残疾人保障基金征收常见问题解答

残疾人保障金的资金使用指南与案例分享残疾人保障金是为了保障我国残疾人权益而设立的一项专门基金。

它的成立旨在提供经济支持和社会保障，以改善残疾人的生活质量并促进他们的全面参与社会。

为了更好地了解和正确使用残疾人保障金，本文将向读者介绍资金使用指南，并分享一些相关的案例。

一、资金使用指南1. 教育培训：残疾人保障金可以用于资助残疾人的教育和培训。

这包括残疾人特殊教育、职业培训和技能提升等方面。

通过资助教育培训，可以提高残疾人的学历和技能，增强他们的就业竞争力，帮助他们融入社会。

2.康复医疗：资金可以用于残疾人的康复医疗费用。

残疾人因残疾造成的医疗费用通常比普通人更高，因此使用残疾人保障金来支付康复治疗、康复器械和康复辅具等费用，将大大减轻残疾人的经济负担。

3.辅助器具和设施：残疾人保障金还可以用于购买残疾人所需的辅助器具和设施。

这些器具和设施有助于提高残疾人的生活自理能力和社会参与能力。

比如轮椅、助听器、助视器等。

4.意外伤害补偿：残疾人保障金可以用于支付由于意外事故导致的残疾人损失的一部分，如医疗费用、误工费等。

这可以帮助残疾人应对意外事故带来的突发经济困难。

5.社区服务：资金也可以用于提供残疾人社区服务，包括社区康复、心理咨询、社交活动等。

通过社区服务的支持，可以帮助残疾人更好地融入社区，提高他们的生活质量和幸福感。

二、案例分享以下是一些使用残疾人保障金的案例分享，以帮助读者更好地理解资金的使用范围和方式。

1.小明是一位大学生，因车祸导致下肢瘫痪。

他申请到了一笔残疾人保障金，用于购买电动轮椅和康复训练。

这使得小明可以自主出行和参与各种课程活动，提高了他的生活质量。

2.李阿姨是一位失聪的老人，她通过申请残疾人保障金购买了助听器。

助听器的使用帮助李阿姨恢复了听觉，并能够更好地与家人和社会进行交流。

3.王先生是一位体育爱好者，他因突发疾病导致下肢失去运动能力。

他利用残疾人保障金购买了跑步机和康复器械，通过康复训练逐渐恢复了行走能力，并参加了残奥会的比赛。

残疾人保障金的税收政策随着社会的发展和人们对弱势群体关注度的提高，各国纷纷设立了残疾人保障金，以保障残疾人的基本生活需求和提升其福利待遇。

而针对残疾人保障金的税收政策也就成为了一个重要的议题。

本文将探讨残疾人保障金的税收政策，以及在实践中的问题和挑战。

1. 残疾人保障金的税收政策概述残疾人保障金是指由政府通过税务体制征收和管理的一种专项基金，旨在提供经济援助、医疗保障、康复服务等各种支持措施，改善残疾人的生活状况和福利待遇。

对于残疾人保障金的税收政策，不同国家有着不同的规定和做法。

在一些国家，残疾人保障金通过向居民征收额外的税款来筹集资金。

这些税款可以是个人所得税、消费税、资产税等多种形式，具体的征收标准和税率可能会随着地区和收入水平的不同而有所调整。

而这些资金往往会专门用于残疾人的福利保障，例如提供医疗服务、购买辅助器具、支付生活津贴等。

另一些国家则采取了不同的方式来筹集残疾人保障金。

例如，通过特定产业或企业的税收收入，政府将一部分资金用于残疾人保障金。

这种方式能够减轻居民的税收负担，并且确保残疾人得到必要的支持和帮助。

2. 残疾人保障金的税收政策实践中的问题和挑战在实践中，残疾人保障金的税收政策也面临着一些问题和挑战。

首先，如何确保筹集的资金能够真正用于残疾人的福利保障，而不是被滥用或挪用，是一个亟待解决的问题。

政府需要建立严格的监管机制和责任制度，确保资金使用的透明度和有效性。

其次，残疾人保障金的税收政策需要考虑到不同残疾人群体的需求差异。

不同残疾人可能需要不同的特殊辅助设备、服务和康复措施，因此税收政策应该能够灵活调整，以满足各类残疾人的具体需求。

另外，税收政策的公平性也是一个需要关注的问题。

残疾人保障金的征收应该遵循公正的原则，不能对特定群体征收过高的税款，也不能对其他纳税人产生额外的负担。

税收政策的制定需要综合考虑各种因素，确保公众对政策的理解和认同。

3. 残疾人保障金的税收政策的影响与启示残疾人保障金的税收政策在很大程度上影响着残疾人的生活质量和福利待遇。

工作研究残疾人就业保障金征收使用管理存在的问题及对策研究■郝景萍“就业是民生之本，安国之策”，国家实行按比例安排残疾人就业制度，促进了残疾人就业。

凡安排残疾人就业达不到国家规定比例的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位），需按照上年度用人单位实际安排残疾人与按比例计算的应安排残疾人的差额人数和本单位在职职工年平均工资缴纳一定数额的残疾人就业保障金（以下简称残保金）o残保金实行属地管理，纳入地方一般公共预算统筹安排。

残保金既是鼓励用人单位安排残疾人就业的重要举措，也是提高和保障残疾人生活质量的重要资金来源。

但是，目前我国残保金的征收使用管理仍存在不足。

因此，本文综合分析残保金征收使用管理存在的问题并提出相应的对策建议，希望能为残保金管理提供可取的依据。

一、残保金征收使用管理存在的问题和面临的困难（一）社会对安排残疾人就业和缴纳残保金认识不到位残疾人就业是其走进社会、融入社会、改善生活状况、提高社会地位的基础，是实现其人生价值的关键，但由于残疾人自身的残疾障碍，在激烈的市场竞争中处于不利地位。

为了促进处于劣势的残疾人能有就业权利，国家规定按比例安排残疾人就业为全社会的共同责任和义务。

但是,有的人认为缴纳残保金不是单位的义务，有钱才缴纳，没钱可不缴，仅仅是为了做慈善；有的人认为扶助残疾人就业是国家的责任，应该由国家全力支持，不应把国家的责任转嫁到单位身上；有的行政事业单位认为未安排残疾人就业缴纳的残保金使用的是财政预算资金，不如将预算资金直接投入残疾人事业；有的人认为残疾人工作效率比正常人低，且工作中存在诸多安全隐患，增加管理成本。

这些认知差异和误区造成一方面用人单位不愿意安置残疾人就业，另一方面也不愿意缴纳残保金。

（二）政策法规不完善，影响残保金征收使用管理俗话说：“没有规矩，不成方圆”，残保金征收使用管理政策的完善程度决定残保金的征收力度和规范使用。

从目前出台的政策来看，一是征收管理权限不集中。

江苏省残疾人保障金征收管理办法残疾人是社会的特殊群体，需要我们给予更多的关爱和支持。

为了保障残疾人的合法权益，促进残疾人事业的发展，江苏省制定了残疾人保障金征收管理办法。

一、征收范围在江苏省行政区域内的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位等各类用人单位，均应按照规定缴纳残疾人保障金。

二、征收标准残疾人保障金的征收标准通常根据用人单位上年度安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算。

计算公式为：保障金年缴纳额＝（上年用人单位在职职工人数×规定的安排残疾人就业比例上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

三、征收程序1、申报用人单位应在规定的时间内，如实向当地残疾人就业服务机构申报本单位上年度在职职工人数、残疾人就业人数等相关信息。

2、审核残疾人就业服务机构对用人单位申报的信息进行审核，确定用人单位应缴纳的残疾人保障金数额。

3、缴纳用人单位根据审核确定的金额，在规定的期限内缴纳残疾人保障金。

可以通过电子税务局等渠道进行缴纳。

四、减免与缓缴1、减免政策对于符合一定条件的用人单位，如因不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失、连续亏损两年及以上等情况，可以申请减免残疾人保障金。

2、缓缴政策用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的，可以申请缓缴残疾人保障金，缓缴期限最长不得超过 6 个月。

五、监督管理1、相关部门职责财政、税务、残联等部门应按照各自职责，协同做好残疾人保障金的征收管理工作。

加强对用人单位的监督检查，确保征收工作的公正、公平、公开。

2、违规处理用人单位未按规定缴纳残疾人保障金的，由税务部门责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。

对拒不履行缴纳义务的用人单位，依法予以处罚。

六、用途征收的残疾人保障金主要用于以下方面：1、残疾人的康复、教育、就业、扶贫、托养、无障碍改造等方面的支出。

残疾人就业保障金征收管理使用情
况报告
本文主要介绍残疾人就业保障金征收管理使用情况报告的相关情况。

一、残疾人就业保障金的征收标准
根据国家规定，企事业单位每年应当向财政部门缴纳残疾人就业保障金，金额为当地单位职工工资总额的0.5%~1.5%。

非企业单位也需要按照当地规定的标准缴纳残疾人就业保障金。

二、残疾人就业保障金的管理和使用情况
残疾人就业保障金的管理和使用主要由财政部门负责。

财政部门要加强对残疾人就业保障金征收情况的监管，保障残疾人就业保障金用于相关事业的发展和残疾人就业保障的实现。

以下是相关情况：
（一）管理情况
1.财政部门加强对各单位的督导和监管，确保按时缴纳残
疾人就业保障金。

2.严格按照相关规定，保证残疾人就业保障金的使用透明、公开和规范。

3.财政部门对每年的残疾人就业保障金使用情况进行专项检查和审计，保障资金的合理使用和管理。

（二）使用情况
1.残疾人就业培训和职业技能提升：利用残疾人就业保障金开展职业技能培训和提升，加强对残疾人的技能提高、职业转移和创业的支持。

2.残疾人就业援助与创业扶持：鼓励和支持残疾人创业，并提供相关援助和扶持，解决残疾人创业难的问题。

3.残疾人脱贫攻坚：通过残疾人就业保障金，对贫困残疾人提供就业服务和帮扶，帮助他们摆脱贫困，增加收入来源。

总之，加强对残疾人就业保障金的征收和管理，保障残疾人就业保障金用于相关事业的发展和残疾人就业保障的实现，更好地促进残疾人的创业、就业和脱贫，实现社会各界对残疾人的真正关爱和支持。

最全的残保金政策知识解答残保金知识系列之一01问：什么是残疾人就业保障金？答：残疾人就业保障金（以下简称保障金）是为了保障残疾人权益，促进其就业，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

它是政府根据法律、国家行政法规等相关规定，旨在支持残疾人事业发展而向用人单位征收的具有专项用途的政府性基金。

02问：用人单位为什么要缴纳保障金?答：残疾人是需要全社会关心和帮助的特殊困难群体，残疾人就业是保障残疾人平等参与社会生活、共享社会物质文化成果的基础。

法律法规规定用人单位有责任和义务按一定比例安排残疾人就业，这是承担社会责任和义务的体现，倘若用人单位没有按规定安排残疾人就业，就须缴纳保障金。

缴纳保障金不是目的，而是一种方式，目的是引导、督促用人单位安排残疾人就业，更好地保障残疾人权益。

03问：保障金征收的法律依据是什么？答：《中华人民共和国残疾人保障法》、《残疾人就业条例》等法律法规规定，机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳保障金。

04问：地税部门征收保障金的行政依据是什么？答：2015年9月9日，财政部、国家税务总局、中国残疾人联合会印发了《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财综〔2015〕72号），其中第二章第九条明确规定：“保障金由用人单位所在地的地方税务局负责征收。

”首次以行政部门规章的形式明确了地税部门征收保障金的主体地位。

将之前地税部门的“代征”变为“征收”，流程更加清晰，权责更加明确。

05问：保障金的主要用途是什么？答：保障金主要用途有：1.残疾人职业培训、职业教育、职业康复支出；2.残疾人就业服务机构提供残疾人就业服务和组织技能竞赛（含展能活动）支出；3.残疾人从事个体经营、自主创业、灵活就业的经营场所租赁、启动资金、设施设备购置补贴和小额贷款贴息；4.奖励超比例安排残疾人就业的用人单位，以及为安排残疾人就业做出显著成绩的单位和个人；5.对从事公益性岗位就业、辅助性就业、灵活就业，收入达不到当地最低工资标准、生活确有困难的残疾人的救助补助；6.用于促进残疾人就业和保障困难残疾人、重度残疾人生活等其他支出。

残疾人保障金计税依据残疾人保障金是指国家为了帮助残疾人解决生活上的困难，实施的一种特殊的社会救济政策，通过发放一定金额的补贴以帮助残疾人改善生活。

残疾人保障金作为一种形式的社会救助，其受益者本身也应尽可能减少负担，因此税法中对其计税也有特殊的规定。

一、残疾人保障金的理论依据残疾人保障金计税的依据主要有《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国残疾人保障法》以及《中华人民共和国国家税务总局关于实施个人所得税暂行条例》等。

根据《中华人民共和国个人所得税法》，残疾人保障金不属于所得税的计税范围，并特别规定由国家或地方政府发放的残疾人保障金应免交个人所得税。

二、残疾人保障金计税的原则1、免税原则残疾人保障金计税原则上遵循免税原则，即残疾人保障金应当免交个人所得税。

根据《中华人民共和国残疾人保障法》，国家或地方政府发放的残疾人保障金应免交个人所得税。

2、平等保护原则残疾人保障金计税原则上遵循平等保护原则，即应当给予残疾人同样的保护，而不应受到不同的待遇。

根据《中华人民共和国残疾人保障法》，国家应当对残疾人实行平等保护，保障残疾人的基本权利和利益，并给予残疾人必要的支持和帮助。

3、完整性原则残疾人保障金计税原则上遵循完整性原则，即应当维护残疾人保障金的完整性，不应将残疾人保障金分割成多个部分计税。

三、残疾人保障金计税的方式1、自行缴纳在获得残疾人保障金的情况下，受益者应根据《个人所得税法》的有关规定，自行填写《个人所得税申报表》，缴纳所得税。

2、社会保险费抵扣获得残疾人保障金的受益者，可根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，将已缴纳的社会保险费抵扣残疾人保障金的应纳税所得额。

四、残疾人保障金计税的特殊情形在特殊情形下，残疾人保障金可能会受到税务影响。

如：1、残疾人保障金由外国政府、机构或个人提供，可能需要缴纳个人所得税。

2、残疾人保障金被用于投资和支付投资收益，投资收益可能需要缴纳个人所得税。

残疾人就业保障金征收工作存在的问题及对策建议按比例安排残疾人就业制度，是党和国家为解决残疾人就业问题，对在竞争中处于不利地位的残疾人采取的特别扶助措施。

机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下统称用人单位）有法定义务预留岗位保障残疾人就业权利的实现。

对不能按比例安排残疾人就业的用人单位《残疾人就业条例》规定：“用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳残疾人就业保障金。

”残疾人就业保障金（以下简称残保金）是专项用于残疾人职业培训以及为残疾人提供就业服务和就业援助的政府性基金，是用人单位安排残疾人就业暂时有困难或无法履行按比例安排残疾人就业义务的一种代偿形式。

残保金制度自确立以来，对促进残疾人就业发挥了重要的作用。

在此，笔者结合市残疾人就业中心实际工作情况，对残保金征收工作中存在的困难和问题进行初步分析，就进一步完善残保金征收工作提出几点可行的措施，希望能为残保金征收管理提供可取的依据。

一、市残疾人就业总体情况目前，市残疾人就业库登记的80147位城乡就业年龄段残疾人中，有32762位目前处于就业状态，在业比例为40.9%。

其中，56.7%就业形式为农村种养，13.8%为居家就业，按比例就业、个体就业（含创业）和集中就业分别占比7.4%、1.8%和4.2%，另有16.1%为其他形式就业。

为了进一步促进残疾人就业，保障残疾人合法权益，依据《残疾人就业条例》、《省残疾人保障条例》、《省按比例安排残疾人就业办法》（省政府31号令）、《省残疾人就业保障金征缴管理办法》（地税发〔2006〕262号）、《关于公布对微小企业减免部分政府性基金的通知》财综﹝2015﹞2号等政策法规，2015年市残疾人就业服务中心对全市未按照规定安排残疾人就业和安排残疾人就业未达到规定比例的机关、团体、事业、企业、其他经济组织等各类用人单位征收残保金。

经过笔者对残保金征收工作的调查了解，发现残保金征收工作还存在一定的困难和问题，如不加以改进，势必影响按比例安排残疾人就业政策的继续实施。

广东省残疾人就业保障金政策热点问答1、基层群众性自治组织（如村民委员会、居民委员会）、农民专业合作社、农民专业合作社联合社是否需要缴纳残疾人就业保障金（以下简称保障金）？答：保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位缴纳的资金，基层群众性自治组织（如村民委员会、居民委员会）、农民专业合作社、农民专业合作社联合社不属于征收对象，无需缴纳保障金。

2、申请注销的用人单位是否需要缴纳保障金？答：用人单位注销税务登记，无需缴纳当年度保障金，需缴纳上一年度保障金。

如用人单位安排残疾人就业，应在每年6 月30 日前如实向所在地残疾人就业服务机构申报年审。

未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。

税务机关按照当地已公布的最新社会平均工资标准执行相关优惠政策征收保障金。

3、用人单位存在总分支机构如何申报年审和申报缴费？答：用人单位存在总机构和分支机构，由发放工资代扣代缴个人所得税的机构负责向所在地的残疾人就业服务机构申报年审，向所在地的主管税务机关申报缴纳保障金。

4、劳务派遣形式用工，如何履行按比例安排残疾人就业或者缴纳保障金的义务？根据《广东省实施<中华人民共和国残疾人保障法>办法》，以劳务派遣形式用工的，应当由派遣单位履行按比例安排残疾人就业或者缴纳保障金的义务。

无论是否由用工单位直接发放工资代扣代缴个人所得税或代缴社会保险，派遣职工均计入派遣单位在职职工人数。

派遣单位的工资总额要包含用工单位所支付的派遣职工工资。

5、实习（见习）生是否计入用人单位在职职工人数？根据《国家统计局关于工资总额组成的规定》，支付给参加企业劳动的在校学生的补贴，不计入工资总额。

因此，如果实习（见习）生属于参加企业劳动的在校学生，不计入用人单位在职职工人数；如果实习（见习）生为非在校生，计入用人单位在职职工人数。

6、聘用外籍员工、港澳台员工、离退休人员、临时工等是否计入用人单位在职职工人数？根据《国家统计局关于工资总额组成的规定》及粤财社〔2017〕51 号文件规定，用人单位聘用外籍员工、港澳台员工、离退休人员、临时工，包括应订立劳动合同而未订立劳动合同人员（如使用的农村户籍人员）、处于试用期人员、编制外招用人员、派往外单位工作（工资仍由本单位发放的人员，如挂职锻炼、外派工作）等的工资均计入工资总额，以上人员均计入用人单位在职职工人数。

残疾人就业保障金征收使用管理办法第一章总则第一条为促进残疾人就业，规范残疾人就业保障金的征收、使用和管理，根据《中华人民共和国残疾人保障法》等相关法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称残疾人就业保障金（以下简称保障金），是指国家机关、社会团体、企业事业单位、民办非企业单位（以下简称用人单位）按照规定比例和基数缴纳的，专项用于促进残疾人就业的资金。

第三条保障金的征收、使用和管理，应当遵循公开、公平、公正的原则，接受社会监督。

第二章征收缴库第四条用人单位应当按照年度在职职工总数的一定比例和职工年平均工资基数，计算并缴纳保障金。

具体比例和基数由省级人民政府残疾人联合会会同财政部门确定。

第五条保障金由用人单位所在地的税务部门负责征收，纳入同级国库管理。

第六条用人单位应当在规定时间内足额缴纳保障金，逾期不缴纳的，按照有关规定加收滞纳金。

第七条用人单位因特殊情况需要减免保障金的，应当向所在地残疾人联合会提出申请，经审核批准后执行。

第三章使用管理第八条保障金的使用应当遵循专款专用、效益优先的原则，主要用于以下方面：（一）残疾人职业培训；（二）残疾人就业服务机构的建设和运行；（三）残疾人创业扶持；（四）残疾人就业补贴和奖励；（五）其他促进残疾人就业的事项。

第九条各级残疾人联合会应当会同财政部门，制定保障金使用计划，报同级人民政府批准后执行。

第十条保障金的使用情况应当定期向社会公布，接受公众监督。

第四章法律责任第十一条用人单位未按规定缴纳保障金的，由税务部门责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，按照有关规定加收滞纳金，并可以处以罚款。

第十二条违反本办法规定，挪用、侵占保障金的，依法追究相关责任人的法律责任。

第五章附则第十三条本办法自发布之日起施行，由省级人民政府残疾人联合会会同财政部门负责解释。

第十四条本办法施行前已经制定的相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

制定机关：[制定机关名称]制定日期：[制定日期]。