论加强行政事业单位会计内部控制的有效策略

论加强行政事业单位会计内部控制的有效策略摘要：内部会计控制制度是现代企事业单位财务管理的重要手段，是社会经济发展到一定阶段的产物。

行政事业单位自身不以营利为目的，是国家政策和法律法规的执行者和贯彻者，其收入主要来源于国家财政。

但是目前行政事业单位会计内部控制存在很多问题，必须寻找解决措施。

关键词：行政事业单位；会计内部控制；策略措施中图分类号：f235.1文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）10-0150-01内部控制是企事业单位为保证会计信息质量，保护资产安全完整，贯彻执行国家法律法规、企业制度规范而制定和实施的控制系统，是企事业单位正常运转的制度基础。

1963年美国审计程序委员会首次将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。

内部会计控制是指与会计工作和会计信息工作直接有关的控制，是单位为了提高会计信息质量，保护资金安全，贯彻执行有关法律法规和规章制度而制定的一系列控制方法、程序。

一、行政事业单位会计内部控制存在的问题新的经济条件下，行政事业单位的财务管理必须依据新的经济形势进行调整，讲求效率和效益。

但是国有资产流失、财务会计信息失真，挪用公款、贪污现象严重，却是现在行政事业单位普遍存在的问题。

我国行政事业单位会计内部控制存在的主要问题有以下几点：会计人员分配不合理。

我国《会计法》规定，从事会计工作的人员，必须取得会计资格证书；如果是会计单位的管理人员，除了会计从业资格证书之外，还要具备会计师以上专业技术资格或者若干年的相关的工作经验。

目前行政事业单位会计很多都没有会计从业资格证书，有一些甚至没有会计工作的相关知识。

在这种情况下，会计工作人员缺乏对违法乱纪行为的鉴别能力，工作中很容易出现偏差。

记账人员、保管人员、经纪业务决策人员、经办人员之间没有过强的专业素养，彼此之间没有很好的分离制约，存在重复工作，跨权干涉等现象，一旦出现问题，会计人员之间相互推诿。

票据管理混乱，虚假票据满天飞。

浅谈如何做好行政事业单位内部会计控制【摘要】内部会计控制是指组织内部为了达到经济管理目标而建立和实施的一系列制度和措施。

在行政事业单位中，内部会计控制起着至关重要的作用，可以确保财务数据的真实性和准确性，防止财务风险和造假现象的发生。

建立健全的内部控制制度是实现内部会计控制的关键，需要明确会计控制的目标和建立有效的措施。

加强内部审计监督和建立完善的会计信息系统也是保障内部会计控制有效性的重要手段。

内部会计控制对行政事业单位的重要性不言而喻，需要进行定期的效果评估并持续改进内部会计控制机制，以确保企业经营的稳健性和可持续发展。

【关键词】内部会计控制、行政事业单位、内部控制制度、会计控制目标、会计控制措施、内部审计监督、会计信息系统、重要性、效果评估、持续改进。

1. 引言1.1 什么是内部会计控制内部会计控制是指组织内部为了达到其目标而建立的一系列控制措施和程序。

它旨在确保财务信息的准确性、可靠性和完整性，防止误导性的财务报告和欺诈行为的发生。

内部会计控制涉及组织的管理层、董事会和其他员工，他们共同承担责任，保证公司的财务信息完整和准确。

内部会计控制可以包括财务信息系统、内部审计、人员培训和监督等方面，以确保公司的资产受到妥善管理和保护，并避免不当的风险。

通过建立健全的内部会计控制，行政事业单位能够提高财务管理的效率和透明度，更好地满足法规要求和社会责任。

内部会计控制不仅仅是关于财务管理，更涉及组织的整体运作和战略发展。

行政事业单位应该重视内部会计控制，并不断完善和加强相关措施，以确保财务信息的可靠性和透明度。

1.2 行政事业单位内部会计控制的重要性1. 提高财务管理效率：通过建立健全的内部控制制度，可以有效规范财务管理流程，加强对资金使用的监督和管理，提高财务管理的效率和透明度。

2. 防范财务风险：行政事业单位往往拥有大量的资金和财产，如果没有严格的内部会计控制，容易导致财务风险的发生，如财务造假、资金挪用等，而好的内部会计控制可以有效防范这些风险。

加强行政事业单位财务会计内部控制的几点建议随着我国行政事业单位改革的不断深入，其财务会计内部控制也面临着越来越大的挑战。

加强行政事业单位财务会计内部控制，对于提高财务管理水平、防范风险、确保资金使用效益具有重要意义。

本文将针对加强行政事业单位财务会计内部控制提出几点建议，以期帮助行政事业单位加强财务管理，提升绩效水平。

一、建立健全的内部控制制度行政事业单位应该建立健全的内部控制制度，确保财务管理活动在规章制度和政策法规的框架内进行。

需要建立财务管理制度，包括财务管理职责分工、资金使用权限、审批流程等；建立预算管理制度，实行预算编制、执行和控制的全过程管理，确保资金使用合理、预算花费符合政策规定；建立会计制度，对资产负债表、利润表、现金流量表等重要财务报表的编制、审核和披露程序进行规范化管理。

二、加强内部审计监督行政事业单位应当建立健全内部审计机构，加强对财务管理活动的内部监督和检查。

内部审计应当对单位的财务活动、经济业务和内部控制制度进行全面审计，及时发现和纠正财务管理中的违规行为和风险隐患。

加强内部审计监督可以提高财务人员履职尽责的意识，推动财务管理工作的规范化和标准化。

三、加强财务信息披露和透明度行政事业单位应当加强对外部财务信息披露和透明度管理，及时公开单位的财务状况和经济业务情况。

要建立健全财务信息披露制度，确保单位的财务报告真实、准确、完整地反映单位的财务状况和经济业务情况。

要加强对外部监督和审计，接受社会公众和外部机构的监督和审计。

四、加强风险管理和内部控制的风险自评行政事业单位应当加强对财务管理活动中的风险管理和内部控制风险的评估和监控。

要建立风险管理制度，对单位的财务风险进行识别、评估、监控和控制，制定风险防范策略和应急预案，最大限度地减少财务管理活动中出现的风险损失。

要加强内部控制的风险自评和改进，定期开展内部控制的自评和改进，及时修正和改进内部控制中存在的不足和缺陷。

五、加强人才队伍建设和培训行政事业单位应当加强财务管理人才队伍建设和培训，提高财务人员的业务水平和内部控制意识。

行政事业单位内部控制工作的经验总结一、加强行政事业单位内部控制审计的必要性1.规避单位公共道德风险的要求。

行政事业单位使用的资金大多为纳税人的收入，作为广大社会公众资金使用的受托者，一旦缺乏控制，履行受托责任的自觉性就会失去约束，进而产生腐败。

随着公民的维权意识越来越强，纳税人对财政预算披露程度和内容的要求愈发严格，如何规避和控制这些风险，最重要的是建立和实施内部控制制度，并对内部控制的实施效果进行审计。

2.有效实施内部控制的保证。

内部控制是动态的、持续的，也是不平衡的，受时间、地点、政策、具体执行人等因素的变化而变化。

内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。

这就要求不断改善内部控制活动，加强内部监督制约机制，最有效的手段就是开展内部控制审计。

内部控制审计通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。

3.提高行政事业单位管理水平的要求。

行政事业单位内部控制的基本目标是保证单位资产的安全性和资金的安全运行，保证单位经济活动合法合规、保障单位财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

加强内部控制可以确保单位各项活动有章可循，提高单位会计信息质量，保护单位资产的安全完整。

实施内部控制审计是提升单位管理水平的有效途径。

二、内部审计在内部控制中的作用1、内部控制与内部审计的关系内部控制与内部审计之间存在一种相互依赖、相互促进的内在联系。

一方面，内部控制减少了审计成本，提高了审计质量，并为测试提供了条件。

另一方面，审计又对内部控制起到再控制的作用，有利于内部控制执行与运行的有效性，并合理保证内部控制不断趋于完善。

内部控制是为实现行政事业单位目标而制定和实施的组织结构、业务流程、管理制度、控制措施等一系列活动的总称，既涉及到行政事业单位整体层面，又涉及业务和事项环节，也涉及下属部门或分支机构层面，覆盖行政事业单位经济活动的全过程。

对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议(一)增强内控意识，强化单位负责人责任意识。

内部控制制度制定以后，单位负责人要真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，并要通过宣传和动员，要求所有的工作人员对于内部控制制度的相关规范和条例进行学习，同时将每一项规定具体落实到相应的工作部门，以提高工作人员对内部控制制度的认识。

在内部控制中要明确每一名工作人员的具体责任，通过将责任落实到个人，实现内部控制的作用。

通过提高工作人员的内部控制意识，营造一个良好的内部控制环境。

(二)加强会计人员、内审人员的培训，夯实会计基础工作。

行政事业单位的会计人员要注重业务学习，不断更新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。

(三)加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系。

行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单独设立内部审计部门、配备内审人员并确保其拥有较强的独立性，切实开展内部审计工作，使之不再流于形式。

充分发挥内部审计“一审、二帮、三促进”的作用。

由于内部审计对本单位财务控制情况比较了解，因此可以准确把握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。

(四)建立内部会计控制制度的考评体系。

《内部会计控制规范—基本规范》第七条第二款规定“内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

”对一些单位领导随意任用会计人员，或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。

只有客观公正地给予考核评价、奖惩结合，才能激励和鞭策推行内部控制制度的有关部门及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。

总之，建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化管理，控制风险，防止、发现、纠正错误与舞弊行为等具有重要作用。

如何加强行政事业单位会计内部控制制度建设近几年来，行政事业单位的经济问题不断出现，这些问题的大量出现不但严重影响了我国政府机关在人民群众心目中的地位，而且还充分说明了当前我国行政事业单位的会计内部控制制度存在着许多问题。

那么在当前形势下，如何大力加强行政事业单位内部控制制度建设，对于提高政府职能，改善政府机关在人民群众心目中的地位具有非常重要的意义。

一、行政事业单位会计内部控制制度建设的重要性1.保证行政事业单位的资产安全会计内部控制制度是行政事业单位进行财务工作的主要依据，通过会计内部控制制度不但可以规范行政事业单位的收支行为，对财务工作进行科学管理，降低财务管理工作的随意性，有效避免国有资产流失，而且还可以避免经济犯罪的发生，保证依法理财的顺利进行。

2.保证行政事业单位的会计信息准确在行政事业单位内部，通过严格制定与执行会计信息的相关程序，进行明确的职责分工，在互相监督与牵制下避免在经济问题上出现错误与问题，确保行政事业单位会计信息的准确。

如果行政事业单位没有严格的内部控制制度，那么就会导致会计信息的出现错误，严重影响事业单位正常的经济管理。

3.保证行政事业单位的自我约束大力加强内部控制制度建设，可以提高内部监督制度的执行力度，提高行政事业单位的自我约束能力，落实国家关于财政管理方面的法律法规，避免出现经济违法现象。

二、当前行政事业单位会计内部控制制度建设中存在的问题1.行政事业单位缺乏必要的内部控制意识在行政事业单位中，相当多的任职人员缺乏对内部控制缺乏正确的认识，对于大力加强内部控制的意义认识不足，还有的行政单位的任职人员简单地将会计控制制度当做预算控制，有的单位尽管制订了会计内部控制制度，但是根本不去认真执行，或者根本不去执行，有的只是在上级领导机关检查时才做做样子，走走过场，还有的单位根本不进行内部控制制度建设。

这样就会导致许多行政事业单位对于固定资产的相关账目不能及时调整，现金管理混乱，债权债务的核销随意性大，相关财务票据不合理，财务不公开等问题。

1引言随着市场经济的快速发展，我国的经济发展进入了新的篇章，各政府机构与单位的职能也有所改变，为了能够更好地适应新时代的发展趋势，真正践行为人民服务的宗旨，我国的行政事业单位必须加强内部会计控制工作，提高工作人员的基本素养，解决目前在行政事业单位内部存在的控制意识差、体制不健全等一系列问题，本文以此为核心展开探讨和论述。

2内部会计控制概述2.1内部会计控制的概念内部会计控制工作就是单位或者企业等经济主体为了保障资产的完整性、确保经济发展与自身资产的安全所进行的一系列的会计工作，通过相应的会计工作来提高财务信息的质量，并采取针对性的措施来实现财务目标。

因此可以说内部会计控制是一项全方位的工作，其针对会计控制制度、人员意识、工作人员的素养等进行要求，通过合理且完善的程序来保障自身资产安全和经济发展。

换言之，内部会计控制工作就是为了保障单位或者企业的经济发展或者经济业务能够顺利进行而开展的[1]。

2.2行政事业单位的内部会计控制行政事业单位与一般的企业不同，从某种程度上来说其在活动经济和自身经济发展上都与上级财政部门所拨划的款项以及自身工作单位的性质相关，通过上级部门的拨款来进行经济活动，同时，其由于工作性质的特殊性，在单位的运转过程中也并不是以经济效益为主要的发展目的，所以其并不需要力求实现经济收益的最大化。

此外，虽然不同工作性质的行政事业单位其收支也不相同，但是依然会受到现阶段市场经济体制的影响，所以在此背景下加强内部会计控制具有非常重要的意义，既是对单位资产的充分保障，也是对单位财务体系的有效完善。

3行政事业单位内部会计控制中存在的问题3.1认知问题现阶段，很多行政事业单位人员都没有充分地意识到内部会计控制的重要性，对于相关制度的执行度也不高。

同时，很多单位领导并没有加强对内部会计控制体系的建设，对于内部控制制度的重视不足，这也直接影响到基层工作人员的态度。

而部分行政事业单位虽然已经建立了完善的内部控制制度，但是因为理念不足而导致在制定过程中存在监督不力、执行不严密的情况，甚至很多制度都是从其他单位生搬硬套，没有根据自己的实际情况来进行调整，直接影响到内部会计控制工作的实际质量[2]。

行政事业单位会计内部控制的有效策略随着社会经济的不断发展，行政事业单位在日常运营管理中都需要进行会计核算和财务管理工作。

会计内部控制是确保行政事业单位财务报表真实性和准确性的重要保障，而有效的会计内部控制策略能够有效地预防和降低风险，保护单位的财务利益和声誉。

本文将探讨一些关于行政事业单位会计内部控制的有效策略。

一、建立健全的内部控制制度内部控制制度是指在行政事业单位内部建立一套能够预防和检测错误或欺诈的制度和程序。

建立健全的内部控制制度是保障财务报表准确性和可靠性的基础。

具体来说，行政事业单位可以按照会计核算和财务管理的具体特点，建立相应的内部控制制度。

对于收入核算，可以建立严格的收款、登记和核对流程，确保所有收入都能够得到正确的核算和记录；对于支出管理，可以设立严格的预算控制和支出审批制度，避免超支和滥用经费。

二、分工明确，职责分离分工明确、职责分离是内部控制的一项基本原则。

在行政事业单位的会计内部控制中，应当明确各岗位的职责和权限，避免出现职责不清、权限混乱的情况，从而提高内部控制的有效性和可操作性。

行政事业单位可以通过建立审计和监督部门，加强对各个部门和人员的监督和检查，确保各部门和人员都能够按照规定的职责和权限履行职责，不越权和不失职。

三、加强财务信息系统的建设与管理财务信息系统是行政事业单位会计内部控制的重要支持和保障。

一个完善的财务信息系统可以有效地提高内部控制的效率和准确性。

行政事业单位可以加强对财务信息系统的建设与管理，例如加强对会计软件的选择和应用，确保其能够满足会计核算和财务管理的需要；加强对系统的安全性和稳定性管理，防范系统风险和安全漏洞；加强对系统数据的备份和恢复能力的管理，防范意外情况对财务数据的影响。

四、加强内部审计和风险管理内部审计和风险管理是行政事业单位会计内部控制的重要手段。

通过加强内部审计工作，可以发现和纠正内部控制存在的问题和风险，及时进行调整和改进。

行政事业单位还可以加强对各种风险的管理和控制，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，保障单位的财务安全和稳定。