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全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件,即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管 "税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力.6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性.7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度.9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法,周代又演变为彻法.第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源.6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收.8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置.9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生与存在2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位与个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税与间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式表达为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
第二章税收原则1、结合税收理论与实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率与法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理与公共服务的职能。
5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制与税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把表达税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系与税收法治实践里处于核心与主导的位置。
税务部门执法资格考试真题选择题1：关于税务登记，下列说法正确的是：A. 纳税人应在取得生产经营收入之日起30日内办理税务登记B. 税务登记的内容发生变化时，纳税人应在发生变化之日起60日内办理变更登记C. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力D. 税务登记证不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造选择题2：在税务行政处罚中，以下哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销营业执照D. 责令停产停业选择题3：关于增值税的纳税期限，以下说法错误的是：A. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C. 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局另有规定的纳税人D. 纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税选择题4：关于个人所得税的扣缴义务人，下列说法正确的是：A. 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报B. 扣缴义务人不得拒绝扣缴税款C. 扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝D. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴税款账簿或者保管代扣代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款选择题5：下列关于税务行政复议的说法中，正确的是：A. 税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查B. 行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人可以自行委托鉴定机构进行鉴定C. 行政复议期间具体行政行为不停止执行D. 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力选择题6：关于税务稽查，下列说法错误的是：A. 税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节B. 税务稽查选案环节确定稽查对象一般采用计算机选案和人工选案相结合的方法C. 税务稽查对象确定后，一般应当立案查处D. 税务稽查人员实施税务稽查应当回避的，被查对象有权以口头或书面形式申请其回避选择题7：下列关于税收征管法的陈述中，错误的是：A. 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况B. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，都必须先依照执行C. 纳税人、扣缴义务人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉D. 纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为选择题8：关于税务行政复议的管辖，下列说法正确的是：A. 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B. 对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向该稽查局申请行政复议C. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D. 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向该具体行政行为所依据的规定的制定机关申请行政复议。
税务执法考试知识点一、知识概述《税务执法考试知识点》①基本定义：税务执法考试知识点就是在税务执法这个范畴内需要掌握的各种知识内容。
简单说呢，就是关于怎么按照相关规定做税务执法工作的规则、依据等知识。
好比一个游戏有它的游戏规则，税务执法也有各种法律法规、程序方法等规则需要我们记住去完成执法。
②重要程度：这在税务执法这一专业领域里可是相当重要的呢。
就像盖房子要打地基一样，这些知识点是税务执法工作的基础。
要是不掌握这些内容，税务执法工作就没办法正常开展，容易出错，还可能对纳税人等造成不好的影响。
③前置知识：首先得懂一些基本的税务知识，比如不同的税种是怎么回事，像增值税、所得税等。
还得有点法律基础，因为税务执法脱离不了相关的法律法规，就像做人要遵守基本的道德伦理一样。
④应用价值：在实际应用场景里，税务执法考试知识点就像是一把标尺。
比如说税务工作人员去企业查账征税，依据这些知识点就知道企业是否合理纳税了，依法进行执法，保障国家税收的正常征收，也保护纳税人的合法权益。
二、知识体系①知识图谱：税务执法考试知识点就处在税务执法这个大的学科范畴内。
具体来说它涵盖了各项税收法律条文、执法程序、处罚依据等一整个知识体系，是这里面每一个板块的整合。
②关联知识：它和税法知识联系紧密，因为执法得依据税法呀。
还和财务管理知识有点关联，毕竟涉及到企业账目等相关情况的核实。
另外呢，和行政法律知识也有渊源，因为税务执法也是行政执行行为，得遵循行政法的一些框架。
③重难点分析：掌握难度比较大的是那些复杂的税收法律条文的理解和运用。
关键点就是正确解读条文，准确无误地执行到实际执法中。
按我的经验，很多法规条文表述很严谨但是很拗口，这就需要慢慢理解。
我之前自己学习的时候，看到一些关于税务优惠政策的条文，绕来绕去的，费了好大劲才搞明白到底什么样的企业在什么情况下适用。
④考点分析：在考试中超级重要。
考查方式有选择题，像给个执法场景问你做法是否正确；还有简答题，让你阐述某个执法程序的步骤和依据等。
税收执法资格考试税收执法是国家保障财政收入的重要手段之一，而税收执法人员则是直接从事税收执法工作的主体。
税收执法人员需要经过一定的考试才能获得税收执法资格证书，这个考试主要测试考生对税收法律和监管规范的熟悉程度以及执法能力和处理案件的能力。
以下是税收执法资格考试的相关参考内容。
一、税收执法法律法规的基础知识税收执法法律法规的基础知识是税收执法人员必须熟悉的内容，包括税收法、税收征收管理法、税务行政处罚法、《税务稽查规定》等税收法律法规。
税收执法人员需要了解税收法律法规的体系结构和实施规定，掌握税务机关的职权、职责和运作机制，理解税收征收管理体系的构建及其对提高国家税收水平的作用。
二、税务审计和稽查的基本要点税务审计和稽查是税收执法的重要手段，也是税务机关行使职权的基础。
税务审计和稽查的基本要点包括审计和稽查程序、稽查人员职责、税务查询和取证、信访工作以及案件结案评估等方面的内容。
税收执法人员需要熟练掌握税务审计和稽查的相关操作流程，具备收集、分析和处理税务信息的能力，并能有效应对各种案件处理情况。
三、税收行为准则和纪律要求税收执法人员需要遵守税收行为准则和纪律要求，做到依法行事、廉洁自律、公正用权、实事求是，同时也要注意保护纳税人的合法权益和隐私。
税收执法人员要具备切实可行的解决问题的能力和良好的沟通和协调能力，以更好地落实税收法律法规，保障国家税收收入，维护税收执法的公信力。
四、案件处理技能和语言表达能力税收执法人员需要具备案件处理技能和语言表达能力。
案件处理技能包括案件调查、证据收集、案件审查和处理等方面的操作技巧，还需要在工作体制下，加强现代科技手段的运用，以提高办案质量和效率。
对于语言表达能力，税收执法人员需要具备良好的口头表达能力以及文书写作能力，能熟练运用税法语言，撰写税收执法相关材料和文书。
总之，税收执法资格考试内容涉及多个方面，要求复杂繁琐，考生需要投入大量时间和精力进行准备和学习。
税务执法资格考试题库在税收工作中，税务执法扮演着重要的角色，税务执法人员不仅需要具备扎实的税法知识，还需要了解税务执法政策和操作技巧。
针对这一需求，税务执法资格考试应运而生。
本文将为大家提供一份税务执法资格考试题库，以帮助考生更好地准备考试。
第一部分：税法基础知识1. 关于税收的基本概念，请回答以下问题：a) 什么是税收？税收的特征是什么？b) 税收的作用是什么？请列举并简要说明。
2. 下列哪些是直接税？哪些是间接税？请简要解释区别。
a) 增值税b) 个人所得税c) 资产税d) 印花税3. 请解释以下术语的含义：a) 税收征收主体b) 纳税人c) 税务登记4. 简要说明以下税收征收程序：a) 纳税申报b) 税务审核c) 税务稽查d) 强制执行第二部分：税收筹划与管理5. 税收筹划是指什么？税收筹划的目的是什么？请列举常见的税收筹划手段。
6. 请解释以下术语：a) 避税b) 滞纳金c) 综合与分类课税7. 税收管理是指什么？税收管理的原则是什么？8. 请简要介绍以下税收管理制度：a) 税务登记管理b) 税务检查c) 税收征管信息化第三部分：税务执法技巧与实务9. 税务执法的原则是什么？请简要解释每一项原则。
10. 税务执法中常用的调查取证方法有哪些？请简要介绍每一种方法的特点。
11. 税务稽查中的风险评估是什么？为什么风险评估在税务稽查中起重要作用？12. 请简要描述以下税务违法行为的特点：a) 偷税漏税b) 虚开发票c) 逃避价税监管第四部分：税务法律法规13. 根据税收法律法规，请回答以下问题：a) 个人所得税的纳税人是谁？如何确定个人所得税的应纳税所得额？b) 哪些行为构成税务违法？对税务违法行为有哪些处罚措施？14. 简要说明以下税务法律法规的内容：a) 中华人民共和国税收征收管理法b) 中华人民共和国增值税法15. 税务行政处罚程序是什么？请依次列举税务行政处罚的程序步骤。
结语：本文为大家提供了一份完整的税务执法资格考试题库，涵盖了税法基础知识、税收筹划与管理、税务执法技巧与实务以及税务法律法规等内容，希望能帮助考生全面认识税务执法领域，并为考生备考提供参考和指导。
税务人员执法资格考试练习题库（法律基础知识－税务版）第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B） A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
A法的历史类型 B法律体系C立法体制 D法系4.法律事实包括事件和（D）A、物B、不可抗力C、客观条件D、行为5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）A、授权性规则B、调整性规则C、强行性规则D、任意性规则6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）A、公权利和私权利B、对人权和对世权C、专属权和可转让权D、实体权利和程序权利7.法的规范作用与社会作用是（A ）A、手段和目的关系B、理论和实践的关系C、目的和本质的关系D、理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（C ）A授权性规范、命令性规范、强制性规范B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范、D授权性规范、命令性规范、任意性规范9.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）A、属地主义B、属人主义C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合10.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）A、根本法和普通法B、成文法和不成文法C、一般法和特别法D、实体法和程序法11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C ）A、宪政制度的建立B、法制原则的确立C、注重保护社会利益D、强调法律保护私人利益12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。
”这里的“法律”一词应作（A）A、扩充解释B、限制解释C、字面解释D、逻辑解释13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（B ）A、国务院B、全国人大常委会C、最高人民法院D、最高人民检察院14.最终决定法的因素是（A ）C、国家权力性质D、阶级力量对比15.大陆法系国家通常把法律划分为（ A）A、公法和私法B、普通法和衡平法C、普通法和成文法D、成文法和衡平法16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（ B）A、部门规章的效力等同于行政法规B、部门规章的效力低于行政法规C、国务院总理签署公布部门规章D、部门规章的效力高于地方性法规17.划分法系的根据是（B ）A、法的经济基础B、法的历史传统C、法的阶级本质D、法的政治属性18.法律条文与法律规范的关系是（D ）A、法律规范是法律条文的载体B、一个法律规范就等于一个法律条文C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中D、一个法律条文可以包括几个法律规范19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（B ）A、对人权利B、绝对权利C、相对权利D、道德权利20.基本法律之外的法律由（B ）制定A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、全国人大及其常委会21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C ）A、1次B、2次C、3次D、4次22.民法法系的发展以（ C）为基础A、普通法B、衡平法C、罗马法D、判例法23.法律离不开国家,从属于国家是因为（ D）A、国家的基本制度需要法律来确认B、国家形式和国家机构需要法律来确认C、法律是实现国家职能的手段D、法律的创制实施依赖于国家24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D ）A、都有联邦法和州法之分B、都实行成文宪法制C、最高法院有违宪审查权D、都有普通法和衡平法之分二、多项选择题1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（ 1 2 ）。
税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。
法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。
我国采取的原则是（）A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。
征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。
Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。
Ａ、3% Ｂ、50% Ｃ、1% Ｄ、5%12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。
税收执法资格考试题库第一章：税法基础知识1. 下列哪种税种属于间接税？答：增值税2. 个人所得税是属于哪种税种？答：直接税3. 增值税适用的是什么税率？答：一般为17%，不同行业可能有不同税率4. 企业所得税的纳税期限是多久？答：按照企业的报表制度确定，一般为每年4月30日前5. 下列税种中，哪种是属于地方税？答：房产税6. 营业税的征收对象是谁？答：企业、个体工商户7. 下列税种中，哪种是属于中央和地方共同税种？答：营业税8. 个人所得税缴纳的税率是多少？答：按照不同的税收档次，分为7个级别，税率从3%到45%不等9. 城镇土地使用税适用的税率是多少？答：根据地方政府的具体规定，税率不一10. 进口货物缴纳的税种是什么？答：进口关税和增值税第二章：稽查与税务处理11. 稽查人员在执法过程中，可以要求纳税人提供的文件包括哪些？答：纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料12. 稽查人员在税务处理过程中，不得违反法律规定进行哪些操作？答：不得作出任何的强制措施，包括扣押纳税人的财产13. 稽查人员在税务处理过程中，应该遵守什么原则？答：公正、公平、合法14. 纳税人对税务处理决定不服时，应该采取哪种方式进行申诉？答：向税务行政复议机关或者行政法院提起行政复议或者行政诉讼15. 纳税人在税务争议解决过程中，需要提供哪些证据材料？答：与纳税争议有关的会计凭证、账簿、发票以及其他相关的证明文件16. 稽查人员在税务处理过程中，对于属于涉案的财产可以采取哪种措施？答：依法扣押或者冻结17. 纳税人在税务处理过程中，享有哪些权利？答：提供声明、申辩和申诉的权利18. 稽查人员在税务处理过程中，应该遵守什么原则？答：依法、及时、快捷、公正的原则19. 稽查人员在税务处理过程中，对于未缴纳税款的纳税人可以采取哪种措施？答：依法采取强制措施20. 稽查人员在税务处理过程中，可以要求纳税人提供的文件包括哪些？答：纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料第三章：税务稽查技巧与方法21. 稽查人员在税务稽查过程中，可以使用的一种验证方法是什么？答：对账核查22. 稽查人员在税务稽查过程中，人工开展的调查属于哪种验证方法？答：询问核查23. 在税务稽查过程中，如何判断一份发票的真伪？答：可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息，与税务机关网站上的信息进行核对24. 关于稽查人员在税务稽查中的调查方法，下列说法哪个是正确的？答：稽查人员在调查过程中，应该保证调查行为的合法性和合规性25. 稽查人员在税务稽查中的调查方法，属于哪种验证方法？答：非财务核查26. 稽查人员在税务稽查中，发现虚开发票的违法行为，应当采取哪种措施？答：立案调查并追究法律责任27. 稽查人员在税务稽查中，可以采用的技术工具包括哪些？答：税务管理系统、数据挖掘与分析软件等28. 稽查人员在税务稽查中，使用的信息查验工具包括哪些？答：发票查验终端、发票信息在线查询网站等29. 稽查人员在税务稽查中，发现逃避税款缴纳的行为，应当采取哪种措施？答：依法进行清查并追缴欠税款30. 在税务稽查过程中，如何判断一份发票的真伪？答：可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息，与税务机关网站上的信息进行核对总结：本文介绍了税收执法资格考试题库相关的知识点，包括税法基础知识、稽查与税务处理、税务稽查技巧与方法等方面的内容。
全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
2015年税务人员执法资格考试法律基础一1有制的存在;。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：萌芽期--发展期--嬗变期--过渡期--成熟期。
3、税收发展的里程碑是的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“年形成”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个形式特征：强制性、无偿性、固定性；本质特征：整体有偿性、规范性、强制性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简以为主的税收制度，四是以制度。
9二1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四。
2、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理、和公共服务的职能。
5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
6则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源，称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
11、必须贯彻税收司法独立和税收司法中立原则。
三1、税法的效力范围包括时间效力、空间效力和对人效力。
2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。
其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。
3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
4、依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，根本目标是纳税主体依法纳税、税收法治。
5、税法是调整税收关系的法律规范的总称。
6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以分为税收经济关系、税收征纳程序关系和税收监督保障关系。
7、税法的特征包括税法的经济性、税法的政策性和税法的技术性。
8、税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
9、税收法律关系的主体主要为国家、税务机关和纳税人；客体指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容，主要包括税收权力权益、物、行为。
税收法律关系的，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
税收法律关系的特征表现为主体特定性、内容无偿性、权利义务法定性。
10、税收法律规范的不同位价依次为：宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。
11、纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人或其他经济组织。
12、征税对象征税客体是各个税种之间相互区别的根本标志。
13、税率有主要有比例税率、累进税率和定额固定税率三种基本形式。
14、税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。
按优惠范围可分为区域性和产业性。
15、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，调控经济结构。
我国税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
16、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
17、税收乘数是指因政府增加或减少税收而引起的民生产总值或国民收入减少或增加的倍数。
18、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
四1、房产税由产权所有人缴纳。
2、我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类。
小3、规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率3%。
3、我国增值税是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
4、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
5、增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额6、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
消费税是价内税，实行从价定率、从量定额。
7、营业税主要是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。
8、营业税税目税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%，金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
9、营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
10、自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定11、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
12、车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
13、消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。
五1、城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
2、耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
3、我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
4、在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
5、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
6、城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
7、在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其8、土地增值税实行四级超率累进税率。
9、资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐以下简称开采或者生产应税产品的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
10、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证的单位和个人征收的一种税。
同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
11、印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。
12、契税的纳税人是在我国境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人。
六1、税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律、法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政行为。
2、税收征收管理的主体是各级税务机关。
3、税收征收管理的目的，是保证税收职能的实现。
4、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制就是税收征管模式。
5、当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算6、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
7、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
8、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
9、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报。
10、经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
11、税收管理员制度是国家税务总局为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
12、纳税评估，就是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
13、纳税评估期限以纳税申报的税款所属期当期为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。
14、税款征收是税收征管的核心。
15、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
16、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
17、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
18、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
19、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。
20、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。
21、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。
22、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
23、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
