广东2016年7月年自学考试00944审计试题答案

专升本00944审计历年试题题库（考试必备）2018年1月高等教育自学考试广东统一命题考试审计课程代码：00944一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出。

1、审计最重要的特征是（C）1-2A、监督B、检查C、独立性D、权威性2、审计按其主体、内容、目标、对象的不同进行的分类称为（A）2-19A、基本分类B、主要分类C、重要分类D、内容分类3、审计实施阶段的中心工作是进行（A）2-30A、实质性测试B、符合性测试C、编制审计工作底稿D、收集审计证据4、有权力或有资格行使审计职能，开展审计工作的组织是（A）3-40A、审计组织B、审计人员C、审计协会D、审计学会5、通过认真阅读凭证、账簿、报表等资料，进行审查的审计方法是（B）4-57A、顺查法B、审阅法C、核对法D、分析法6、最早使用“内部控制”这一专业术语的国家是（D）5-85A、中国B、英国C、法国D、美国7、如果银行存款日记账余额和银行对账单余额调节一致，说明两者原来不一致的主要原因是（A）6-107A、存在未达账项B、存在错误C、错在漏报账项D、存在舞弊事项8、注册会计师认为被审财务报表无重大例外事项时采用的报告格式为（A）11-214A、民间标准审计报告B、民间非标准审计报告C、标准审计报告D、详细审计报告9、变更验资的审验范围主要是（B）12-232A、实收资本B、被审验单位注册资本及实收资本的增减变动情况C、实收资本及相关的资产、负债D、资产、负债和所有者权益10、执行整个验资业务中的关键性和实质性阶段是（B）12-234A、验资计划阶段B、验资实施阶段C、验资报告阶段D、业务承接阶段二、多项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。

在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

11、专门的审计机构包括（BCD）1-1A、审计部门B、国家审计机关C、内部审计机构D、民间审计组织E、财务部门12、具体审计计划的内容包括（BCDE）2-28A、审计业务风险B、审计目标C、审计程序D、执行人员及日期E、审计工作底稿的索引号13、审计人员在实施阶段主要做的工作有（ABCD）2-30A、进驻被审计单位B、进行实质性测试C、进行符合性测试D、收集审计证据E、签订业务约定书14、审计准则的特征有（ABCD）3-46A、适应性B、主体性C、全面性D、权威性E、专业性15、下列可以形成审计工作底稿的资料有（ABCDE）4-74A、试算平衡表B、复印的合同C、审计相关会议记录D、会计报表E、查询函16、下列可以归类为内部控制环境的因素有（ABCDE）5-88A、审计委员会B、经营管理的观点C、经营管理的风格D、组织的内部审计职能E、组织的人事聘用政策17、流动资产的确认条件包括（ABCDE）6-104A、为交易目的而持有B、可能在一年内变现C、预计在一个正常营业周期内变现D、预计在一个正常营业周期内出售E、预计在一个正常营业周期内耗用18、应收账款函证对象的选择标准主要有（ABCD）6-111A、余额大B、发生额大C、余额为零D、账龄长E、客户的分布19、从审计的角度看，与主营业务收入确认紧密相关的日期有（BCD）9-173A、资产负债表日B、发货日期C、记账日期D、发票开具日期E、结账日期20、投资者出资方式不合规的情况有（ABCDE）8-157A、无形资产投资比例过高B、实物资产出资方式不合法C、出资资产非被投资单位所需D、出资设备陈旧落后，存在欺诈行为E、投入资金未按照合同要求按时投入三、判断改错题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

会计自考审计试题及答案第一部分：选择题1.审计是指对企业的财务状况、经营成果和现金流量状况进行评价，并对是否符合相关法律法规和会计准则进行___。

a) 设置控制措施b) 报告审计意见c) 进行内部审核d) 检查账务记录答案：b) 报告审计意见2.以下哪项是审计的基本要求？a) 完整性b) 及时性c) 真实性d) 一致性答案：c) 真实性3.审计事务所应当具备的业务能力不包括下列哪项？a) 独立性b) 专业技术c) 知识产权d) 专一性答案：c) 知识产权4.下列审计人员的职业操守行为中，不属于应遵循的道德规范的是：a) 保持保密b) 尊重客户的权利c) 提供诚实和可靠的报告d) 接受不合理的礼品或回扣答案：d) 接受不合理的礼品或回扣5.审计报告是根据___的结果，对审计对象提供审计意见和建议。

a) 审计过程b) 审计计划c) 审计风险d) 审计目标答案：a) 审计过程第二部分：简答题1.简述财务报表审计的目的和作用。

答：财务报表审计的目的是对企业的财务状况、经营成果和现金流量状况进行评价，以确定它们是否真实、准确、完整并符合相关法律法规和会计准则的要求。

审计的作用是通过审计过程和结果，为利益相关方提供可靠的财务信息，增加投资者对企业的信任度，促进经济的稳定和可持续发展。

2.简述内部控制在审计中的作用和要求。

答：内部控制在审计中的作用是确保企业的财务报表能够真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，并减少潜在的错误和欺诈风险。

审计要求审计人员对企业的内部控制进行评估，并根据评估结果确定审计程序的性质、时间和范围。

审计人员需要了解企业的内部控制制度，并进行测试，以确定其有效性和合规性。

第三部分：案例分析题某企业的财务报表在审计过程中被发现存在虚增销售收入的情况。

请回答以下问题：1.虚增销售收入会对财务报表的哪些项目产生影响？答：虚增销售收入会对营业收入、应收账款和利润等项目产生影响。

虚增的销售收入将增加营业收入和利润，导致财务报表上呈现的企业盈利状况不真实。

审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是（）- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案： A2. 内部控制的五大要素不包括（）- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案： D3. 以下哪项不是审计证据的来源？（）- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案： D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。

（对/错）- 答案：对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。

（对/错）- 答案：错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意，直接对外披露审计结果。

（对/错）- 答案：错三、简答题1. 简述审计的基本原则。

- 答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。

独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立，不受任何外界因素的干扰。

客观性原则强调审计人员应以事实为依据，客观公正地进行审计。

公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正，不偏袒任何一方。

专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能，以确保审计工作的质量和效率。

2. 请说明审计风险的三个组成部分。

- 答案：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。

固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下，财务报表发生重大错报的可能性。

控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷，导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。

检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。

四、案例分析题案例：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现该公司存在以下问题：A. 存货记录不准确；B. 应收账款存在坏账风险；C. 固定资产折旧计提不准确。

请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。

审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。

A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。

A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。

A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。

A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。

A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。

A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。

A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。

A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。

A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。

A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。

12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。

13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。

14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。

15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。

广东省高等教育自学考试农村财会与审计（专科）00944审计考试复习题及参考答案（参考教材：审计学基础/王守龙、王珠强、杨玉龙主编)一、名词解释：1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。

2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。

3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资料。

4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。

5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查。

6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。

7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。

8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。

9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。

11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。

12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建议,做出审计结论的客观标准。

自考审计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是（）。

A. 确定财务报表的公允性B. 评估内部控制系统C. 确定企业经营效率D. 确定企业经营效果答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的可靠性答案：C3. 审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，应采取的措施是（）。

A. 忽略不计B. 继续审计C. 报告给管理层D. 报告给监管机构答案：D4. 审计计划的制定不包括以下哪项内容？（）A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 选择审计方法D. 编制审计报告答案：D5. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制系统进行评估，其目的是（）。

A. 确定是否需要进行内部控制测试B. 确定是否需要进行实质性测试C. 确定是否需要进行符合性测试D. 确定是否需要进行控制测试答案：B6. 审计证据的可靠性与（）无关。

A. 证据来源B. 证据性质C. 证据形式D. 审计师的专业判断答案：D7. 审计师在进行审计抽样时，应考虑的因素不包括（）。

A. 抽样风险B. 抽样误差C. 抽样方法D. 抽样数量答案：D8. 审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行分析，其主要目的是（）。

A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案：C9. 审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行实质性测试，其主要目的是（）。

A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案：A10. 审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行符合性测试，其主要目的是（）。

A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的来源包括（）。

审计自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。

A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C2. 在审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制系统进行了解和评价，这一过程称为（）。

A. 审计计划B. 审计实施C. 审计测试D. 审计评估答案：A3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，其中适当性是指证据的（）。

A. 可靠性B. 相关性C. 完整性D. 准确性答案：B4. 审计报告中，审计人员对被审计单位的财务报表发表的意见，称为（）。

A. 审计意见B. 审计结论C. 审计建议D. 审计评价答案：A5. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应采取的措施是（）。

A. 立即报告B. 继续审计C. 忽略不计D. 与被审计单位协商答案：A6. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行的检查，称为（）。

A. 财务检查B. 财务审计C. 财务测试D. 财务分析答案：B7. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行的检查，称为（）。

A. 内部控制检查B. 内部审计C. 内部控制审计D. 内部控制测试答案：C8. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的资产进行的评估，称为（）。

A. 资产评估B. 资产审计C. 资产测试D. 资产检查答案：A9. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的负债进行的检查，称为（）。

A. 负债评估B. 负债审计C. 负债测试D. 负债检查答案：B10. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的收益进行的检查，称为（）。

A. 收益评估B. 收益审计C. 收益测试D. 收益检查答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计人员在审计过程中，需要关注的内部控制要素包括（）。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：ABCDE2. 审计证据的类型包括（）。

审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。

A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。

A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。

A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。

A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。

A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。

A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。

审计自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是（）。

A. 确保财务报表的准确性B. 评价企业的内部控制系统B. 为投资者提供决策依据D. 确保遵守法律法规2. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制文件C. 第三方的证明信件D. 审计师的个人假设3. 审计过程中，审计师对被审计单位的财务状况进行初步评估，这属于审计的哪个阶段？（）A. 计划阶段B. 实质性测试阶段C. 终结阶段D. 报告阶段4. 审计中，审计师对被审计单位的内部控制进行了解和测试，这主要是为了（）。

A. 减少审计风险B. 增加审计收费C. 提高审计效率D. 满足监管要求A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在缺陷6. 审计师在进行风险评估时，主要关注的风险类型是（）。

A. 操作风险B. 财务风险C. 合规风险D. 欺诈风险7. 下列哪项不是审计证据的特性？（ 2分）A. 充分性B. 适当性C. 及时性D. 完整性8. 审计师在进行审计抽样时，应该遵循的原则不包括（）。

A. 随机抽样B. 代表性C. 系统性D. 随意性9. 在审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行分析性复核，这主要是为了（）。

A. 确认财务报表的准确性B. 识别潜在的财务问题C. 评估被审计单位的盈利能力D. 检查财务报表的格式A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表未能公允地反映被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在重大缺陷二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计师在进行风险评估时，可能会考虑以下哪些因素？（）A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的地理位置12. 审计证据的充分性是指（）。

2016年7月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．世界上第一位社会审计人员是A．美国的戴维·所罗门 B．英国的查尔斯·斯内尔C．美国的查尔斯·斯内尔 D．英国的戴维·所罗门2．世界上最早的审计准则是A．英国的审计准则 B．意大利的审计准则C．法国的审计准则 D．美国的审计准则3．会计信息对会计报表使用者的影响程度是指A．重要性 B．审计风险 C. 审计责任 D．审计失败4．期望风险越高，所需要的审计证据数量A．越多 B．越少 C．不变 D．越无法确定5．审计证据的第二种形态是A．普遍证明力 B．潜在证明力 C．现实证明力 D．充分证明力6．顺查法一般适用于经济活动比较简单的单位的A．财务收支审计 B．经济效益审计 C．经济责任审计 D．内部审计7．如果注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，那么要验证这一估计应执行的程序是A．较多的分析性测试 B．较少的分析性测试C．较多的符合性测试 D．较少的符合性测试8．内部控制审核的程序，首先是A．签订业务约定书 B．签订管理当局声明书C．了解被审计单位的基本情况 D．制定审计计划9．一般而言，符合性测试的大多数工作进行的时间是在A．会计年度期初 B．会计年度期中C．会计年度期末 D．审计外勤工作的开始10．进行应收账款函证时，负责寄发询证函的是A．会计师 B．注册会计师 C．出纳 D．被审计单位指定的专门人员11．应收账款函证的范围要相应大一些的情况是A．应收账款占资产比重较低 B．被审计单位内部控制较弱C．以前期间函证结果问题较少 D．采用肯定式函证方式12．独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项审查认定的是采购交易的A．合法性 B．合规性 C．估价合理性 D．完整性13．制造企业整个内部控制制度中的重点内容和中心环节是A．货币资金的内部控制制度 B．存货的内部控制制度C．应收账款的内部控制制度 D．固定资产的内部控制制度14．如果某项短期投资占整个短期投资的10％以上，计算并确定计提跌价准备的基础是A．投资总体 B. 投资类别 C．单项投资 D．投资类型15．企业里负责办理银行存款收付业务的人员是A．会计 B．主办会计 C．助理会计 D．出纳16．下列审计项目的审计风险和重要性程度比较高的是A．销售与收款循环审计 B．购货与付款循环审计C．特殊项目审计 D．货币资金循环审计17．企业对相同的交易或事项将原来采用的会计政策改为另一种会计政策的情况，我们称为A．会计政策变更 B．会计规则变更 C．会计估计变更 D．会计准则变更18.“在所有重大方面公允反映了”是哪一类审计报告的专用术语A．无保留意见审计报告 B．保留意见审计报告C．简式审计报告 D．详式审计报告二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的复核B. 内部控制的评估B. 经济活动的监督D. 以上都是2. 审计证据的充分性与适当性是指：A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的类型3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计计划的制定应遵循的基本原则是：A. 经济性原则B. 效率性原则C. 风险导向原则D. 以上都是5. 审计报告的基本类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 以上都是6. 审计抽样的目的是：A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 确保审计证据的代表性D. 以上都是7. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计计划8. 审计证据的获取方法不包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 推断9. 以下哪项不是审计证据的特性？A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 多样性10. 审计过程中，对被审计单位的财务报表进行实质性测试的目的是：A. 评估内部控制的有效性B. 发现财务报表中的错误或舞弊C. 确定审计证据的充分性和适当性D. 制定审计计划答案：1-5 D C D C D 6-10 D D D C B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计过程中，以下哪些因素可能影响审计证据的充分性？A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的来源D. 审计证据的类型2. 审计抽样中，以下哪些属于非统计抽样方法？A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样3. 以下哪些是审计报告中可能包含的段落？A. 引言段B. 财务报表的描述段C. 审计意见段D. 管理层对财务报表的责任段4. 审计过程中，以下哪些属于审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行5. 审计证据的适当性包括：A. 审计证据的来源适当性B. 审计证据的类型适当性C. 审计证据的时效性D. 审计证据的充分性答案：1 A B C D 2 C D 3 A B C D 4 A B C D 5 A B C三、判断题（每题1分，共5分）1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

审计自考历年试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是（）A. 财务报表的审查B. 对企业内部控制的评估C. 检查企业遵守法律法规的程度D. 独立对企业财务报告进行确认和评价答案：D2. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 完整性答案：D3. 审计过程中，注册会计师应当保持（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题4. 审计风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 法律风险答案：A, B, C5. 下列哪些属于内部控制的组成部分？（）A. 内部环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：A, B, C, D三、判断题6. 审计师在进行审计工作时，不需要对被审计单位的内部控制进行测试。

（对 / 错）答案：错7. 审计报告的意见类型只有无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。

（对 / 错）答案：对四、简答题8. 简述审计的重要性。

答案：审计是对企业财务报告的独立性检查，其重要性主要体现在以下几个方面：- 确保财务报告的真实性和公允性，为投资者和其他利益相关者提供准确的财务信息。

- 通过评估企业内部控制系统的有效性，帮助企业改进管理，降低运营风险。

- 增强公众对企业财务报告的信任度，维护资本市场的稳定和健康发展。

- 遵守法律法规要求，避免因财务报告不准确而产生的法律风险。

五、案例分析题9. 某公司在进行年度审计时，审计师发现其存货计价方法与上年度不一致，且未在财务报告中披露。

请问审计师应如何处理这一情况？答案：审计师在发现存货计价方法不一致且未披露的情况时，应首先与公司管理层沟通，了解变更计价方法的原因。

如果变更是合理的，审计师应确保公司在财务报告的附注中充分披露这一变更及其对财务报告的影响。

如果管理层拒绝披露或变更缺乏合理性，审计师应考虑这一情况对审计意见的影响，可能需要发表保留意见或否定意见的审计报告。

2017 年 1 月高等教育自学考试审计试题和答案课程代码00944 ）、单项选择题（本大题共10小题，每小题 1 分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符均无分。

合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂1. 被审计单位也可以称为BA. 审计主体B. 审计客体C.审计依据D. 审计机构2. 审计工作的最后阶段一般是指CA. 计划阶段B. 实施阶段C. 终结阶段D. 外勤阶段3. 民间审计的主要特点是AA. 受托审计B. 专业审计C. 授权审计D. 全面审计4. 我国注册会计师依托职业的组织是A. 内部审计部门B. 审计署C. 会计师事务所D. 审计协会5. 为活动宝宝相关披露认定的项目信息，通过直接来自第三方对这一信息的声明，获取、评价审计证据的过程是AA. 函证B. 查询C. 查证D. 询问6. 事先将要调查的问题制成调查表，通过询问填表的方式掌握内部控制制度的方法是A. 文字表述法B. 调查表法C. 流程图法D. 分析表法7企业过去交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务是．A资产．所有者权益．C负债．往来款．8审计人员对被审对象发表综合性审计意见的主要方式是．A审计报告．审计意见．C审计评价．审计决定．9验资依据分为四个层次，其中第一个层次是．A.法律、法规 B .审计准则C.政府文件 D .投入资本等的证明文件10．注册会计师对被审计单位申请变更登记时的注册资本及实收资本的变更情况进行的审验，被称为BA.设立验资 B .变更验资C.后续验资 D .常规验资、多项选择题（本大题共10 小题，每小题 2分，共20 分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

11．审计与会计的联系主要有ABCA.最终目的一致BC.起源相关DE.工作程序相同12. 审计的基本分类标志有BCDEA.客体BC.对象DE.目标13. 审计程序的意义有ABEA.保证工作质量BC.提高经济效益DE是审计人员必须掌握的基本技能14. 各类审计准则通常可分为BCDA. —般准则BC具体准则DE.实施准则15. 用于证实客观事物的审计方法主要有A.核对法BC.观察法DE.抽查法.两者相互渗透.方法相同.主体.内容.提高工作效率.降低审计成本.基本准则.执业规范指南BCD.盘点法.鉴定法ABCD内部控制合理测试业务时发现极少错误16. 评审内部控制可信赖程度高的标志有A. 内部控制健全B.C. 测试业务时未发现错误D.E.内部控制存在薄弱环节17. 现金盘点的具体要求有ABDEA.制定盘点程序B.C.预先通知D.E.时间选在下午下班时18. 银行存款审计的实质性测试程序有A.编制余额核对明细表C.取得或编制银行存款余额调节表E.审查银行存款结算凭证19. 销售业务的内部控制内容主要包括A.销售合同的控制C.销售价格的控制E.按月寄出账单20. 投入资本的实质性测试程序有A.索取被审计单位合同C.索取被审计单位营业执照E.索取或编制者实收资本明细表实施突击性检查时间选在上午上班前ABCDEB.函证银行存款余额D.抽查大额银行存款收支ABCDEB.销售业务程序的控制D.凭证好记录的控制ABCDEB.索取被审计单位章程D.审查出资额的合法性三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。

自考审计考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对（）进行系统的、有计划的检查，以确保其准确性和合规性。

A. 财务报表B. 内部控制C. 业务流程D. 管理决策答案：A2. 在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制系统进行评估，这属于审计的（）阶段。

A. 计划B. 实质性测试C. 终结D. 报告答案：A3. 下列哪项不是审计证据应具备的特点？（）A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 时效性答案：D4. 审计人员在进行审计工作时，应当保持（）。

A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 所有上述选项答案：D5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，且审计人员已经获得了足够适当的审计证据，那么审计人员应当发表（）意见。

A. 无保留B. 保留C. 否定D. 无法表示答案：A6. 审计人员在对固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。

A. 存在性B. 权利和义务C. 完整性D. 估价和分摊答案：D7. 在审计报告中，如果审计人员发现被审计单位的财务报表存在影响财务报表使用者决策的重大错报，且被审计单位拒绝更正，审计人员应当发表（）意见。

A. 无保留B. 保留C. 否定D. 无法表示答案：C8. 下列哪项不属于审计风险的构成要素？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D9. 审计人员在进行收入循环审计时，通常采用的审计程序是（）。

A. 观察和检查B. 询问和函证C. 重新计算和重新执行D. 分析性复核答案：B10. 审计人员在对存货进行审计时，如果发现存货的计价方法与上一年度不一致，应当（）。

A. 忽略B. 询问原因并评估影响C. 直接认定为重大错报D. 增加审计证据的数量答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计人员在进行风险评估时，应当考虑的因素包括（）。

A. 被审计单位的规模B. 内部控制的设计和运行有效性C. 行业特性D. 法律法规要求答案：A, B, C, D12. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 分析性复核答案：A, B, C, D13. 在审计报告中，审计人员可能发表的意见类型包括（）。

自考审计考试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是由哪一方对哪一方的经济活动进行审查？A. 政府对企业B. 企业对政府C. 独立第三方对企业D. 企业对企业答案：C2. 下列哪项不属于审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 时效性答案：D3. 审计过程中，注册会计师对被审计单位的财务报表进行审计的目的是？A. 确定财务报表是否存在重大错误B. 为被审计单位提供咨询C. 为被审计单位的管理层提供决策依据D. 为投资者提供投资建议答案：A4. 在审计过程中，注册会计师应当保持哪种态度？A. 怀疑B. 信任C. 中立D. 乐观答案：A5. 内部控制的哪一部分是用于防止错误或欺诈的发生？A. 预防性控制B. 检测性控制C. 指令性控制D. 信息性控制答案：A二、多项选择题6. 审计风险包括哪些类型？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 法律风险答案：A, B, C7. 下列哪些属于审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制文档C. 第三方的确认函D. 注册会计师的专业知识答案：A, B, C8. 审计计划阶段，注册会计师需要进行哪些工作？A. 了解被审计单位的业务环境B. 评估重大错报风险C. 确定审计范围D. 执行实质性测试答案：A, B, C9. 在审计报告中，注册会计师可能发表哪种类型的审计意见？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A, B, C, D10. 审计证据的充分性和适当性之间的关系是什么？A. 充分性可以弥补适当性的不足B. 适当性可以弥补充分性的不足C. 两者相互独立，没有关系D. 两者相互依赖，缺一不可答案：D三、简答题11. 简述审计的重要性。

审计是一种独立的、客观的确认和咨询活动，其目的是为利益相关者提供关于被审计单位财务报表或其他历史财务信息的保证。

审计通过评价和改进组织的治理、风险管理和内部控制过程，增加价值和改进组织的运营。

广东自考00944《审计》练习试题与答案一、单项选择题注册会计师没有完全遵循专业准则的要求而造成过失，属于（）A、重大过失B、单方过失C、普通过失D、欺诈下列项目中，不属于内部审计机构的权限的是（）A、建议改进权B、调查取证权C、检察权D、采取临时强制措施权审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。

A、审计内容B、审计目标C、审计范围D、审计程序注册会计师应当自审业务中止日起，对审计工作底稿至少保存（）。

A、5 年B、10 年C、15 年D、20 年以内部控制评审为基础，确定审计重点、范围和程序的一种审计方法称为（）A、账目基础审计B、制度基础审计C、风险基础审计D、控制审计依据会计记录编制报表是（）的责任。

A、被审计单位管理层B、注册会计师C、审计机构负责人D、国家在下面给出的审计证据中，可靠性最弱的是（）A、购货发票B、入单库C、银行对账单D、银行贷款利息通知单审计证据是否有说服力，关键是判断论据是否具备（）A、充分性B、适当性C、充分性和适当性D、正确性控制测试与了解内部控制采用的审计程序的类型不相同的是（）A、询问、观察B、重新执行C、检查文件记录D、穿行测试为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）A、被审计年度期初B、被审计年度期中C、资产负债表后D、审计工作结束日（B）是证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力证据。

A、顾客订货单B、销售单C、发运凭证D、销售发票下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是（）A、调查制度B、预算制度C、职责分工制度D、维护保养制度应付账款函证最适当的方式是（）A、积极式函证B、消极式函证C、其他函证方式D、积极式和消极式结合下列程序中，（）是存货审计最重要、最具有决定性的程序。

A、观察B、函证C、监盘D、直接盘点二、多项选择题我国审计组织由（）构成。

A、国家审计机构B、内部审计机构C、社会审计组织D、资产评估机构以下项目中，属于审计标准的有（）A、企业会计制度B、企业会计准则C、税法D、被审计单位编制的计划按审计的目的和内容不同，审计可分为（）A、财政财务审计B、经济效益审计C、经济活动审计D、财经法纪审计对会计事务所的行政处罚包括（）A、警告B、没收违法所得和罚款C、暂停执业D、撤销注册会计师在进行符合性测试时，应关注的抽样风险有（）A、信赖不足险B、误受风险C、信赖过度风险D、误拒风险制造业企业的业务循环一般可分为（）A、销售与收款循环B、采购与付款循环C、生产循环D、筹资与投资循环审计证据的适当性包括审计证据的（）A、重要性B、及时性C、相关性D、可靠性生产循环的主要业务活动中，生产单位的主要职责是（）A、产品加工B、计划生产C、记录生产耗费D、保管存货货币资金审计涉及的凭证和记录有（）A、库存现金盘点表B、银行对账单C、银行询证函D、库存现金日记账生产循环的内容控制有（）A、存货内部控制B、存货实物盘点控制C、成本会计控制D、确定存货是否实际存在三、判断题审计证据的数量越多越好。