3.民生类项目绩效评价指标体系
随着公共财政的建设，用于民生项目的财政资金逐渐加大，主要有教育、文化、医疗、社会保障、住房、城乡统筹等内容。从本期开始将逐步整理部分民生项目指标供参考。
3.1 某城区义务教育项目评价指标与标准
某城区义务教育项目包括主要用于校舍维修、购置教学设备和学费资助等，以改善接受进城务工人员子女学校的办学条件，减轻进城务工家庭的教育负担。
评价指标
评价内容(标准) 标准分值
一
级
二级三级
业务指标
目标
设定
情况
(6分)
依据的充分性项目资金设立依据是否充分。有批准文件：2分；没有批准文件：0分。 2 目标的合理性项目预定目标设置是否客观、合理。合理：2分；基本合理：1分；不合理：0分。 2 目标的明确度项目资金使用的预定目标是否明确。明确：2分；基本明确：1分；不明确：0分。 2 目标
完成
情况
(9分)
目标完成效果项目实施完成后达到预期的效果的：3分；一个学校未达到预期效果扣0.5分，扣完为止。 3 完成的及时性严格按规定时间完成的：3分；一个学校未按规定时间完成扣0.5分，扣完为止。 3 完成的相符性是否符合文件规定，完全相符：3分，基本相符：2分，部分相符：1分；不相符：0分。 3 组
织
申报内容真实
性和完整性
各区申报人数是否真实，申报资料是否齐全。真实完整的：5分，一个区作假扣1分，扣完为止。 5
管理水平(25分) 资金拨付的规
范性
市教育局和区教育局对专项资金是否按程序拨付。严格按程序办理：4分；部分环节没有按程序办理：2分；
不按程序办理：0分。
4 项目组织、制度
保障
依据市教育是否对本项目制定了相关政策、制度办法和发展规划及区教育局是否对本项目制定了专门的项目
管理办法和资金管理办法。满分：4分；每少一项扣1分。
4
市教育局对项
目的管理
市教育局是否编制项目计划和资金使用计划表，对区教育局的专项资金使用和管理情况是否进行监督检查，
并制定资金跟踪反馈表。编制项目计划表、资金使用计划表和资金跟踪反馈表各得1分；对专项资金使用和
管理情况是否进行监督检查，满分3分，严格监督检查：3分，部分没有监督检查：1分，没有监督检查：0
分。
6
区教育局对项
目的管理
区教育局是否制定了专项补助经费使用情况表，对专项补助经费的实际用途是否明确。一个区未制定专项补
助经费使用表扣1分，扣完为止。
6
社会效益(30分) 改善办学条件
通过项目投入，对改善了办学条件是否有帮助。90%-100%受益学校认为有很大帮助：6分；80%-90%受益学校
认为有很大帮助：4分；70%-80%受益学校认为有很大帮助：2分； 70%以下的：0分。
6 进城务工人员
子女入学人数
变化
项目对吸引进城务工人员子女在杭接受义务教育的作用。入学人数增加比例=（2010年入学人数-2006年入
学人数）/2006年入学人数×100%。≥60%:6分；50%-60%：4分；40%-50%：2分；40%以下的：0分。
6
学校的满意情
况
90%-100%受益学校满意：6分；80%-90%受益学校满意；4分；70%-80%受益学校满意：2分；70%及以下受益
学校满意：0分。
6
减轻进城务工
人员子女就读
义务教育负担
项目对减轻进城务工人员子女就读义务教育负担的作用。90%-100%受益学生家长负担得到减轻：8分；80%-90%
受益学生家长负担得到减轻：6分；70%-80%受益学生家长负担得到减轻：4分；60%-70%受益学生家长负担
得到减轻：2分；60%及以下受益学生家长负担得到减轻:0分。
8
项目的可持续
性
教育部门对该项目做出远景规划，并出台相关政策的得4分，未作相关规划的不得分。 4
业务指标得分小计70
财务指标资金
落实
情况
(10
专项资金到位
率
专项资金到位率=实际拨付金额/计划投入资金×100%。≥100%:3分；90%-100%：2分；70%-90%：1分；70%
以下的：0分。
3 专项资金到位
及时性
专项资金按照项目要求及时到位的：2分；延迟到位：1分；一直未能到位的：0分。 2
分) 区配套资金到
位率区配套资金到位率=实际拨付金额/计划投入资金×100%。≥100%:3分；90%-100%：2分；70%-90%：1分；70%
以下的：0分。
3
区配套资金到
位及时性
区配套资金按照项目要求及时到位的：2分；延迟到位：1分；一直未能到位的：0分。 2
实际支出情况(10分) 专项资金使用
率
专项资金使用率=实际使用金额/实际拨付金额×100%。≥90%：2分；80%-90%：1分；80%以下：0分。 2 区配套资金使
用率
区配套资金使用率=实际使用金额/实际拨付金额×100%。≥90%：2分；80%-90%：1分；80%以下：0分。 2 支出的相符性项目实际支出与文件规定的用途是否相符。完全相符：3分；基本相符：2分；不符：0分。 3 支出的合规性按规定专款专用的：3分；挤占挪用的：0分。 3
会计信息质量(6分) 信息的真实性财务会计信息是否真实、规范和准确，是：2分；基本规范：1分；不规范：0分。 2 信息的完整性财务会计信息是否完整。是：2分；基本完整：1分；不完整：0分。 2 信息的及时性财务会计信息是否及时。是：2分；基本及时：1分；不及时：0分。 2
财务管理状况(4分) 制度的健全性财务会计制度是否健全。健全：2分；基本健全：1分；不健全：0分。 2 管理的有效性
资金使用是否有完整的授权审批程序及得到有效执行。有且有效：2分；有，但未有效执行：1分；没有：0
分。
2
财务指标得分小计30
综合得分100
3.2 某市农村社区建设项目评价指标与标准
某市农村社区建设项目投入系财政部门按照建设服务型政府、完善公共财政体系的要求，以推进基本公共服务均等化为目标，结合“全面小康六大行动计划”，为农村社区基础设施和公共服务设施建设、社区服务开展提供必要的资金扶持。根据省委、省政府《关于推进农村社区建设的意见》和“全面小康六大行动计划”中《基本公共服务均等化行动计划》及“千亿惠民安康工程”的部署，到2012年底，全省应建立起1200个乡镇社区服务中心、15000个村级社区服务中心。根据11个市的乡镇、村数量和经济社会发展水平，按不同比例进行分年度建设任务分解，其中某市乡镇社区服务中心建设任务为136个（2009年30个、2010年30个、2011年40个、2012年36个），村级社区服务中心建设任务为1782个（2009年730个，2010年400个，2011年370个，2012年282个）。
某市农村社区建设项目评价指标体系
一级指标（权重）二级
指标
（权
重）
三级指标（权重）评价内容评分标准
指标分
值
业目
标
设
定
情
况
6
目标的明确性对项目资金使用的明确性进行评价。
资金使用预定目标是否明确为乡镇、村级社区服务中心建设、农
村社区服务项目开展以及农村社区建设工作考核奖励。明确得满
分，不明确得0分。
3 目标的合理性项目的设立是否有相关的政策、文件支持。有相关文件要求的得满分，不符合得0分。 3
目
标
完
成
程
度
14
目标完成率
目标完成率W=目标完成数/预定目标数×
100%，截止目前，项目的完成情况，与项目
实施计划的目标有无偏差。（根据每个区县
的年度计划及年度总结材料进行统计）
=W*权重 4 目标完成质量
通过对3-5个项目的实地调研，对项目整体
形象建设情况进行评价。
社区服务中心是否配套室外活动场地；在中心门前显著位置是否
统一设置名称、标识、中心平面图、服务项目简介；“五室三站
两栏一校一场所”功能设置标牌是否均设置；整体是否整洁美观。
以上条件均满足的得满分，每存在一项条件不满足的扣1分，扣
完为止。
（被抽查样本平均得分为最终值。）
3
务指
标80
通过对3-5个项目的实地调研，对项目硬件
建设标准进行评价。
乡镇社区服务中心：是否具备公共服务、医疗卫生服务、便民综
合服务、教育培训活动、文体活动等五大功能；面积是否大于
1000平米；是否设一门式服务大厅。以上条件均满足的得满分，
每存在一项条件不满足的扣1分，扣完为止。
村社区服务中心：“五室三站两栏一校一场所”的功能及面积参
考《某市农村社区建设专项资金使用管理暂行办法》（杭民发
[2009]100号、杭财发[2009]534号）文件中的相关要求，条件
均满足的得满分，每存在一项条件不满足的扣1分，扣完为止。
（被抽查样本平均得分为最终值。）
3 完成的及时性
通过对3-5个项目的实地调研，对项目完成
及时性进行评价。完成及时性J=及时完成的
项目/被抽查项目数*100%。
=J*权重 4
项目申报、审定
和验收
通过对3个区县及3-5个项目的抽查，对建
设项目的申报审定情况及服务项目的认定
情况进行评价。
对于乡镇及村级社区服务中心建设项目的申报及审定，其《某市
农村社区建设项目资金补助审批表》是否填写完整、街道（乡镇）
及区、县（市）是否经过审批；如有新建的社区卫生服务站项目，
是否经各地卫生局审核；是否有相应的项目可行性分析报告、项
目总体资金预算和情况、项目实际运作（社会和经济效益分析）
情况的相关辅助材料；市民政局、市卫生局、市财政局是否根据
年度农村社区建设发展计划和当年专项资金额度，对各地上报情
况进行审核确认，并联合下达年度建设任务计划。以上条件均满
足的得满分，每存在一项条件不满足的扣1分，扣完为止。
对于服务项目中服务开展情况的认定，该项目申报时，是否经区、
县（市）有关部门和街道（乡镇）出具书面证明；是否同时提供
有关服务开展的相关照片、活动记录等材料。以上条件均满足的
得满分，每存在一项条件不满足的扣1分，扣完为止。
3
组织管
理水平22
通过对3个区县及3-5个项目的抽查，对建
设项目的验收情况进行评价。
在每年10月30日前，各区、县（市）是否根据《某市农村社区
建设专项资金使用管理暂行办法》要求，对当年度实施的农村社
区建设项目进行自查，并向市民政局提出验收申请；申请报告是
否附农村社区建设项目有关的图文资料、经费使用、自查情况和
工作总结材料；当年11月15日前，市民政局是否会同市卫生局、
市财政局等有关部门完成对各建设项目的验收。以上条件均满足
的得满分，每存在一项条件不满足的扣1分，扣完为止。
（被抽查样本平均得分为最终值。）
3 支撑条件保障是否建立相应的专项资金管理监督小组。
是否成立“市农村社区建设专项资金管理监督小组”（由市政府
分管秘书长牵头，市民政局、卫生局、财政局和审计局等部门领
导参加），负责专项资金的管理、协调和监督。如成立得满分，
未成立得0分。
3
项目建设管理水
平
通过对3-5个项目的实地调研，对项目建设
相关管理制度是否健全落实、项目档案资料
是否完整情况进行评价。
项目建设管理制度是否健全及落实到位、招投标资料、项目合同
书、验收报告、监理、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档，以
上条件均满足的得满分，每存在一项条件不满足的扣1分，扣完
为止。
（被抽查样本平均得分为最终值。）
2
通过对3-5个项目的实地调研，对其工程质
量进行评价。
工程质量较好，且中心建好后1年内的维修金额未超过1000元
的得满分。中心建成后1年内进行的维修费用，总金额每超过
1000元，扣1分，扣完为止。（注：如建设过程中因质量问题造
成多次返工的，酌情扣分。）
（被抽查样本平均得分为最终值。）
2
通过对3-5个项目的实地调研，对项目建设
安全施工情况进行评价。
无施工及管理事故的满分，发生人身伤亡重大事故的一次扣2
分，一般性财产损失事故一次扣1分，扣完为止。
（被抽查样本平均得分为最终值。）
2
长效管理机制通过对3-5个项目的实地调研，对项目人员
配备进行评价。
社区服务中心主任是否由村支党组织书记或村主任兼任；乡镇社
区服务中心工作人员配备是否不少于3人；村社区服务中心工作
人员配备是否不少于2人。
以上条件均满足的得满分，每存在一项条件不满足的扣1分，扣
完为止。
（被抽查样本平均得分为最终值。）
3
社区服务中心资产实际占用情况通过对3-5个项目的实地调研，对社区服务
中心资产是否被单位或个人以各种名义侵
占、出租给其他单位和个人用于社区建设无
关的活动情况进行评价。
社区服务中心资产是否被单位或个人以各种名义侵占、是否出租
给其他单位和个人用于社区建设无关的活动。
如出现以上任一情况均得0分。
（被抽查样本平均得分为最终值。）
4
对
本地区经社
会
社区办
公室使
用状况
根据某市农村社区建设情况调查表，评价社
区办公室功能是否正常发挥。
平均每周使用3次及以上占调查表总数比例≥60%得2分，
平均每周使用3次及以上占调查表总数比例≥60%得1分，
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例＜60%得0分。
2
会议
（党建
活动）
室使用
状况
根据某市农村社区建设情况调查表，评价会
议（党建活动）功能是否正常发挥。
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得2分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得1分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例＜60%得0分。
2
图书
（科
技）阅
览室使
用状况
根据某市农村社区建设情况调查表，评价图
书（科技）阅览室功能是否正常发挥。
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得2分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得1分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例＜60%得0分。
2
济和社会发展的贡献38 效
益
24
警务
（综
治）室
使用状
况
根据某市农村社区建设情况调查表，评价警
务（综治）室功能是否正常发挥。
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得2分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得1分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例＜60%得0分。
2
老年活
动室
（星光
老年之
家）使
用状况
根据某市农村社区建设情况调查表，评价老
年活动室功能是否正常发挥。
平均每周使用3次及以上占调查表总数比例≥60%得2分，
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得1分，
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例＜60%得0分。
2
农业综
合服务
站使用
状况
根据某市农村社区建设情况调查表，评价农
业综合服务站功能是否正常发挥。
平均每周使用3次及以上占调查表总数比例≥60%得2分，
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得1分，
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例＜60%得0分。
2
社区卫
生（计
生）服
务站
（村卫
生室）
使用状
况
根据某市农村社区建设情况调查表，评价社
区卫生（计生）服务站（村卫生室）功能是
否正常发挥。
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得2分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得1分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例＜60%得0分。
2
救助保
障站使
用状况
根据某市农村社区建设情况调查表，评价救
助保障站功能是否正常发挥。
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得2分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得1分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例＜60%得0分。
2
宣传栏使用状况根据某市农村社区建设情况调查表，评价宣
传栏功能是否正常发挥。
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得2分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得1分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例＜60%得0分。
2
村务公开栏使用状况根据某市农村社区建设情况调查表，评价村
务公开栏功能是否正常发挥。
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得2分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得1分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例＜60%得0分。
2
村民
（人口）学校使用状况根据某市农村社区建设情况调查表，评价村
民（人口）学校功能是否正常发挥。
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例≥40%得2分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例≥40%得1分，
平均每月使用1次及以上占调查表总数比例＜40%得0分。
2
室外文
体活动场所使用状况根据某市农村社区建设情况调查表，评价室
外文体活动场所功能是否正常发挥。
平均每周使用3次及以上占调查表总数比例≥60%得2分，
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例≥60%得1分，
平均每周使用1次及以上占调查表总数比例＜60%得0分。
2
生态环境3 项目建
成后对
周边环
境的影
响
项目建成后对周边环境带的空气、水体、噪
声影响，根据现场调研，结合与社区管理人
员的访谈，对项目在生态环境方面进行评
价。
每存在1项不利影响扣1分，存在3项不利影响得0分。 3
可持续性影响3 农村社
区服务
中心布
局的合
理性
根据对抽样的村镇人员的调查问卷中的第
10项问题进行汇总，布局合理性=（有效问
卷中填报第10项问题的同意栏的总数/有
效问卷数）*100%。
=布局合理性*权重 3
公众满意度8 项目所
在社区
的公众
满意度
根据对抽样的村镇人员的调查问卷汇总，满
意度=（有效问卷中填报同意栏的总数/有效
问卷数*问题数）*100%。
=满意度*权重8
业务指标得分80 80
财务指标20 资金落
实情况
10
财政资金到位情
况4
资金到位率＝实际拨付资金/计划投入资金
*100%
分数＝资金到位率×4分
4 地方配套资金到
位情况
通过对3-5个项目的实地调研，对项目地方
配套资金以及彩票公益金的资助情况评价
分数＝资金到位率（地方配套资金实际到位数/地方配套资金按
市拨资金1：1应投入数*100%）×4分
4 资金到位及时
性2
是否与工程建设相匹配，是否对工程建设造
成了影响
匹配的得2分，基本匹配的得1.5分，由于资金不到位出现过短
时间停工的得1分，严重影响工期的得0分
2
财务管
理状况
6
制度的健全性2 财务会计制度是否健全
项目承担单位内部财务管理制度、会计核算制度是否完整，是否
有结合实际制订的项目资金管理办法（健全：1分，制订：1分，
其他：酌情扣分）
2
管理的有效性2
是否实行专账核算；资金拨付审批程序和手
续是否完整
未进行专账核算的，该指标0分；财务管理制度未有效执行、资
金拨付的审批程序和手续不完整的，酌情扣分
2
会计信息质量会计信息是否真实、完整和准确
会计信息资料是否真实、完整和准确（真实、完整和准确：2分，
其他：酌情扣分）
2
资产配
置与使
用4
制度的健全性资产管理制度是否健全
是否制订了项目资产管理制度（健全：1分，制订：1分，其他：
酌情扣分）
2
制度的有效性资产管理制度是否得到有效执行
是否按资产管理制度管理各项资产，固定资产是否有专人管理
（固定资产无专人管理的此项目不得分，其他各项资产管理制度
得不到执行的每项扣一分，扣完为止）
2
财务指标得分20 20 综合得分100 100
?标度划分 ?评价指标体系 ?评价指标体系设计原则 ?评价指标体系设计步骤 标度划分 考评标度，是考评对象在考评标志上表现不同状态与差异的类型划分。就实际情况来说，考评对象在每个标志上的变化状态与差异状态都是无限多的，但这无限多种状态中实质差异的却是有限的几种，作为考评员实际可以辨别与把握的也只能是少数几种，如何把这少数几种的状态类型与差异类型予以确定的过程便是考评划分的实质工作。 考评标度的划分归纳起来，有以下几种方法与技术。１．习惯划分法。这是一种依据考评实践中人们对考评对象区分的心理习惯而划定标度的一种方法，常见的等级一般是３至９级，等级过少例如考评者容易操作区分，但对象差异区分不明显且评判结果相对集中，等级过多可以展示不同对象的差异，评判结果相对分散，但考评者不便把握与操作。
心理学研究表明，超过９个级别，考评者往往就难以把握与 平衡了，一般来说３、４、５三个等级标度较为合适。 ２．两级划分法。所谓两级划分法，是根据考评对象在每个 考评标志上正反两种极端的表征，把每个指标度划发为２至 ３个等级。 这种划分法便于操作，但中间状态不好评判，因此又有人在两级划分基础上增设中间一档，成为三级标度。 ３．统计划分法。所谓统计划分法，就是考评指标标度的等 级划分并不是事先主观规定，而是根据考评对象在每个考评 标志上的实际表现统计，来确定等级的一种方法，例如根据 聚类分析结果进行划分。 ４．随意标度法。所谓随意标度法，就是在每个指标内容中， 考评的标志是考评对象最佳状态或最优水平的描述，标志实 际上是一种最高级的标准特征表述，考评者考评时可以根据 考评对象与这一标准的差异程度酌情给以不同的分数或等 级。 评价指标体系 一组既独立又相互关联并能较完整的表达评价要求的评价指标就组成了评价指标体系。这个体系就是评价系统的内容经过层层分解而形成的层次分明的结构。例如，干部素质的测评，可以通过以下指标体系来进行：
企业业绩评价体系概要 主讲老师李燕翔 一、业绩评价的内涵 （一）什么是业绩评价 1．业绩评价是通过建立评价指标体系，对照评价标准，采用定量与定性相结合的统计与分析方法，对企业一定经营期间的各项业绩成果进行综合评判。 2．业绩评价是一个组织管理控制系统不可缺少的组成部分。 3．业绩评价是企业战略计划与控制决策的重要支持工具。战略计划与控制决策需要了解各部门运作情况的信息，业绩评价与报酬必须能激励管理者与员工共同努力以实现组织的战略与目标，才会更有效。 （二）业绩评价的作用 1．传递组织的价值观和文化，有助于帮助员工明确组织文化和行为准则，明白哪些工作是重要的、哪些是次要的。 2．为投资者选择经营者和管理团队提供重要依据，以统一的标准择优用人，另外可以有效加强对企业经营者的监管和约束，避免经营者的个人利益与组织目标不一致，从而导致经营者的决策和行为与组织目标背道而驰。 3．为有效激励企业经营者和员工提供公平可靠的依据。 4．监测战略和目标的执行情况：业绩评价系统可以将组织战略转化成可衡量、可控制的要素，通过定期的收集相关数据，可以清楚的看到战略和目标的执行情况，便于及时的采取措施，保证组织战略和目标的实现。 5．发现问题，寻找组织的绩效改进点，推动管理者去寻找解决问题的方法，最终达到改善绩效的目的。 6．提升管理者（评估者）与员工（被评估者）的技能。 7．建立沟通与反馈的平台：上下级不是在绩效结果产生之后才进行评估，而是在这个过程中就需要不断的沟通与反馈，从而能及早的发现问题，有利于组织内部的信息交流。 8．推进数据管理架构的建设：业绩评价系统需要许多基础数据的支持，可以加强组织内部的基础管理平台。 9．为政府有关部门、投资者、企业职工等利益相关方提供有效的信息支持。 （三）业绩评价的层级与对象 进行业绩评价首先需要确定评价的对象，因此在一个有多层级单元业务分工的组织内，业绩评价的层级有组织层面、单个部门层面、单个作业层面和个人层面这几种。 1．组织层面 评价反映全公司整体的业绩，例如净利润、投资回报率、现金流量等。 2．单个部门层面
员工个人业绩评价指标体系 (一)业绩考核对象的确定 确定业绩考核对象，即是确定股票期权获受人。股票期权获受人由两部分人组成：资本控制者和资本经营者。在资本控制者中，并不是所有成员都是从股东中选举产生的，外部董事已成为董事会正常执行任务所必不可少的因素，这样的体制可使公司得到各方面专家的帮助。对于这部分董事，企业可根据他们的表现适当给予部分股票期权，以促使他们真正关心企业业绩，真诚为企业服务。他们对企业运营的建议都在董事会会议上有所记录，因此，对于他们的业绩考核，根据董事会会议记录即可，他们不是本文所要确定的业绩考核对象。本文确定的业绩考核对象主要是企业高级管理人员，包括董事长、总经理及副总经理。 在现代企业理论中，一般员工被称为“依赖性资源”，企业的核心资源即企业的高级管理人员被称为“唯一性资源”。核心资源在通常情况下具有不可替代性，这些资源一旦离开企业，企业的其他资源就会无法发挥正常作用，从而导致企业价值的减少。而一般人力资源属于从属地位，属于合作性资源，不可替代性弱，这些资源离开企业，只会导致他们自身价值的减少。鉴于这两种人力资源地位的不同，在考虑提前分配时，就应区别对待，着重应考虑对核心资源的期权激励问题。 (二)个人业绩评价指标体系的构建 1．董事长的个人业绩评价指标体系 董事长代表董事会对公司的一切事务进行监督管理，在董事会休会期间，负责处理对公司有重要影响的业务活动，是一个举足轻重的人物，对其个人业绩指标评价体系可分成两部分：一是个人素质评价指标体系；一是个人工作绩效评价指标体系。 个人素质评价指标体系由三部分构成：素质结构，包括进取心、责任心；智力结构，包括综合分析能力、工作经历、学历；能力结构，包括目标定向能力、决策能力、用人授权能力、协调能力、风险能力、人际关系能力等。 个人工作绩效评价指标体系拟从以下几个方面构建：公司的资本运营效果，对股东大会决策的执行，高级经理层的运作，劳资关系的协调及企业文化建设情况。 ①公司资本运营效果的评价指标采用定量指标，从盈利情况、投资情况、筹资情况三个方面评价，主要指标有总资产增长率、净利润增长率、不良投资比率、固定资产比率、资金成本率、债务保障率；②对股东大会决策执行情况的评价指标采用定性指标，包括：是否制定切实可行的计划、是否进行有力的组织工作、是否进行有效的指导；③对高级经理层运作情况的定性评价指标为：高级经理人员是否冗余、是否需设新的职位、各部分职责是否分明及能否协调运转；④对劳资关系的协调和劳资纠纷的处理主要通过内部员工满意程度来评价，包括生理满意指标、安全满意指标、社交满意指标、尊重满意指标和自我实现满意指标； ⑤对企业文化建设的评价从三个方面进行：外层文化，如：企业知名度、企业形象、职工服务态度；中层文化，指企业的制度文化；精神文化，如：企业价值观念、职工群体意识、行为规范等。 2．高级经理人员的个人业绩评价指标体系 高级经理人员包括总经理和主管不同工作的副总经理。对他们的个人素质要求基本一致，但由于他们各自主管工作不同，对他们个人的工作绩效评价应依据其职务分别进行。高
附件3 财政支出绩效评价指标体系（参考样表）一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释评价标准 项目决策20 项目目标 4 目标内容 4 目标是否明确、细化、量 化 目标明确（1分），目标细化 （1分），目标量化（2分）决策过程8 决策依据 3 项目是否符合经济社会发 展规划和部门年度工作计 划；是否根据需要制定中 长期实施规划 项目符合经济社会发展规 划和部门年度工作计划（2 分），根据需要制定中长期 实施规划（1分） 决策程序 5 项目是否符合申报条件； 申报、批复程序是否符合 相关管理办法；项目调整 是否履行相应手续 项目符合申报条件（2分）， 申报、批复程序符合相关管 理办法（2分），项目实施调 整履行相应手续（1分） 资金分配8 分配办法 2 是否根据需要制定相关资 金管理办法，并在管理办法 中明确资金分配办法；资金 分配因素是否全面、合理 办法健全、规范（1分），因 素选择全面、合理（1分）分配结果 6 资金分配是否符合相关管 理办法；分配结果是否合理 项目符合相关分配办法（2 分），资金分配合理（4分） 项目管理25 资金到位 5 到位率 3 实际到位/计划到位 ×100% 根据项目实际到位资金占 计划的比重计算得分（3分）到位时效 2 资金是否及时到位；若未 及时到位，是否影响项目 进度 及时到位（2分），未及时到 位但未影响项目进度（1.5 分），未及时到位并影响项 目进度（0-1分）。 资金管理10 资金使用7 是否存在支出依据不合 规、虚列项目支出的情况； 是否存在截留、挤占、挪 用项目资金情况；是否存 在超标准开支情况 虚列（套取）扣4-7分，支 出依据不合规扣1分，截留、 挤占、挪用扣3-6分，超标 准开支扣2-5分 财务管理 3 资金管理、费用支出等制 度是否健全，是否严格执 行；会计核算是否规范 财务制度健全（1分），严格 执行制度（1分），会计核算 规范（1分）。 组织实施10 组织机构 1 机构是否健全、分工是否机构健全、分工明确（1分）
附件13 股权投资基金管理公司绩效考核评价指标
股权投资基金管理公司绩效考核评价解释 一、贯彻省委、省政府决策部署情况 贯彻落实省委、省政府决策部署情况是指按照省委、省政府政策性文件引导资金进行股权投资，并在此过程中加强和改善自身合法合规，有效防范和化解运营风险。 此项为定性评分。 二、服务全省转方式、调结构的情况 服务全省转方式、调结构是指引导社会资本进入区域性资本市场，投资于省内的中小企业、新兴制造业、高科技产业、现代服务业以及政府政策鼓励发展的服务业等领域，支持传统产业转型升级。 此项指标为定性评分。 三、支持省内中小微企业发展情况 1、支持中小微企业家数指数 支持中小微企业家数指数是指一个会计年度内基金管理公司投资中小微企业家数与考评范围内全部基金管理公司投资中小微企业家数的比数。 支持中小微企业家数指数公式为：基金管理公司投资中小微企业家数/考评范围内全部基金管理公司投资中小微企业家数 2、投资中小微企业额度指数 投资中小微企业额度指数是指一个会计年度内基金管
理公司投资中小微企业的资金额度与考评范围内全部基金管理公司投资中小微企业的资金额度总和的比数。 投资中小微企业额度指数公式为：基金管理公司投资中小微企业资金额度/考评范围内全部基金管理公司投资中小微企业资金总额 五、公司经营发展情况指标 1、公司管理资产规模指数 公司管理资产规模指数是指一个会计年度末股权投资基金管理公司资产额度与考评范围内全部股权投资基金管理公司资产总额的比数。 公司管理资产规模指数公式为：公司总资产/考评范围内各公司总资产最高值 2、公司营业收入增长指数 公司营业收入增长指数是指一个会计年度末股权投资基金管理公司营业收入增长率与考评范围内各公司营业收入增长率最高值的比数。 公司营业收入增长指数公式为：公司营业收入增长率/考评范围内各公司营业收入增长率最高值 3、公司净利润增长指数 公司净利润增长指数是指一个会计年度末股权投资基金管理公司净利润增长率与考评范围内各公司净利润增长率最高值的比数。 公司净利润增长指数公式为：公司净利润增长率/考评范
企业绩效评价方法 一、企业绩效评价指标体系 企业绩效评价是指采用特定的指标体系，对照统一的评价标准，按照一定的程序，运用科学的方法，对企业一定时期的经营成果和发展能力作出客观、公正和准确的综合评价和解释。为达到此目的，评价指标体系的设计应遵循内容全面、客观公正、操作简便、适用性广、定量指标与定性指标相符合的基本原则，将影响企业绩效的各种因素都纳入评价范围。本文参考国内外相关资料和文献的研究成果，从财务角度和非财务角度建立企业绩效评价指标体系。 (一)财务绩效 财务绩效是企业战略及其实施和执行是否正在为最终的经营业绩作出的贡献。主要由以下能力体现： 1．盈利能力，是指企业资本增值获利能力.考核的立足点是经济增加值(EVA)和销售(利润)增长率。用EVA代替以往用权益报酬率、总资产报酬率、每股收益等指标，评价企业盈利能力更能反映资本净收益和资本增值的状况，是企业绩效评价指标改进的发展趋势。用销售收入(利润)增长率指标来衡量企业成长性。 2．营运能力，是反映企业资产管理水平和使用效率的一项重要内容。它可以促进企业加强资产管理，提高资产使用效率，增强赢利能力。主要评价指标有：存货周转率、应收账款周转率和固定资产周转率。 3．偿债能力，是指企业偿还短期与长期债务的能力。它的强弱是企业经济实力和财务状况的主要体现，也是衡量企业经营是否稳健的重要尺度。主要指标有资产负债率，流动比率和速动比率。 4．抗风险能力，是指企业抵御经营中各种不确定因素带来的不利影响的能力，可以从抗经营风险和抗财务风险两方面设置指标。 (二)非财务绩效 当今企业面临的环境是不断发生变化的，如市场竞争加剧，外部需求变化，信息技术的发展，使得只从财务角度评价企业绩效已无能为力。必须将企业绩效评价向非财务角度拓展。应将企业内部管理能力、经营开发能力、学习创造能力纳入企业绩效评价中。 1．内部管理能力，是从企业内部管理评价其运营状况。主要指标有产品成本下降率、产品质量合格率、劳动生产率提高率、事故减少率。通过内部管理能力的评价，总结成绩，寻找差距，将评价指标与员工激励措施联系起来，使每一员工尽自己的努力实现目标要求。 2．经营发展能力，是从市场和顾客角度说明企业如何满足顾客的要求，评价企业的经营发
找专业人才上一览爆破英才网 柔性绩效评价指标体系浅析 绩效对企业来说是至关重要的，是企业追求的终极目标。科学的绩效评价体系是调动和激发企业生产和创造更高绩效的一种不容忽视的动力。然而，由于目前评价指标体系不科学、不完善，使许多企业对绩效评价存在着认识上的偏差，评价工作大多流于形式。因此，分析企业绩效评价中存在的问题，探讨和构建科学合理的绩效评价指标体系，对开发企业资源，提高企业绩效都具有十分重要的意义。 一、绩效评价与战略柔性的界定 1、绩效评价的界定 要评价绩效，必须先对其进行界定，弄清楚它的确切内涵。Bate和Holton指出“绩效是一个多维建构、观察和测量的，角度不同其结果也不同。”从管理学的角度，绩效是企业期望的结果，是企业为实现其目标而展开在不同层面上的有效输出，包括企业经营效益水平和经营者业绩。企业经营效益水平主要表现在盈利能力、资产运营水平、偿债能力和后续发展能力等方面。 2、战略柔性的界定 （1）基于外部环境不确定性国内外许多学者都从企业外部的环境来特征来界定战略柔性，认为战略柔性是应对环境不确定性的能力，这种能力能帮助企业实现持续的高绩效，增强企业在动态环境中的竞争优势。从柔性的起源看，柔性和柔性战略备受关注的一个重要背景就是环境的不确定性，因此，战略柔性的界定的确首先与环境的不确定性有关。处于相对静态环境中的企业不确定因素较少，竞争优势的来源可能依然来自于规模、范围、成本等传统要素所带来的高效率；而不确定性较高的企业，则更加倚重于预测、多样化、快速反应和战略联盟，以增强战略柔性，应对可能出现的环境变化。在这个层面上，战略柔性的实质就是企业面对多变或不确定性环境的适应性或战略灵活性，企业要依据环境变化的程度，实现战略柔性与企业效率的平衡。 （2）基于企业内部系统可调整性当受到外部环境的变化或不确定事件的影响时，企业总是要作出各种反应来应对这些变化，从而势必通过对企业内部系统的调整和变革实现对资源的重新配臵。比如，企业在市场需求发生变化时，需要调整产品的品种结构或产量结构，而品种结构或产量结构的调整依赖于设备、技术、人力、组织等系统的调整。如果企业能够较为轻松地实现系统调整，实现产品品种、产量的变化，则具有较高的战略柔性；如果某些系统的调整成本太高，代价太大，资源重组就难以实现，企业就难以对变化作出相应的反应，这就意味着这些系统是缺乏柔性的。从这个层面上讲，战略柔性还应是企业内部系统所具有的属性特征，是企业在环境不确定条件下重新配臵和运用资源时系统所表现出来的在一定范围内的可调整、可变革性。 综上所述，从相互联系的两个方面来界定战略柔性，认为战略柔性是企业在面对大规模的、充满不确定性的、对企业绩效有重大影响的、快速的环境变化时的适应能力，是企业在环境不确定条件下重新配臵和运用资源时系统所表现出的在一定范围内的可调整和可变革性，其实质是增加企业在面临环境变化时的选择权，使企业在转变策略时能够付出较小的成本持续地实现优势绩效，获取竞争优势。
企业绩效评价指标 一、我国企业绩效评价现状及在问题 企业的经营绩效评价，指的是对企业一定经营期间的资产运营、财务效益、资本保值增值等经营成果，进行真实、客观、公正的综合评判。评价一个企业的经营业绩，可以从不同的角度出发，例如考核资本的保值增值情况、比较企业的经济效益等等。 我国的企业经营业绩评价系统多年来一直是一种以根据现行会计准则和会计制度计算的净利润指标为主，包括总资产收益率、净资产收益率、投资收益率等指标在内的体系。无论是考核企业的经济效益，还是考核企业的经营绩效，实质上都是在评价企业的经营业绩以及考察企业经营者的工作业绩。进入90年代以来，我国有关部门先后制定了几套企业考核评价方法，比如1995年财政部公布的企业经济效益评价指标体系和经贸委、国家计委、国家统计局1997年公布的新工业经济效益评价考核体系。最近我国财政部又刚刚出台了一套新的经营业绩评价体系即《国有资本金绩效评价体系》。尽管该套指标体系克服了过去评价体系中存在的一些缺陷，如设置了核心指标、设立多层评价指标、采用多因素分析方法、以统一的评价标准值作基准等等。
但是由于其选择的核心指标是净资产收益率，因此它并未改变我国传统企业业绩评价体系的以净利润以及在净利润基础上计算出来的指标为主的主要特点。这些指标以会计利润为基础，难于真实反映企业的经营绩效，因此效果并不令人满意。这种以建立在会计收益基础之上的净利润评价指标为主的经营绩效评价系统存在以下几个问题： 其一，忽略了对权益资本成本的确认和计量，容易使企业经营者形成"资本免费"幻觉。现行的财务会计只确认和计量债务资本的成本，而对于权益资本成本则作为收益分派处理。这样权益资本成本的隐含部分一占用权益资本的机会成本就未加以揭示。这就使得对外报告的净收益实际包括两部分；权益资本成本和真实利润。如果公司报告的净收益为零，报告阅读者就会认为所有资本都得到了补偿。但实际上此时获得补偿的只是债务资本成本，权益资本成本并未得到补偿，依据这种会计信息做出的财务评估会误导财务决策。而且，依照现行财务会计方法，假设两个公司资本结构不同，那么即使它们的债务资本成本、权益资本成本以及真实利润是相等的，但在损益表表现出来的净利润也是不同的，权益资本比例高的企业将表现为更多的利润。这样，资本结构差异就成为企业获取利润的一个因素，这显然是不合理的。更为重要的是，它使得资本的使用者--企业经营者形成"免费资本"幻觉。这种现象就是误认为权益资本是一种免费资本，可以不计成本、随心所欲地使用，结果造成企业的经营者根本不重视资本的有效使用，以至于不断出现投资失误、重复投资、投资低效益等不符合企业长期利益的决策行为。这种幻
附件: 重庆市财政专项资金绩效评价指标体系（试行）
目录 一、财政专项资金绩效评价指标体系 (1) 1.1 财政专项资金绩效评价指标体系的概念 (1) 1.2 财政专项资金绩效评价指标体系的原则 (1) 1.3财政专项资金绩效评价指标体系的分类 (1) 1.4财政专项资金绩效评价指标体系的结构 (1) 二、财政专项资金绩效评价指标体系指标含义 (2) 2.1 共性指标 (2) 2.2 个性指标 (5) 2.3 特别说明 (7) 三、财政专项资金绩效评价计分准则 (8) 四、财政专项资金绩效评价结果判定 (8)
精品文档 一、财政专项资金绩效评价指标体系 1.1财政专项资金绩效评价指标体系的概念 财政专项资金绩效评价指标体系是评价财政专项资金 绩效的载体，是衡量绩效评价目标实现程度的考核工具。 1.2财政专项资金绩效评价指标体系的原则 绩效评价指标体系设置遵循相关性、重要性、可比性、 系统性和经济性的原则。 1.3财政专项资金绩效评价指标体系的分类 财政专项资金绩效评价指标体系主要分为共性指标和 个性指标两大类：共性指标下设项目决策与项目实施两个一级指标，项目决策下设项目目标、决策过程和资金分配三个二级指标，项目实施下设组织管理、资金管理与项目管控三个二级指标；个性指标下设项目绩效一级指标，项目绩效由项目产出和项目效果两个二级指标构成。 1.4财政专项资金绩效评价指标体系的结构 财政专项资金绩效评价指标体系结构框架如下表 1.4所 示： 表1.4重庆市财政专项资金绩效评价指标体系结构框架
二、财政专项资金绩效评价指标体系指标含义 2.1共性指标
公司业绩评价指标体系案例研究 ——记成长中的腾飞股份有限公司 引言： EVA是经济增加值（Economic value added）英文名称的缩写。从最基本的意义上说，EVA是公司业绩评价指标，EVA与其他传统业绩评价指标的不同之处在于其计算考虑了带来企业利润的所有资金的成本，包括权益资金成本和债务资金成本。其计算公式如下： EVA=税后营业净利润×（1－公司所得税税率）－加权平均资本成本率×（债务资本+权益资本） EVA的基本理念：资本获得的收益至少要能补偿投资者承担的风险，也就是说，股东必须赚取至少等于资本市场类似投资回报的收益率。 公司背景 腾飞股份有限公司创建于 1991 年，是以生产柴油机为主的公司。公司自创建至今，账面利润基本上是盈利，尤其是近两年，账面利润均超过一千万元， 2003 年达 119 万元； 2002 年达 126 万元。因此，近几年腾飞公司受到了外界的一致认可，公司员工对公司的发展前途也充满了信心，公司近几年的销量也呈上升趋势，因此，公司近几年扩大了生产规模，不仅加大了对流动资产投资也加大了对固定资产的投资，由此可以看出腾飞公司正处于蒸蒸日上的时期，其盈利状况是相当可观的。 行业背景
柴油机是极具典型的汽车零部件，是很多关键零部件的集成，其核心技术仍然被国外几家大公司所垄断。从总体上看，我国柴油机技术基础薄弱，设计水平低，零部件材质差，还不具备完整的全新柴油机产品和关键零部件的开发能力。目前，我国柴油机生产要在技术上超过国外水平还是有一定难度的。 随着产业规模的逐步扩大，我国柴油机生产能力加强，另外，由于我国汽车工业巨大的市场潜力，必将使我国内燃机制造业的技术水平迅速提高。然而，我国加入 WTO 后，我国市场逐步开放，大批国外产品涌入我国市场，国内产品压力增大，我国内燃机行业也将面临激烈的竞争。 腾飞股份有限公司（以下简称腾飞公司）现状 根据有关资料可以得到腾飞公司的以下数据： 腾飞公司的所得税税率为 30% ， 2003 年、 2002 年加权平均资本成本率分别为8% 、 % 。 腾飞公司 2003 年、 2002 年的简易资产负债表、损益表如下： 资产负债表 表一：单位：万元 资产2003 年2002 年负债和所有者权益2003 年 2002 年 现金短期投资10 15 65 应付账款 应付票据 60 110 30 60
3.民生类项目绩效评价指标体系 随着公共财政的建设，用于民生项目的财政资金逐渐加大，主要有教育、文化、医疗、社会保障、住房、城乡统筹等内容。从本期开始将逐步整理部分民生项目指标供参考。 3.1 某城区义务教育项目评价指标与标准 某城区义务教育项目包括主要用于校舍维修、购置教学设备和学费资助等，以改善接受进城务工人员子女学校的办学条件，减轻进城务工家庭的教育负担。 评价指标 评价内容(标准) 标准分值 一 级 二级三级 业务指标 目标 设定 情况 (6分) 依据的充分性项目资金设立依据是否充分。有批准文件：2分；没有批准文件：0分。 2 目标的合理性项目预定目标设置是否客观、合理。合理：2分；基本合理：1分；不合理：0分。 2 目标的明确度项目资金使用的预定目标是否明确。明确：2分；基本明确：1分；不明确：0分。 2 目标 完成 情况 (9分) 目标完成效果项目实施完成后达到预期的效果的：3分；一个学校未达到预期效果扣0.5分，扣完为止。 3 完成的及时性严格按规定时间完成的：3分；一个学校未按规定时间完成扣0.5分，扣完为止。 3 完成的相符性是否符合文件规定，完全相符：3分，基本相符：2分，部分相符：1分；不相符：0分。 3 组 织 申报内容真实 性和完整性 各区申报人数是否真实，申报资料是否齐全。真实完整的：5分，一个区作假扣1分，扣完为止。 5
管理水平(25分) 资金拨付的规 范性 市教育局和区教育局对专项资金是否按程序拨付。严格按程序办理：4分；部分环节没有按程序办理：2分； 不按程序办理：0分。 4 项目组织、制度 保障 依据市教育是否对本项目制定了相关政策、制度办法和发展规划及区教育局是否对本项目制定了专门的项目 管理办法和资金管理办法。满分：4分；每少一项扣1分。 4 市教育局对项 目的管理 市教育局是否编制项目计划和资金使用计划表，对区教育局的专项资金使用和管理情况是否进行监督检查， 并制定资金跟踪反馈表。编制项目计划表、资金使用计划表和资金跟踪反馈表各得1分；对专项资金使用和 管理情况是否进行监督检查，满分3分，严格监督检查：3分，部分没有监督检查：1分，没有监督检查：0 分。 6 区教育局对项 目的管理 区教育局是否制定了专项补助经费使用情况表，对专项补助经费的实际用途是否明确。一个区未制定专项补 助经费使用表扣1分，扣完为止。 6 社会效益(30分) 改善办学条件 通过项目投入，对改善了办学条件是否有帮助。90%-100%受益学校认为有很大帮助：6分；80%-90%受益学校 认为有很大帮助：4分；70%-80%受益学校认为有很大帮助：2分； 70%以下的：0分。 6 进城务工人员 子女入学人数 变化 项目对吸引进城务工人员子女在杭接受义务教育的作用。入学人数增加比例=（2010年入学人数-2006年入 学人数）/2006年入学人数×100%。≥60%:6分；50%-60%：4分；40%-50%：2分；40%以下的：0分。 6 学校的满意情 况 90%-100%受益学校满意：6分；80%-90%受益学校满意；4分；70%-80%受益学校满意：2分；70%及以下受益 学校满意：0分。 6 减轻进城务工 人员子女就读 义务教育负担 项目对减轻进城务工人员子女就读义务教育负担的作用。90%-100%受益学生家长负担得到减轻：8分；80%-90% 受益学生家长负担得到减轻：6分；70%-80%受益学生家长负担得到减轻：4分；60%-70%受益学生家长负担 得到减轻：2分；60%及以下受益学生家长负担得到减轻:0分。 8 项目的可持续 性 教育部门对该项目做出远景规划，并出台相关政策的得4分，未作相关规划的不得分。 4 业务指标得分小计70 财务指标资金 落实 情况 (10 专项资金到位 率 专项资金到位率=实际拨付金额/计划投入资金×100%。≥100%:3分；90%-100%：2分；70%-90%：1分；70% 以下的：0分。 3 专项资金到位 及时性 专项资金按照项目要求及时到位的：2分；延迟到位：1分；一直未能到位的：0分。 2
企业绩效评价指标体系需求分析 1.依据财政部《企业效绩评价操作细则》等文件，以及根据行业特点制订的企业效绩 评价相关文档，建立煤炭股份的企业绩效评价指标体系，包括反映企业财务效益状 况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况四方面财务内容的基本指标、修 正指标和反映企业市场竞争能力、技术装备能力和员工素质的评议指标等三个层次 的指标进行加权平均后，采取定量与定性结合计分方法，对企业财务状况和经营成 果进行综合评价。 2.在获取煤炭类企业相关的财务报表数据后（用友公司的系统提供公司财务数据的收 集功能），可计算其它煤炭类公司的指标与煤炭股份进行比较分析，客观评估煤炭 股份的管理绩效。 3.根据煤炭企业的应用需要，允许用户根据行业特征对指标体系进行权重的修改、指 标的重新归类、删减等处理。 财务报表分析---财务指标分析 1.分析指标的类别及具体指标如下表所示，在系统实施后，在财务报表分析方面如有 指标增加需求，系统应能根据需要增加； 2.从分析时间角度而言，企业可以按月、季、半年、年等时间段进行财务指标分析； 3.可以对不同财务周期的以下财务指标进行比较，如上年与本年对比、上年同期与本 年本期等； 财务报表综合分析---杜邦财务分析体系 本次项目，要求根据煤炭股份的财务报表建立杜邦财务分析体系； 1、分析的周期可按年、半年、季、月度等进行； 2、在获取煤炭类上市公司的财务数据的情况下，从该分析体系的角度可进行公司间的指标比较； 财务效益状况评价---销售计划执行情况分析 煤炭生产企业、销售公司、物资公司的销售计划与业务进行分析，分析角度包括： 1、销售计划数与销售执行数的比较； 2、按分片区、分市场、分品种或煤炭系列的结构比较分析，进行横向比较； 3、按年度、半年、季度、月度进行历史比较对比，进行销售季节性分析，分析销售变化情况； 4、销售增长性分析，分析新产品的销售增长情况； 5、销售增长性分析，分析成熟产品的销售增长情况； 财务效益状况评价---成本变动因素分析 分析要求：在每月成本核算完毕后，将变动成本、固定成本各因素与上期数，计划数相比较，将变化幅度较大的因素进行具体分析，帮助成本管理人员找出变化原因，确定对总成本的影响程度。根据成本分类，比较变动成本、固定成本各因素占总成本的比例，假定其他因素不变，某一因素变化对总成本的影响。 2、分析方法：运用因素分析法，分析引起成本变动的各因素对成本变动的影响程度。包括单位成本、变动成本、固定成本。
广东省财政支出绩效评价指标体系 财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总体现象的特定概念和具体数值，是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性，揭示财政支出存在问题的重要量化手段；是根据财政支出绩效评价工作的要求，按照一定的分类标准，对财政支出内容和评价对象进行科学合理、层次清晰、实用可行的分类形成的指标体系。 财政支出绩效评价指标包括两大类，一类是定量指标，一类是定性指标。 定量指标包括基本（通用）指标和个性（选定）指标。 基本指标包括基本财务指标、国家（国际）通行指标、公众关注指标等被广泛应用在综合性绩效评价及公共支出项目绩效评价的指标。个性指标包括绩效指标和修正指标，是在确定具体评价对象后，通过了解、收集相关资料、信息，结合评价对象不同特点和财政支出具体设定目标来设置（选定）特定的指标。其中绩效指标按照使用的财政经费，将财政支出绩效评价指标划分为九大类。 定性指标指无法通过数量计算分析评价内容，而采取对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。 定量指标和定性指标共同构成财政支出对象的评价指标体
系。体系是动态的，可扩充的，具体体现在所选用的指标既可从每类指标和备选指标库中选取，也可以根据评价对象的特性设置指标，从而保证评价结果的科学性和真实性。 财政支出绩效评价指标体系见下图：
一、定量指标 （一）基本（通用）指标。主要评价财政支出效益的共性方
面，它是每个评价对象都必须采用的指标。包括资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标构成，其公式如下： 实际拨付金额 资金到位率（%）= ×100% 计划使用金额 实际使用金额 资金使用率（%）= ×100% 实际拨付金额 实际达到的效果 支出效果率（%）= ×100% 目标效益 目标效益：指项目申报时，可行性分析报告中指出所要达到的效益。 实际达到的效果：指项目完成后，实际达到的效益。 1、当效益是可以量化的数额时，则用采用相应的数额； 2、当效益不可量化时，则可以采用专家评议、委托中介机构调查问卷、涉及对象评议等方法，得出结论。具体如下：评议分为很好、好、良好、一般、差五等，目标效益为100。 当采用一种以上调查方法(Z i)，其通用公式为： n ∑(Z i)/n
第12期2011年6月 企业研究Business research No.12JUN.2011 绩效管理一直是企业管理的热门话题，而绩效评价又是绩效管理的核心所在，管理学有句至理名言： “评价什么就做什么”，这句话充分体现了绩效评价的重要性。改革开放30年来,国有企业改革始终是经济体制改革的中心环节。经过30年国企改革的实践,国有企业的体制机制发生了很大的变化,实现了政企分开、政资分开、所有权与经营权分开;厘清了政府与国有企业的关系,使国有企业真正变成了一个在市场竞争中能够自主管理、 自我发展、自负盈亏的经济主体。但国有资产的所有者在不直接干预企业的日常生产经营活动的情况下,必须对企业经营行为和经营成果作出客观、准确、公平的判断。对国有企业效绩进行评价,就成为国有资产的所有者(出资人)监管的重要手段。因此,建立科学、规范的国企绩效评价体系,成为我国国有企业持续健康发展的关键问题。 一、对国有企业绩效评价指标体系的回顾 国有企业绩效评价伴随30年国企改革的历程,大约经历了如下几个阶段: (一)改革开放初期的绩效评价指标(1978-1992年) 按照十一届三中全会提出的改革方向,先后在国有企业推进了扩大企业经营自主权、利润递增包干和承包经营责任制的试点。但这一时期计划经济的烙印仍然存在,国企绩效评价指标映射出这种时代特征。1982年国家经委、国家计委等六部委制定了“企业16项主要经济效益指数”,这16项指数包括总产值增长率、产品产量完成情况、产品质量稳定提高率、产品原材料燃料动力消耗降低率等。1991年,中央工作会议提出要将经济工作的重点转移到调整结构和提高经济效益上来,防止片面追求产值和速度,忽视经济效益的现象;同时提出在工业企业的考核上要淡化产值指标,强化效益指标。1992年提出了6项考核工业企业经济效益的指标,包括产品销售率、资金利税率、成本费用利润率、全员劳动生产率、流动资金周转率、净资产率(后改为增加值率)。通过对这一时期国企绩效 评价指标的分析可以看出,评价指标从重视企业产值转化为重视企业经济效益,但评价指标的计划经济色彩依然存在。 (二)从 《企业财务通则》颁布到《企业经济效益评价指标体系(试行)》 出台阶段(1993-1998年)国有企业改革的方向是建立“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度。但建立现代企业制度要求现代企业财务会计制度与之相配合。1993年7月,财政部颁布实施 《企业财务通则》。《企业财务通则》规定企业绩效评价指标体系由8项指标组成,它们是资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、 资本金利润率、销售利税率,成本费用利润率等。《企业财务通则》的颁布标志着我国微观财务管理朝着科学化发展,其所涉及的企业绩效评价指标体系也首次从企业偿债能力、营运能力、获利能力对企业进行全面评价。 此外,根据建立现代企业制度的要求,财政部在反复研究和论证的基础上,于1995年制定和颁布了《企业经济效益评价指标体系(试行)的通知》。这套指标体系包括销售利润率、总资产报酬率、资本收益率、资本保值增值率、资产负债率、流动比率(或速动比率)、应收账款周转率、存货周转率、社会贡献率、社会积累率10项指标。1997年,国家统计局等对1992年颁布的工业经济效益评价体系进行了调整,将原来的6项指标调整为总资产贡献率、 资本保值增值率、资产负债率、流动资产周转率、成本费用利润率、全员劳动生产率和产品销售率等7项指标。这一时期,伴随现代企业制度的提出,国企绩效评价指标体系逐步走向科学化和规范化。 (三)从 《国有资本金效绩评价规则》颁布到《企业效绩评价操作细则(修订)》 出台(1999-2005年)伴随国企改革的进一步深化,推动国企绩效评价由单一指标考核方法向综合绩效评价考察过渡,是国有资产的所有者(出资人)加强监管的必然选择。为适应市场经济条件下政府职能转变的要求,尽快建立我国科学规范的国有企业绩效评价体系,1999年,财政部会同国家经贸委、人事部和国家计委等有关部门联合颁布了《国 作者简介：张利，焦作千业水泥有限责任公司会计师，研究方向：税务管理、水泥行业资源综合利用 浅析国有企业绩效评价指标体系 张 利 （焦作千业水泥有限责任公司河南焦作454000） 摘 要：国有企业拥有众多的利益主体,企业管理目标应该与企业利益主体有关,各个利益主体的目标都可以折衷为企业 长期稳定发展和企业总价值的不断增长。企业的经营绩效应以最大限度地实现各利益主体的目标为已任,企业绩效评价以企业价值最大化为核心符合现代企业管理方向。本文对我国国企绩效评价指标体系的演进进行了回顾,并对《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》及其实施细则进行了分析,强调国企的盈利能力、突出现金流量指标、重视国企的债务风险状况、关注国企潜在风险和经营增长水平及发展后劲是其主要特征。关键词：国有企业;绩效评价;指标体系 43··
**基金绩效考核方案 目录 一、总则 (2) 二、考核目的 (2) 三、考核原则 (2) 四、适用对象 (2) 五、考核用途 (2) 六、考核组织机构及职责划分 (2) （一）绩效考核管理委员会职责 (2) （二）人力资源部职责 (3) 七、考核一般程序 (3) 八、考核与奖励 (3) 九、申诉及其处理 (4) （一）提交申诉 (4) （二）申诉受理机构 (4) （三）申诉受理 (4) 十、附则 (5) 十一、附件 (5) 附件1：**基金绩效考核表 (5) 附件2：员工申诉表 (5) 附件3：员工申诉处理记录表 (6)
一、总则 为进一步深化绩效管理制度，明确考核指标，促进绩效考核科学化、规范化，同时为了充分调动并切实保护员工的工作积极性和创造性，同心同德创建企业利益共同体，特制定本方案。 二、考核目的 全面、客观评估**基金股权投资部和实业投资部员工绩效，提高工作效率，培养优秀人才，通过上级领导对下级员工工作公平、公正、及时、准确的评价，使员工充分了解自己的工作表现与取得奖励、职位晋升的关系，获得努力向上改善工作的动力。 三、考核原则 1．以公司对员工的综合能力、工作业绩和实际工作中的客观事实为基本依据； 2．以员工考核制度规定的内容、程序和方法为操作准则； 3．以全面、客观、公正、公开、规范为核心考核理念。 四、适用对象 本考核方案主要是为**基金股权投资部和实业投资部人员设计。 五、考核用途 考核结果的用途主要体现在以下几个方面： 1.奖金分配； 2.职务晋升； 3.岗位调整； 六、考核组织机构及职责划分 （一）绩效考核管理委员会职责 由总经理、副总经理、人力资源部经理等组成公司绩效考核管理委员会，领导考核工作，承担以下职责： 1.组织领导公司绩效管理工作的开展； 2.组织领导绩效管理体系的建立、监测、改进和完善；
基于平衡计分卡的专项资金绩效评价指标体系（作者：曹梦菲等） 文章来源：审计处发布者：pxd 发布时间：2010-12-29 10:23:51 阅读：265次 本文发表在《江苏科技信息》2010年第8期 【摘要】建立科学合理的绩效评价指标体系是开展绩效审计工作的重点和难点，本文运用平衡计分卡理论，从客户、内部流程、财务、学习与成长四个层面构建专项资金的绩效评价指标体系。 【关键词】平衡计分卡专项资金绩效评价 长期以来，我国财政管理存在“重分配、轻管理”的现象，导致专项资金在使用过程中存在挤占挪用、损失浪费、效率低下等情况，因此开展绩效审计对于提高资金的使用效益具有重要意义。如何科学合理地评价专项资金的使用效益，是目前开展绩效审计工作的重点和难点。平衡计分卡是绩效管理的重要工具，在企业和非营利组织中得到认可和运用，本文试运用平衡计分卡来构造专项资金的绩效评价体系。 一、专项资金绩效审计中引入平衡计分卡的可行性 平衡计分卡( The Balanced Scorecard，简称BSC) 是由哈佛商学院罗伯特·卡普兰(Robert Kaplan)和企业咨询顾问大卫·诺顿(David Norton)共同开发的一种绩效考评和战略管理工具，是一种以“因果关系”为纽带，将战略、过程、行为与结果一体化，财务指标与非财务指标相融合的业绩评价系统。其核心思想就是通过财务、客户、内部业务流程和学习与成长四个维度指标之间相互驱动的因果关系展现组织的战略轨迹，全面评价企业的经营业绩。根
据美国《财富》杂志的报导，美国一千家大企业中，有高达40%的企业实行平衡计分卡，而《哈佛商业评论》更推崇平衡计分卡为75年来最具影响力的策略管理工具。那么在专项资金的绩效审计中是否可以引入平衡计分卡呢？这里首先需回答两个问题。 1.平衡计分卡是一种新型的企业绩效管理工具，主要应用于企业管理实践中，其方法体系是否适用于审计评价？平衡计分卡是管理人员是否完成其受托经营责任的一种考核评价工具，而审计是基于所有权与经营权的分离而产生的，其重要目的也是要评价管理人员受托经营责任的完成情况，两者在理念和适用范围上是相通的，因此审计人员可以利用管理者使用的平衡计分卡进行绩效评价。 2.平衡计分卡最初是针对企业设计的，并在企业中取得巨大成功，其方法体系是否适用于专项资金的审计评价？专项资金来源于财政或上级单位，而且大多由行政事业单位或非营利组织使用，这些单位或组织通过资金的筹集和使用过程将其内部业务整合，从而达到组织和项目的目标。另外，由于专项资金都依托具体的项目，要通过严格的评审审批程序，这就要求专项资金项目的申报者要对项目进行充分的可行性论证，明确项目建设的目标，围绕项目目标制定切实可行的战略，并科学规划项目实施的业务流程和支出预算，这些过程都能在平衡计分卡中得到体现，审计人员可以根据专项资金项目的特点构建出其平衡计分卡，因此平衡计分卡同样适用于专项资金的审计评价。 二、专项资金绩效评价指标体系的设计原则 绩效评价指标体系的科学与否，直接影响到评价结果的公正性和科学性，进而影响到审计免疫系统功能的发挥。因此，在构建专项资金的绩效评价指标时应遵循以下原则: 1. 财务指标与非财务指标并存 财务指标由于受传统的会计假设和基本原则限定，不可避免地带有滞后性、片面性和短期性，因此单纯依靠财务指标的传统绩效评价指标不能适应信息社会的要求。对于专项资金而言，
企业绩效考核指标的制定原则和方法 引言： 绩效管理最终目的就是实现企业的战略目标，如果没有战略目标作为基础，绩效管理体系就没有了依托，就无法发挥其应有的效用。但是在实际制定绩效考核指标的时候，企业往往不能合理的将战略目标分解成各部门各员工的绩效考核指标。那么分解目标过程中的关键点有哪些，制定绩效考核指标有哪些工具和方法，怎样将战略目标转化为绩效考核指标，这些都是管理人员需要注意的问题。人力资源专家——华恒智信为您提供一系列关于绩效考核指标的知识点。 在实际的企业绩效体系搭建过程中，战略目标的转化是整个体系的“骨架支持”部分，而针对绩效目标转化的结果，就是岗位具体绩效指标的设计，则是整个体系的“血肉”，两者缺一不可，也是搭建绩效体系环节中最为重要的一部分工作。 那如何将宏大的企业战略目标转化成细小的员工绩效考核指标呢？ 1、战略目标分解步骤与原则 企业战略目标分解一般是按照层级步骤进行划分。企业是由组织内各个职能部门组成，通过分析组织的战略目标，明确各部门的需要达成的使命，根据使命确定本部门的绩效目标。然后对部门内部的岗位进行层级划分（一般都可以分为高、中、低三种岗位类型），并针对不同层次岗位的工作职责确定需要完成的目标。 例如，一般部门岗位结构是由部门经理——业务主管——业务员三级构成，
部门经理的主要工作职责是整个部门的管理，协调部门间关系，体现部门价值；业务主管的职责是要传递领导工作，起到上行下达的作用，并且做好具体业务，体现专业价值；业务员就是做好执行工作，及时反馈信息，以具体完成工作为主要职责。 针对不同层级岗位的特性，结合工作职责确定绩效目标，使绩效目标层层相扣，互相结合，达到岗位目标与部门目标的有机结合，发挥最大效能。 2、绩效指标的含义及制定原则 根据战略目标分解的结果，我们可以将企业绩效管理分为部门绩效、员工绩效和整体流程绩效三个层面。针对三个层面不同的侧重点要求，绩效指标制定环节所注意的要点也有所差异。 部门绩效是衡量部门完成企业任务和目标的指标，具体而言一般可以使用达到企业的使命要向外部客户提供一定的产品或者服务的数量、质量、时间和成本这样一些词汇来制定绩效指标。例如：部门年销售环比增长、市场占有率、生产成本指标等部门宏观指标。 员工绩效的目的主要体现在怎样促使员工努力工作以达到其工作岗位的要求，因此在员工层级的绩效指标制定过程中，需要明确对岗位评价的指标维度有哪些，比如，业绩、能力、态度等等，再基于工作职责制定考核指标。 流程绩效与部门绩效、员工绩效的作用有些区别，前两个部分更多的是倾向于评价与考核，而流程绩效管理的任务更多的是倾向于考察组织工作流程中哪里出现了问题或什么地方需要改进，通过优化工作来满足企业的战略要求。关于流程绩效如何优化的问题。 3、绩效指标制定的工具与方法