应付账款管理流程

第一章 总则

第一条 为了规范医院应付账款的管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于医院所有涉及应付账款的管理活动。

第三条 医院应付账款管理应遵循以下原则：

（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和医院内部规章制度进行管理。

（二）真实性原则：确保应付账款的真实性、准确性。

（三）及时性原则：及时进行应付账款的核算、支付和清理。

（四）安全性原则：加强内部控制，防范财务风险。

第二章 应付账款管理职责

第四条 医院财务部门负责应付账款的管理工作，具体职责如下：

（一）建立健全应付账款管理制度，并组织实施。

（二）负责应付账款的核算、支付和清理。

（三）定期与供应商对账，确保应付账款的真实性和准确性。

（四）对账务处理过程中出现的问题进行审核、纠正。

第五条 采购部门负责采购活动中的应付账款管理工作，具体职责如下：

（一）严格按照采购计划进行采购，确保采购活动的合规性。

（二）及时与供应商签订采购合同，明确付款条件和期限。

（三）及时向财务部门提交采购发票、入库单等凭证。

第六条 供应商负责提供真实、合法的发票和凭证，并配合医院进行应付账款管理。

第三章 应付账款核算

第七条 医院应设置“应付账款”科目，用于核算与供应商的应付账款。

第八条 应付账款的确认和计量应遵循以下原则： （一）以采购合同、发票、入库单等凭证为依据。

（二）按照权责发生制原则进行确认和计量。

（三）按供应商进行明细核算。

第九条 应付账款核算流程：

（一）采购部门将采购发票、入库单等凭证提交财务部门。

（二）财务部门审核凭证，确认应付账款金额。

（三）财务部门根据审核后的凭证，编制记账凭证，进行账务处理。

（四）财务部门定期与供应商对账，确保应付账款的真实性和准确性。

第四章 应付账款支付

第十条 应付账款支付应遵循以下原则：

1 应付账款管理制度

为加强应付账款的日常管理，防范经营风险，保障资金安全，保证应付账款的准确性和有序支付，维护企业与供应商的良好合作关系，维护企业信誉，特制定本制度。

1.应付账款的管理部门

应付账款的管理部门为财务部、采购部、生产部。财务部负责应付账款的账务审核及付款；采购部负责采购材料、商品、物资的账务核对及付款申请；生产部负责接收劳务的账务核对及付款申请。

2.供应商、厂商信息档案建立

采购部及生产部应收集建立供应商、厂商信息档案，内容包括：供应商、厂商公司名称、地址、电话、联系人、注册资金、经营规模、法定代表人、与本公司合作的时间、付款方式、月结方式以及业务种类等资料信息。

3.应付账款的账务核对

3.1以货到付款或款到发货的方式交易的供应商，采购部应于收货后，及时将发票、送货单和采购订单或采购合同交于财务部。

3.2采购部、生产部应每月与月结供应商、厂商进行一次对账。每月25日，为我公司的对账截止日。采购部、生产部要求供应商、厂商将对账单传真到我公司，传真件除有客户的公章或财务印章外，还必须有经办人员的签字，对账单列明从上月26日至本月25日止所有采购明细及欠款金额。采购部及生产部收到对账单并核对无误后，签名确认，与送货单 、采购订单或合同一起交于财务审核。财务审核无误后登记应付账款明细表，采购及生产也应作好应付账款记录，以备申请付款。

4.应付账款的付款程序

所有到期货款必须由采购、生产部填写付款申请单，交由财务审核，由总经办审批后，财务方可办理付款手续。

应付账款管理制度

第1条 应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。

第2条 应付账款必须由财务部应付账款会计管理

1．应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。

2．按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。

第3条 应付账款的确认和计量应真实和可靠

1．应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。

3．应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。

第4条 应付账款必须及时登记到应付账款账簿

1．应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。

2．应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。

第5条 及时冲抵预付账款

财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。

第6条 正确确认、计量和记录折扣

财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。

第7条 应付账款的授权支付

财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。

第8条 应付账款的结转

财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。

第9条 应付账款的检查 1．财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。

2．如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。

3．财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。

第10条 同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总裁按权限批准。

应付账款管理制度

1 目的

为加强对应付账款管理，科学合理调度资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆帐、坏帐、死帐等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。

2 适用范围

2.1 本规定适用于材料、零部件采购、运费、广告、广宣品的付款。

3职责分工

3.1 采购部及其它采购和委派劳务部门、及费用经办部门负责应付账款业务的确认、验收，以及有效原始凭据的取得。

3.2 财务部负责对应付账款的审核、核算、管理和记录。

4 工作程序

4.1

付款申请

4.1.1 所有采购付款、广告、广宣品、营销运费支付等应付款项都必须由经办人负责填制《付款申请单》或《费用报销单》。

4.1.2 《付款申请单》、《费用报销单》填制的依据：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、送货单、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。

4.1.3 对采购的每一批材料、零部件及时办理验收入库手续。有合同约定付款时间的按合同约定时间办理付款审核、审批。

4.2 付款审核、审批

4.2.1 审查。经办人按要求填制完整的《付款申请单》和《费用报销单》后，部门负责人审查

签字上报审核。

4.2.2 审核

4.2.2.1 财务审核。财务部根据经办人报送的、经过审查的《付款申请单》和《费用报销单》，对所报送价格、票证进行审核，签批审核意见后，报送相关负责人进行审批。

4.2.2.2 审核的主要内容包括：

a、资料是否齐全。付款的依据资料包括：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。

b、内容是否相符。付款的金额与定价合同、入库数量是否相符一致。大小写金额是否相符。印章加盖是否清晰。应扣的款项是否扣除。