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建安施工企业会计帐务核算常见问题汇总问：我刚接触装修装饰行业。
请教几个问题：1、为某工程购买材料，借：工程施工——工程贷：银行存款或现金当工程结束结转时，借：工程结算贷：工程施工——工程再，借：应收账款贷：工程结算2、工程施工与工程结算科目在期末作会计报表时，都是计入损益表的主营业务成本一栏吗？3、资产负债表的存货核算什么内容？谢谢各位指教！！！答：1、术语叫对冲。
2、损益表的主营业务成本应按“主营业务成本”科目分析填列。
3、资产负债表的存货核算的还包括已完工尚未结算款。
来自房地产会计联盟,地址：/viewthread.php?tid=3438问：关于工程的点交、结算、报量这些词总是有些搞不清，区别在哪里？一个工程从开始到结束应如何分段核算？答：工程的点交应该是验收的意思吧！结算即款项的收付，包括预付款、工程款、质量保证金等；报量即施工单位实际完成的待业主认可的量，一般通过监理工程师验收，业主审批等程序；按施工进程核算一般分，包括进场、正式施工期、收尾、保修阶段，从会计核算角度来说，要解决成本的补偿问题，即权责发生制、配比原则问题。
来自房地产会计联盟,地址：/viewthread.php?tid=3438问:“工程施工”科目在财务报表中是计入什么科目？“工程决算”科目在财务报表中是计入什么科目？在工程决算后，借：应收账款贷方是“工程决算”科目吗？答:1、比较工程结算与工程施工的大小,如,结算大于施工,在资产负债表中的“预收账款”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程”项目，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办了结算的价款。
本项目根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列。
2、合同完工结清“工程施工”和“工程结算”账户时，借记“工程结算”科目，贷记“工程施工”。
来自房地产会计联盟,地址：/viewthread.php?tid=3438问:我是一家小型施工企业的会计，公司年完成建安结算收入在一千万元左右。
劳务公司会计个体户帐处理流程一、个体户帐的特点。
个体户的帐啊，不像大公司那么繁琐，但也有自己的小脾气。
它的业务往往比较简单直接，大多是和日常经营活动相关的收支。
比如说，劳务公司个体户可能主要的收入就是提供劳务服务后的报酬啦。
这部分收入来源比较单一，但是每一笔都得记清楚哦。
而且，个体户在成本核算上也相对简单，可能就是一些设备的租赁、员工的工资（如果有请人的话），还有一些办公用品之类的费用。
二、设立账簿。
咱得先把账簿给整起来。
这就像是给个体户的财务状况安个家。
最基本的得有个现金日记账，这个本子可重要啦，每天的现金收支都得一笔一笔地写进去。
今天收到了一笔劳务报酬，就写上日期、收入来源、金额。
要是花了钱买办公用品，也一样要记清楚。
除了现金日记账，还得有个总账，这就像是个大管家，把所有的账目分类汇总起来。
比如说，收入类的汇总在一起，成本费用类的也汇总在一起。
三、收入的账务处理。
劳务公司个体户收到劳务报酬的时候，这可是个开心的时刻呢。
咱们要把这笔钱记到账上。
如果是现金收入，就在现金日记账上先登记，然后再把这笔收入记到总账的收入科目里。
要是通过银行转账收到的钱，还得有个银行存款日记账，把这笔钱的进出记录清楚。
比如说，收到了一笔5000元的劳务报酬，就在现金日记账或者银行存款日记账（看收钱方式）里写上日期、摘要“收到劳务报酬”，金额5000元。
然后在总账的收入科目里增加5000元。
四、成本和费用的账务处理。
成本和费用这块也不能马虎。
就像刚刚说的，要是租了设备，花了租金，这就是成本。
假设租设备花了1000元，这时候就要在现金日记账里记一笔支出1000元，同时在总账的成本科目里增加1000元。
还有员工工资，如果一个月给员工发了3000元工资，也是一样的操作，现金日记账记支出，总账的相关成本费用科目增加。
办公用品之类的小费用也一样，每一笔都得实实在在地记好。
五、税务相关的账务处理。
说到税务，这可是个大事。
个体户虽然规模小，但该交的税也得交得明明白白。
劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板（最新版）目录1.劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板概述2.劳务派遣公司反馈问题点的分类3.具体问题点详解3.1 员工招聘问题3.2 员工培训问题3.3 员工福利问题3.4 员工合同问题3.5 员工离职问题3.6 工资发放问题3.7 工作安全问题3.8 劳务纠纷问题4.如何解决劳务派遣公司反馈的问题点正文一、劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板概述劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板主要用于记录劳务派遣公司在日常运营过程中遇到的各种问题。
这些问题可能涉及到员工招聘、培训、福利、合同、离职、工资发放、工作安全等方面。
通过汇总这些问题，劳务派遣公司可以及时发现管理中存在的问题，进而采取有效措施进行改进。
二、劳务派遣公司反馈问题点的分类1.员工招聘问题：包括招聘渠道、招聘流程、招聘效果等。
2.员工培训问题：包括培训需求、培训实施、培训效果等。
3.员工福利问题：包括福利待遇、福利政策、福利实施等。
4.员工合同问题：包括合同签订、合同履行、合同终止等。
5.员工离职问题：包括离职原因、离职流程、离职率等。
6.工资发放问题：包括工资标准、工资发放时间、工资发放方式等。
7.工作安全问题：包括工作环境安全、员工人身安全、安全事故处理等。
8.劳务纠纷问题：包括劳动争议、仲裁诉讼、纠纷处理等。
三、具体问题点详解1.员工招聘问题：招聘难、招聘成本高、招聘流程繁琐等问题。
2.员工培训问题：培训需求不明确、培训实施不力、培训效果不明显等问题。
3.员工福利问题：福利待遇偏低、福利政策不健全、福利实施不公平等问题。
4.员工合同问题：合同签订不规范、合同履行不到位、合同终止处理不妥等问题。
5.员工离职问题：员工离职率高、离职原因分析不透彻、离职流程不规范等问题。
6.工资发放问题：工资标准不合理、工资发放不及时、工资发放方式不灵活等问题。
7.工作安全问题：工作环境安全隐患、员工人身安全事故、安全事故处理不妥等问题。
一、总则为规范劳务公司的财务管理工作，确保公司财务活动合法合规，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、财务管理部门及职责1. 财务管理部门是公司财务管理的职能部门，负责公司财务活动的组织、实施、监督和协调。
2. 财务管理部门的主要职责：（1）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和政策，制定公司财务管理制度。
（2）建立健全公司财务核算体系，规范会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整。
（3）负责编制公司财务报表，为公司经营决策提供依据。
（4）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用。
（5）负责公司成本费用控制，提高经济效益。
（6）负责公司税务筹划，确保税务合规。
（7）负责公司财务审计和内部控制。
三、财务管理制度1. 资金管理（1）公司资金收支实行集中管理，严禁各部门擅自设立银行账户。
（2）公司资金收支必须遵循合法、合规、安全、高效的原则。
（3）公司资金支出应严格按照预算执行，预算外支出需经总经理审批。
2. 会计核算（1）公司会计核算应遵循权责发生制原则，及时、准确、完整地反映公司财务状况。
（2）公司会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、合法、完整。
（3）公司财务报表应按月编制，按季、年度进行汇总。
3. 成本费用控制（1）公司成本费用应按照预算执行，预算外支出需经总经理审批。
（2）公司应加强成本费用分析，不断提高成本费用控制水平。
4. 税务筹划（1）公司应按照国家税收法律法规，合理进行税务筹划。
（2）公司应建立健全税务管理体系，确保税务合规。
5. 内部控制（1）公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险。
（2）公司应定期对内部控制制度进行评估，及时改进和完善。
四、财务人员管理1. 财务人员应具备相应的财务专业知识，熟悉国家财务法律法规。
2. 财务人员应严格执行财务管理制度，廉洁自律，保守公司秘密。
3. 财务人员应定期参加培训，提高业务水平。
总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
财务机构与会计人员二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。
对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。
财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记账方法采用借贷记账法。
记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。
记载、书写必须使用钢笔，禁止用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；4、运输工具；5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物35年；2、机器设备10年；3、电子设备、运输工具5年；4、其他设备5年。
劳务派遣公司账务处理流程一、收款流程：1.派遣劳动者报名注册。
2.派遣劳动者按照派遣公司规定的方式完成工时记录，并给出相应的工资清单。
3.派遣公司根据工资清单核算出应付给派遣劳动者的工资总额。
4.派遣公司通知使用单位结算工资并提供相应的结算单据。
5.使用单位核对工资结算单，并将工资款项支付给派遣公司。
二、付款流程：1.派遣公司接收到使用单位支付的工资款项。
2.派遣公司按照工时记录和工资清单核对使用单位支付的款项是否与应付派遣劳动者的工资总额一致。
3.如款项一致，派遣公司会将工资款项划拨给派遣劳动者。
4.派遣公司记录工资款项的付款情况，并保存相关凭证。
三、流水账务处理：1.派遣公司设立专门的流水账户，用于处理与派遣劳动者相关的收入和支出。
2.派遣公司每天将收入和支出的发生额记录到流水账户中。
3.派遣公司将与派遣劳动者相关的流水账户交易明细按月份进行汇总，形成月度财务报表。
四、主要账务处理：1.应收账款处理：派遣公司按照工资清单将应付给派遣劳动者的工资记录到应收账款科目中。
2.应付账款处理：派遣公司将与派遣劳动者相关的收入和支出记录到应付账款科目中。
3.现金账户处理：派遣公司每次收取使用单位支付的工资款项后，将其中部分作为现金备用，并记录到现金账户科目中。
4.银行存款处理：派遣公司将现金账户中的部分资金定期转存到银行存款科目中。
5.薪酬费用处理：派遣公司将与派遣劳动者相关的人工费用记录到薪酬费用科目中。
五、结算报表处理：1.派遣公司对月度财务报表进行审查和汇总。
2.派遣公司根据审查结果，编制《工资报表》、《收入报表》和《支出报表》等财务报表。
3.派遣公司将财务报表提交给相关部门和管理层，作为决策的参考依据。
4.相关部门和管理层对财务报表进行分析和解读，并根据需要提出改进意见。
劳务派遣公司的会计账务处理人力资源公司的基本账务处理方法1.收到劳务费,开具发票借:银行存款贷:主营业务收入2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借:主营业务成本贷:应付职工薪酬-工资其他应付款-社保（企业交纳部分）其他应付款-住房公积金（企业交纳部分）3、支付派遣人员的工资借:应付职工薪酬-工资贷:库存现金其他应付款-社保等（个人承担的社保和公积金）应交税费-个人所得税（可以扣减3500和个人社保）4、缴纳社保和公积金借:其他应付款-社保等贷:银行存款5、计提营业税和附加税费（按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）借:营业税金及附加贷:应交税费-营业税应交税费-城建税应交税费-教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额.6、支付本企业人员工资和费用借:管理费用-工资/办公费等贷:应付职工薪酬-工资或库存现金/银行存款7、期末结转借:本年利润贷:主营业务成本管理费用营业税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润做账是怎么回事？会计做账也称会计实务指会计进行账务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程∙在过去计划经济年代里,会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以,随着市场经济不断完善.经济业务不断创新,如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术.至此,会计作账就被赋予特殊的意义,不再局限过程而是解决如何做的更好.做账流程1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.2、根据记账凭证登记各种明细分类账.3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账.4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符.5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明.6、将记账凭证装订成册,妥善保管.我们从用工单位和用人单位两个角度，通过四个案例来进行解析。
支付临时工薪水的账务处理－记账实操一、临时工与企业存在雇佣关系1. 按月定期支付工资且满足工资薪金所得条件计算工资时：借：生产成本/管理费用/销售费用等（根据临时工所属部门和工作内容确定费用科目）贷：应付职工薪酬工资实际支付工资时：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款/库存现金同时，企业还需要代扣代缴个人所得税（如果达到纳税标准）。
借：应付职工薪酬工资贷：应交税费应交个人所得税银行存款/库存现金（扣除个税后的实发工资）缴纳个人所得税时：借：应交税费应交个人所得税贷：银行存款2. 一次性支付临时工劳务报酬（如短期项目用工）且满足工资薪金所得条件支付劳务报酬时：借：生产成本/管理费用/销售费用等（根据临时工所属部门和工作内容确定费用科目）贷：银行存款/库存现金同时，企业需要按照劳务报酬所得预扣预缴个人所得税。
假设劳务报酬为A元，预扣预缴应纳税所得额= A A ×20%（费用扣除标准），应纳税额= 预扣预缴应纳税所得额×适用税率速算扣除数。
借：生产成本/管理费用/销售费用等（增加劳务报酬对应的个人所得税金额）贷：应交税费应交个人所得税缴纳个人所得税时：借：应交税费应交个人所得税贷：银行存款二、临时工与企业是劳务关系（通过劳务公司派遣或独立提供劳务）1. 通过劳务公司派遣临时工收到劳务公司发票时：借：生产成本/管理费用/销售费用等（根据临时工所属部门和工作内容确定费用科目）贷：应付账款劳务公司支付劳务费用时：借：应付账款劳务公司贷：银行存款此时，个人所得税等税费一般由劳务公司代扣代缴，企业不再负责。
2. 直接与独立提供劳务的临时工签订劳务合同收到临时工提供的劳务发票时：借：生产成本/管理费用/销售费用等（根据临时工所属部门和工作内容确定费用科目）贷：应付账款临时工支付劳务费用时：借：应付账款临时工贷：银行存款同样，个人所得税等税费由临时工自行申报缴纳，企业没有代扣代缴义务，但如果企业在合同中约定代扣代缴，账务处理参考上述劳务报酬代扣代缴个人所得税的情况。
劳务公司项目台账模板劳务公司项目台账模板一、引言劳务公司作为一个特殊的组织形式，扮演着灵活就业、促进就业和推动经济发展的重要角色。
然而，随着市场竞争的加剧和劳动力需求的不断增长，劳务公司面临着越来越多的管理挑战。
为了有效管理劳务项目，提高项目管理的透明度和执行力，劳务公司项目台账模板应运而生。
本文将从深度和广度两个方面，探讨劳务公司项目台账的重要性、关键内容和使用方法。
二、劳务公司项目台账的重要性1. 提高管理效率：劳务公司项目台账记录了项目的基本信息、合同条款、人力资源分配、执行进度等重要内容，有助于各级管理人员及时了解项目情况，及时调整资源和策略，提高项目管理的效率。
2. 增强决策依据：劳务公司项目台账通过记录和整理项目数据，提供了决策所需的可靠依据。
管理人员可以根据台账信息，判断项目的盈亏情况，作出合理的决策。
3. 提升对接能力：劳务公司项目台账记录了与客户的业务对接情况，包括客户需求、业务量、服务质量等方面。
通过分析台账数据，劳务公司可以准确把握客户需求，提供个性化的服务，提升对接能力。
4. 强化协同合作：劳务公司项目台账是各个项目团队沟通和协作的基础工具。
通过台账，不同团队成员可以了解项目进展和责任分工，有效协调合作，提升项目执行效率。
三、劳务公司项目台账的关键内容1. 基本信息：包括项目名称、负责人、立项时间等。
2. 合同条款及约定：记录了项目合同的主要内容，包括双方权责、履约义务、支付方式等。
3. 人力资源分配：记录了项目所需人力资源的配置情况，包括岗位需求、员工数量、工资福利等。
4. 执行进度：记录了项目的执行情况，包括开始时间、里程碑节点、完成情况等。
5. 经济效益：记录了项目的经济效益，包括成本支出、收入情况、利润分析等。
6. 客户对接情况：记录了与客户的对接情况，包括客户需求、业务量、服务质量等。
四、劳务公司项目台账的使用方法1. 根据项目需求建立台账：根据项目的特点和需求，设计适合的项目台账模板，并根据项目实际情况填写相关内容。
劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板【实用版】目录1.劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板概述2.劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板的内容3.劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板的使用方法4.劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板的优点和局限性正文一、劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板概述劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板，是专门针对劳务派遣公司进行问题点汇总的一种表格模板。
它可以帮助劳务派遣公司清晰、有效地记录和反馈各种问题，便于公司及时解决和改进。
二、劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板的内容劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板主要包括以下几个部分：1.基本信息：包括公司名称、部门、制作人、制作日期等基本信息。
2.问题分类：对问题进行分类，如人力资源问题、劳动关系问题、薪酬福利问题、工作环境问题等。
3.问题描述：详细描述每个问题的具体情况，包括问题发生的时间、地点、涉及人员、问题性质等。
4.问题影响：分析问题对公司运营和管理的影响，如对员工工作积极性的影响、对公司形象的影响等。
5.问题原因：分析问题产生的原因，如制度不完善、管理人员失误等。
6.改进措施：提出解决问题的措施和建议，如完善制度、加强培训等。
7.责任人：明确每个问题的责任人，以便追踪和督促问题的解决。
8.解决进度：记录问题解决的进度，以便及时了解问题的处理情况。
三、劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板的使用方法1.根据实际情况，制定合适的问题分类。
2.收集和整理问题信息，填写表格。
3.分析问题原因和影响，提出改进措施。
4.指定责任人，跟踪问题的解决进度。
5.定期汇总和分析问题，优化管理。
四、劳务派遣公司反馈问题点汇总表模板的优点和局限性优点：1.提高问题反馈的效率和准确性。
2.帮助公司及时发现和解决问题。
3.有助于优化管理，提高运营效率。
局限性：1.需要专门的人员进行维护和更新。
2.问题分类和描述需要一定的专业知识。
劳务公司账务处理汇总劳务成本属于损益类科目，月末，要将劳务成本结转到“本年利润”科目中，结转后，该科目没有余额。
因为，劳务成本不在资产负债表中体现。
而是在损益表中填写。
本企业为服务业，没有存货1、服务业月末也要进行损益结转。
2、劳务成本属于损益类科目（1）本月发生时借：劳务成本贷：现金等（2）月末结转时借：本年利润贷：劳务成本1、收到劳务费收入借：现金（或银行存款）贷：其他业务收入（或主营业务收入）2、发生的劳务费支出借：其他业务支出（或主营业务成本）贷：银行存款（或应付工资等）3、提税金借：其他业务支出（或主营业务税金及附加）贷：应交税金--营业税、城建税贷：其他应交款--教育费附加4、结转税金借：本年利润贷：其他业务支出（或主营业务税金及附加）劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外。
劳务成本是指企业对外提供劳务而发生的各项成本。
企业应设置“劳务成本”科目例1]某企业2008年3月对外提供劳务成本7000元，该公司账务处理如下：借：劳务成本7000贷：应付职工薪酬7000[例2]甲公司于2007年l2月25日接受乙公司委托，为其培训一批学员，培训期为6个月，2008年1月1日开学。
协议约定，乙公司应向甲公司支付的培训费总额为60 000元，分三次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在2008年3月1日支付，第三次在培训结束时支付。
2008年1月1日，乙公司预付第一次培训费。
至2008年2月29日，甲公司发生培训成本30 000元（假定均为培训人员薪酬）。
2008年3月1日，甲公司得知乙公司经营发生困难，后两次培训费能否收回难以确定。
甲公司的会计处理如下：（1）2008年1月1日收到乙公司预付的培训费：借：银行存款20 000贷：预收账款20 000（2）实际发生培训成本30 000元：借：劳务成本30 000贷：应付职工薪酬30 000（3）2008年2月29日确认提供劳务收入并结转劳务成本：借：预收账款20 000贷：主营业务收入20 000借：主营业务成本30 000贷：劳务成本30 000劳务成本科目设置，劳务成本下设工资、保险费二个子科目1、收到客户预算（计算）出工资额，保险费单据时，做会计分录借：劳务成本工资保险费贷：应付职工薪酬2、对客户开出发票时做会计分录借：应收帐款贷：主营业务收入工资保险费管理费贷：应交税金—营业税3、收到客户货款时：做会计分录借：银行存款贷：应收帐款4、客户代付工资借；应付职工薪酬工资贷：应收帐款5、代职工交纳保险费后借：应付职工薪酬保险费贷；银行存款实际案例举例：某劳务A公司派遣职工到B公司，一个月后B公司传来职工的工资、保险费明细项目，工资10000元，保险费3000元。
A公司收管理费1000元，B公司代发职工工资。
应付职工薪酬下设2级科目工资保险费工资、保险费设单位往来主营业务收入下设2级科目工资、保险费、管理费（说明：主营业务下的工资、保险费是免税项目，在税务部门核准认定，不产生营业税）主营业务成本下设2级科目工资、保险费、管理费应收帐款设单位往来1、A公司依据上述资料做会计凭证借：劳务成本工资10000保险费3000贷：职工应付薪酬—工资----B公司10000职工应付薪酬—保险费---B公司30002、A公司开出发票到B公司，管理费1000元借：应收帐款---B公司14000贷：主营业务收入14000工资10000保险费3000管理费970贷：应交税金—营业税3% 1000*0.03=303、A公司收到B公司代付职工工资10000元凭证后，做会计分录借：职工应付薪酬–工资---B公司10000贷；应收帐款---B公司100004、收到B公司转来帐款4000元借：银行存款4000贷：应收帐款---B公司40005、A公司为B公司职工交纳保险费3000借：职工应付薪酬-----保险费3000贷：银行存款30006、月底结转成本借：主营业务成本工资10000保险费3000贷：劳务成本工资---10000保险费30007：期间损益结转借：主营业务收入：14000贷：主营业务成本—工资10000主营业务成本—保险费3000本年利润1000管理费用营业费用……劳务公司账务处理劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。
日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。
用到的科目主要有：1与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。
还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。
2与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。
还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出等科目。
劳务公司为派遣单位代发工资，从其他应收款（或其他应付款）科目核算。
收到用工单位转来的工资时，借：现金（银行存款）贷：其他应收款（其他应付款）代发工资支付时，借：其他应收款（其他应付款）贷：现金（银行存款补充回答：利润表有关的主要科目中漏了：营业税金及附加。
这也是必用科目，只要有收入，计提税金时应要用到。
借：营业税金及附加贷：应交税费（各明细，如营业税、城建税、教育费附加等）另外，现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。
劳务公司应该按全额开具地税发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为5%（附加税费按核定的税率征收）。
收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。
住房公积金借：主营业务成本贷：应付职工薪酬——薪金——社保——住房公积金支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬——薪金贷：库存现金其他应付款——个人承担的社保和公积金应交税费——个税（可以扣减2000）缴纳社保和公积金借：应付职工薪酬——社保——住房公积金其他应付款——个人承担的社保和公积金贷：银行存款关于劳务公司账务处理收到50万时：借：银行存款50贷：预收账款50发工资时：借：劳务成本45贷：应付职工薪酬45完工时：借：预收账款50贷：主营业务收入50同时结转成本：借：主营业务成本45贷：劳务成本45这是最标准的提供劳务服务会计处理。
1、计提发生成本时：借：劳务成本贷：应付职工薪酬-工资-个人应缴纳的保险其他应付款-单位应承担的保险应交税费-应交个人所得税2、预收款项时：借：银行存款贷：预收账款3、确认收入：借：预收账款贷：主营业务收入4、结转成本：借：主营业务成本贷：劳务成本5、交保险和个税：借：应付职工薪酬-个人应缴纳的保险其他应付款-单位应承担的保险应交税费-应交个人所得税贷；银行存款6、给雇员发工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。
日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。
用到的科目主要有：1与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。
还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。
2与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。
还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出等科目。
劳务公司为派遣单位代发工资，从其他应收款（或其他应付款）科目核算。
收到用工单位转来的工资时，借：现金（银行存款）贷：其他应收款（其他应付款）代发工资支付时，借：其他应收款（其他应付款）贷：现金（银行存款补充回答：利润表有关的主要科目中漏了：营业税金及附加。
这也是必用科目，只要有收入，计提税金时应要用到。
借：营业税金及附加贷：应交税费（各明细，如营业税、城建税、教育费附加等）另外，现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。
劳务公司应该按全额开具地税发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为5%（附加税费按核定的税率征收）。
收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。
住房公积金借：主营业务成本贷：应付职工薪酬——薪金——社保——住房公积金支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬——薪金贷：库存现金其他应付款——个人承担的社保和公积金应交税费——个税（可以扣减2000）缴纳社保和公积金借：应付职工薪酬——社保——住房公积金其他应付款——个人承担的社保和公积金贷：银行存款计提营业税和附加税费借：营业税金及附加贷：应交税费——营业税——城建税——教育费附加问题：劳务派遣公司收取的派出人员的工资费用，开具什么发票？代收的社会保险费，开具什么发票？收取的劳务派遣费，开具什么发票？按什么金额来计算交税?会计账务上如何处理？回答：劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力。
用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力缴纳的社会保险费、住房公积金统一交给劳务公司代为发放、办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部款项减除代收转付给劳动力的工资和为劳动力缴纳的社会保险费、住房公积金后的余额为计税营业税。
收入的会计分录如下借：银行存款或现金或应收账款(含全部款项）贷：其它应交款（个人所得税）其它应交款（社保费）应付工资（不含税工资）主营业务收入（管理费）计征税的会计分录如下：借：主营业务税金及附加贷：应缴税金-应交营业税(以管理费为计税依据）应交税金-应交城建税(以营业税为计税基数）其他应交款-教育费附加(以营业税为计税基数）-地方教育费附加(以营业税为计税基数）支付派遣人员的工资，属于管理费用等成本费用，会计处理可改为：1收到A公司付的劳务费时：2、借：银行存款贷：主营业务收入3、借：营业税金及附加贷：主营业务收入—服务费贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加4¸计提被派遣人员工资借：管理费用等贷：应付职工薪酬—工资贷：应付职工薪酬—社保—个人应交养老保险贷：应付职工薪酬—社保—个人应交失业保险贷：应付职工薪酬—社保—个人应交医疗保险贷：应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金贷：其他应付款—单位应该负担的保险贷：其他应付款—单位应该负担住房公积金贷：应交税费—应交个人所得税5发放时：借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金6支付社保、住房公积金借：应付职工薪酬—社保—个人应交保险（三险一金）借：应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金借：其他应付款—单位应该负担的保险（五险）借：其他应付款—单位应该负担住房公积金贷：银行存款7、支付个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款8、支付营业税金及附加借：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加贷：银行存款9、这样处理，与你的会计处理营业利润是一致的，但营业收入比你的会计处理的营业收入高，因此，计提业务招待费、广告宣传费基数提高。
