营业税改增值税

“营业税改征增值税”对企业的变化及影响营业税改征增值税是一项重要的税改政策，是中国国家税务总局自2009年开始全面推行的一项税制改革。

该政策的实施对企业的营业税负和增值税负有很大的影响，但是对于企业来说，如果能够灵活应对政策的变化，不仅可以减少税负，还可以提高企业的竞争力和盈利能力。

下面，本文将就“营业税改征增值税”对企业的变化及影响进行详细的分析。

一、政策背景在营业税时代，企业是按照销售额的一定比例缴纳营业税的。

营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品，税率也不同，这就导致了企业的税负比较大。

同时，营业税的社会保障和减免等方面的政策并不完善，不能满足企业的多元化诉求。

因此，2009年，国务院决定对营业税改征增值税。

二、营业税改征增值税的主要内容营业税改征增值税的主要内容包括两个方面：税率和税基。

1、税率增值税税率相对营业税税率较低，是营改增政策的主要优势之一。

增值税的税率一般为17%，但是不同的企业类型和行业还有不同的税率，比如小微企业可以享受3%的简易征收税率。

同时，增值税还有票据抵扣的制度，也就是说，企业可以通过购买发票等方式来抵扣增值税，这样就可以有效降低企业的税负。

2、税基营业税税基主要是指企业的销售收入，也就是企业每月销售额乘以对应的税率。

而增值税的税基是企业每月的销售收入减去采购成本和税金。

这样，就可以避免了在很多行业（比如房地产、汽车等）出现的多重征税现象，从而减轻了企业的负担。

三、“营业税改征增值税”对企业的变化及影响1、增加了企业的税负营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品的税率也不同，这使得企业的税负比较大。

而营改增后，虽然增值税的税率相对较低，但是增值税的计算方式和营业税不同，导致了一些企业的税负有所增加。

因此，对于一些小微企业和小规模纳税人来说，政策的实施可能会导致税负的增加。

2、增加了企业的现金流压力营改增后，企业需要提前缴纳增值税。

而在一些行业中，企业的应收账款往往需要较长时间才能收回，这就对企业的现金流形成了较大的压力。

营业税改为增值税的具体实施方案一、背景介绍近年来，我国经济发展迅速，税制改革也在不断推进。

其中，营业税改为增值税的举措备受关注。

本文将重点介绍营业税改革为增值税的具体实施方案。

二、营业税改革的必要性1. 简化税制：营业税是一种繁琐的税种，改革后的增值税能够简化税制，提高税收征管效率。

2. 减轻企业负担：原营业税对企业的税负较高，改革后的增值税能够减轻企业负担，促进企业发展。

3. 促进消费：增值税通过抵扣环节内的税款，减少经济活动中的多重税收，提升消费能力。

三、增值税改革的具体实施方案1. 纳税人范围扩大改革后，增值税纳税人范围将扩大至所有应税行为的提供者，包括商品销售、服务提供等。

2. 税率调整根据实施方案，增值税税率将根据不同行业和商品的特点进行分类调整，以最大限度地减轻企业负担。

3. 纳税申报与征收方式改革后的增值税征收将采用一般计税方法和简易计税方法相结合的方式，以便更好地满足不同企业的纳税需求。

4. 税收管理与监督税收管理部门将加强对增值税改革的监督与管理，确保税收制度的正常运行和税款的正常征收。

5. 优化税收政策为了更好地适应改革的需要，政府将进一步优化税收政策，促进企业发展和经济增长。

四、实施方案的效益与挑战1. 增加税收收入：通过扩大纳税人范围和调整税率，改革将带来更多的税收收入，促进财政收入增长。

2. 降低企业成本：改革后的增值税能够减轻企业负担，提高企业的经营效益。

3. 推动经济发展：增值税改革将促进市场活力和消费能力提升，推动经济持续健康发展。

4. 需要解决的问题：在实施过程中，仍然存在着税制法律框架的不完善以及一些企业对税制改革的适应能力等问题，需要进一步解决。

五、总结营业税改革为增值税的具体实施方案在促进经济发展、降低企业成本和增加税收收入方面具有重要的意义。

同时，我们也要关注实施过程中可能出现的问题，不断完善和优化税收制度，为经济发展和企业创新创造更好的环境。

利处：1、减少营业税的重复征税，对大部分企业来说税负下降；2、由于发票可以抵扣，增加了企业的议价能力；3、营改增一旦完成，全行业会形成抵扣链。

弊端：没有办法核算进项的企业，或者科技企业等以人力为成本的企业将实际上吃亏。

1、什么是营改增？营改增进程是怎么样的？营改增，全称是营业税改征增值税，也就国家打算在“十二五”期间，将营业税这一税种基本取消，本来在营业税征收范围的行业，全都转为增值税。

我们都知道税务局分为国家税务局和地方税务局两种，国税局主要征收增值税和企业所得税，地税局主要征收营业税和个人所得税。

因此，营业税取消后，地税局也可能会被取消，当然这是另一个话题了。

原营业税的行业，主要包括建筑、房产、金融、餐饮、交通等，简单地说就是“衣食住行”，而传统行业比如制造业等一直是增值税范畴。

先说一下大背景，征收增值税的国税局，顾名思义就是为国家征税，先交给中央再分配给地方；地税局，顾名思义就是为地方征税，先交给地方再交给中央（我这么归纳国地税的关系是方便大家理解，但其实严格意义上有出入）。

因此营业税改增值税，一个大背景是中央要把税权上收，是一种加强集权的举措（有没有想起1994年）。

营改增是2012年开始试点的，最早只在北京、上海、江苏等地方试点，后来推广到全国。

最早纳入营改增的是交通运输业、有形动产租赁业和现代服务业（比如软件开发等），后来又纳入了邮政业、物流业等。

到了2014年，剩下还没有纳入营改增的只有餐饮、房地产、金融、建筑等硬骨头了。

而营改增工程要在十二五期间完成，也就是2017年就要完成，现在是2015年了，时间只有2年。

原本我们接到消息说1月1号就要纳入的，后来说是7月1日，现在说年底，但反正是快了。

2、营业税和增值税有什么区别？营改增的好处是什么？营业税，是一种根据营业额征收的税，一般税率是5%。

比如你营业额100万，那么就要交5万的税，优点是非常方便简单，是个人都会算（所以很多营业税户连会计都不请，法人自己报税）。

营业税改征增值税方案一、背景介绍随着我国经济的快速发展，营业税已经成为限制经济发展的瓶颈之一。

为了进一步改善税收体制、促进经济发展，我国政府决定对营业税进行改革，将其改征为增值税。

本文将详细介绍营业税改征增值税方案。

二、改革目标1. 降低税负营业税的税率较高，对企业的生产经营产生了很大压力。

改征增值税将减轻企业税负，提高其竞争力。

2. 统一税收体系目前我国的税收体系复杂繁琐，不利于企业发展。

通过改征增值税，可以实现税收体系的统一，简化税收流程。

3. 优化经济结构增值税作为间接税，可以通过调整税率结构，引导企业优化经济结构。

通过降低对资源密集型企业的税收负担，推动我国经济向高技术、高附加值领域转型升级。

三、具体方案1. 征收范围改革后的增值税将逐步取代营业税，执行的是征收销售商品、提供应税劳务、进口货物等环节增值税。

2. 税率调整为了降低企业税负，新的增值税方案将适当调低税率。

针对不同行业和不同产品，采取不同的税率策略，促进各行业的发展。

3. 税收优惠政策为了鼓励创新和技术进步，改革后的增值税方案将对科技创新企业及其产品给予税收优惠政策。

同时，对一些绿色环保、节能减排企业也将给予一定的税收优惠。

4. 税收流程优化改革后，税收流程将进一步优化。

通过提供更加便捷的纳税服务，简化企业纳税手续，降低企业纳税成本，提高纳税人的满意度。

四、改革的意义1. 推动经济发展营业税改征增值税，将为企业减轻税负，促进经济发展。

优化税收结构，鼓励产业转型升级，推动经济持续健康发展。

2. 促进公平竞争通过税率调整和税收优惠政策，改革后的增值税将促进企业之间的公平竞争。

激发市场活力，提高资源配置效率。

3. 简化税收流程通过改革，税收流程将更加简化便捷，减少税务部门的干预，降低企业纳税成本。

提高纳税人的满意度，增强企业的纳税主动性。

五、改革的挑战和风险1. 财政收入压力改革后，由于税率调低和税收优惠政策的实施，将对财政收入带来一定的压力。

企业营业税改增值税内容包括什么？1、营业税改增值税范围。

营业税改增值税主要涉及范围是交通运输业和部分现代服务业。

2、营业税改增值税税率。

缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率６％（现代服务业）和１１％（交通运输业）。

营业税改征增值税后税率。

⼴告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：６％。

⼀、营业税改的征收范围1、征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;2、营业税改增值税交通运输业包括：陆路运输、⽔路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、⽂化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

⼆、营业税改增值税的实施阶段1、第⼀阶段：部分⾏业，部分地区2012年1⽉1⽇，率先在实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点;2012年9⽉1⽇⾄2012年12⽉1⽇，营改增试点由上海市分4批次扩⼤⾄、、、、、、、8省(市)。

2、第⼆阶段：部分⾏业，全国范围2013年8⽉1⽇，营改增试点推向全国，同时将⼴播影视服务纳⼊试点范围;2014年1⽉1⽇，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点;2014年6⽉1⽇，电信业在全国范围实施营改增试点。

3、第三阶段：所有⾏业，从2016年5⽉1⽇起，将试点范围扩⼤到建筑业、房地产业、⾦融业、⽣活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳⼊抵扣范围，确保所有⾏业税负只减不增。

三、计算规则1、转型后认定为⼀般纳税⼈的，可按取得的增值税专⽤发票计算抵扣进项税额，如取得外地或本市⾮试点纳税⼈的原属于营业税可差额征收范围的发票，可按发票⾦额在销售额中扣除;如取得税务机关代开的专⽤发票可按发票注明的税款抵扣销项税额2、转型后认定为的，交通运输业、国际货运业务纳税⼈取得的外省市和本市⾮试点纳税⼈的原属于营业税可差额征收范围的发票，可按发票⾦额在销售额中扣除;3、其他⾏业如取得外省市和本市⾮试点纳税⼈的原属于营业税可差额征收范围的发票，也可按发票额在销售额中扣除，但取得的本市试点⼀般纳税⼈或试点⼩规模纳税⼈的发票，不可扣除销售额。

第一章营业税改征增值税的重点内容及意义一、为何进行营业税改征增值税的改革2011年3月14日，第十一届全国人大四次会议表决通过了关于国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要的决议，决定批准“十二五”规划纲要的颁布与实施。

“十二五”规划中明确提出“按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。

扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收……”对我国税制改革提出了指导性、纲领性意见。

根据中央和地方的事权划分，将维护国家权益、实施宏观调控所需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适应地方征管的税种划为地方税并充实地方税税种，增加地方收入。

增值税被划入中央税和中央与地方共享税，其中海关代征增值税为中央税归中央，税务机关征缴的增值税为中央地方共享税，中央分享75％，地方分享25％，而营业税被划入地方税。

在该次税制改革中，对工业生产领域和批发、零售商业普遍征收增值税，取消产品税，选择少量消费品交叉征收增值税和消费税，对不实行增值税的劳务和第三产业征收营业税。

1994年，税制改革在我国形成了增值税和营业税两大流转税并存的局面，适应了我国当时的经济发展形势，即产业链条短、服务业不发达、企业大多以全能型企业为主。

该次税改在我国历史上具有举足轻重的地位，对于筹集财政收入和促进经济健康发展都起到了重要的作用。

然而，随着改革开放的不断深入以及经济增长方式的快速转变，传统服务业不断向现代服务业转型，出现了有别于传统服务业的分工精细化、产业融合化、业态新型化、服务国际化的四大特征，服务企业越来越向专业化的方向发展。

并且，由于产业融合化的发展，服务业内部、不同服务业之间以及服务业与制造业之间的产业边界变得越来越模糊，这种划分行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不含理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。

（1）从税制完善性的角度看，增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税中性税收作用的发挥。

营改增的意义第一篇：营改增的意义营改增是我国税制改革的一项重要举措，全称为营业税改征增值税。

它的意义在于推动税制的简化和优化，进一步促进经济发展，实现转型升级。

首先，营改增的实施有助于减轻企业负担，提升竞争力。

之前的营业税征收对象主要是企事业单位，对于增值税一直没有纳入征收范围。

这对于企业而言，增加了成本负担，不利于其发展。

而营改增后，通过扩大增值税的征收范围，减少了企业税负，提高了资金回报率，促进了企业的发展。

特别是对于服务业和制造业等资本密集型行业，营改增的实施可以大大减轻其税负压力，提高其竞争力。

其次，营改增有助于提升税收征管的效率和公平性。

传统的营业税以计税价为基准，存在计税依据不明确、难以核实的问题。

而增值税以增值额为基准，可以更加准确地把握税收征管。

增值税征管的科技化手段如电子发票、电子税务局等的推广应用，提高了税收征管的效率和精确度，减少了税收的漏税和虚税现象，增强了税收征管的公平性和透明度。

再次，营改增有助于推动经济结构的优化和转型升级。

我国经济长期以来以出口和投资驱动为主，经济结构不够合理。

营改增实施后，通过将营业税改为增值税，可以促使企业从传统的成本导向型经营向创新驱动型经营转变，鼓励企业加大技术研发和产品创新投入，推动产业结构的升级和转型。

最后，营改增还有助于促进区域经济的均衡发展。

由于传统的营业税主要由中央征收，对于一些经济欠发达地区而言，其税收收入相对较少，不利于区域经济的发展。

而增值税征收范围的扩大后，可以让地方政府在征税和收入分配上有更多的自主权，促进了地方经济的发展，提升了区域经济的均衡性。

总之，营改增的实施对于我国税制改革和经济发展具有重要的意义。

它不仅减轻了企业税负，提高了税收征管的效率和公平性，还推动了经济结构的优化和转型升级，促进了区域经济的均衡发展。

这些意义都对于实现经济可持续发展和社会全面进步都起到了积极的推动作用。

附件1：营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。

纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。

单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人，是指个体工商户和其他个人。

第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

否则，以承包人为纳税人。

第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

第四条未超过规定标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

第五条符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

具体认定办法由国家税务总局制定。

除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

第六条中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

第七条两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。

具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。

第二章应税服务第八条应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。