中央企业境外国有资产监督管理暂行办法(国务院国资委第26号令)

国务院国有资产监督管理委员会文件国资发产权[2010]11号关于中央企业国有产权协议转让有关事项的通知各中央企业：为了推动中央企业国有产权重组整合，减少企业管理层级，缩短产权链条，理顺产权关系，提高资源配置效率，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）、《企业国有产权转让管理暂行办法》（国资委、财政部令第3号）以及《关于企业国有产权转让有关事项的通知》（国资发产权[2006]306号，以下简称306号文件）等规定，现将中央企业国有产权协议转让有关事项通知如下：一、中央企业在本企业内部实施资产重组，符合306号文件相关规定的境内企业协议转让事项，由中央企业负责批准或依法决定，同时抄报国务院国资委。

其中涉及股份有限公司股份转让的，按照国家有关规定办理。

二、中央企业在本企业内部实施资产重组，转让方和受让方均为中央企业及其直接或间接全资拥有的境内子企业的，转让价格可以资产评估或审计报告确认的净资产值为基准确定，且不得低于经评估或审计的净资产值；转让方或受让方不属于中央企业及其直接或间接全资拥有的境内子企业的，转让价格须以资产评估报告确认的净资产值为基准确定。

三、由中央企业批准或依法决定的国有产权协议转让事项，资产评估备案由中央企业负责。

以审计报告确认的净资产为基准确定转让价格的，应当采用由专业机构出具的上一会计年度的年度审计报告或最近时点的审计报告。

四、中央企业之间、中央企业与地方国资委监管企业之间协议转让国有产权应当符合各自主业范围和发展战略规划，有利于做强主业和优化资源配置，并符合306号文件相关规定。

转让事项由中央企业报国务院国资委批准后实施。

五、各中央企业要严格执行相关法律、法规及国务院国资委关于企业国有产权转让的相关规定，不得自行扩大协议转让范围；对于由中央企业负责批准或依法决定的协议转让事项，审批权限不得下放。

六、各中央企业应当根据企业国有产权转让相关法规及本通知要求制定相应制度，明确负责企业国有产权转让管理的机构和人员，明确内部管理程序，建立健全产权转让档案，落实工作责任。

国务院国有资产监督管理委员会令第35号——中央企业境外投资监督管理办法文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2017.01.07•【文号】国务院国有资产监督管理委员会令第35号•【施行日期】2017.01.07•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管综合规定正文国务院国有资产监督管理委员会令第35号《中央企业境外投资监督管理办法》已经国务院国有资产监督管理委员会主任办公会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。

2012年公布的《中央企业境外投资监督管理暂行办法》（国资委令第28号）同时废止。

国务院国有资产监督管理委员会主任肖亚庆2017年1月7日中央企业境外投资监督管理办法第一章总则第一条为加强中央企业境外投资监督管理，推动中央企业提升国际化经营水平，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）和《关于改革和完善国有资产管理体制的若干意见》（国发〔2015〕63号）等法律法规和文件，制定本办法。

第二条本办法所称中央企业是指国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）代表国务院履行出资人职责的国家出资企业。

本办法所称境外投资是指中央企业在境外从事的固定资产投资与股权投资。

本办法所称境外重大投资项目是指中央企业按照本企业章程及投资管理制度规定，由董事会研究决定的境外投资项目。

本办法所称主业是指由中央企业发展战略和规划确定并经国资委确认公布的企业主要经营业务；非主业是指主业以外的其他经营业务。

第三条国资委按照以管资本为主加强监管的原则，以把握投资方向、优化资本布局、严格决策程序、规范资本运作、提高资本回报、维护资本安全为重点，依法建立信息对称、权责对等、运行规范、风险控制有力的中央企业境外投资监督管理体系，推动中央企业强化境外投资行为的全程全面监管。

第四条国资委指导中央企业建立健全境外投资管理制度，强化战略规划引领、明确投资决策程序、规范境外经营行为、加强境外风险管控、推动走出去模式创新，制定中央企业境外投资项目负面清单，对中央企业境外投资项目进行分类监管，监督检查中央企业境外投资管理制度的执行情况、境外重大投资项目的决策和实施情况，组织开展对境外重大投资项目后评价，对境外违规投资造成国有资产损失以及其他严重不良后果的进行责任追究。

资产评估业务类型简述附二：资产评估业务类型简述一、单项资产评估业务（一）业务范围单项资产评估业务，按照经济行为分为：1.资产转让；2.资产拍卖；3.资产偿债；4.资产租赁；5.资产抵押/质押；6.资产重组；7.资产捐赠；8.资产补偿；9.资产涉讼；10.认定报关价格；11.对外投资；12.接受投资；13.接受抵债资产；14.债务重组及其他。

（二）业务依据1.《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国资委令第12号）；2.《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》（财政部令第47号）；3.《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）；4.《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）；5.《中央级事业单位国有资产管理暂行办法》（财教[2008]13号）；6.《中央级事业单位国有资产使用管理暂行办法》（财教[2009]192号）;7.《中央文化企业国有资产评估管理暂行办法》（财文资[2012]15号）；8.其他有关文件。

（三）专业胜任能力要求熟悉资产转让、置换、拍卖、偿债、租赁的业务流程和控制要点；熟悉与资产转让、置换、拍卖、偿债、租赁相关的法律、法规和政策规定；熟练操作资产评估业务。

二、公司制改建整体资产评估业务（一）业务范围公司制改建。

（二）业务依据1.《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国资委令第12号）；2.《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》（财政部令第47号）；3.《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）；4.《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）；5.《中央级事业单位国有资产管理暂行办法》（财教[2008]13号）；6.《中央级事业单位国有资产使用管理暂行办法》（财教[2009]192号）；7.《中央文化企业国有资产评估管理暂行办法》（财文资[2012]15号）；8.《公司注册资本登记管理规定》（国家工商总局令第22号)；（国家工商总局令第39号）；9.《股权出资登记管理办法》10.《公司债权转股权登记管理办法》（国家工商总局令第57号）；11.《涉及外商投资企业股权出资的暂行规定》（商务部令第8号）；12.《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》（国办发[2003]96号）；13.《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发[2005]60号）；14.其他有关文件。

XXXXXXX有限责任公司股权管理办法目次XX有限责任公司股权管理办法 (2)1总则 (2)1.1目的 (2)1.2适用范围 (2)2规范性引用文件 (2)3术语和定义 (3)4职责 (3)4.1公司总部 (3)4.2子公司及其所属单位 (4)5管理内容与方法 (4)5.1 产权登记 (4)5.2 权益维护 (4)5.3 分析评价 (5)5.4股权处置 (6)5.5监督检查 (8)6附则 (8)IXX有限责任公司股权管理办法1总则1.1目的为进一步加强XX有限责任公司股权管理，规范股权管理程序，防范股权管理风险，提高股权管理收益，根据国家法律法规以及《公司章程》等公司制度的有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。

1.2适用范围1.2.1本办法适用于XX有限责任公司系统各单位。

1.2.2XX有限责任公司各分公司及子公司所属的分公司经母公司授权，可具体经办与母公司股权管理相关事宜。

2规范性引用文件《中华人民共和国公司法》（2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订，自2006年1月1日起施行）；《中华人民共和国企业国有资产法》（2008年10月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过，自2009年5月1日起施行）；《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国资委令第12号）；《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》（国资委第26号令）；《中央企业境外国有产权管理暂行办法》（国资委第27号令）；《中央企业境外投资监督管理暂行办法》（国资委第28号令）；《国家出资企业产权登记管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令第29号）；《企业国有产权转让管理暂行办法》（国务院国资委、财政部令第3号）；《国家出资企业产权登记管理工作指引》（国资发产权﹝2012﹞104号）；《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》（国资发产权〔2005〕239号）；《企业国有产权无偿划转工作指引》（国资发产权〔2009 〕25号）《关于企业国有产权转让有关问题的通知》（国资发产权〔2004〕268号）；2《关于企业国有产权转让有关事项的通知》（国资发产权〔2006〕306号）；《关于印发<企业国有产权交易操作规则>的通知》（国资发产权〔2009〕120号）；《关于中央企业国有产权协议转让有关事项的通知》（国资发产权〔2010〕11号）。

国务院国有资产监督管理委员会令第26号《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》已经国务院国有资产监督管理委员会第102次主任办公会议审议通过，现予公布，自2011年7月1日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会主任王勇二○一一年六月十四日中央企业境外国有资产监督管理暂行办法第一章总则第一条为加强国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的企业（以下简称中央企业）境外国有资产监督管理，规范境外企业经营行为，维护境外国有资产权益，防止国有资产流失，根据《中华人民共和国企业国有资产法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》及相关法律、行政法规，制定本办法。

第二条本办法适用于中央企业及其各级独资、控股子企业（以下简称各级子企业）在境外以各种形式出资所形成的国有权益的监督管理。

本办法所称境外企业，是指中央企业及其各级子企业在我国境外以及香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区依据当地法律出资设立的独资及控股企业。

第三条国资委依法对中央企业境外国有资产履行下列监督管理职责：（一）制定中央企业境外国有资产监督管理制度，并负责组织实施和监督检查；（二）组织开展中央企业境外国有资产产权登记、资产统计、清产核资、资产评估和绩效评价等基础管理工作；（三）督促、指导中央企业建立健全境外国有资产经营责任体系，落实国有资产保值增值责任；（四）依法监督管理中央企业境外投资、境外国有资产经营管理重大事项，组织协调处理境外企业重大突发事件；（五）按照《中央企业资产损失责任追究暂行办法》组织开展境外企业重大资产损失责任追究工作；（六）法律、行政法规以及国有资产监督管理有关规定赋予的其他职责。

第四条中央企业依法对所属境外企业国有资产履行下列监督管理职责：（一）依法审核决定境外企业重大事项，组织开展境外企业国有资产基础管理工作；（二）建立健全境外企业监管的规章制度及内部控制和风险防范机制；（三）建立健全境外国有资产经营责任体系，对境外企业经营行为进行评价和监督，落实国有资产保值增值责任；（四）按照《中央企业资产损失责任追究暂行办法》规定，负责或者配合国资委开展所属境外企业重大资产损失责任追究工作；（五）协调处理所属境外企业突发事件；（六）法律、行政法规以及国有资产监督管理有关规定赋予的其他职责。

境外国有资产管理暂行办法目录第一章总则第二章经营与监管第三章基础管理第四章效绩评价第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条为了规范境外国有资产管理，维护国家境外国有资产的合法权益，保障境外国有资产的安全完整和保值增值，制定本办法。

第二条本办法所称境外国有资产，是指我国企业、事业单位和各级人民政府及政府有关部门(以下称境内投资者)以国有资产(含国有法人财产，下同)在境外及港、澳、台地区投资设立的各类企业和非经营性机构(以下称境外机构)中应属国有的下列各项资产：一、境内投资者向境外投资设立独资、合资、合作企业或购买股票(或股权)以及境外机构在境外再没资形成的资本及其权益；二、境内投资者及其境外派出单位在境外投资设立非经营性机构(包括使馆、领事馆、记者站、各种办事处、代表处等)所形成的国有资产；三、在境外以个人名义持有的国有股权及物业产权；四、境外机构中应属国家所有的无形资产；五、境外机构依法接受的赠予、赞助和经依法判决、裁决而取得的应属国家所有的资产；六、境外其他应属国家所有的资产。

第三条对境外国有资产的管理遵循国家统一所有、政府分级监管的原则。

财政部统一制定境外国有资产管理规章制度，各级财政(国有资产管理)部门负责对本级政府管辖的境外国有资产进行监督管理。

第四条财政(国有资产管理)部门对境外国有资产管理履行下列职责：一、制定境外国有资产管理规章、制度，并负责组织实施和检查监督；对违法违规行为责任人给予经济、行政的处罚；二、建立境外国有资产经营责任制，组织实施境外企业国有资本金效绩评价；三、审核境外企业重大国有资本运营决策事项；四、组织境外机构开展国有资产产权界定、产权登记、资产统计、资产评估等各项基础管理工作；五、从总体上掌握境外国有资产的总量、分布和构成；六、检查监督境外国有资产的运营状况，并向本级政府和上级财政(国有资产管理)部门反映情况和提出建议；七、办理政府授权管理的其他事项。

第二章经营与监管第五条境外国有资产经营实行政企职责分开、出资者所有权与企业法人财产权分离、政府分级监管、企业自主经营的原则。

12 Ⅰ2017/02“走出去”进行境外投资，是企业实现全球化的重要方式，有助于企业在更大范围和更广领域合理配置资源。

随着全球化进程的推进，我国国有企业的境外投资活动日趋频繁，境外国有资产的迅速增长对现有监管制度及监管部门的监管能力和手段提出新的考验和要求，我国亟须完善境外国有资产的监管机制。

2015年中共中央、国务院印发的《关于深化国有企业改革的指导意见》及国务院办公厅印发的《关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》等相关文件都对此提出了明确要求。

由此可见，建立和完善境外国有资产的有效监管机制已经成为深入推进国有企业改革发展的紧迫任务。

现状目前，我国国有资产监管机构对境外国有资产的监管主要包含三个方面：1.行使出资人职能的监管（1）以“事前管理”为主的境外投资监管制度。

主要以投资前或投资中的风险防控为主，属于“事前管理”的监管方式。

我国建立境外投资监管制度的目的是，最大限度地防止由于决策失误而导致的国有资产流失。

国务院国资委和地方各级国资委通常采取四种管理手段，即年度投资计划或投资加强境外国有资产监管的有效途径◎卢永真 姜华欣 胡迟摘要：随着全球化进程的推进，我国国有企业的境外投资活动日趋频繁，境外国有资产规模的迅速扩大对现有监管制度及监管部门的监管能力和手段提出新的考验和要求。

建立和完善境外国有资产的有效监管机制已成为深入推进国有企业改革发展的紧迫任务。

关键词：国有企业；国有资产监管；境外投资中图分类号：F123 文献标识码： A预算的管理、投资项目的核准或者备案管理、风险评估论证制度及重大事项报告制度。

（2）以“事后管理”为主的境外国有资产基础管理制度。

主要是对国有资产境外投资形成的境外资产实行监管，属于“事后管理”的监管方式。

我国建立境外国有资产基础管理制度的目的是掌握境外国有资产的基本信息，确立国有资产变动的基本规范，并以此作为加强监管的基础。

境外国有资产基础管理制度的主要内容包括产权界定、产权登记、资产统计和资产评估等。

关于新国有资产产权登记办法的思考作者：高茜来源：《中国经贸·下半月》2013年第04期摘要：2012年，国务院制定了《国家出资企业产权登记管理暂行办法》（以下简称新办法）。

新办法与以往产权登记办法有本质不同，在很多地方都发生了变化。

新办法出台后，产权登记表证不再具有国有产权法律凭证的功能，产权登记范围也将延伸到实际控制企业。

本文将对新办法与旧办法之间的区别做一简要的探讨。

关键词：新旧产权；区别；思考一、国有资产产权登记的历史沿革1990年《国务院关于加强国有资产管理的通知》（国发[1990]38号文件）颁布，标志着国有资产产权登记正式拉开了序幕。

随着近20年来企业改革的不断深入，企业的组织形式越来越多，越来越复杂，以往的产权登记办法已经不能完全的反应国有资本的流向。

2012年，国务院制定的新办法，在一定程度上解决了混合产权登记问题。

新办法颁布的目的就是为了全面了解和掌握混合所有制下国家出资企业及其对外投资企业产权的总体情况，反映国有资本在不同级次、组织形式、地域、国民经济行业和企业内部主辅业的分布情况。

这一举措，标志着国家产权管理迈上新台阶，也更加适应新国情。

二、新旧制度区别1.登记范围和内容。

首先，新办法明确产权登记的工作定位由政府部门界定权属的确权行为转变为国有资产监督管理机构对政府授权管理的国家出资企业的产权及其分布状况进行登记管理的行为。

简单来说，就是在旧办法下，国有资产产权登记的工作定义是对占有、使用国有资产的实收资本等产权状况进行登记，依法确认产权归属关系的行为；在新办法下，国有资产产权登记的工作定义是对国家出资企业产权状况进行登记管理的行为。

其次，新办法将境内外企业产权登记管理统一到登记办法予以规范。

新办法第一章第三条明确规定：国家出资企业、国家出资企业（不含国有资本参股公司）拥有实际控制权的境内外各级企业及其投资参股企业（以下统称企业），应当纳入产权登记范围。

而在旧办法下，这类企业不做登记。