全国税务人员执法资格统一考试及答案一

全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。

A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。

A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。

A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。

A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。

A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。

A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。

A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。

针对纳税人的该项举证，税务机关（）。

A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。

2008年度全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案一、单项选择题(本大题共25题，每小题1分，共25分。

)1．C 2．B 3．D 4．B 5．D6．B 7．A 8．C 9．D 10．B11．B 12．D 13．C 14．D 15．A16．A 17．B 18．C 19．D 20．C21．D 22．C 23．B 24．C 25．A二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。

每题的备选项中，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)26．AC 27．ABD 28．BC 29．ABD 30．ACD31．BCD 32．ABC 33．ACD 34．CD 35．BCD36．ACD 37．BD 38．AC 39．ABC 40．AB41．ABD 42．CD 43．BD 44．ACD 45．AD三、判断题(共15题，每题1分，共15分。

)46．× 47．√ 48．× 49．× 50．×51．× 52．× 53．√ 54．× 55．×56．× 57．√ 58．√ 59．× 60．√四、计算题(本大题共2题，每小题10分，共20分。

)61．C 62．B 63．D 64．B 65．C66．C 67．A 68．A 69．D 70．B(一)答案：61．第一笔业务增值税进项税额=(20+4．4)×13％+3×7%=3.172+0．21=3.38262．销项增值税=(245+2／(1+17％))×17％=(245+1.71)×17％=41.94万元63．应纳增值税=2．34／1.17×0.17=0.34万元64．销项增值税=4×250×200×17％=34000／10000=3.465．准予抵扣的进项税额=3.38+2.55=5.93万元销项税额=41.94+0.34+3.4=45.68万元应纳增值税=45.68-5．93=39.75万元(二)答案：66.应缴纳的消费税=400×250=10000067.应缴纳的消费税=35000×0.2×(1+10％)／(1-20％)x20％+0.2×2000×0.5=9625×20%+200=1925+200=212568.应缴纳的增值税=400×3800×17%+35000×0.2×(1+10％)/(1-20%)×17％=1520000×17％+9625×17％=228400+1636.25=260036.2569.应纳的增值税合计=260036.25+(3×4680+2340)/1.17×17％-120000×13%=260036．25+2380-15600=262416.25-15600=246816.2570.应纳的消费税合计=100000+2125+(3×4680+2340)／1．17×20％+3×2000×0.5=102125+2800+3000=107925。

2012年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．某黄酒厂（增值税一般纳税人），2011年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( A ) 万元。

A. 22.7B. 25.5C. 31.2D. 32.72．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

一般实际执行的税率为（ A ）。

A．10% B．15%C．20% D．25%3．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列业务应视同销售征收增值税的是( A )。

A．将自产的产品用于本企业基建工程B．将外购的食品发放给职工C．将外购的办公用品交付财务部门使用D．将自行加工的半成品连续生产最终消费品4．小规模纳税人增值税征收率为（ D ）。

A.17%B.13%C.6%D.3%5．某小型微利企业，2011年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。

那么，2011年该企业应纳的企业所得税额为（ C ）万元。

A．3.45 B．2.3C．4.6 D．5.756．2008年5月1日，某地税务机关发现某内资企业2007年10月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。

此时该税务机关应当（ C ）。

A. 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定B. 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C. 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定D. 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定7．按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是( B )。

全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单选题：1．法是国家创制，体现某种社会集团意志旳社会行为规范。

法之因此成为法，就其本质而言，它所体现旳意志是（c）A.国民意志B.社会意志C.国家意志D.人民意志2．有关法与否具有溯及既往旳效力问题，不同国家状况有所不同。

国内采用旳原则是（d）A.从旧原则B.从新原则C.从轻原则D.从旧兼从轻原则3•根据立法法规定，有关税收旳基本制度应当由（a）A.全国人大及其常委会制定法律国务院制定行政法规C.国家税务总局制定部门规章D.省级人民政府制定地方性规章4.根据立法法旳规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法旳事项是（c）A.金融制度民族区域自治制度C.司法制度D.外贸制度5.税务关执法过程中，只需要严格按照税法旳规定征税款，而不需要事先获得纳税人旳批准。

征税行为旳这一特性属于行政行为特性中旳（b）A.执行性B•单方意志性C.强制性D.免费性6.行政行为分类旳角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定旳活动属于（d）A.内部行政行为自由裁量行为C.抽象行政行为D.依申请旳行政行为7.税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件旳行为属于（aA.行政确认行政给付C.行政裁决D.行政征收8．根据国家补偿法旳规定，补偿祈求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出补偿旳法定期间是（d）A.2个月B.3个月C.6个月D.2年9.照行政惩罚法旳规定，10.可以设定多种行政惩罚旳是（d）A.地方性法规B.行政法规C.部门规章D.法律10.纳税人违背税收法律.行政法规应当予以行政惩罚旳行为在（d）年内未被发现旳，税务机关不再予以行政惩罚。

（d）A.二B.三C.四D.五11.根据行政惩罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额旳a）加惩罚款。

A.3%B.50%C.l%D.5%12.在行政惩罚旳执行程序中，对于一定数额如下旳罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的问题体现的环节是 ( )。

A. 分解岗位职责B. 明确工作规程C. 开展评议考核D. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（ ）。

A. 纳税人B. 税率C. 纳税环节D. 征税对象3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（ ）内不得再申请免税。

A. 24个月B. 12个月C. 36个月D. 一个公历年度4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。

A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期核对法5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 ( )。

A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 税收饶让6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( )。

A. 万元B. 万元C. 万元D. 万元7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是 ( )。

A. 核实税基B. 完善汇缴C. 强化评估D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（ ）以内的部分准予扣除。

A. 10%B. 12%C. 15%D. 8%9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。

这体现了税法的（）。

A. 指引作用B. 评价作用C. 预测作用D. 教育作用10. 某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。

2012年度全国税务人员执法资格考试试卷地税试卷2012年11月21日一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．按照印花税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A．印花税的税率采用单一比例税率B．应纳印花税额不足一角的免纳印花税C．国务院于1994年8月6日正式颁发了《中华人民共和国印花税暂行条例》D．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，由其中一方就所执的一份全额贴花2．按照现行城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）A．外国企业不适用城市维护建设税暂行条例_B．城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据C．纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%D．城市维护建设税实行单一比例税率3．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是( )。

A．卖出价B．卖出价减去买入价C．卖出价减去买入价和购买时发生的税费D．卖出价减去买入价和买卖时发生的税费4．公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。

2012年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税( )元。

A．360B．440C．880D．12005．根据房产税的政策规定，下列表述正确的是( )。

A．房产税以房产原值作为依据的，应以房产原值一次扣除一定比例后的余值计箅缴纳，该一定比例是指5%-30%B．房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据C．房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12%,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为1.2%D．房产税只在城市征收6．土地增值税实行的税率形式是（）A．三级超额累进税率B．三级超率累进税率C．四级超额累进税率D．四级超率累进税率7．下列属于资源税纳税人的是( )。

A．开采天然原油的油气田企业B．收购洗煤的贸易公司C．收购煤炭制品的工业企业D．收购未税井矿盐的盐制品加工厂8．2011年某个体工商户全年实现利润100万元，全年发生业务招待费5万元，发生违法经营处以罚款4万元。

2022年第1次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷参考答案一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1.下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是()。

A.购进的货物用于非增值税应税项目的B.购进的货物用于个人消费的C.位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位的2，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()。

A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品3.某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额()元。

A.3400B.3690.60C.3740D.43184.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是()。

A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额()万元(消费税税率9％)。

A.85.60B.99.08C.96.78D.118.216.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是()。

A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料7.下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是()。

A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除8.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是()。

2008年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题共25题,每小题1分,共25分;在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内;1．根据增值税的现行规定,下列关于增值税征税范围表述正确的是 ;A．缝纫业务,不征收增值税B. 企业将自产货物用于基建工程,不征收增值税C. 银行销售金银业务,应征收增值税D. 邮政部门发行报刊,应征收增值税2.某超市为增值税小规模纳税人,2007年9月销售植物油取得销售收入2万元,销售其他商品取得销售收入万元,本月购进货物支付货款4万元,发生购货运费0．3万元;该超市2007年9月应纳增值税万元;A. B.C. D．3．按现行税法规定,下列消费品的经营环节,既征增值税又征消费税的是 ;A．卷烟的零售环节 B.金银饰品的生产环节C. 珍珠饰品的零售环节 D．化妆品的生产环节4.某公司将本单位生产的化妆品,作为福利发给职工;该化妆品没有同类消费品销售价格,已知生产成本为50000元,成本利润率为5％,化妆品消费税率为30％;消费税的组成计税价格是元;A． 52500 B． 75000C. 22500 D． 500005.根据消费税的现行规定,受托方加工委托的应税消费品,代收代缴消费税的纳税义务发生时间是 ;A. 委托方收回应税消费品销售的当天B．受托方预收加工费的当天C. 受托方加工完成应税消费品的当天D．委托方收回应税消费品的当天6．从2006年4月1日起,下列消费品征收消费税的是 ;A．彩电 B．高尔夫球C．冰箱 D．护肤护发品7．根据车辆购置税的有关规定,下列表述正确的是 ;A．车辆购置税实行统一比例税率B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C．车辆购置税是对应税车辆的使用行为征税D．车辆购置税的征税环节在车辆生产的环节8．纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原税务登记机关办理 ;A．设立登记 B．变更登记C．注销登记 D．外出经营报验登记9．税务机关有根据认为某饮料生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为;对此,该税务机关依法应当首先采取的措施是： ;A．给予行政处罚B．要求纳税人提供纳税担保C．采取税收保全措施D．责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款10．税务机关在稽查过程中,查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经批准;A．省自治区、直辖市税务局局长B．设区的市、自治州以上税务局分局局长C．县税务局分局局长D．稽查人员所在稽查局局长11．我国的最高立法机关是 ;A．国务院 B．全国人大及其常委会C．全国政协 D．最高人民法院12．刊登我国法律标准文本的是 ;A．人民日报 B．求是杂志C．国务院公报 D．全国人大常委会公报13．“不做自己案件的法官”体现的是 ;A．合法行政原则 B．合理行政原则C．程序正当原则 D．诚实守信原则14．违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,依法应当 ;A．从重予以行政处罚 B．从轻予以行政处罚C．减轻行政处罚 D．不予行政处罚15．限定人身自由的行政处罚必须由设定;A．法律 B．行政法规C．地方法规 D．部门规章16．税务行政复议的被申请人是 ;A．税务机关 B．税务机关的法定代表人C．税务机关的法制部门 D．税务机关的代理人17．在行政诉讼第一审程序中,举证责任一般由 ;A．原告承担 B．被告承担C．原告和被告分担 D．法院承担18．2008年4月25日,某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税;此时该税务机关应当 ;A．按照新法优于旧法的适用原则,依据企业所得税法作出处理决定;B．按照旧法优于新法的适用原则,依据企业所得税暂行条例作出处理决定;C．按照法律不溯及既往的适用原则,依据企业所得税暂行条例作出处理决定;D．按照法律溯及既往的适用原则,依据企业所得税法作出处理决定;19．下列关于法律适用的表述中错误的是 ;A．经授权的下位法中的特别规定优于上位法中的一般规定;B．实体税法一般不具有溯及力,而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力;C．法律一般不得溯及既往,但为了更好地保护相对合法权益的特别规定除外;D．当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时,应当适用新法中的一般规定;20．根据重大税务案件审理办法的规定,负责对重大税务案件进行审理的应当是 ; A．检查机构的审理委员会B．检查机构的上一级检查机构的审理委员会C．检查机构所在税务局的审理委员会D．检查机构所在税务局的上一级税务局的审理委员会21．在下列涉税犯罪行为中,不能由单位构成犯罪主体的是 ;A．偷税罪 B．逃避追缴欠税罪C．骗取出口退税罪 D．抗税罪22．根据税收征管法的规定,税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的,应当对直接责任人员给予处分;A．警告或记过 B．记过或降级C．降级或撤职 D．撤职或开除23．为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了两档企业所得税优惠税率;A．23％和18％ B．20％和15％C．27％和18％ D．18％和27％24．依据企业所得税法,企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 ;A．财政拨款B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C．国债利息收入D．营业外收入25．企业与其关联企业之间业务往来确定价格或费用的原则应按照 ;A．独立企业之间业务往来确定B．关联企业双方有关协议确定C．企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定D．企业对其关联企业的投资情况确定二、多项选择题共20题,每题2分,共40分;每题的备选项中,至少有1个错项;错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得0．5分,请将正确选项的标号填在括号内;26．纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车,其增值税的征税规定有 ; A．销售价格未超过原值的,免征增值税B．销售价格超过原值的,按照4％的征收率计算征收增值税C．销售价格超过原值的,按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税D．销售价格未超过原值的,按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税27．下列行为中应确定为视同销售货物行为,征收增值税的有 ;A．销售代销货物B．将自产的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者C．在同一县市设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售D．将委托加工的货物无偿赠送他人28．纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中,不作为增值税应税销售额的有 ; A．代收、代垫款项B．向购买方收取的销项税额C．受托加工应税消费品所代收代缴的消费税D.包装物租金29．增值税一般纳税人生产的下列货物中,允许按简易办法依照6％征收率计算并缴纳增值税,并可由其自己开具增值税专用发票的有 ;A．自来水公司销售自来水B．生物制品厂利用微生物制成的生物制品C．混凝土搅拌站生产销售的商品混凝土D．砖瓦厂以自己采掘的砂、土连续生产的砖、瓦30．除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证件： ;A．开立银行账户 B．办理纳税申报C．领购发票 D．申请开具外出经营活动税收管理证明31．纳税申报的基本要求是： ;A．电子申报 B及时申报C．全面申报 D．如实申报32．税务机关在实施税务稽查时,应当做到： ;A．两人以上B．向被检查人出示税务检查证件C．向被检查人出示税务检查通知书D．告知被检查人享有申请行政复议和行政诉讼的权利33．法的特征主要有 ;A．法具有概括性,可以反复适用B．法的构成要素中以法律原则为主C．法的逻辑结构中包括条件假设、行为模式和法律后果D．法依靠国家强制力保证实施34．全国人大常委会的立法权限包括 ;A．制定宪法 B．制定基本法律C．制定非基本法律 D．对基本法律进行补充和修改35．行政行为的生效可以分为 ;A．提前生效 B．即时生效C．受领生效 D．附条件生效36．下列行为属于税务行政复议范围的是 ;A．税务机关征收税款B．税务机关与纳税人发生民事争议C．扣缴义务人代扣代缴税款D．税务机关不予抵扣税款37．下列有关税务机关职权与职责的表述中正确的有 ;A．税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人B．税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请,有责任告知纳税人C．在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税D．税务机关实施强制执行措施,如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的,税务机关应当依法承担赔偿责任38．下列选项中属于税务行政处罚的有 ;A．停止出口退税权 B．加征滞纳金C．没收非法所得 D．责令停产停业39．下列项目,不得在企业所得税前扣除的有 ;A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B．税收滞纳金C．企业对外投资期间,投资资产的成本D．企业转让资产,该项资产的净值40．按企业所得税法规定,下列可以提取折旧的固定资产是 ;A．以经营租赁方式租出的固定资产B．以融资租赁方式租入的固定资产C．以经营租赁方式租入的固定资产D．单独估价作为固定资产入账的土地41．欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前,税务机关可以对其采取的措施有：A．要求结清税款和滞纳金B．在不能结清税款和滞纳金的情况下,要求其提供纳税担保C．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下,采取税收保全措施D．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下,通知出境管理机关阻止其出境42．在我国现行税法体系中,采用法律形式规范的税种包括 ;A．增值税 B．营业税C．企业所得税 D．个人所得税43．对当事人违法行为实施下列行政处罚行为,当事人可以要求举行听证的是 ;A．警告 B．责令停产停业C．行政拘留 D．较大数额罚款44．按照量能征税的原则,衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括 ;A．消费 B．行为C．所得 D．财产45．企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有 ; A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额C．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资三、判断题共15题,每题1分,共15分;正确的打“√”,错误的打“×”,请将正确答案填在括号内;46．一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务,应视同兼营行为,征收增值税; 47．农业生产者销售的自产农业产品,免征增值税;48．现行增值税规定,还本销售方式销售货物的,可以从销售额中减除还本支出; 49．纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍末缴纳的,经县以上税务局分局局长批准,税务机关均可以采取强制执行措施; 50．因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金,但是不得加收罚款;51．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计处理制度或者办法与税收规定不一致时,纳税人、扣缴义务人应当对其选定的财务会计处理制度或者办法进行调整;52．经县以上税务局分局局长批准,税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查,以调查、了解纳税人的财产状况;53．调取纳税人、扣缴义务人以前纳税年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料,应由县以上税务局分局局长批准,并在3个月内完整退还;54．公法是调整公民个人之间关系的法律;55．国务院通过行政法规案,实行表决制;56．为保证税收执法检查的效果和质量,税收执法检查实施前通常不提前通知被检查的税务机57．当某纳税人第一次偷税时,只要偷税数额不超过应缴数额10％以上,无论数额多大,该纳税人都不会涉嫌构成偷税犯罪;58．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免;59．企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以一次性计提固定资产折旧; 60．行政复议是对行政机关具体行政行为合法性与合理性的审查;四、计算题共2题,每题10分,每一问2分,共20分,请将正确选项的标号填在括号内;一某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年3月经营业务如下：1．从农民手中收购烟叶,收购价款20万元、缴纳烟叶税4．4万元、支付运费3万元,并取得收购凭证和运费发票；2．从某生产企业购进烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款15万元、增值税2．55万元,本月生产A牌卷烟领用40％；3．销售给专卖商店B牌卷烟50标准箱,卷烟厂实际取得不含税销售额245万元；又收取销货运费2万元；4．销售闲置设备取得含税销售收入1．5万元,该设备原值3万元,已提折旧1万元；销售废旧物资取得含税销售收入2．34万元；5．用4箱A牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车;假设期初外购烟丝没有余额,A牌卷烟不含税调拨价200元/条,1箱=250条卷烟;本月取得的相关票据均符合规定,并在本月认证抵扣;根据上述资料回答下列问题计算结果按四舍五入保留小数点后两位：61．第一笔业务增值税进项税额是万元;A．2．81 B．3．17C．3．38 D．2．4462．第三笔业务增值税销项税额是万元;A．41．65 B．41．94C．41．99 D．43．0063．第四笔业务增值税销项税额是万元;A．0 B．0．07C．0．09 D．0．3464．第五笔业务增值税销项税额是万元;A．42．5 B．3．4C．3．8 D．0．3465．该企业2007年3月应纳增值税万元;A．33．07 B．36．15C．39．75 D．39．80二某酒厂：2007年7月份发生下列业务：1．生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价3800元;已知啤酒消费税税额：每吨出厂价格含包装物及包装物押金在3000元以上的含3000元,含增值税250元,每吨在3000元以下的220元；2．该厂开发生产的一种新粮食白酒,广告样品使用0．2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10％;已知粮食白酒消费税比例税率20%,定额税率0．53．从农业生产者手中收购玉米40吨,收购凭证上注明,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元；4．销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元;根据以上资料回答下列问题66．该厂当月1笔业务应缴纳的消费税元;A．100200 B．25840C．100000 D．8800067．该厂当月2笔业务应缴纳的消费税元;A．2125 B．9625C．1925 D 20068．该厂当月1、2笔业务应计提的增值税销项税额元;A．260036．25 B．1636．25C．265848．21 D．264211．9669．该酒厂上述业务应纳的增值税合计为元;A．262763．05 B．6500C．5800 D．246816．2570．该酒厂上述业务应纳的消费税合计为元;A．3500 B．107925C．102125 D．2800。

2012年税务执法考试练习题及答案-法律基础知识部分法律基础知识·税务版第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（）A.到会代表的过半数同意B.全体代表的过半数同意C.到会代表的2/3多数同意D.全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（）A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类 C法律调整的主观性 D法律调整的客观性3、（）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。

A法的历史类型 B法律体系 C立法体制 D法系4.法律事实包括事件和（）A.物B.不可抗力C.客观条件D.行为5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（）A.授权性规则B.调整性规则C.强行性规则D.任意性规则6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（）A.公权利和私权利B.对人权和对世权C.专属权和可转让权D.实体权利和程序权利7.法的规范作用与社会作用是（）A.手段和目的关系B.理论和实践的关系C.目的和本质的关系D.理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（）A授权性规范、命令性规范、强制性规范 B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范 D授权性规范、命令性规范、任意性规范9.我国法律在对人的效力方面采取的是（）A.属地主义B.属人主义C.以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合D.以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合10.根据法的创制和表达形式法可以分为（）A.根本法和普通法B.成文法和不成文法C.一般法和特别法D.实体法和程序法11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（）A.宪政制度的建立B.法制原则的确立C.注重保护社会利益 D.强调法律保护私人利益12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。

”这里的“法律”一词应作（）A.扩充解释B.限制解释C.字面解释D.逻辑解释13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（）A.国务院B.全国人大常委会C.最高人民法院D.最高人民检察院14.最终决定法的因素是（）A.物质生活条件B.政治力量对比C.国家权力性质D.阶级力量对比15.大陆法系国家通常把法律划分为（）A.公法和私法B.普通法和衡平法C.普通法和成文法D.成文法和衡平法16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（）A.部门规章的效力等同于行政法规B.部门规章的效力低于行政法规C.国务院总理签署公布部门规章D.部门规章的效力高于地方性法规17.划分法系的根据是（）A.法的经济基础B.法的历史传统C.法的阶级本质D.法的政治属性18.法律条文与法律规范的关系是（）A.法律规范是法律条文的载体B.一个法律规范就等于一个法律条文C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中D.一个法律条文可以包括几个法律规范19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（）A.对人权利B.绝对权利C.相对权利D.道德权利20.基本法律之外的法律由（）制定A.全国人大B.全国人大常委会C.国务院D.全国人大及其常委会21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（）A.1次B.2次C.3次D.4次22.民法法系的发展以（）为基础A.普通法B.衡平法C.罗马法D.判例法23.法律离不开国家,从属于国家是因为（）A.国家的基本制度需要法律来确认B.国家形式和国家机构需要法律来确认C.法律是实现国家职能的手段D.法律的创制实施依赖于国家24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（）A.都有联邦法和州法之分B.都实行成文宪法制C.最高法院有违宪审查权D.都有普通法和衡平法之分二、多项选择题1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（）。

2015全国税务人员执法资格考试统一考试（地税）试卷及答案2015全国税务人员执法资格考试统一考试地税试卷及答案一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

1. 下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。

A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税2. 某歌舞厅2015年8月取得歌舞厅门票及点歌收入10万元，歌厅出售饮料、烟酒收入5万元。

当地娱乐业营业税税率为20%。

则该歌舞厅当月应纳营业税为（）万元。

A. 2.15B. 2.2C. 2.25D. 33. 下列选项，直接按20%的税率计算个人所得税的是（）。

A. 稿酬所得B. 一次取得22000元的书画所得C. 偶然所得D. 月薪8500元的工资薪金所得4.下列选项，不属于资源税征税范围的是（）。

A. 石油B. 天然气C. 煤炭D. 盐5.在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。

A. 取得土地使用权所支付的金额B. 房地产开发成本C. 房地产开发费用D. 与转让房地产有关的税金6.关于房产税的说法，不正确的是（）。

A.对依照房产余值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均就按照房屋原价扣除规定比例后的余额计算缴纳房产税B. 以房屋为载体，不可随意移动的附属设施和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税C. 与地上房屋相连的地下建筑应与地上房屋分别作为一个整体D. 按房产余值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价7.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。

A. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B. 出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税D. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税8.下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是（）。

全国税务人员执法资格考试统一考试（行政复议与行政诉讼）考试系统试题导入文件说明：1、题型必须与您系统中的保持一致，否则试题不能导入系统中2、难度分为1-5等，其中1表示最易，5表示最难3、同一知识点、题型和难度的题目的分数应该相同4、填空题用三个英文下滑线“___”表示填空处，多个答案用逗号隔开5、可选项只对选择题有效，其他题型可选项为空。

多个选项之间用英文字符下“;”隔开6、答案中单选题只能是A-Z的一个字母;多选题可以是多个字母，中间没有分隔符;判断题只能是1或0，1表示对，0表示错误。

7、试题内容中不能出现“×、÷、>、&、<、±”等特殊符号，如果需要的话，可以使用“*、/、》、＋、《”或直接写文字表示。

8、所有问题题目和答案加起来不能超过2000个英文字符或者1000个汉字。

一、单选题难度分数题目内容可选项答案3 2九届全国人大常委会九次会议通过《行政复议法》，于（）施行。

1990年10月1日;1999年10月1日;1999年5月1日;2000年1月1日b 3 2七届全国人大二次会议通过《行政诉讼法》，于（）施行。

1990年10月1日;1999年10月1日;1999年5月1日;2000年1月1日a 3 2行政复议是以一定范围的（）为处理内容。

经济纠纷;财产争议;行政争议;民事争议c 3 2行政管理相对人对行政机关做出的（）可以提出复议申请。

具体行政行为;抽象行政行为;行政处分;内部行政行为a 3 2我国行政复议制度实行（）级复议管辖体制。

一;二;本;多 a 3 2对省级以下税务机关做出的具体行政行为不服的行政复议申请，当事人应当向做出具体行政行为的（）提出。

本级政府;上一级税务机关;本级机关;法院b 3 2一般来说，申请人可以在知道行政机关做出具体行政行为之日起（）日内，提出行政复议申请。

15;30;10;60 d 3 2 （）可能成为行政复议机关。

2023年执法资格考试（全国卷）真题及答案解析一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.习近平法治思想是新时代全面依法治国的根本遵循和行动指南,集中体现为“十一个坚持”其中，全面依法治国的首要任务是（）A.建设中国特色社会主义法治体系B.依宪治国、依宪执政C.在法治轨道上推进国家治理体系和治理能力现代化D.全面推进科学立法、严格执法、公正司法、全民守法2.我国税法规定了欠税公告、以退抵欠、阻止出境、拍卖变卖纳税人财产等欠税管理措施在税收征管实践中，税务机关普遍采用欠税公告措施，较少采用拍卖变卖纳税人财产措施，这体现了行政法原则中的（）A.比例原则B.正当程序原则C.行政合法性原则D.信赖保护原则3.关于行政执法“三项制度”，下列说法正确的是（）A.行政执法机关作出重大执法决定前未经法制审核或者审核未通过的，经行政执法机关主要负责人批准，可以作出决定B.行政执法机关要通过音像记录方式对行政执法全过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理C.涉及商业秘密、个人隐私等不宜公开的信息，经过适当处理后，也可以依法公开D.行政执法机关要按照“谁审核谁公示”的原则，明确信息公示内容的采集、传递、发布职责，规范信息公示内容的标准、格式4.关于税务行政法律关系，下列说法正确的是（）A.税务行政法律关系当事人之间的权利义务具有对等性B.税务行政法律关系是税务人员与税务行政相对人之间的征纳关系C.包括税务机关在内的国家机关也可能属于税务行政相对人D.在特定情形下，税务机关的内设机构也可能作为税务行政主体5.根据行政处罚法第五条规定，设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的（）以及社会危害程度相当。

A.手段、情节、后果B.事实、性质、情节C.事实、情节、手段D.性质、手段、后果6.根据行政处罚法第三十三条规定，违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，（）行政处罚。

税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。

法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。

我国采取的原则是（）A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）A、全国人大及其常委会制定法律E、国务院制定行政法规C、国家税务总局制定部门规章D、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）A、金融制度E、民族区域自治制度C、司法制度D、外贸制度5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。

征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）A、执行性E、单方意志性C、强制性D、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）A、内部行政行为E、自由裁量行为C、抽象行政行为D、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）A、行政确认E、行政给付C、行政裁决D、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）A、2个月E、3个月C、6个月D、2年9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）A、地方性法规E、行政法规C、部门规章D、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

A、二E、三C、四D、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

A、3% E、50% C、1% D、5%12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。

2024年税务执法资格考试真题及答案一、根据《税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税（答案：C）三、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是？A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用（答案：D）四、下列哪项不属于税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款（答案：D）五、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议机关应当对复议申请进行审查，符合条件的应当受理B. 税务行政复议原则上采用书面审查的方式，但申请人提出要求或者复议机关认为有必要时，可以向有关组织和人员调查了解情况C. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，申请人不得再向人民法院提起行政诉讼D. 税务行政复议期间，被申请人不得改变原具体行政行为（答案：D）六、下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 延迟申报但未造成税款流失（答案：D）七、关于税收滞纳金，下列说法正确的是？A. 滞纳金是税务机关对纳税人未按期缴纳税款而征收的一种补偿性费用B. 滞纳金按日加收，其比例不得低于滞纳税款的万分之五C. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以免予加收滞纳金D. 滞纳金可以无限期累积，直至税款和滞纳金全部缴清（答案：C）八、下列关于税务登记的说法，正确的是？A. 企业只需在开业时办理税务登记，之后无需更新B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内办理税务变更登记C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记D. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记（答案：B）。

税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。