下载文档原格式
煤矿企业内部控制的现状及改进措施【摘要】煤矿企业内部控制是保障企业经营安全和可持续发展的重要保障。
目前煤矿企业内部控制存在着监控不到位、审计机制不完善等问题。
为此，需要加强内部监控和审计机制，强化内部风险管理意识，建立健全内部控制机制。
通过这些改进措施，煤矿企业可以提高经营效率和风险管理水平。
建议加大对煤矿企业内部控制改进的投入，以建立更加健全的内部控制体系，为企业的可持续发展提供更加坚实的保障。
【关键词】煤矿企业、内部控制、现状分析、主要问题、改进措施、内部监控、审计机制、风险管理、内部控制机制、经营效率、风险管理水平、投入。
1. 引言1.1 煤矿企业内部控制的重要性煤矿企业作为能源行业的重要组成部分，承担着国家能源供应的重要责任。
在煤矿企业的日常经营管理中，内部控制起着至关重要的作用。
强化煤矿企业内部控制可以有效保障企业资产的安全性和稳定性。
通过规范的内部控制制度，可以避免资产的流失和浪费，确保企业的财务状况稳健。
良好的内部控制可以帮助煤矿企业更好地管理风险。
煤矿企业面临着诸多内外部风险，包括市场风险、技术风险、自然灾害风险等，而内部控制的健全和加强可以有效降低这些风险对企业的影响。
规范的内部控制还可以提高企业的经营效率和管理水平，使企业在竞争激烈的市场环境中保持竞争力。
煤矿企业内部控制的重要性不可忽视。
只有加强内部管理，建立科学规范的内部控制机制，才能更好地促进企业的健康发展和可持续经营。
.1.2 煤矿企业内部控制存在的问题1.缺乏有效的内部监控和审计机制。
在一些煤矿企业中，内部监控和审计机制不够健全，导致管理层无法及时了解企业运行状况和风险情况，容易发生违规行为或经营风险。
2.内部风险管理意识淡薄。
部分员工对于内部风险的认识不足，对潜在的风险问题容易忽视或掉以轻心，造成企业管理漏洞和风险暴露。
3.内部控制机制不够完善。
有些煤矿企业内部控制制度落后，规章制度不清晰，执行不到位，导致管理混乱、风险增加，影响企业运营效率和安全生产。
企业技术开发2012年10月煤炭施工企业内部控制存在的问题及对策思考廖先伟（重庆川九建设有限责任公司，重庆401120）收稿日期：2012-08-11作者简介：廖先伟（1963—），女，重庆人，硕士研究生，高级会计师，主要从事资产财务管理工作。
摘要：文章以煤炭施工企业为背景，试图从研究基层企业的内部控制相关问题入手，提出煤炭施工企业加强内部控制的有效对策及建议。
关键词：煤炭施工企业；内部控制；存在问题；建议及对策中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1006-8937（2012）28-0098-03Thought on questions and countermeasure about internal controlof coal construction enterprisesLIAO Xian-wei（Chongqing Chuanjiu Construction Co.，Ltd.，Chongqing 401120，China ）Abstract:This article starts with internal control related questions of grass-roots enterprises based on coal construction enterprises andput forward effective countermeasures and proposals about strengthen the internal control of coal construction enterprises.Keywords ：coal construction enterprises ；strengthen the internal control ；questions ；countermeasures and proposals企业技术开发TECHNOLOGICAL DEVELOPMENT OF ENTERPRISE第31卷第28期Vol.31No.282012年10月Oct.20121选题背景内部控制是现代企业进行有效管理、实现经营目标的重要手段，但多年来我国煤炭施工企业在内部控制方面却不尽如人意，企业没有内部控制制度建设，内部控制制度犹如一纸空文，执行力极差，导致近年来煤炭施工企业事故不断。
煤炭生产企业的内部控制现状及对策研究摘要：内部控制是煤炭企业经营管理的一个重要内容，它对煤炭企业的生存和发展具有重要的影响力。
本文从目前煤炭生产企业的内部控制现状出发，分析了当前煤炭企业内部控制存在的问题，在此基础上对如何加强煤炭生产企业的内部控制提出了一些看法和建议。
关键词：煤炭生产企业内部控制现状对策一、煤炭生产企业的内部控制现状近年来，随着我国市场经济体制的不断完善，越来越多的煤炭企业建立了现代化的企业制度，煤炭企业的公司治理结构也逐渐得到了完善。
我国的煤炭企业在取得进步和完善的同时，仍然还存在着一些问题和不足，尤其是在煤炭企业的内部控制上，问题较为突出。
1、公司的治理结构有待健全长期以来，我国的煤炭企业深受计划经济的影响，在企业改革的过程中，国有控股现象严重，尽管大部分煤炭企业在建立现代化企业制度的过程中设立了董事会，聘任了管理班子，但在实际的管理工作中，企业所设立的一些机构并没有起到相应的作用，部分机构形同虚设，部分煤炭企业仅仅建设了现代企业的外壳，而没有从根本上实现真正的法人治理结构，导致企业各职能部门缺乏明确的权限和责任，影响了企业内部控制管理的有效运行。
2、煤炭企业的内部控机制有待完善企业在进行内部控制的过程中，为了确保贯彻执行的力度，煤炭企业大都会制定各种程序，采取多种措施，比如制定授权和批准的程序，进行职责的划分等。
从目前煤炭企业组织机构的控制和管理分析来看，很多煤炭企业在授权批准控制、预算控制、风险控制以及报告制度控制等重要环节上，还没能真正形成相互联系、相互制约、相互监督的内部控制机制。
当前煤炭企业内部控制中最大的一个薄弱环节就是企业内部的考核制度和奖惩机制不够完善，造成了企业在进行重大决策的时候存在较大的主观性和随意性。
3、煤炭企业管理层次过多，职责不明确目前，在很多煤炭企业的内部控制管理中，从煤炭企业的集团总公司到基层企业的最底层，其管理层次多而复杂，在这一环境下，如果企业的内部管理和控制出了问题，对谁负责的职责无法明确，出了问题常常是互相推卸责任，互相指责，无法追究责任。
浅析煤炭企业内部控制存在的问题【摘要】煤炭企业内部控制是确保企业正常运作、遵守规章制度的重要手段。
在实际操作中，煤炭企业内部控制存在着诸多问题。
内部控制体系不够健全，容易导致管理混乱和资源浪费。
财务管理不规范可能会导致虚假数据和资金流失。
风险管理不到位将使企业面临更大的经营风险。
信息技术支持不足可能导致信息泄露和系统故障。
人员素质和专业水平的提升是确保内部控制有效实施的基础。
为了促进煤炭企业的健康发展，加强内部控制建设势在必行。
建议加强内部控制培训，提升管理人员的水平和技能，从而提高整体内控水平，确保企业的可持续发展。
【关键词】关键词：煤炭企业、内部控制、健全体系、财务管理、风险管理、信息技术、人员素质、专业水平、建设必要性、健康发展、培训、管理水平。
1. 引言1.1 煤炭企业内部控制的重要性煤炭企业内部控制是煤炭企业管理的基础和保障，对企业的稳健运行和持续发展起着至关重要的作用。
内部控制是指企业为实现经营目标，有效管理风险，确保财务报告的真实性和完整性，以及合法合规经营而建立的一套系统和机制。
在煤炭企业内部控制中，内部控制对企业的财务稳定、合规经营和持续发展都具有重要意义。
煤炭企业内部控制可以有效降低企业面临的各种风险，包括市场风险、财务风险、管理风险等。
通过建立健全的内部控制体系，可以及时发现和解决各种潜在危机，防范经营风险，为企业的长期发展提供保障。
煤炭企业内部控制可以提高企业的管理效率和运营效益。
有效的内部控制可以规范企业各项管理活动，优化资源配置，提高生产效率和经营绩效，从而实现企业管理的科学化和规范化。
煤炭企业内部控制还可以提升企业的信誉和形象，增强市场竞争力。
建立健全的内部控制体系可以提高企业的透明度和诚信度，增加外部投资者和消费者对企业的信任，从而吸引更多资源和客户，促进企业的可持续发展。
煤炭企业内部控制的重要性不言而喻。
只有加强内部控制建设，提高内部控制水平，煤炭企业才能更好地应对市场挑战，实现稳健经营和长期发展。
新形势下加强国有企业内部审计工作的思考摘要：内部审计是公司运行不可或缺的防线，在保护企业资产安全、防范经营风险、提高经济效益、促进企业发展等方面起着非常重要的作用。
近年来，随着国有企业改革发展的不断深入，内部审计工作面临新的机遇和挑战。
本文分析了新形势下国有企业内部审计工作面临的新形势，剖析存在的主要问题和不足，提出了改进措施。
关键字：新形势；国有企业；内部审计习近平总书记指出，“国有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，是党执政兴国的重要支柱和依靠力量”。
做强做优做大国有企业对于坚持和完善社会主义基本经济制度、坚持和发展中国特色社会主义意义重大。
党的二十大报告指出，“深化国资国企改革，加快国有经济布局优化和结构调整，推动国有资本和国有企业做强做优做大，提升企业核心竞争力。
完善中国特色现代企业制度，弘扬企业家精神，加快建设世界一流企业”，为新形势下国有企业发展明确了目标和方向。
国有企业内部审计应当深入贯彻落实党中央、国务院关于加快建立健全国有企业、国有资本审计监督体系和制度的工作部署，围绕形成以管资本为主的国有资产监管体制，推动国有企业建立符合中国特色现代企业制度要求的内部审计领导和管理体制机制，做到应审尽审、凡审必严，促进国有企业落实党和国家方针政策以及国有资产监管各项政策制度，深化企业改革，服务企业发展战略，提升公司治理水平和风险防范能力，助力国有企业加快实现转型升级、高质量发展和做强做优做大。
一、新形势对国有企业内部审计工作的新要求（一）党中央国务院对内部审计提出新的更高要求，为国有企业审计工作指明了方向2018年5月，习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上发表重要讲话，强调要落实党中央对审计工作的部署要求，加强全国审计工作统筹，优化审计资源配置，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。
2020年1月，习总书记对审计工作作出重要指示，要求审计机关要适应新时代新要求，紧紧围绕党和国家工作大局，全面履行职责，坚持依法审计，完善体制机制，为推进国家治理体系和治理能力现代化作出更大贡献。
企业内部审计存在的问题及对策徐宝玉内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动。
目的是为组织增加价值并提高组织运作效率。
随着经济体制改革的不断深入,在企业强化自我约束的内在需要推动下,内部审计的重要性日益显现。
1内部审计的作用1.1为企业经营管理决策提供科学依据1.2健全企业自我约束机制内部审计能够通过财务收支及有关经济活动的审计,对企业各个部门履行经营责任的情况进行监督、检查,并且客观地反映被审单位存在的问题,揭露企业经营管理中存在的问题和管理的薄弱环节。
对查出的问题,有针对性地提出改进措施和切实可行的审计建议,促使企业各个管理环节采取有效的措施,堵塞生产经营中的管理漏洞,促进本单位建立、健全企业内部控制制度。
1.3维护企业合法权益内部审计部门利用本部门专业的工作优势,在维护企业合法权益方面发挥了重要作用。
1.4促进单位资产保值增值1.5促使企业合理利用政策,避免企业违纪违规现象的发生内部审计部门监督企业减少和避免违纪、违规现象的发生,促进企业实现资源配置最优化,内部控制完善化,最终达到效益最大化。
2内部审计存在的问题2.1内审部门独立性差,机构设置不合理,隶属关系不清,具体业务缺乏指导独立性是审计工作的命脉,是审计工作顺利进行的根本前提。
对于内部审计也是如此,要使内部审计真正发挥经济监督和经济评价的职能,首先取决于内部审计的独立性。
由于我国内部审计机构及人员是从企业内部产生的,内部审计受本部门、本单位直接领导,仅仅强调它与被审计的其他职能部门相对独立,与双向独立的注册会计师审计差异极大。
内部审计机构与人员是直接对企业的领导者负责,因此独立性很差,并且人员的配备使用上有很大的随意性,这就使内部审计机构与人员还有很大的波动性,还未等一批内审人员将企业的具体状况摸透又换来新的一批,这就使内审人员由于频繁更迭而不能发挥其职能作用,与现代企业制度下内部审计工作任务和质量要求有一定差距。
西方国家企业的内部审计机构设置合理,隶属于董事会的审计委员会,直接对董事会负责,其他部门无权干涉,独立性较强。
关于完善煤炭企业内部会计控制的思考中图分类号：f230文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）04-000-02摘要当今社会，市场竞争日益激烈，煤炭企业想要在竞争激烈的市场中站稳脚，必须对企业的内部会计控制进行有效地管理。
只有健全企业的内部会计控制管理体系，才能使煤炭企业得到更好的发展，才能增强企业本身的竞争力。
只有建立合理高效的企业财务管理，才能使煤炭企业发生根本性的改变。
本文主要对煤炭企业内部会计控制存在问题、实施的必要性及提出一些实施措施进行探讨。
关键词煤炭企业会计控制煤炭工业是我国的一项支柱产业，并在各行各业中占据着非常重要的地位，如铁路建设、城市建设等，因此，煤炭业发展的好与坏直接关系到国内的许多行业的发展。
把国家的煤炭行业建设好，对煤炭企业的内部进行比较有效的控制管理是从根本性解决煤炭资源的合理开发利用问题，同时也是对国家其他的各个行业的建设与发展有着十分重要的作用。
内部会计控制管理是指为了提高会计信息质量，保护资产的完整、安全性，确保有关规章制度和法律法规的贯彻执行等的制定和实施的一系列控制措施、方法和程序。
现阶段，我国的企业在管理整体水平上跟世界的一些先进企业的管理水平还存在非常大的差距，而且在管理方面还不够健全，从而造成企业经济效益不高。
企业必须通过不断的努力来提高内部管理水平，使其实现标准化、制度化和规范化，并不断完善企业内部会计控制管理制度，进而增强企业自身的竞争力。
对于煤炭企业来说，建立内部会计控制制度是非常有意义的，它能为规范企业内部财务会计行为，确保会计资料的完整性和真实性，提高煤炭企业的经济效益，维护社会主义市场经济的秩序等作出重大的贡献。
一、煤炭企业内部会计控制管理存在的问题煤炭企业的内部会计控制的实施，对企业的发展和确保企业各个方面的工作顺利进行有着非常重要的作用。
然而，目前我国的煤炭企业在内部会计控制管理方面还存在许多不足的地方，这些因素造成了煤炭企业的发展缓慢，企业的效益低下。
对提高煤炭企业内部控制有效性的对策思考中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-02摘要企业的竞争就是管理的竞争，而内部控制有效性可以极大促进企业管理水平的提升。
本文结合煤炭企业内部控制中存在的主要问题，对如何提高煤炭企业内部控制有效性进行了对策思考。
关键词内部控制有效性煤炭企业我国是传统的煤炭生产和消耗大国，预计煤炭资源总量为5.6万亿吨，占世界总储量的11%。
近年来，我国煤炭企业逐步向规模化方向发展，但因受到资源条件限制，我国煤炭企业发展的整体水平尚属落后，煤炭企业经营风险较高。
当前，我国煤炭企业已经逐步市场化，外部经营环境的变化，以及内部经营管理的复杂性使得煤炭企业需要加强经营管理。
虽然煤炭企业也基于行业发展需要建立起了符合行业特征性发展要求的内部控制体系，但内部控制建设还没有引起高度的重视，没有将其纳入企业“软实力”建设范畴，大部分煤炭企业内部控制还属于零散的和自发阶段，难以形成推动企业发展的内在管理动力。
基于此，本文结合内部控制要求，对煤炭企业如何提高内部控制有效性进行了对策思考。
以期共同商榷。
一、煤炭企业内部控制有效性方面存在的主要问题1.煤炭内部环境存在不足由于煤炭企业属于简单的采掘作业，对企业的员工素质要求不高，内部创新能力不足。
在企业文化建设方面，煤炭企业虽然也倡导企业文化建设，但多属于工作的表面，对团队协作、组织创新工作开展不够，企业文化建设往往和企业其他工作考核相互融合，体现不了企业文化建设的特点，容易造成和人本主义管理相脱节，难以促进企业员工的主观能动性的发挥。
在绩效考核方面，煤炭企业属于高风险行业，但由于运营部门占有较大的资源，企业效益分配难以倾向于一线职工，系数制定还缺乏公平合理性，销售和管理层收入水平远远高于从事采掘工作的员工，而这种奖金的形成具有非个人努力的主导因素，而是员工辛勤劳动的成果。
在在审批程序方面。
审批程序是内部环境的主要部分，由于煤炭企业经营权限的集中性强，过度强化内部控制的审批权的权利分配和程序设置，导致其内部控制效果和效益偏差，往往过于繁杂导致内部控制制度不经济。
煤炭企业内部审计存在的问题及转型探究胡丹丹发布时间：2021-10-29T01:57:52.699Z 来源：《中国经济评论》2021年第8期作者：胡丹丹[导读] 在当前供给侧改革深入推进的情况下，煤炭企业的经营发展面临着较为复杂的考验，唯有实现内部审计相关问题的有效管控，才可以保证煤炭企业的良性运转。
因此，很多煤炭企业工作人员都将内部审计改进策略的设计作为重点关注的问题。
河南能源化工国际贸易集团有限公司河南郑州 450000摘要：实现内部审计相关工作的创新调整，可以使煤炭企业的各类内部问题得到有效化解，尤其在当前煤炭企业所面临的内部运营环境较为复杂的情况下，内部审计工作的突出价值更大程度上显现出来。
本文首先对煤炭企业内部审计工作存在的问题展开了研究，并制定了符合新时期煤炭企业实际情况的内部审计工作改进策略。
关键词：煤炭企业；内部审计；转型引言在当前供给侧改革深入推进的情况下，煤炭企业的经营发展面临着较为复杂的考验，唯有实现内部审计相关问题的有效管控，才可以保证煤炭企业的良性运转。
因此，很多煤炭企业工作人员都将内部审计改进策略的设计作为重点关注的问题。
1.煤炭企业内部审计工作存在的主要问题1.1内部审计工作方法缺乏有效创新部分煤炭企业的审计工作者虽然探索了内部审计方法的创新路径，但对于内部审计各项职能的实际落实情况缺乏有效的关注，缺乏对当前内部审计工作各环节构成情况的精准分析，导致内部审计方法的创新无法与煤炭企业的全面发展需求相适应，也使得内部审计工作方法的设计难以在专项审计方案得到改进的情况下，实现全面系统的转变。
部分内部设计方法的设计对于现场检查的局限性认知存在不足，缺乏对远程在线审计相关需求的考察，导致信息网络技术所具备的突出应用优势无法得到明确，难以在信息技术的合理应用之下，实现对内部审计工作的合理调整，无法在创新审计方法方面取得更大的进展。
一些煤炭企业的工作人员对于内部审计工作的侧重点调查研究存在不足，缺乏对传统审计方式特征的研究，导致审计方法在探索创新的过程中，无法实现信息技术的合理应用，也使得内部审计的侧重点难以得到合理有效的调节，无法在明确煤炭企业生产经营需求的基础上，实现对审计工作方法的全面改良。
煤矿企业加强内部审计与控制建设的思考田壮发布时间：2023-06-02T03:05:53.737Z 来源：《中国经济评论》2023年6期作者：田壮[导读] 煤矿企业的内部审计和控制能够对企业的发展产生直接影响陕西陕煤黄陵矿业有限公司陕西延安 727300摘要：煤矿企业的内部审计和控制能够对企业的发展产生直接影响，煤矿企业的内部审计已经超过20年的时间，在职能的发挥以及业务建设方面有着巨大的进步。
本文结合煤矿企业影响内部审计的质量的因素对内部审计现存问题进行分析，对煤矿企业的内部审计和控制建设进行深入探究。
关键词：煤矿企业；内部审计；建设思考企业中内部审计属于独立客观的一项业务活动，内部控制与风险管理能够对企业的组织发展提供有效参考，有利于企业实现经营目标。
通过加强内部审计工作能够让煤矿企业有效判断自身经营情况、行业发展现状和市场经营的风险，有利于煤矿企业的稳定可持续发展。
一、煤矿企业内部审计的质量影响因素（一）审计环境对煤矿企业的内部审计质量产生重要影响的因素之一就是审计环境。
煤矿企业的审计环境能够对其经营与管理的工作质量产生直接影响，也能够对内部审计的质量产生直接影响。
（二）人力资源煤矿企业的内部审计工作重要保障为人力资源，人力资源能够结合内部审计工作的相关要求进行相关的培训工作，以此来提升工作人员的专业能力以此来提升内部审计的水平。
（三）质量管理煤矿企业内部审计工作能够通过质量管理进行审计效果的检验。
结合煤矿企业的生产经营需求对审计流程进行有效监管，确保内部审计工作能够满足企业发展需求。
（四）独立客观煤矿企业的内部审计工作具备独立性和客观性，确保审计工作不受外部情况影响，对煤矿企业经营中的风险进行分析，结合企业具体发展需求对风险进行有效防控。
为煤矿企业的发展提供有效保障。
二、煤矿企业内部审计现存问题（一）内部审计环境不佳我国煤矿企业普遍存在内部审计环境不佳的问题，一些企业在内部审计方面存在流于表面的情况，并未对企业相关的重要经济决策提供有效参考。
煤炭企业内部控制的现状及完善对策作者：李菊平来源：《经济与社会发展研究》2013年第09期摘要：随着煤炭企业转换经营体制的推进和现代企业制度的建立，完善煤炭企业内部控制是煤炭企业在市场竞争中不得不面对的问题。
本文在分析煤炭企业内部控制制度现状的基础上，结合当前我国煤炭企业内部控制存在的不足，就全面加强煤炭企业内部控制与管理，完善煤炭企业内部控制制度提出对策。
关键词：煤炭企业内部控制现状对策一、煤炭企业内部控制的现状在市场经济快速发展和煤炭企业经济结构调整不断深化的新形势下，煤炭企业要在改革中求得生存发展，就要完善内部控制体系，以此保证各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为发生、实现经营管理目标。
而现实情况是，我国煤炭企业内部控制总体上还很落后，还处于完善之中。
主要体现在：（一）管理者重视不到位，风险监督意识薄弱煤炭企业属于高安全、高投资风险、高竞争风险的行业，在企业经营管理中，企业的管理者起到绝对和决定性作用，而在我国，管理者享有的权利往往大于承担的责任，激励机制欠缺，导致管理者自我提高的动力和压力较小，重视不到位，管理水平和素质偏低，降低了内部控制的效率。
同时企业没有建立正确的风险意识和监督意识，缺少相关的风险监督管理机制。
企业管理者在公司治理中发挥着举足轻重的作用，只有负责任的管理者才会更好的运用企业内部控制措施，更加有效地发挥企业产品监督及风险应急机制，才会保证企业的社会信誉，为企业树立良好的形象，促进公司持续健康发展。
（二）企业组织机构不完善，监督、控制机制缺失我国现有煤炭企业大都按照《公司法》的要求设立了董事会、监事会等机构，但是实际情况却是监事会的监督作用未能体现，而且公司内部缺少必要的常设监督机构。
董事会、监事会和经理层三个重要的权利机构之间未能形成有效的制约和协调关系，“独立董事”在一些公司中又形同摆设，使得权力不能得到有效监督，公司治理结构不够完善，各组织机构相互牵制及责任分配也不明确。
对提高煤炭企业内部审计有效性的思考摘要：随着现代企业制度在我国煤炭企业确立和深化改革的逐步推进，内部审计工作的内涵和外延都得到了一定程度的拓展，煤炭企业对内部审计工作的认识逐渐清晰，重视程度也在不断提高，尤其是在几年来更是取得了可喜的发展，逐步形成了自身的框架体系，为推动煤炭企业朝着科学化、可持续化的发展方向做出了切实贡献。
在新的经济形势下，如何让煤炭企业的内部审计工作能够与时俱进，是目前煤炭企业需要解决的问题。
关键词：煤炭企业；内部审计；有效性；提高中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）08-0-01一、引言煤炭企业作为关系我国国计民生的重要产业，随着我国社会主义市场经济制度的不断发展，煤炭行业也取得了长足的发展，并且逐步融入了市场经济的浪潮之中。
然而，我国煤炭企业的内部审计制度从建立之初，就面临着机构结构不稳定，人员素质偏低，操作规范程度较差等问题。
有的煤炭企业建立了独立的内部审计机构，有的煤炭企业选择与纪检、监察、法律部门等人员共同办公，甚至还有的煤炭企业并没有单独设置独立的内部审计机构，仅仅依靠一两名内部审计人员挂靠在其他部门中进行工作。
随着煤炭企业对自身机构及人员的调整和精简，一些煤炭企业往往只注重眼前利益，在进行机构改革时，往往将内部审计部门或机构进行合并或者不合理的削减。
内部审计制度的有力执行需要依靠健全的内部审计机构作为保障，这也是内部审计工作得以顺利开展的基础，内部审计机构不健全，将严重影响内部审计工作的效率和效果。
客观的说，煤炭企业的内部审计工作难免会受到宏观经济形势的影响，再加上我国内部审计工作本身的缺陷和不足，这也使得我国的内部审计工作同西方现代内部审计有着较大的差距。
随着我国煤炭企业在管理方式、经营理念等方面的变革，内部审计工作将成为煤炭企业寻求自身长远、健康发展的客观需要。
二、提高煤炭企业内部审计有效性的措施（一）内部审计工作中需要重点加强对风险的管理为了更好地适应经济形势的瞬息万变，我国的煤炭企业需要与时俱进，在内部审计的工作理念和流程中引入风险导向审计模式，在公司治理的核心要素中增加、健全对风险的管理与评估，并且在此过程中将利益相关者可能存在的潜在风险因素都纳入其中，促进投资者信心的建立，提高公司的整体信誉度和治理水平。
新形势下煤炭企业内部审计的几点思考市场经济的完善，进行企业规范管理是企业经营管理的一项重要工作。
目前在企业内部审计工作中，还缺乏有效的控制，而煤炭企业作为我国经济发展的重要企业，强化煤炭企业内部审计管理，针对内部审计工作存在的问题，进行完善，提升企业内部审计工作质量，确保煤炭企业内部审计工作的顺利进行。
标签：煤炭企业；内部审计；思考企业的内部审计工作的完善与否会直接影响企业经济效益，强化企业监督管理，进行企业内部审计工作的规范尤为重要。
特别是在我国煤炭企业市场竞争日益激烈的情况下，完善企业内部审计工作，做好煤炭企业内部组织建设，为煤炭企业今后的发展提供保障。
1 强化煤炭企业内部审计工作的必要性国家经济的飞速发展，产业结构的不断调整，煤炭企业制度也在不断的完善，煤炭企业已经逐步向经营管理型企业发展。
在煤炭企业不断发展壮大的情况下，只是单纯的利用国家审计进行企业审计监督，还远远不能发挥审计工作的效果，因此，强化煤炭企业自身审计工作十分必要。
1.1 内部审计能够进行企业活动的把握和控制针对目前我国市场经济体制不完善的现状，也就是直接影响煤炭企业控制制度，由于煤炭企业资金不能得到有效和全面的保护，也就直接影响煤炭企业经济活动的开展，使得煤炭企业经营活动存在很多隐患。
安全事故的发展也就势必会给煤炭企业带来巨大的影响，而强化煤炭企业内部审计工作，发挥审计的监督和控制作用，对企业经济活动进行全方位的调整，能够进一步推动企业经济活动的开展，提升企业经济效益。
1.2 内部审计提升煤炭企业经营管理水平企业内部审计工作对企业发挥一定的监督和控制作用，在整个企业经营管理过程中都具有一定推动作用。
通过煤炭企业内部审计工作的开展能够及时有效的发现企业内部存在的不足，进行问题直接有效的解决能够推动企业经济活动的更好开展。
此外，煤炭企业审计机构的人员都是企业最好的员工，他们能够全方位的进行企业经济活动的了解，掌握企业内部的审计工作，进行企业内部审计工作的有效和全面的完善，做好煤炭企业内部审计报告，确保企业经济活动的顺利开展和进行。
煤炭企业风险导向审计实务探索摘要：随着我国对能源需求的不断增加，一大批煤矿等建设项目相继开工建设，煤炭企业面临的风险愈来愈大。
本文通过对煤炭企业内部风险和开展风险导向审计的研究，提出了风险导向审计的内涵和作用，介绍了风险导向审计方法在工程项目审计、经济责任审计中应用的经验，风险导向审计中遇到的主要问题，并提出解决对策。
关键词：风险导向;审计;实务;探索随着我国经济的不断发展，对能源的需求不断增加，煤炭作为我国的第一大能源，具有重要的地位。
同时，我国进入了新一轮煤矿开发建设高潮期，一大批煤矿、煤化工、电力、铁路、煤炭深加工项目，相继开工建设并投产。
煤炭产量迅速增长，煤矿、煤化工板块投资愈来愈大，煤炭企业所涉及的风险领域也愈来愈广泛，包括安全风险、经营风险、法律风险、人力资源风险、建设项目投资风险及财务风险等。
在煤炭企业内部探索开展风险导向审计工作就显得尤为重要。
做好这项工作，要在对煤炭企业外部环境和经营活动进行全面分析的基础上，运用审计风险模型，积极而有效地采用分析性审计程序，以规避风险。
在企业内部开展风险导向审计，相对于传统内部审计而言，不但扩大并提升内部审计的关注点，而且内部审计人员通过全面、深入地梳理企业面临风险及其管理流程，更有效地监督并帮助企业相关部门不断改善管理制度。
下面通过笔者对开展风险导向审计的研究，探讨风险导向审计在煤炭企业风险管理中的应用，并针对存在的问题提出对策。
一、风险导向审计的内涵及作用风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种新审计模式，是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上，判断、分析被审计单位的风险所在及其风险程度，制定审计策略和采用积极而有效的分析性审计程序，以规避风险、提高工作效率的审计模式。
其弥补了传统审计方法的诸多缺陷。
可以说，风险导向审计方法是审计技术在系统理论和战略管理理论上的重大创新，代表了审计方法发展的趋势。
