷糊，仔细看看该填啥就填啥。

填那些数据的时候，可得瞪大了眼睛，就像挑水果一样，得挑好的。

要是填错了，那不就麻烦啦！这可不是闹着玩的呀，咱得认真对待。

申报的过程中，说不定会遇到一些小问题，别着急上火呀！就跟走路遇到个小水坑似的，跨过去就行啦。

要是自己实在搞不定，还可以问问税务局的工作人员嘛，他们就像咱的好朋友，会热心帮忙的。

你想想，这税务申报不就是为了让咱的企业合法合规地经营嘛，就像我们要遵守交通规则一样。

要是都不申报，那不乱套啦？
申报完了也别松劲呀，还得检查检查，就像出门前照照镜子，看看有没有啥不妥的地方。

确认没问题了，那就大功告成啦！
咱山东的企业这么多，大家都在按部就班地做着这件事呢。

这也是为了咱山东的经济发展做贡献呀！大家一起努力，把税务申报这件事做好，让咱们的企业都顺顺利利的，那多好呀！反正我觉得呀，只要咱认真对待，这税务季度申报真没啥难的，你们说呢？。