企业内部控制制度之发展战略

企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本标准》，制定本指引。

第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东〔大〕会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东〔大〕会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的以下风险：〔一〕治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

〔二〕内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互别离，形成制衡。

董事会对股东〔大〕会负责，依法行使企业的经营决策权。

可按照股东〔大〕会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东〔大〕会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。

第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，防止职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。

第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

试论企业发展战略与内部控制的关系企业发展战略与内部控制之间存在着密切的关系。

企业发展战略是企业根据自身的资源和市场环境确定的长期发展目标和行动方案，而内部控制则是为实现这些目标而建立的一套制度和措施。

下面从四个方面来探讨企业发展战略与内部控制的关系。

企业发展战略对内部控制的制定和执行起到了指导作用。

企业发展战略明确了企业的长期目标和发展方向，为内部控制的制定和执行提供了明确的指导。

内部控制要确保企业的资源合理配置，风险可控，业务流程规范，财务信息可靠等，而这些都是为了实现企业发展战略所需要的。

企业发展战略的制定可以使内部控制更加针对性和有效性地发挥作用。

内部控制对企业发展战略的实施起到了保障作用。

企业发展战略的实施需要企业内部各个环节的有效运行和协调配合。

内部控制的建立可以使企业在实施战略过程中更好地控制风险，防范各种潜在的问题，确保战略的顺利实施。

内部控制可以通过制定规章制度、建立审核和监督机制等方式，确保企业的资源得到合理的配置，避免战略实施过程中的资源浪费和风险暴露。

内部控制可以为企业发展战略的调整和优化提供依据。

企业发展战略在实施过程中，会面临着外部环境的变化和内部问题的调整。

内部控制可以通过监测和评估企业各个环节的运行情况，及时发现问题和风险，并提供相应的反馈和建议。

这些反馈和建议可以为企业调整和优化战略提供有效依据，使企业能够更好地应对外部变化和内部问题。

企业发展战略与内部控制之间还存在着相互促进的关系。

企业发展战略的实施需要内部控制的支持和配合，而内部控制的建立和改进也可以促进企业发展战略的顺利实施。

内部控制可以提高企业的运营效率和风险管理能力，降低企业经营风险，为战略的实施提供有力支持。

企业发展战略的目标和需求也可以促使企业改进和完善内部控制，使其更加适应企业的发展需求。

1.1发展战略
1.1 概述
规定了XX股份有限公司集团及其下属子公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由XX有限公司托管的公司）中长期战略规划的编制、审核、批准、执行、内审评价，旨在根据公司发展经营现状，协调企业内外各项资源，制定在未来一定时间内能够平稳、有序达到的中长期发展的目标。

1.2 适用范围
适用于XX股份有限公司集团及其下属子公司。

1.3 相关制度
战略规划管理程序。

1.4 职责分工
各职能部门：负责战略规划编制前的调研，职能战略规划的编制方案，执行公司战略规划，在必要时候提出战略规划调整建议；
战略管理部：负责战略规划的编制汇总，负责监督各职能部门战略规划的执行情况，定期进行执行情况分析，负责对战略规划进行调整。

总经理/董事会：负责对公司战略规划的制定和调整进行审批。

1.5 流程图
1.5 控制目标
1
1.6 控制矩阵
1
1
1
1
1
1。

加强企业内部控制,实现企业发展战略摘要：市场经济环境的日益复杂化对企业的管理工作提出了更高的要求，内部控制在企业中作用日益重要。

在当今全球经济一体化的时代背景下，加强我国企业内部控制建设是十分必要的。

本文在论述企业内部控制必要性的基础上，分析了我国企业在内部控制方面存在的问题，最后结合我国企业的实际情况提出了几点完善措施。

关键词：内部控制；必要性；完善措施中图分类号：f270文献标识码：a文章编号：1001-828x（2011）09-0016-01企业内部控制是指企业为了确保其经营活动的效率和效果和财务会计信息质量，在遵纪守法的前提下实现其战略发展目标，而在企业内部采取的自我约束、检查、激励、制约和控制等一系列的措施和方法。

随着我国社会主义市场经济的发展，逐步建立了现代企业制度，企业管理当局和学术界加强了对内部控制的研究。

但是，与西方发达资本主义国家相比，我国企业内部控制的运用较晚，在行业规范性、整体性以及执行过程中还存在着诸多问题，有待进一步加强与完善。

一、加强企业内部控制的必要性第一，良好的内部控制能够有效强化企业管理。

内部控制是企业内部管理控制的重要组成部分，涉及到企业生产经营的全部过程，对每个环节都进行严格管理与控制，可以及时发现不合理的问题进行及时改进，在提高企业管理效率的同时能够明显改善管理效果。

内部控制以财务工作为核心和主线，通过各项规章制度将企业的采购、生产、销售以及财务工作结合在一起，进而促进各部门之间的协调，充分发挥企业整体的作用，从而促进企业实现经营目标。

对于国有企业而言，内部控制的意义更加显著。

一方面可以提高国有企业生产效率，促进企业创造更多的收益。

同时，又能防止腐蚀国有资产行为的发生，确保了国有资产的安全性，避免了国有资产的流失。

第二，良好的内部控制能够提高企业会计信息质量。

内部控制通过内部会计监督能够有效规范企业的财务工作，防止和减少会计虚假行为、徇私舞弊等违法现象的发生，有利于提高企业财务信息的真实性、可靠性，为信息使用者进行决策提供有利参考。

企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。

第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

内部控制发展方向：风险导向【摘要】风险导向内部控制是一种以风险为导向的管理方式，着重于识别、评估和应对组织内部可能面临的风险。

其特点包括风险意识强、全员参与、持续改进等。

实施风险导向内部控制有助于提高组织的风险管理水平，保障经营活动的正常进行。

方法包括明确风险目标、建立风险评估机制等。

对风险导向内部控制的效果评估可以通过监控指标、风险报告等方式进行。

未来发展方向应注重技术与管理手段的结合，不断完善风险管理体系，提升内部控制的效率和效果。

风险导向内部控制的实施具有重要意义，需要组织高度重视并不断创新完善。

【关键词】内部控制，风险导向，定义，特点，重要性，实施方法，效果评估，未来发展1. 引言1.1 内部控制发展方向：风险导向随着企业环境日益复杂和变化，传统的内部控制制度已经不能完全适应当前的风险环境。

风险导向的内部控制成为当前内部控制发展的重要方向。

风险导向内部控制是指在整体业务流程中，以风险管理为中心，通过有效识别、评估、监控和应对风险，确保企业利益最大化的一种管理模式。

风险导向内部控制强调将风险管理融入到日常经营管理中，强调风险意识、风险管理和风险评估在全员范围内的普及和应用，以及将风险管理与企业目标和战略进行有机结合。

通过风险导向内部控制，企业可以更好地发现和应对潜在风险，防范损失，提升企业风险管理水平，为企业的可持续发展提供保障。

风险导向内部控制不仅仅是一种管理模式，更是企业规范运作和管理的重要手段。

只有在风险导向的基础上，企业才能更好地把握市场机会，实现长期稳定的发展。

风险导向内部控制已经成为企业内部控制发展的必然趋势，对于企业健康发展具有重要意义。

2. 正文2.1 风险导向内部控制的定义风险导向内部控制是指组织在设定目标、制定策略和执行活动的过程中，将风险管理融入以确保实现组织目标的能力。

这种内部控制方法强调识别、评估和应对可能影响组织目标实现的各种风险，从而提高组织的决策质量和绩效效益。