海航控股：关于2019年度带强调事项段无保留审计意见的专项说明

海航创新股份有限公司董事会对带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留意见审计报告的专项说明海航创新股份有限公司（以下简称“海航创新”或“公司”）2019年度财务报告由普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“普华永道”）审计，该所为公司出具了带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留意见审计报告。

公司董事会对审计报告中涉及事项作专项说明如下：一、审计报告中强调事项的内容如财务报表附注二(1)所述，海航创新于2019年度合并净亏损为人民币308,368,306.44元，经营活动使用的现金流量净额为人民币27,611,757.28元。

截至2019年12月31日止，海航创新一年内到期的非流动负债系一笔已逾期而未偿还的借款计人民币249,500,000.00元，而其现金及现金等价物余额为人民币1,058,571.66元。

此外，于2019年12月31日及本报告日，一家银行根据相关合同有权要求海航创新一联营企业立即偿还一笔余额为人民币470,000,000.00元的逾期银行借款本金和人民币9,638,664.94元的逾期利息及罚息并要求海航创新承担连带责任。

上述事项，连同财务报表附注二(1)所示的其他事项，表明存在可能导致对海航创新持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

本事项不影响已发表的审计意见。

二、董事会针对审计意见涉及事项的相关说明公司董事会认为该审计意见客观反映了公司面临的实际情况，对该意见予以理解和认可。

鉴于上述情况，为有效化解风险，保持并促进公司可持续发展，切实维护上市公司和广大股东尤其是中小股东的合法权益，董事会拟采取以下措施，增加公司的净现金注入，继续保持公司的持续经营：1、与当地政府及大股东方进一步沟通，争取九龙山度假区的开发建设获得更好的支持；2、通过招商引资方式，以丰富相关高附加值产业内容为指引，引入文娱、健康养生、教育等相关产业，积极拓展利润空间；3、加快九龙山度假区内各项目的销售进度，争取实现更多的资金回笼；4、进一步拓展融资渠道，切实增强资金保障能力，保障公司现金流稳定；5、继续推动降本增效，加强成本费用管理，努力提升运营质量，确保公司可持续发展；6、进一步完善法人治理结构、内部控制体系与风险防范机制，积极推进相关诉讼案件的清理，推动公司历史遗留问题解决，夯实企业发展基础。

成都卫士通信息产业股份有限公司关于公司2019年度带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项的专项说明大华会计师事务所(特殊普通合伙)对成都卫士通信息产业股份有限公司（以下简称“公司”）2019 年度财务报表进行审计，出具了带强调事项段的无保留意见《审计报告》（大华审字[2020]003538号）。

根据中国证监会和深圳证券交易所的相关要求，公司董事会对审计报告所涉及的事项作出专项说明如下：一、审计报告中强调事项段的内容大华会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《审计报告》中强调段事项内容如下：贵公司全资子公司中电科（北京）网络信息安全有限公司（以下简称“北京网安”）向北京金丰科华房地产开发有限公司（以下简称“金丰科华”）购买位于北京市丰台区花乡四合庄1516-15地块上5#办公商业楼由于涉诉被北京市第二中级人民法院查封，北京金封科华房地产开发有限公司破产清算已被北京市丰台区人民法院受理。

截至审计报告日，相关案件尚未审结。

上述资产列报于“在建工程”项目，2019年12月31日余额116,309.74万元。

我们提醒财务报表使用者关注，财务报表附注十三（二）描述了北京网安涉诉房产详细情况及最新进展情况。

本段内容不影响已发表的审计意见。

二、董事会关于2019年度审计报告中带强调事项段无保留审计意见所涉及事项的专项说明大华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2019年度财务报表出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，该意见是根据中国注册会计师审计准则要求，出于职业判断出具的，依据和理由符合有关规定。

公司对强调事项段中涉及事项无异议。

（一）案件最新进展北京网安于2019年2月25日向北京市第二中级人民法院提交了民事诉讼状，就北京网安向金丰科华购买的北京市丰台区花乡四合庄1516-15地块上5#办公商业楼及该房屋对应土地使用权的查封事项提起执行异议诉讼，请求北京市第二中级人民法院依法解除对丰台区花乡四合庄1516-15地块上5#办公商业楼及该房屋对应的土地使用权的查封。

股票代码：600515 股票简称：海航基础公告编号：临2020-073海航基础设施投资集团股份有限公司关于回复上海证券交易所2019年年度报告信息披露监管工作函的公告海航基础设施投资集团股份有限公司（以下简称“海航基础”、“公司”）于2020年5月20日收到上海证券交易所《海航基础设施投资集团股份有限公司2019年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2020】0545号，以下简称“《监管工作函》”），现将《监管工作函》涉及的问题回复如下：一、关于公司业绩1. 关于信用减值损失。

年报显示，公司2019年度合并报表归属于母公司股东的净利润为-12.13亿元，较上年度减少近31亿元。

报告期内，公司共计提信用减值损失达18.7亿元，其中，计提应收账坏账损失11.47亿元，计提其他应收款坏账损失6.17亿元。

公司对各类应收款项大幅计提减值是业绩由盈转亏的主要原因。

请公司：（1）列示单项计提坏账准备的各类应收款项账面余额、欠款方及关联关系、交易背景及形成原因、计提比率及合理性；（2）制定切实可行的应收款项回款追偿方案和实施措施，采取必要措施切实保护公司和中小投资者利益。

公司回复：（1）公司单项50%比例计提坏账准备的各类应收款项账面余额、欠款方及关联关系、交易背景及形成原因具体明细如下：①应收账款明细②其他应收款明细计提比率及合理性：关联方海航集团自2017年末爆发流动性风险以来，在各方支持下虽积极开展“自救”，但未能彻底化解风险。

2020年初受“新冠肺炎”疫情影响，航空主业、机场、商业、旅游、酒店、服务等行业的收入及现金流均大幅下降，海航集团流动性风险有加剧的趋势，应收款项回款难度增加。

公司管理层根据实际情况对关联方应收款项预期信用损失按以下原则计提，计提比率合理：①对航空主业板块下的海航航空控股股份有限公司（600221.SH，以下简称“海航控股”）、海南美兰国际空港股份有限公司（00357.HK，以下简称“美兰空港”）两家上市公司报表合并范围内的关联方参照非关联预期信用损失计提减值准备。

证券代码：600358 证券简称：国旅联合公告编号：2020-临014 国旅联合股份有限公司董事会关于2019年财务审计报告中保留意见涉及事项专项说明国旅联合股份有限公司(以下简称“公司”或“国旅联合”)聘请亚太会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“亚太”)为本公司2019年度财务报告审计机构，亚太对公司2019年度财务报告出具了保留意见的审计报告。

根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《上海证券交易所股票上市规则》等有关规定的要求，公司董事会对该审计意见涉及事项说明如下:一、形成保留意见的基础审计机构在审计报告中作出如下表述：“（一）应收款项资金占用和可收回性事项如财务报表附注五、（二）.1 附注五、（四）.1 贵公司控股子公司北京粉丝科技有限公司单项金额重大的应收款项合计33,531,117.03元，计提坏账准备3,342,693.76元，其中：在应收账款列报的期末余额24,041,117.03元，在其他应收款列报的期末余额9,490,000.00元。

我们未能取得贵公司对前述应收款项的单项减值测试证据，贵公司也未提供应收款项可收回性评估充分的证据。

通过实施函证、访谈以及资料查验等程序未能获取满意的审计证据，也无法对上述应收款项的可收回性实施替代审计程序。

因此，我们无法确定是否有必要对相关应收账款和其他应收账款余额及坏账准备项目作出调整。

如财务报表附注五、（四）.3贵公司控股子公司北京新线中视文化传播有限公司在报告期内与北京玩家盟网络科技有限公司发生大额资金往来，通过其他应收款科目核算，报告期末及截至审计报告签发日，尚有31,668,082.41元未收回。

北京新线中视文化传播有限公司对此笔应收款项计提了316,680.82元坏账准备，贵公司未提供应收款项可收回性评估充分的证据，我们未能取得贵公司对此笔应收款项单项减值测试的证据，也无法对上述应收款项的可收回性实施替代审计程序。

国轩高科股份有限公司董事会对2019年度带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项的专项说明容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚会计师事务所”）对国轩高科股份有限公司（以下简称“公司”）2019年度财务报告进行了审计，并出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则14号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》等相关规定，公司董事会对该带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项说明如下：一、带强调事项段的无保留意见涉及事项容诚会计师事务所对公司2019年度财务报表进行了审计，并出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，强调事项如下：我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十、5.（5）关联方资金拆借”所述，2019年11月18日，国轩高科子公司合肥国轩高科动力能源有限公司通过其基建供应商间接转款4,000.00万元给国轩高科的控股股东珠海国轩贸易有限责任公司用于归还珠海国轩贸易有限公司银行借款，形成了对国轩高科的非经营性资金占用。

截止本报告出具日，国轩高科已收到珠海国轩贸易有限公司上述占用资金及利息合计4,078.30万元。

本段内容不影响已发表的审计意见。

二、涉及事项对报告期内公司财务状况和经营成果的影响强调事项段中涉及事项对公司2019年度财务状况和经营成果无实质性影响。

三、董事会意见董事会认为：容诚会计师事务所在强调事项段提醒财务报告使用者关注的事项是客观、真实存在的。

公司控股股东已于审计报告出具日前全额归还了占用资金及利息，该事项的影响已消除。

董事会已采取有效措施，尽力消除该事项对公司的影响，切实维护公司及全体股东利益。

四、独立董事意见1、容诚会计师事务所出具的公司2019年度带强调事项段的无保留意见审计报告，真实客观地反映了公司2019年度财务状况和经营情况，我们对上述审计报告无异议。

海航投资集团股份有限公司董事会关于会计师事务所出具否定意见的内部控制审计报告的专项说明大华会计师事务所（特殊普通合伙）对海航投资集团股份有限公司（以下简称“海航投资”或“公司”）2019年12月31日的财务报告内部控制的有效性进行审计，并出具了大华内字[2020]000151号《内部控制审计报告》，《内部控制审计报告》对公司内部控制有效性出具了否定意见。

一、《内部控制审计报告》中“导致否定意见的事项”“重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

我们在内部控制审计过程中发现，海航投资公司财务报告内部控制存在以下重大缺陷：（一）未履行程序为关联方提供担保于2019年度，海航投资公司存在为关联方提供担保的情况，截至2019年12月31日，担保责任尚未完全解除。

海航投资公司在对外担保的过程中未履行公司内部控制制度的审批程序，未履行关联交易的决策程序且未及时进行信息披露，违反了海航投资公司《对外担保管理制度》、《关联交易管理制度》、《信息披露管理办法》等内控制度相关规定。

（二）未充分履行程序与关联方发生资金往来于2019年度，海航投资公司存在未获得股东大会授权的情况下，与关联方发生资金往来，截至2019年12月31日，资金已全部收回。

海航投资公司在办理资金支付时中未履行公司内部控制制度的审批程序，未履行关联交易的决策程序且未及时进行信息披露，违反了海航投资公司《关联方资金往来管理制度》、《关联交易管理制度》、《信息披露管理办法》等内控制度相关规定。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使海航投资公司内部控制失去这一功能。

”二、公司董事会意见及《内部控制审计报告》对内部控制有效性的影响公司董事会同意《内部控制审计报告》中会计师的意见。

公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。

关于海南瑞泽新型建材股份有限公司2019年度带强调事项段的无保留意见的审计报告专项说明信会师函字[2020]第ZI030号关于海南瑞泽新型建材股份有限公司2019年度带强调事项段的无保留意见的审计报告专项说明目录页码一、报告正文1-2二、事务所执业资质证明关于海南瑞泽新型建材股份有限公司2019年度带强调事项段的无保留意见的审计报告专项说明信会师函字[2020]第ZI030号海南瑞泽新型建材股份有限公司全体股东：我们接受委托，对海南瑞泽新型建材股份有限公司（以下简称“海南瑞泽”或“公司”）2019年度财务报表进行了审计，并于2020年4月22日出具了“信会师报字[2020]第ZI10150号”带强调事项段的无保留意见的审计报告。

根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号—非标准无保留意见及涉及事项的处理》以及深圳证券交易所《股票上市规则（2018）年修订》的规定，就上述带强调事项段的无保留意见审计报告说明如下：一、审计报告中强调事项段的内容我们提醒财务报表使用者关注：如财务报表附注五（十三）、附注十三（二）所述，三个建设项目存在施工延期情况，形成应收款项合计89,598.09万元,施工延期事项可能对上述项目款项结算产生影响。

本段内容不影响已发表的审计意见。

二、出具带强调事项段无保留意见的依据和理由《中国注册会计师审计准则第1503号—在审计报告中增加强调事项和其他事项段》第九条规定，如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报或披露，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项，注册会计师在已获取充分、适当的审计证据证明该事项在财务报表中不存在重大错报的条件下，应当在审计报告中增加强调事项段。

强调事项段应当仅提及已在财务报表中列报或披露的信息。

三、带强调事项段无保留审计意见涉及事项对报告期公司财务状况和经营成果的影响强调事项段中涉及事项对海南瑞泽2019年度财务状况和经营成果无实质性影响。

认识四种内部控制审计意见会计师需要对获取的审计证据进行评价，形成内部控制审计的有效性的意见。

会计师在完成内部控制审计工作后，应当出具内部控制审计报告，内部控制审计一般四种意见，本文就来简单介绍一下。

注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，出具下列内部控制审计意见之一的审计报告：一、无保留意见二、带强调事项段的无保留意见三、否定意见四、无法表示意见在内部控制审计意见中没有保留意见，主要是保留意见的信息含量较低，且与否定意见的区分度不清晰，所以在国际上都没有保留意见的内部控制审计报告。

※无保留意见的内部控制审计报告【案例1】审计报告德威(会)财审字〔2012〕00号宁波股份有限公司全体股东：我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：1．按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；２．设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性内部控制具有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财务报告内部控制审计意见我们认为，××公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC 公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。

（此部分结合考试实际）XX会计师事务所中国注册会计师：XXX（签名并盖章）（盖章）中国注册会计师：XXX（签名并盖章）中国XX市年月日※带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。

公司代码：600221、900945 公司简称：海航控股、海控B股海南航空控股股份有限公司2019年度内部控制评价报告海南航空控股股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一.重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二.内部控制评价结论1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷□是√否2.财务报告内部控制评价结论√有效□无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷□是√否根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

神雾节能股份有限公司董事会关于对2019年度非标准无保留的审计报告涉及事项的专项说明中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对神雾节能股份有限公司（以下简称“公司”、“神雾节能”）2019年度财务报告出具了保留意见审计报告。

根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号—非标准审计意见及其涉及事项的处理》和《深圳证券交易所股票上市规则》等法律法规、规章制定的要求，公司董事会对2019年度审计报告中保留意见所涉及事项进行专项说明如下：一、本次中审众环会计师事务所出具的审计报告形成保留意见的基础截至2019年12月31日，神雾节能公司预付款项年末账面余额63,672.80万元，年初账面余额59,526.97万元，详见附注六、4，公司的大部分预付款项账期较长。

我们未能获取充分、适当的审计证据，无法判断上述预付款项的实际用途和对财务报表的影响，以及神雾节能公司与该等公司是否存在关联方关系，无法判断该等预付款项的可收回性和减值准备计提的合理性。

此外，虽然神雾节能公司向我们提供了关联方及关联交易清单，我们仍无法判断神雾节能公司财务报表附注“十、关联方关系及其交易”披露的完整性。

二、对于上述“保留意见的基础”事项，董事会说明如下：公司董事会认为，中审众环会计师事务所依据相关情况，本着严格、谨慎的原则，对公司出具了保留意见的审计报告，报告客观反映了公司的实际情况，揭示了公司出现的经营风险。

为保证公司的持续经营，公司根据目前实际情况，拟从以下方面采取措施：（一）资金占用情况的核实及解决方案1、截止本报告期末，经公司控股股东神雾集团书面回复确认，公司2019年末预付账款余额中有58,720.00万元款项已转入神雾集团及其关联方账户，尚有63,672.80万元资金实际使用用途和路径未核实清楚。

该部分款项的往来明细仍在核对之中。

神雾集团正在全力协助公司与相关的供应商和人员对接核实，但受疫情影响，该项工作无法在2019年年报披露前内如期完成。