论企业内部控制制度实施策略

试论企业实施内部控制的应对策略【摘要】随着我国社会主义市场经济体制不断完善，在激烈的市场竞争环境下，许多企业的内部控制问题非常突出，阻碍了企业的发展。

做好内部控制工作是企业可持续发展的有效途径。

本文在阐述企业内部控制实施内容的基础上，论述了企业实施内部控制的重要意义，分析了企业实施内部控制存在的主要问题及原因，提出了企业实施内部控制的有效对策。

【关键词】企业内部控制；实际问题；有效对策企业内部控制的实施是企业经营管理者在处理生产经营业务活动时通过构建相互联系、相互制约的管理体系，并采取一系列必要的管控措施，以确保企业生产经营的顺利运作。

在当今激烈的市场竞争环境下，做好内部控制工作是实现企业可持续发展的有效途径。

一、企业实施内部控制的内容及意义内部控制是经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。

内部控制的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。

企业实施内部控制的内容主要包括以下五个方面：一是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。

在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。

二是明确资产记录与保管的分工。

规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。

三是保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性。

四是明确规定建立财产清查盘点制度。

五是明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。

企业实施内部控制，对于增强企业核心竞争力、提高企业经济效益以及实现企业的可持续发展都具有十分重要的理论和现实意义。

1.企业实施内部控制是增强企业核心竞争力的必然要求。

企业要想在全球经济一体化进程不断加快的市场背景下取胜，必须加强内部控制，培育竞争优势，增强核心竞争能力。

2.企业实施内部控制是提高企业经济效益的重要保障。

【案例分析】从三鹿奶粉事件看企业内部控制的实施不久前，由三鹿奶粉引发的“奶粉事件”震动全国。

该事件不仅对整个乳制品行业影响重大，在竞争主体、产品结构、企业架构、供应链等方面将重新洗牌，而且引发了公众对国家危机应对体制、社会道德和企业责任等问题的讨论和反思。

笔者认为，该事件也暴露了企业在内部控制方面的缺陷和不足，应当引起我们对如何建立健全、有效的内控机制的思考。

一、从内部控制角度看三鹿事件根据财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会发布的《企业内部控制基本规范》的定义，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，其目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。

建立和实施有效的内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。

从此次三鹿奶粉受三聚氰胺污染的事件本身及应对过程我们可以发现，企业在内部控制的五个要素中或多或少都存在不足，也给我们设计、执行和评价内部控制带来反思。

1. 内部环境。

该要素是内部控制框架的基础所在，涵盖治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、诚信与道德观等多方面内容。

尽管内部控制更强调相互牵制的制度性安排，但显然人的因素在内部控制，尤其是内部环境中发挥着重要的作用。

我们常说“道德使之不愿、法律使之不敢、制度使之不能”，这说明诚信与道德观或者是企业文化在某种程度上是高于制度本身的。

资料显示，三鹿集团早在2008年3月就接到消费者反映，但直到2008年8月三鹿已经秘密召回部分问题奶粉之时，却仍然没有将事件真相及可能产生的后果公之于众，有媒体称这种做法直接导致此后的一个多月里又有一批婴儿食用了三鹿问题奶粉。

显然此次事件在某种程度上检验了三鹿集团决策层的诚信与道德观。

事实上除了三鹿集团外，向牛奶中添加三聚氰胺的耿氏兄弟等不法分子、告知这些不法分子通过添加三聚氰胺可通过检测的技术人员、销售给不法分子三聚氰胺化工原料的人员，都存在着只顾利益不顾消费者健康的问题，而这种环境因素也许才是真正导致此次事件的罪魁祸首。

我国企业内部控制策略研究【摘要】企业内部控制制度的建立是为了保障企业活动的正常进行、保护企业资产、防止企业内部出现欺诈舞弊等行为。

企业内部控制制度是实现企业经营管理目标的重要控制手段。

本文从我国企业内部控制的现状着手，分析了当前存在的问题，并针对如何完善企业内部控制提出相应的策略。

【关键词】企业；内部控制；策略一、企业内部控制存在问题（1）内部控制制度不完善。

在我国，一部分企业已经开始实行内部控制制度，但制度实施不全面不彻底，企业的各部门业务流程及行为没有完全依照内部控制制度的要求，并且企业内部控制制度的建立也不能够完全符合国家法规的要求。

（2）领导者对内部控制制度不重视。

企业内部控制制度的行为主体即企业的领导者，但由于领导者对于管理制度的重视程度认识不足，企业管理制度等专业知识学习不足，在企业管理过程中以个人主观臆断独断独行，造成企业内部控制体系建立的阻碍，尤其是在一些中小民营企业中，企业领导人没有经过企业管理培训，缺乏应有的管理人素质，应对企业管理已经措手不及，更无从谈起企业内部控制管理制度的建立。

企业管理人员素质不高，重视不足，直接影响到企业内部控制管理制度的建立。

（3）内控机构设置不健全。

企业的机构设置并不完善，领导者的经营权与所有权未实现全面分离，因此对于建立内部控制管理制度仍需时间。

企业为获得最大利益，精简企业职能部门设置，内部控制组织建立不完善，结构职能划分不明确，无法实现内部控制制度建立的根本目的。

（4）内控监督体系薄弱。

在一些建立了内部控制管理部门的企业中，内部控制监督机制建立不够健全，没有设置或者没有独立的内审机构，使得内部控制制度基本被架空。

流于形式的内部控制制度，无法做到有效的监督，管理层对于企业审批流程等把控不严格，造成企业相应的程序混乱，在重要的职责和岗位上任人唯亲，不以工作能力评价，高层领导的独断行为，造成企业内部管理制度体系的懈怠，未能发挥应有的作用。

二、完善企业内部控制的几点策略（1）领导者要切实认识内部控制制度建立的重要性。

浅谈企业面临的内部控制实施困境与优化对策摘要：随着社会经济的进一步发展，内部控制成为现代企业管理的一个重要手段，有利于提高会计信息的真实性，避免或降低徇私舞弊现象，从而减少企业的损失。

但当前的企业内部控制还存在很多问题，企业必须采取有效措施不断完善内部控制，增强企业的竞争力，保证企业在市场竞争中生存和发展。

本文主要分析当前企业内部控制面临的主要困境，及其走出困境的对策。

关键词：企业内部控制；困境；对策当前，市场竞争越来越激烈，企业为了促使生产经营活动顺利、有序的进行，逐渐重视内部控制手段，完善的内部控制制度能有效防止并及时发现各种舞弊现象，提高会计资料的质量，保证企业资产的完整性和安全性。

内部控制的主要内容包含企业进行生产经营时的控制环境、会计系统和控制程序等方面，涉及到企业决策、监督力度、风险评估、自我检测等各个环节。

因此，为了提高核心竞争力，企业必须采取有效措施走出内部控制的困境。

一、当前企业内部控制面临的问题随着内部控制思想的深化和各主管部门监管措施的强化，我国企业已经普遍认同并重视内部控制，并将其作为企业发展中的重大问题来考虑，但受文化观念、思维模式和基础条件的限制，企业的内部控制仍然存在以下问题1、对内部控制认识不足，缺乏内部控制意识由于市场竞争日益激烈，追求利益最大化成为每个企业的经营目标，由于内部控制不能直接产生经济效益，很多企业的管理人员不能全面认识内部控制，看不到内部控制制度的重要作用。

还有一些企业的管理者把内部控制等同于内部会计控制，认为将企业的资金、财产安全管理好就行了，更有甚者认为内部控制是企业的规章制度，将其分散具体到各部门，部门间各自为政，而忽略了部门之间的联系。

2、内部控制与现代企业管理制度的融合存在困难当前，大多数企业还没有形成适合自身、完善的内部控制制度，尽管有些企业将成本控制、预算控制、以及绩效考核等纳入到了内部控制的体系，但现代企业管理远远没有与内部控制制度有效结合起来，在很大程度上阻碍了内部控制的实施，还加大了内部控制的成本，影响了企业正常的经营活动。

论现代企业内部控制制度以及建立完善措施强化企业的内部控制，提高企业自身的生存能力，是建立现代企业制度的关键问题。

本文从理解内部控制的内涵入手，分析目前我国企业内部控制存在问题，论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性，并按照国际先进内控模式一COSO报告关于内控系统的整体框架要求，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五个方面入手，提出本人对建立健全我国企业内部控制制度的几点浅见。

关键字：内部控制；控制环境；风险评估；内部审计内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。

我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广夏事件的发生，乃至美国安然公司的破产等等这些现象，无不与企业内部控制有着一定的关系。

在惨痛教训刺激下，各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。

因此,完善企业内部控制制度，保证会计信息质量成了最紧迫的课题之一，本文拟对此进行初步的探讨。

一、内部控制的内涵内部控制是一个古老而年轻的话题。

1939年美国为了根除〃大危机〃中虚假会计信息泛滥的现象，在其颁布的《证券交易法》中最早采用〃内部控制〃这一术语。

原先提出内部控制的目的是为了控制资源，实现管理目标而自发的一种管理行为和方式。

伴随着经济发展的历程，内控制度已不局限于内部会计控制（与会计记录、会计报表可靠性有直接影响的内部控制），而更多地关心内部管理控制（与会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制）。

内部控制经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架的新思想，内部控制从保证财务报告的可靠性向保证经营效果、效率延伸；内部控制的控制对象以账、钱、物为主，发展到以业务过程，管理过程，信息过程等为控制对象。

控制方法从简单的内部牵制为主，到后期尽管仍以内部牵制为主要手段，但它还涉及到更多的控制程序、控制方法，并从会计的研究上升到制度，组织协调，系统等角度的研究。

浅谈建立与完善企业内部控制制度的对策摘要：内部控制作为单位内部管理的手段和方法，是现代企业管理的重要组成部分，其根本目的在于加强企业管理，提高经济效益。

也是企业经营活动得以顺利进行的基础。

本文主要分析我国现代企业内部控制存在的问题和成因，论述了完善内控制度的对策。

关键词：现代企业内部控制制度制度建设制度完善一、企业内部控制的涵义和目标（一）企业内部控制的涵义和要素1.企业内部控制的涵义企业内部控制是组织为保护其资产安全，保证信息的完整和正确，促进经营管理政策得以有效实施，提高经营效率，控制经营风险，防止舞弊行为发生并进而实现组织目标的一项重要的管理制度与方法。

2.企业内部控制的基本要素（1）内部环境内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。

（2）风险评估风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。

风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

（3）控制措施控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。

控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

（4）信息与沟通信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。

（5）监督检查监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

2024（4）总第1497期集团公司内部控制存在的问题及对策赵楠辽宁日报传媒集团有限公司摘要：随着社会经济的飞速发展，我国城市化建设脚步随之加快，同时各行各业之间竞争趋势越来越大，很多公司在经营期间了解了加强内部控制的重要性，通过落实也取得了显著效果，帮助其更好地立足于市场。

做好内部控制管理对于集团公司来讲也具有重要的意义，不仅可以提高财务管理水平，还能够实现对资金有效管理的目的，资金是公司自身稳固运作的驱动力，做好内部控制管理可以避免资源的浪费，有助于帮助公司实现利润最大化。

但是由于部分不利因素的存在，导致内部控制落实遇到困难，比如内部控制环境不健全以及缺少专业的内部控制管理人才等，无法为集团公司发展夯实基础。

所以，为了改变现状，本文基于东北整体营商环境下提出一些改进策略，以期将内部控制工作落到实处，进一步促进集团公司内部控制的高质量完成。

关键词：集团公司；内部控制；问题；对策前言现今阶段，在国民经济水平提高的同时，各集团公司发展规模也在逐步扩大，领导人员开始认识到内部控制方面存在问题，若不能进行及时处理，将会对自身甚至行业发展造成制约。

为了进一步提升内部控制水平，本文立足于东北营商环境提出一些可行的个人见解，希望能够将内部控制工作落到实处，帮助集团公司提高财务管理水平，同时也能够确保内部资金合理使用，从而发挥内部控制建设价值，并在竞争中实现更好发展的目的。

一、集团公司内部控制的意义首先，实施内部控制有助于提高公司财务管理水平。

财务管理工作在细节上包括资产管理、资金安全管理、应收账款管理等内容，随着公司发展规模的逐步扩大，财务管理也面临着一定的挑战，财务管理水平的提升离不开内部控制建设工作的支持。

领导人员也要提高自身对内控管理的重视，积极参与其中，公司也要完善内部控制系统，通过加强财务核算，保障核算工作更加科学化与合理化。

其次，加强内部控制管理，实现集团公司更好发展的目的。

集团公司需要通过采取科学的方法将内部控制工作落到实处，同时管理者要提高自身工作能力，根据公司的实际情况提出有针对性的方案，推动内部控制建设顺利开展，不仅可以保障财务计划更加科学，还能够帮助公司在今后的发展中找到准确的位置，从而更长久地立足于市场[1]。

企业内部控制制度管理策略研究摘要：对于企业的现代化管理而言，内部控制制度的全面实施十分之重要。

内控制度的产生主要是为了能够使企业更好地顺应市场的发展，提高自身的管理水平。

然而在制度实施的过程中还应注重结合企业本身的具体情况对制度进行不断地完善与管理，从而实现以内控制度来合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的目标。

本文主要通过结合上海南汇水务（集团）有限公司的实际情况来分析企业内部控制制度管理的具体策略。

关键词：企业内部控制制度管理策略研究上海南汇水务（集团）有限公司秉持着“服务与效益，发展与管理两手抓”的工作原则，将内部控制制度的构建作为企业的重点工作之一。

公司于2009年初面临着集团整合的挑战，因此将内部控制制度的构建列为公司建设的首要任务，以此来提升企业的现代化管理水平，从而确保企业的健康持续发展。

集团在浦东新区国有资产监督管理委员会的相关规定下，不断建立健全企业的内部控制体系，把建设内控制度长效管理机制作为中心，把增强制度执行力度作为重点，再加上内控监督与检查为辅助，在日常工作中始终贯穿内控管理。

一、企业内部控制制度管理的具体策略（一）打造良好的内控环境内部控制制度的实施是在内控环境下进行的，这一环境的好坏直接影响到制度执行结果的优劣，与能否实现企业的战略目标及经营目标有着直接关系。

内控环境由：人事政策、管理哲学、规章制度、组织机构、控制目标、经营风格、企业价值观等方面的内容组成，因此，首先应该在企业中建立内部控制管理理念，组建完善的组织机构，进一步明确权力授予以及责任分配的主要手段，提高企业员工的控制意识，充分发挥目标控制、预算控制、制度控制等制度的作用，进而强化企业文化的构建，使企业全体员工都拥有同一个价值观，将企业的凝聚力发挥到最大，从而使得内控环境得到不断地优化。

本集团于2008年6月成立之时，董事会就高度重视企业内部环境的建设，建立了规范的公司治理结构和议事规则，在设置内部机构时充分考虑了集团业务的特点和内部控制的要求，成立了专门的内部控制领导小组和工作小组来建立企业的内部控制制度。

浅谈企业内部控制现状与改进策略摘要：随着我国社会主义市场经济的不断发展，以及全球经济一体化进程的加快，就给我国企业的发展提出新的挑战。

而企业要想适应经济大潮的发展趋势，同时提升自身的竞争能力，就要从企业内部控制做起，理清自身企业的控制现状与问题，制定积极的改进策略。

本文中，笔者将就企业内部控制的现状与改进策略进行简要阐述。

关键词：企业发展内部控制现状与问题改进策略目前我国的经济水平已经居于世界前沿，多数企业的国际地位都有大幅度的提升。

而不论是中小企业，还是大型国有企业，都应该认识到进行内部控制的重要意义，采取切实可行的方法改进内部控制现状，为企业的发展灌注更多的能量。

一、企业内部控制的内涵企业内部控制指的是企业制定和实施一系列政策制度的过程，它是一个企业自我完善与发展的过程，也是企业日常管理工作的重点。

它能够保障企业进行正常的经济业务活动，保护企业资产的完整性与安全性，以及保证会计资料与财务资料的合法、真实与完整，找出影响企业发展的问题并制定相应改善措施。

内部控制工作贯穿于企业经济活动的每一个方面，并且随着《企业内部控制基本规范》的出台，受到越来越多企业管理者的重视。

二、我国企业内部控制现状与问题（一）缺乏内部控制意识目前，国内的一些中小型企业存在缺乏内部控制意识的问题，一些管理者认为企业自身规模小，不必建立相应的内部控制制度，单靠相关负责人就可以胜任内部控制工作。

而且有些企业属于家族企业，一些负责人员都是企业创建者的亲属，根本不具有内部控制工作的职业技能，严重制约企业发展。

（二）内部控制制度存在缺陷一些企业虽然进行内部控制，但是相关制度存在缺陷，进而使得内部控制工作无法渗透到企业的所有经济业务与日常操作中去，而且也没有对相关职能部门的工作人眼产生影响，没有改善企业的实际管理工作。

比如说有些企业的会计核算方式仍未采用电算化，核算信息与程序混乱，再比如一些企业以自身规模小为借口，财务部门只有一个工作人员负责会计出纳及财务审核工作，没有细化各项工作的职能。

企业内部控制问题及其策略摘要：本文结合山西杏花村汾酒集团有限责任公司财会系统内部控制的成功经验，对现代企业内部控制的相关理论做出深入剖析，论述了企业内部控制与其内部环境间的相互关系，以期能提供相关的理论指导，对我国正处于转型期的企业完善内部控制和优化内部环境提供帮助。

关键词：内部控制；内部环境；问题；策略加强企业内部管理，首先要从完善企业财会系统内部控制入手。

加强企业财会系统内部控制有利于优化企业环境，建立“权责分明、相互制衡”的企业财会系统内部环境，是建立健全现代企业制度的重要要素之一。

然而由于历史等条件等因素，我国学界在企业内部控制方面的理论研究还相对缺乏。

在新时期下，加强企业内部控制，特别在财会系统内部控制的理论研究上具有很广泛的现实意义。

山西杏花村汾酒集团有限责任公司在实践过程中对企业财会系统内部控制进行了富有远见的探索，值得做出思考。

一、内部控制在企业财会系统中的作用内部控制不同于其他的控制方法，它有其独有的特点，企业只有从根本上把握这些特点的内涵和外延，才能真正做好内部控制这个系统性工程。

1.内部控制强调“人”的重要性，强调人对内部控制的责任，强调“软控制”的作用。

企业内部控制必须成为企业上至领导下至员工的一种工作态度和工作信心，必须要成为一种意识，成为企业文化的组成部分。

2.企业内部控制必须是一个动态的过程，必须与企业的经营管理过程相结合。

不能片面的把企业的内部控制理解事前的控制或者事后的控制，更不能把企业的内部控制理解为凌驾于企业的基本活动之上的活动，内部控制只能而且必须贯穿于企业整个经营过程的始终。

3.企业内部控制应该具有明确的目标分类。

目标的设定是企业管理过程的一个重要部分，虽然不是企业内部控制的组成因素，但却作为企业内部控制的先决条件，没有目标的控制不具有任何实际意义。

企业财务系统在企业内部发挥着重大的作用，同时，企业财务系统的内部控制也是企业内部控制的重要组成。

企业财务系统的内部控制是企业控制资金收支与保管，成功实施财务战略，及加强资金管理，实行财务监督所不可缺少的重要措施和方法。

【企业会计论文】企业会计内部控制的策略摘要：在当前市场经济环境下，企业之间竞争越发激烈。

企业为了自身的稳立发展，越来越重视经营管理工作。

在企业具体经营过程中，会计工作质量会对企业运营带来直接的影响。

因此企业要重视会计内部控制制度的建设，全而提高企业会il•内部控制的水平，以此来促进企业的健康发展。

关键词：企业会汁内部控制：内控制度：内控环境；监督机制1企业会il•内部控制优化的重要性在当前经济新常态下，企业运营发展中会计内控制度的重要更好的凸显岀来。

企业通过不断对会汁内部控制进行优化，能够更全而的了解企业自身的实际情况，耙握企业整体发展动向，保证企业会计信息数据的真实性和可靠性，为企业发展决策提供可靠的会计信息数据, 以此来提高企业经营效益。

特别是随着全球化发展步伐的加快，企业面临越发越激烈的巾•场竞争，在这种情况下，企业需要与自身经营情况相结合，不断的推进会计内部控制制度的完善，进一步降低企业运营风险，提高经营管理水平，增强企业整体竞争力，实现企业的更快更好发展。

2企业会il•内部控制的优化策略2・1积极构建完善的会计内控制度在当前企业运营中，需要积极构建完善的会计内控制度来规范会计行为，保证会计信息的真实性和可靠性。

同时还要根据会计内控要求，实现不相容岗位分离，进一步明确岗位职责，强化岗位之间的相互牵制和监督，有效的防I上舞弊情况发生。

通过构建完善的会计内控制度，使企业员工对会计内控制度有一个深入了解，并在实际工作中能够严格遵守。

在企业实际运营活动中会计内部控制还要确保落实到位。

列外，企业还要加快创建完善的会计信息系统，并加大对会计信息数拯的保护，进一步提升企业财务管理水平。

2. 2优化会计内控环境在企业会汁内部控制优化工作中，为了保证会计内控制度的有效落实，需要做好会计内控环境的优化工作。

在具体优化企业会计内控环境过程中，人作为会计内控制度的主体及控制的客体，这就需要企业在强化对人的管控，遵循以人为本原则来提高人力资源管理水平, 更好的发挥人的重要性。