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公共财政学期末考试复习题一、选择题1. 公共财政学研究的核心问题是：A. 政府如何筹集资金B. 政府如何分配资源C. 政府如何制定政策D. 政府如何监管市场2. 以下哪项不是公共财政的职能？A. 收入分配B. 资源配置C. 经济稳定D. 企业经营3. 政府干预经济活动的主要手段不包括：A. 税收B. 政府支出C. 货币政策D. 政府监管4. 公共选择理论认为，政府决策过程中的主体是：A. 政府官员B. 选民C. 利益集团D. 所有选项都正确5. 财政赤字是指：A. 政府支出超过收入的部分B. 政府收入超过支出的部分C. 政府债务总额D. 政府税收总额二、判断题1. 公共财政的目标是实现社会福利最大化。
（对/错）2. 财政政策和货币政策是政府调控经济的两种主要手段。
（对/错）3. 财政赤字总是不好的，因为它会增加国家的债务负担。
（对/错）4. 公共财政学与微观经济学没有关联。
（对/错）5. 财政支出的效率可以通过成本效益分析来评估。
（对/错）三、简答题1. 简述公共财政学的基本理论框架。
2. 解释什么是财政政策，并举例说明其在经济中的运用。
3. 描述政府如何通过税收来实现收入再分配。
4. 讨论财政赤字对经济的潜在影响。
5. 阐述公共选择理论的主要观点及其对公共财政政策的影响。
四、论述题1. 论述公共财政在促进社会公平和提高经济效率方面的作用。
2. 分析当前财政政策面临的主要挑战，并提出可能的解决策略。
3. 讨论公共财政在应对经济危机中的角色和重要性。
五、案例分析题1. 假设你是一个发展中国家的财政顾问，请分析该国政府如何通过公共财政政策来减少贫困和提高教育水平。
2. 某国政府计划实施一项新的环境税，以减少温室气体排放。
请分析这项政策可能带来的经济和社会影响。
六、计算题1. 假设某国政府的年度收入为1000亿元，支出为1200亿元，计算该国的财政赤字。
2. 如果政府决定通过增加税收来平衡预算，需要增加多少税收才能消除财政赤字？七、综合分析题1. 综合分析公共财政在促进经济发展和社会进步中的作用，并提出具体的政策建议。
公共财政学练习题A一、填空题1、财政的购买支出可划分为_____ 、_________ O2、依据公共商品的公共程度，可将公共商品分为 _______ 和_______O§、影响收入分配的因素有______ 、_________ 、 ___________ O4、行政性收费主要包括_________ 、_________ 和 ________ 三种形式。
二、单项选择题1、古典学派的经济学家对于政府财政预算行为准则的解释，可概括为（）OA.年度预算平衡论B.周期预算平衡论C.功能财政论D.凯恩斯主义2、科学教育文化卫生事业提供的服务主要是（）A.私人产品B.公共产品C.混合产品D.私人产品与公共产品3、古典财政学的创始人是（）A、威廉.配第B、魁奈C、亚当.斯密D、大卫.李嘉图4、将财政支出划分为维持性支出「经济性支出和社会性支出，是按（）分类。
A.政府职能B.经济性质C.具体用途D.受益范围5、提高折旧率对财政收入的影响是（）A、减少财政收入B、增加财政收入C、财政收入不变D、无法确定6、紧的财政政策与松的货币政策搭配指的是（）A.扩大财政赤字和收紧信贷规模B.减少财政赤字和收紧信贷规模C.扩大财政赤字和扩张信贷规模D.减少财政赤字和扩张信贷规模7、税负转嫁最普遍的形式是（）A.前转 B.后转 C.税收资本化 D.消转8、政府课稅会影响商品比价关系，从而改变纳税人经济行为的税收效应被称之为（）A、收入效应B、替代效应C、投资效应D、储蓄效应E、劳动供给效应9、下列公共收费项目中，属于使用费的项目是（）A.高速公路通行费B.工商执照费C.药品生产许可证费D.电话费10、20世纪80年代初期我国公债的发行方式主要是（）。
A.地方承购包销 B.委托出售C.行政分配D.中央银行承购包销三、多项选择题1、美国心理学家A •马斯洛提出了著名的需要层次论，包括（）A.生理需要 B.文化需要 C.社交需要D.物质需要 E.安全需要2、下列属于财政支出现象的有（）A.税收 B.财政拨款 C.行政性收费 D.财政补贴 E.国债3、按照第一、二、三产业的划分，第三产业具体包括（）A、流通部门B、生产和生活服务部门C、工业部门D 、为社会提供公共服务的部门E 、为提高科学文化和居民素质服务 的部门4、 分税制的特征有（ 完整性 E.法制性5、 社会性支出包括（ 保支出D.基础产业投资支出 ）A.规范性 B.无偿性 C.层次性 D. ）。
第三部分：公共财政学复习资料一、名词解释1. 公共产品，亦称为公共商品、公共物品或公共品，它是指与私人产品相对立，用于满足社会公共消费需要的物品或劳务。
2. 外部效应是指一个经济主体（单位或个人）带给其他经济主体利益或危害的行为，也就是一个经济主体的行为影响了其他经济主体。
3. 购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需要的或用于国家投资所需要的商品与劳务支出，前者如政府部门的事业费，后者如政府部门的投资拨款。
转移性支出直接保险为资金无偿、单方面转移的支出，主要包括社会保障支出、财政补贴、捐赠予债务支出、税收支出等等。
4. 准公共产品是指那些具备公共产品的两个特征（非排他性和非竞争性）中一个的，另一个却不充分具备，或者虽然两个特征都不充分，但具有外部收益的产品。
5. 社会保障是指政府转移性支出的一个重要组成部分，是指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重要的社会分配机制活政策。
6. 财政补贴支出是指政府为了实现特定的政治、经济和社会目标，按有关法律法规确定的标准，将一部分公共资源无偿地拨付给企业或个人的一种政府再分配行为。
7. 税收支出是指国家为实现特定的政策目标，通过制定和执行特殊税收政策与法规，给予特定纳税人的各种税收优惠待遇，使纳税人减少税负，促进经济发展的一种特殊的政府转移性支出。
8. 税收抵免是指准许纳税人把某种或某些合乎规定的特殊项目，按一定比例或全部冲抵其纳税额，从而减轻其税收负担。
9. 预算外资金，是指按照国家财政制度的规定，不纳入国家预算，由地方、部门和单位自收自支的那一部分财政资金。
10. 税负转嫁，是指纳税人将缴纳的税款通过经济交易方式转由他人负担的过程。
11. 税收的替代效应，是指政府因征税上的差别，影响了商品或生产要素的相对价格，从而引起纳税人选择某种投资、生产经营活动或消费行为，来替代另一种投资、生产经营活动或消费行为的替代效果。
公共财政学期末复习简答题新中国成立以来的财政思想演进:计划经济时期：①国家分配论②国家资金运动论③价值分配论④剩余产品(价值)决定论⑤社会共同需要论新时代公共财政思想对于财政工作的引领体现在：①财政职能界定和作用定位②建立现代财政制度③全球治理中的大国财政思想市场失灵的表现：垄断、公共产品、外部性、信息不对称、收入分配不公平、宏观经济波动。
收入分配职能:P47→P49财政介入收入分配的机制和手段：①运用政府税收调节企业收入和个人收入，使之符合公平②规范政府资产性收入③规范工资制度④完善征会保险制度⑤完善特殊群体的社会保障制度财政支出规模变化的理论分析;P631.政府活动扩张理论<瓦格纳>认为财政支出之所以不断增长，是因为社会和经济发展增加了对政府活动的需求。
(工业化是财政支出规模上升的原因)。
2.梯度渐进增长理论<皮考克和魏斯曼>财政支出增长的内在因素是公民可以忍受的税收水平的提高。
外在因素是社会动荡对财政支出造成压力。
(财政支出的增长是阶梯或非连续的)。
3.经济发展阶段理论<马斯格雷夫和罗斯托>早期阶段：基础设施等政府公共投资比重较大。
中期阶段：政府公共投资比重有所下降。
成熟阶段：以教育、保健和社会福利为主的政府投资化重加大。
4.非平衡增长理论<鲍莫尔>区分进步部门与非进步部门;政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大。
财政支出绩效的评价方法：①成本效首方析法②比较法③因素分析法④最低成本法⑤公众评判法。
全面推进财政支出绩效评价：①拓展财政支出绩效评价的范围②建立全过程财政支出绩效管理链条③明确绩效管理责任约束④强化绩效管理激励约束。
财政收入结构及其变化趋势：P1861.①财政收入主要由税收、社会缴款、赠与和其他收入组成。
其中，税收是最主要的组成部分，占财政收入比重较高(80%以上)。
②我国经济以公有制为主体，多种所有制丝济共同展。
2.我国财政收入呈现以下变化趋势：①税收收入持续增长：企业和个人收入水平⬆，税收收入⬆。
公共财政学复习资料一名词解释1、据说必考：瓦格纳法则和拉弗曲线其中一个，先理论再画图瓦格纳法则：随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长理论拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减少，反而导致政府的税收减少。
瓦格纳法则拉弗曲线2、财政：财政是以国家为主体，为实现国家职能而参与国民收入分配形成的分配关系3、财政补贴：财政补贴是指国家为了某种特定需要，通过财政分配，向企业和居民提供的无偿性补助支出4、购买性支出：行政管理支出，国防支出，教育支出，其他社会事业支出，投资性支出。
转移性支出：社会保障支出，财政补贴，税式支出5、税收：是为了满足社会公共需要，由政府按照法律规定，强制无偿参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种规范形式。
税收的职能是6、单式预算：指预算年度内，将全部财政收入与支出汇集编入一个统一的预算表之中，而不去区分各项或各种财政收支的经济性质的预算形式复式预算：指预算年度内，将全部财政收入与支出按照收入来源和支出性质的不同，分别汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编制两个或两个以上的预算二、判断题;1、科文教卫支出属于非生产性支出2、财政支出占GDP的比重比财政收入占GDP的比重更能反映财政活动的实际情况3、政府采购的商品范围不仅仅限于商品和工程还有服务4,、国家的课税对象为：所得、商品、财产5、债务依存度是指当年债务收入占当年财政支出总额的比率，国际公认的标准控制在15%-20%之间6、税收的特征：强制性、无偿性（核心）、固定性7、市场经济和计划经济分别是市场和财政起配置资源作用三．选择题1《.预算法》1994年3月22通过人大审议。
1995年1月1日正式施行2、财政政策所应用的工具：国家预算，税收，公债，财政投资，财政补贴，公共支出3、纳税主体：自然人和法人4税收按照计税依据为标准分为从价税和从量税5、市场失灵的表现：公共产品，外部效应，市场垄断，不完全市场，不完全信息，分配不公平，宏观经济总量失衡6、影响行政管理费支出规模的因素：经济增长水平，财政收支水平，政府职能范围及其相应的机构设置（决定因素），行政管理经费及使用,7、影响公共财政收入规模的因素：经济发展水平，国家的分配制度与政策，经济发展阶段，价格8,、公共产品的分类：一纯公共产品，准公共产品二混合产品和公共中间品三全国性公共产品和地方性公共产品9、社会保障包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚10、税收的职能是筹集财政收入、调控经济、调节收入分配四、计算题{（总工资）-（五险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税。
公共财政全部资料《公共财政学》资料一、单项选择题1.财政分配的主体是(国家)。
2.财政分配的主要对象是（剩余产品）。
3.美国经济学家定义的充分就业是指就业率达到（96％）。
4.下列属于财政现象的是（企业购买政府债券）。
5.将财政支出划分为建设性支出和非建设性支出，是按（经济性质）。
6.将财政支出划分为购买性支出和转移性支出，是按（有无补偿）进行的分类。
7.转移性支出主要的作用是促进（经济稳定）。
8.我国社会保障制度的核心内容是（社会保险）。
9.经济学家用来说明不同等级人口收入状况的图形是（洛论兹曲线）。
10.财政补贴属于（转移性支出）。
11.在社会保障体系中，由国家和社会向公民或居民提供最低生活保障的资金或实物，是一种（社会救济）。
12.目前我国财政收入的最主要的形式是（税收收入）。
13.国家通过信用方式取得的财政资金是（债务收入）。
14.国家征税依据是（政治权力）。
15.历史上最早出现的财政范畴（税收）。
16.税收占国民生产总值的比率是（宏观税收负担率）。
17.税收的纵向公平是指（具有不同纳税能力的人负担不同的税收）。
18.商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（前转）。
19.税收负转嫁的基本条件是（商品价格的变动）。
20.税收的横向公平是指（具有相同纳税能力的人负担相同的税收）。
21.把税收与税率联系起来的曲线是（拉弗曲线）。
22.对经济效率的不利影响最小的税种是（所得税）。
23.一种税区别于另一种税的主要标志是（征税对象）。
24.目前我国税收制度中，最大的税类是（流转税类）。
25.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（纳税人）。
26.在下列税种中属于对行为课税的税种是（证券交易税）。
27.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的（单位和个人）.28.在税制要素中，决定税收负担的税制构成要素是（税率）。
29.把税收分为直接税和间接税，是按（税负能否转嫁）.30.在生产税收收入效应的情况下，会出现（劳动力供应增加）。
公共财政学期末复习名词解释1.公共产品是具有非排他性和非竞争性的产品。
2.公共资源主要是指具备非排他性而不具备非竞争性的公共产品。
3.市场失灵：市场失灵是指市场机制在某些情况下无法实现资源配置的最优化，导致社会福利损失的现象。
4.外部性：是指私人成本与社会成本或私人利益与社会利益的非一致性。
财政支出规模变化的理论分析1.政府活动扩张理论，又称纳格纳法则。
他认为随着工业比经济的发展，政府活动规模必然不断扩张。
2.梯度渐进增长理论，认为在一个较长时期内，财政支出增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点。
1置换效应是指在不同财政支出水平下，政府对以前财政支出水平的置换和对私人部门支出的置换。
2审视效应是在不同财政支出水平下，公众对于财政支出和税收的心理预期发生变化的现象。
3集中效应：在公共财政中，集中效应是指将经济单位的财权、财力与事权、事力相对等，根据“一级事权，一级财权，一级财力”的原则，对政府职能和机构进行定位，并按照职能和机构行使财权、财力。
3.经济发展阶段理论，是财政支出数量随着不同时期财政支出作用的变化而变化。
4.非平衡增长理论。
政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大。
财政支出的经济效应1.财政支出的收入效应是指财政支出会增加企业或者个人的收入水平。
2.财政支出的替代效应是指财政支出会相对降低产品或者服务的价格，消费者就可以花更少的钱用于该产品或者服务的购买，进而增加对其他产品或者服务的购买。
3.财政支出的经济增长效应：是指财政支出能够促进经济增长，而且财政支出的增加，能够促进经济成倍的增长。
4.财政支出的挤出效应是指财政支出的增加所引起的私人消费或投资降低的效果。
5.财政支出的收入分配效应是指政府的财政支出可能会导致效益转移的现象从而使财政支出带来的利益产生再分配。
中国公债负担的现状1.公债负担率，是指一定时期的公债累计余额占同期国民生产总值的比重。
2.债务低存度，通常是指当年国债发行数与中央财政支出的比重，表示中央支出对债务的依赖程度，也可间接表示偿还能力。
《财政学》------课程主持人 李旭章第一讲 公共财政学导论一、为什么要学习公共财政学 P3(红)二、公共财政学学习和研究的对象 P4(红)三、公共财政学学习和研究的方法 P5(红)四、现代市场经济中的市场与政府 P12(红)五、公共财政的含义 P10所谓公共财政，是指以国家（或政府）为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能、提供公共产品以满足社会公共需要的经济活动。
公共财政就是市场经济条件下的财政，而财政的主体从来都是国家（或政府），因而公共财政实际上也就是国家财政或政府财政在市场经讲条件下的运行模式。
公共财政的实质是市场经济财政。
六、公共财政的职能 P20公共财政的职能，是指公共财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是公共财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
一般来讲，在任何情况下组织收入都是财政的最基本职能，政府机构的运作、政府职能的履行就是靠财政收入来支持的。
在市场经济条件下，从财政宏观调控的角度看，可以把公共财政职能概括为以下三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
思考题：1、学习公共财政学的意义是什么？2、 什么是公共物品？公共物品有哪些特征？P14-16 P27 （1）纯粹的公共产品指的是这样的物品或劳务，即每个人消费这种物品或劳务不会导致别人对该种物品或劳务消费的减少。
（2）公共产品作为私人产品的对称，具有以下特征：1．效用的不可分割性；2．消费的非排他性；3．取得方式的非竞争性；4．提供目的的非营利性。
3、公共财政的职能包括哪些？简述各个职能的内容。
P20-26 P27公共财政的职能，是指公共财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是公共财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
一般来讲，在任何情况下组织收入都是财政的最基本职能，政府机构的运作、政府职能的履行就是靠财政收入来支持的。
在市场经济条件下，从财政宏观调控的角度看，可以把公共财政职能概括为以下三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
公共财政学复习题一、简答题（每题6分，共30分）1.什么是公共财政？公共财政有哪些基本特点？P1-3答：所谓公共财政，是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型和模式。
公共财政的基本特点是：一是弥补市场失效的财政，即它处于市场活动之外，为正常和正当活动提供必不可少的服务；二是为市场活动提供公平服务的财政；三是非市场赢利性的财政，即只能以社会利益为自己首要的活动目标；四是法治化的财政。
2.市场失效的表现状态有哪些？P5答：1）公共物品的存在。
从财政角度看，公共物品就是政府为市场提供的公共服务；2）外溢性的存在。
“外溢性”是指人们的行为对他人产生的利益或成本影响；3）规模报酬递增的存在，它必然产生“自然垄断”的结果；4）风险与不正确性状态的存在；5）社会分配不公。
即在特定时期内所存在的与当时社会公认的公平准则不相符合的收入、财富和社会福利的分布状态；6）宏观经济总量的平衡。
即市场经济在自发运行过程中所必然产生的失业、通货膨胀和经济危机等现象。
3.公共财政配置资源职能的范围是什么？P30-36答：1）国家防务；2）维持正常社会秩序；3）建造公共工程；4）干预外溢性行为；5）介入自然垄断领域；6）干预其他市场失效。
4.市场机制难以有效解决社会公平问题的原因是什么？P40-41答：首先，私有性质的再分配，难以从整个社会的角度大规模和大范围的实行；其次，私人性质的再分配具有自愿性，仅靠自愿的捐献和慈善活动，从整个社会看是无法保证应有的再分配数额和规模的；再次，私人性质的再分配活动，由于直接减少了私人的利益，从理性的经济人假设出发，得出的合理结果就是富裕阶层一般不愿意出让自己的收入和财富；最后，作为社会性的再分配，需要所有的再分配活动及其机构之间的联合行为。
5.简述公共收入的原则。
P98-100答：政府在筹集公共收入的过程中，必须严格按照适度、弹性和法治的原则进行。
《公共财政学》复习资料参考答案本试题答案仅供练习和提供解题思路使用，在正式答题时学生务必要有自己的见解和观点，不可照抄。
否则按0分处理。
一、单项选择题1．消费税是（ A ）A.流转税类B.收益税类C.资源税类D.财产和行为税类2．内债的应债主体主要是（ B ）A.一国的国民收入B.一国的企业单位和居民个人C.政府机构D.外国投资者3．公债的偿债率是指（ C ）A.累计还本付息额占国民收入的比重B.当年还本付息额占当年国民收入的比重C.当年还本付息额占当年财政收入的比重D.当年还本付息额占偿债资金的比重4．在下列税种中税负不易转嫁的税种是( B )A.增值税B.公司所得税C.消费税D.营业税5．一种税区别与另外一种税之间的主要标志是（ B ）A．纳税人 B．计税依据C．税率 D．课税对象6.财政收入的主要形式是（ A ）A.税收B.公债C.专卖收入D.国有企业收入7.教育需求实质上是一种（ C ）A.私人需求B.团体需求C.纯公共需求 D．准公共需求8. 营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的（ A ）A.企业B.单位和个人C.事业单位D.机关团体9.在下列税种中属于对行为课税的税种是（ C ）A.增值税B.消费税C.证券交易税D.所得税10.公债是被称为“金边债券”，其担保物为（ D ）A.国家财产B.国家税收收入C.公债投资的项目D.国家和政府的信誉11.免税法可分为全额免税和( C )免税。
A.部分B.超额C.累进D.绝对12.( B )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。
A.直接B.间接C.抵税D.特别13.关税是对( C )我国关境的货物和物品征收的税。
A.进入B.出口C.进出D.流入14.固定资产再生产的主要方式是（ A ）A.基本建设B.更新改造C.住宅建设D.基础设施15.非转移性支出是指（ D ）A.社会保障B.补贴C.国债利息D.行政管理16.我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（ D ）A.社会保障B.资本转移C.财政补贴D.债务利息17.我国经常性预算收入主要是指（ A ）A.各项税收B.利润C.收费D.债务18.国家基本的财政计划称为（ B ）A.经济计划B.国家预算C.收支方案D.国家扶算19.国家信用的基本形式是（ C ）A.税收B.利润C.国债D.财政贷款20.财政政策总是从( A )角度影响经济运行的。
财政职能：资源配置职能（调节资源在地区间的配置.在产业间的配置.在国内国际市场间的配置，在政府部门和非政府部门间的配置）收入分配职能（国民收入的初次分配—形成财政收入.国民收入的再分配—形成财政支出，核心问题是实现社会公平，公平分配）经济稳定与发展职能（通过调整国家的预算政策进行调节.当总需求﹥总供给时，采用盈余财政政策当总需求﹤总供给时，采用赤字财政政策通过制度性的安排，发挥内在稳定器的作用主要通过累进的个人所得税制度和转移性支出来实现）保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安。
财政支出分类：1、按经济性质分类—分为购买性支出与转移性支出2、按政府支出功能分类—具体包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、商业服务业、金融监管事务、住房保障支出、粮油物资储备事务、地震灾后恢复重建支出、国土资源气象事务、资源勘探电力事务、国债还本付息支出、其他支出、转移性支出等23大类。
3、按政府支出经济分类—具体包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与支出、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出等12大类。
4、按分级财政分类—分为中央财政支出与地方财政支出购买性支出：（概念）购买性支出就是政府直接购买商品和劳务时所发生的支出。
如经济建设支出、行政管理支出、文教科卫支出等都属于购买性支出。
（特点）有偿性；执行资源配置的职能。
转移性支出：（概念）转移性支出就是政府单方面、无偿的资金支付。
如社会保障支出、财政补贴支出等都属于转移性支出。
（特点）无偿性；执行收入分配的职能。
自然垄断行业的公共定价法社会保障支出：（概念）社会保障支出是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民所提供的基本生活保障。
（作用）社会的减震器；内在的稳定器；可以作为积累基金（内容及范畴）；社会保险；社会救济；社会福利进一步完善我国社会保障制度的措施：1、解决养老保险的筹资模式问题。
养老金的筹资模式有三种类型：现收现付式、部分基金式和完全基金式。
现收现付式是一种靠后代养老的制度，不能应付人口老龄化的挑战，考虑中国国情应实行部分基金式。
2、开征社会保险税。
虽然我国通过征收社会保险费的方式筹集社保资金，但社会保险费的非强制性影响了社保资金的足额征收，而社会保险税的征收使我国的社会保障制度有了稳定的资金来源。
3、建立城乡统一的养老保险制度。
我国的养老保险主要分为机关事业单位养老保险、城镇职工养老保险和城乡居民养老保险三种类型，这三种类型养老保险存在缴费比例和保障水平的差别，应逐步建立城乡统一的养老保险制度。
4、完善社会保障的管理体制。
建立统一的社会保障管理机构，加强社会保障基金的科学管理；将社会保障资金纳入社会保障预算管理，提高社会保障资金的支出效率；委托有资信的专业性金融机构具体经营社会保障基金，确保社会保障资金的保值增值。
我国财政补贴制度的改革及完善：1、重新确定财政补贴的重点和范围：(1)对农业的补贴；(2)对特殊行业的国有企业的补贴；(3)对社会公用事业的补贴；(4)增加财政对科研的补贴；(5)运用财政补贴，加强环境保护；(6)利用财政补贴促进中小企业的发展；(7)增加财政对贫困地区的补贴。
2、改革财政补贴制度的配套措施：(1)转换国有企业经营机制；(2)进一步改革农产品的流通体制；(3)加快完善相应的社会保障制度；(4)加强对财政补贴资金的监督和管理（新能源汽车骗补）影响财政收入规模的因素：经济发展水平对财政收入规模的制约作用；政府职能的大小对财政收入规模的影响；分配政策与分配制度对财政收入规模的影响；价格分配对财政收入规模的影响；税收制度与征管水平对财政收入规模的影响；全额累进税率：（概念）全额累进税率是指课税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。
超额累进税率：（概念）超额累进税率是指将课税对象按数额大小分为若干等级，对每一个等级都分别规定相应的税率，分别计算税额。
全额累进税率和超额累进税率区别：1.在名义税率相同的情况下，全额累进税的累进程度高，税负重。
而超额累进税的累进程度低，税负轻。
2.在所得额级距的临界点附近，全额累进税会出现税负的增加超过所得额增加的不合理现象，而超额累进税不会出现。
3.全额累进税计算简便，而超额累进税计算复杂，但可采用速算扣除数的办法予以解决。
即采用下列公式：超额累进税=全额累进税-速算扣除数税收分类：（课税对象）流转税、所得税、财产税、资源税和行为税；（税能否转嫁）直接税与间接税；（计税依据）从量税和从价税；（税收与价格关系）价内税和价外税；（隶属关系）中央税、地方税和中央地方共享税。
税收转嫁：（含义）税收转嫁是指在商品交换的过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的办法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象（方式）前转方式；后转方式；混转方式；税收资本化；（影响因素）税种的性质对税负转嫁的影响；课税范围对税负转嫁的影响；供求弹性对税负转嫁的影响；市场结构对税负转嫁的影响；增值税：（类别）生产性增值税；收入型增值税；消费型增值税（特点）1.它可以避免重复征税和税负不平的问题，有利于专业化协作的开展。
2.它能够适应经济结构的变化，保证财政收入的稳定。
3.有利于出口退税，从而促进对外贸易的发展。
（我国目前使用）我国从1994年开始正式实行增值税制度，目前增值税已成为我国税制结构中的主体税种，在组织财政收入和调控经济等方面发挥着重大的作用。
（计算）后面有计算详解。
政府非税收入存在的理论依据（1）政府征收非税收入实现准公共物品分配效率最大化（2）政府征收非税收入矫正经济主体的负外部性（3）政府凭借国有资产所有权取得产权收益（4）政府凭借自身信誉筹集收入促进分配正义；（主要特征）强制性与自愿性并存；无偿性与有偿性并存；分散性与资金专用性并存；（有哪些、范围）政府非税收入的范围包括行政事业性收费、政府性基金、国有资产(资源)有偿使用收入、国有资产经营收入、彩票公益金收入、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入以及政府财政资金产生的利息收入等。
国债政策功能：1.弥补财政赤字2.筹集建设资金3.调节经济运行；衡量国债规模的指标：（1）债务依存度=当年国债发行额/当年财政支出（20%）（2）国债偿债率=当年还本付息额/当年财政收入（10%）（3）国债负担率=国债余额/当年GDP （警戒线45%）（4）综合负担率=（国债余额+隐性债务）/当年GDP国债的发行方法：公募法；承受法；公卖法；摊派法；国债的发行价格：平价发行；折价发行；溢价发行；国债的偿还方法：购销偿还法；直接偿还法；调换偿还法国债的偿债资金来源：设立偿债基金；通过预算列支；依赖财政盈余；借新债还旧债；国家预算：（概念）国家预算是各级财政部门编制的经法定程序审核批准的年度财政收支计划。
（分类）单式预算与复式预算；增量预算与零基预算。
复式预算：指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算。
增量预算：指计划财政年度的预算分项支出数是上年度个该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。
零基预算：指财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预测和当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。
预算管理制度的改革：加强预算的管理与监督；编制部门预算；政府收支分类改革；完善政府采购制度；健全国库集中支付制度；国库集中支付制度：（概念）是对财政资金实行集中收缴和支付的管理制度，其核心是通过国库单一账户对财政资金的运行进行集中管理。
推行国库集中支付制度后，财政支付方式分为财政直接支付和财政授权支付两种形式。
财政直接支付是指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到供应商或收款人账户。
财政直接支付适用于工资支出、购买支出和转移支出。
财政授权支付是指预算单位根据财政部门授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到供应商或收款人账户。
实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。
通过建立国库集中支付系统，利用先进的信息技术，支撑以国库集中支付为核心应用的财政国库管理信息系统，是我国正在实施的“金财工程”的重要组成部分，是提高财政资金使用效率和预防腐败的客观要求和必然选择。
新预算法实现五大突破一、新预算法完善政府预算体系，健全透明预算制度。
二、新预算法改进了预算控制方式，建立跨年度预算平衡机制。
三、新预算法规范了地方政府债务管理，严控债务风险。
四、新预算法完善了转移支付制度，推进基本公共服务均等化。
五、新预算法坚持厉行节约，硬化预算支出约束。
国家预算管理体制的概念：（概念）国家预算管理体制是处理中央和地方以及地方各级政府之间分配关系的一项根本制度。
（内容）定预算管理的主体和级次；预算收支的划分原则和方法；预算管理权限的划分；预算调节制度和方法；我国分税制改革的主要内容：中央与地方事权的划分；中央与地方财权的划分；中央对地方的税收返还；（分税制的完善）1.明确各级政府的事权与支出范围2.加强税收制度的改革，合理划分税种3.完善转移支付制度，缩小地区间财力差距4.推进省以下预算管理体制的改革。
财政政策的概念：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而制定的指导财政工作的基本方针和准则。
财政政策的类型：1.自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策2.扩张性、紧缩性财政政策和中性财政政策。
自动稳定的财政政策：是指这种政策本身具有内在的调节功能，能够根据经济波动情况，无需借助外力而自动地发挥稳定作用。
相机抉择的财政政策：以为这种政策本身不具有内在调节功能，需要借助外力才能对经济产生调节作用。
扩张性财政政策：是指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求。
总许久不足，通过该政策使总需求与总供给差额缩小以至平衡。
紧缩性财政政策：是指通过财政收支规模的变动来减少和抑制总需求。
总需求过旺，通过该政策消除通货膨胀，达到平衡。
财政赤字的类别：（统计口径）隐蔽性财政赤字、明显性财政赤字和净财政赤字。
（财政赤字与经济运行的关系）周期性财政赤字和结构性财政赤字。
（财政赤字与分级财政）财政赤字分为中央财政赤字和地方性财政赤字。
财政赤字的经济影响：1.发行政府债券来弥补财政赤字（债务融资）通过发行政府债券来弥补财政赤字，一般不会增加流通中的货币量，不会带来通货膨胀，但需要作具体分析。
2.通过向中央银行透支来弥补财政赤字（货币融资）这实际上是通过增加基础货币量的办法来弥补财政赤字，极有可能导致通货膨胀，但需要作具体分析。
