营运资金表

营运资金量测算方法银监会发布的《流动资金贷款管理暂行办法》提出了银行业机构应合理测算借款人的流动资金需求，以此确定流动金贷款的额度和期限，防止超额受信和贷款挪用。

其附件《流动资金贷款需求量的测算参考》（以下简称《测算参考》）明确了具体的测算方法。

在实际工作中，由于中小企业财务数据不够系统和完整，难以满足现有测算方法对数据的要求，因此，有必要寻求更简单方便的方法完善对流动资金贷款需求量的测算，以符合中小企业的财务实际和流动资金贷款测算的要求。

一、借款人营运资金量测算方法（一）测算公式《测算参考》中提出了营运资金量的测算公式为：营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数①其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)②周转天数=360/周转次数③应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额④预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额⑤存货周转次数＝销售成本/平均存货余额⑥预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额⑦应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额⑧（二）测算公式的会计含义公式①总的指导原则：上年的营运资金周转总量（销售成本）/营运资金周转次数，为平均每个生产周期须占用的营运资金量，即“上年销售成本/上年营运资金周转次数”，其中“上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)=上年销售成本（包括税金及附加等）”。

预测本年因销售收入增长所需增加的营运资金量，在均衡增长的情况下，该增长率就是销售成本的增长率，即“销售成本增长率=上年销售成本×（1＋预计销售收入年增长率）”。

因此，公式①可以表示为：营运资金量＝上年度销售成本×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数=（上年度销售成本/营运资金周转次数）×(1＋预计销售收入年增长率)=上年营运资金量×预计本年营运资金增长率（三）测算公式的转化公式②-⑧中，均以上年报表数据为标准。

份和仙坛股份的最终综合得分名列前茅。

反观天山生物和獐子岛等公司应当在保持其现有能力优势的基础上提高自己公司的偿债能力水平，以达到提升其公司自身综合财务能力的最终目的。

从发展能力因子可以看出，神农科技、益生股份、民和股份者三家公司最强。

因此可以看出这几家公司的发展潜力巨大，所以应当在其盈利能力和营运能力上提升自身的水平，以达到提升其公司综合竞争力的最终目的。

其中值得引人注意的是福建金森在盈利能力上表现较强、偿债能力居中，但是因发展能力得分较低，使其排名远低于其他公司，最终使其综合得分排名居后。

所以应该大力提升公司的发展水平，以提升企业核心竞争力。

2.建议基于我国农业上市公司的财务绩效现状，提出以下几点建议：一是加强政府政策对相关企业的支持，比如涉农企业的税收优惠、农产品的价格和政府补贴等；二是发展高科技农业，促进农业发展，提高创新能力和生产技术水平，加大发展高科技农业技术的力度和人才队伍的建设，从而加快农业现代化建设；三是加强农业公司上市前的信息监管的力度，可以通过财税、金融支持等手段对农业上市公司所涉足非农行业进行适当引导，规范农业上市公司的有序发展，审批制度，规范农业公司上市；四是加强资产管理，优化资本结构，提高资产管理水平和防范风险意识，选择最佳的融资方式优化资本结构，使公司能够获得可持续发展的能力。

四、结论本文以我国38家农业上市公司2019年的财务数据中的14个财务指标为研究样本，运用S P SS 统计软件进行因子分析，得出各个公司综合得分和排名情况，最终得到如下结论：从整体的公司绩效综合得分情况来看，目前我国农业上市公司的经营绩效整体水平较低，在不同的公司间经营绩效存在较大的差异；可以看出我国农业上市公司在盈利、发展、营运和偿债四个能力方面发展并不均衡。

从因子分析的实证研究结果来看，我国农业上市公司整体上财务绩效水平较差，发展能力、偿债能力与公司绩效有正向相关性，然而公司财务绩效的弱项主要在营运能力和盈利能力两个方面。

从营运资金变动表到现金流量表财务状况变动表一般有两种形式，一是以营运资金（workingcapital，又称流动资金）为基础，反映营运资金的来源和运用情况的营运资金变动表，一是以现金及现金等价物（又称约当现金）为基础，反映企业的经营、融资和投资活动对现金影响的现金流量表。

本文拟介绍以美国、加拿大为代表的西方财务状况变动表的演化过程以及演变的动因，并对这些因素在我国国情中的状况进行分析，从而说明以现金流量表代替营运资金变动表的必要性。

 一、西方财务状况变动表的演化过程 在西方，财务状况变动表经历了一个演变的过程。

在企业制定此表之初，也以营运资金的变动表为主。

根据1974年颁布的加拿大注册会计师手册，财务状况变动表是反映企业在一定时期内资金的来源与运用，以及由此而引起的财务状况变化的报表。

资金的定义以营运资金为主。

在此形式下制定的财务状况变动表，类似于资产负债表各项的增减单列，用途颇为有限，越来越多的人认为不能有效地提供有价值的信息。

因此，加拿大在1985年，美国在1987年，都放弃了以营运资金为基础的财务状况变动表，转而采用现金流量表。

1985年修改的加拿大注册会计师手册将财务状况变动表重新定义为提供有关企业经营、融资和投资活动的及其对现金影响的信息的报表。

现在，现金流量表与资产负债表和损益表一起，已成为有限公司必须向外界提供的报表之一；并且因其以现金为基础，被投资者和债权人视为最有用最可信赖的一份报表。

这项变化的主要原因是： 1.会计数据中的人为因素。

因为权责发生制的使用，会计数据中含有众多的人为因素，致使会计收入与现金收入严重偏离。

投资者和债权人对此感到担心和不满。

他们认为会计中使用了过多的人为的随意判断，如固定资产折旧率、无形资产的摊销年限，赊销带来的有收入无现金等，帐面收入已不能反映企业创造“真正”的收入——现金收入的能力。

 2.通货膨涨的帐面影响。

八十年代初北美通货膨涨率较高，帐面数值因高通货膨涨的影响而与真实价值相差愈远，认为越来越不能满足投资决策的需要。

营运资金量测算方法银监会发布的《流动资金贷款管理暂行办法》提出了银行业机构应合理测算借款人的流动资金需求，以此确定流动金贷款的额度和期限，防止超额受信和贷款挪用。

其附件《流动资金贷款需求量的测算参考》（以下简称《测算参考》）明确了具体的测算方法。

在实际工作中，由于中小企业财务数据不够系统和完整，难以满足现有测算方法对数据的要求，因此，有必要寻求更简单方便的方法完善对流动资金贷款需求量的测算，以符合中小企业的财务实际和流动资金贷款测算的要求。

一、借款人营运资金量测算方法（一）测算公式《测算参考》中提出了营运资金量的测算公式为：营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数①其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)②周转天数=360/周转次数③应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额④预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额⑤存货周转次数＝销售成本/平均存货余额⑥预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额⑦应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额⑧（二）测算公式的会计含义公式①总的指导原则：上年的营运资金周转总量（销售成本）/营运资金周转次数，为平均每个生产周期须占用的营运资金量，即“上年销售成本/上年营运资金周转次数”，其中“上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)=上年销售成本（包括税金及附加等）”。

预测本年因销售收入增长所需增加的营运资金量，在均衡增长的情况下，该增长率就是销售成本的增长率，即“销售成本增长率=上年销售成本×（1＋预计销售收入年增长率）”。

因此，公式①可以表示为：营运资金量＝上年度销售成本×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数=（上年度销售成本/营运资金周转次数）×(1＋预计销售收入年增长率)=上年营运资金量×预计本年营运资金增长率（三）测算公式的转化公式②-⑧中，均以上年报表数据为标准。

企业营运资金结构分析报告1.引言1.1 概述概述:企业营运资金结构分析是指通过研究企业的资金来源和运用情况，以及对这些资金结构的组成部分进行分析和评估，从而揭示企业在资金运作方面的问题和优势，为企业未来的发展提出合理的建议和决策依据。

营运资金是企业正常经营活动所需的资金，它反映了企业短期债务与长期债务的比例，对企业的经营运行具有重要的影响。

本报告将通过对企业营运资金结构的分析，全面了解企业当前的财务状况，为企业的财务管理提供参考和指导。

1.2 文章结构文章结构部分的内容可以包括描述整篇文章的组织结构和主要内容安排。

可以如下编写：文章结构部分：本文主要分为引言、正文和结论三个部分。

引言部分概述了本报告的目的和主要内容，以及撰写本报告的背景和意义。

正文部分主要包括对企业营运资金结构的分析，包括营运资金的概念、影响因素以及现状分析。

结论部分对正文内容进行总结，并给出相应的结果分析和建议。

整篇文章将系统地分析企业营运资金结构，并提出相关的建议，以期能够为企业提供参考和借鉴。

1.3 目的目的：本报告旨在对企业的营运资金结构进行全面分析，以便更好地理解企业资金运作的现状和特点。

通过深入分析和研究，可以为企业提供更合理的资金运作方案，提高资金利用效率，降低资金成本，优化资金结构，提升企业的盈利能力和竞争力。

同时，也可以为投资者和金融机构提供客观的参考和评估依据，帮助其更好地了解企业的经营状况和风险状况，从而做出更准确的投资和融资决策。

2.正文2.1 第一个要点:在分析企业营运资金结构时，首先需要了解企业的资金来源和运用情况。

资金来源包括自有资金、银行贷款、股权融资等，而资金运用则包括日常经营支出、固定资产投资、短期投资等。

在研究企业营运资金结构时，重点关注资金的长短期性质及偿债能力。

企业的营运资金主要用于应对日常运营的资金需求，如原材料采购、工资支出、税费缴纳等。

因此，企业的营运资金结构要合理安排，以保证企业能够稳健运营。

财务管理第五章营运资⾦管理第五章营运资⾦管理第⼀节营运资⾦管理概述⼀、营运资⾦的概念和特点营运资⾦是指流动资产减去流动负债后的余额。

营运资⾦的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。

1. 流动资产流动资产是指可以在1年以内或超过1年的⼀个营业周期内变现或运⽤的资产，流动资产具有占⽤时间短、周转快、易变现等特点。

企业拥有较多的流动资产，可在⼀定程度上降低财务风险。

流动资产按不同的标准可进⾏不同的分类，常见分类⽅式如下：(1) 按占⽤形态不同，分为现⾦、交易性⾦融资产、应收及预付款项和存货等。

(2) 按在⽣产经营过程中所处的环节不同，分为⽣产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。

2. 流动负债流动负债是指需要在1年或者超过1年的⼀个营业周期内偿还的债务。

流动负债⼜称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。

流动负债按不同标准可作不同分类，最常见的分类⽅式如下：(1) 以应付⾦额是否确定为标准，可以分为应付⾦额确定的流动负债和应付⾦额不确定的流动负债。

应付⾦额确定的流动负债是指那些根据合同或法律规定到期必须偿付、并有确定⾦额的流动负债。

应付⾦额不确定的流动负债是指那些要根据企业⽣产经营状况，到⼀定时期或具备⼀定条件才能确定的流动负债，或应付⾦额需要估计的流动负债。

(2) 以流动负债的形成情况为标准，可以分为⾃然性流动负债和⼈为性流动负债。

⾃然性流动负债是指不需要正是安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因⽽⾃然形成的流动负债；⼈为性流动负债是指根据企业对短期资⾦的需求情况，通过⼈为安排所形成的流动负债。

(3) 以是否⽀付利息为标准，可以分为有息流动负债和⽆息流动负债。

(⼆) 营运资⾦的特点为了有效地管理企业的营运资⾦，必须研究营运资⾦的特点，以便有针对性地进⾏管理。

营运资⾦⼀般具有如下特点：(1) 营运资⾦的来源具有灵活多样性。

与筹集长期资⾦的⽅式相⽐，企业筹集营运资⾦的⽅式较为灵活多样，通常有银⾏短期借款、短期融资券、商业信⽤、应交税⾦、应交利润、应付⼯资、应付费⽤、预收货款、票据贴现等多种在内外部融资⽅式。

随着国内外经济的迅速发展，企业的发展在国民经济中越来越重要。

市场经济的运行直接受到企业发展质量的影响。

企业的经营风险以及能否实现利益最大化受到营运资金管理的影响，这是现代企业财务管理的重要组成部分。

但是，缺乏合理的营运资金管理计划仍是企业风险频繁发生甚至破产的重要原因之一。

阅读了大量营运资本管理文献之后，本文主要以日出东方公司为例，首先介绍企业的相关经营与发展情况。

接着对企业的各个关键周转期进行分析评价，发现日出东方公司存在营运资金运行效率低、营运资金不足，融资渠道单一、营运资金结构缺乏合理性、营运资金管理方法亟待改进的问题。

最后针对日出东方公司营运资金管理现状的不足提出合理的解决方法。

关键词：日出东方营运资金管理周转期With the rapid development of domestic and foreign economy, the development of enterprises is more and more important in the national economy. The operation of market economy is directly affected by the quality of enterprise development. The management of working capital affects the operation risk and the maximization of profit, which is an important part of modern enterprise financial management. However, the lack of a reasonable working capital management plan is still one of the important reasons for the frequent occurrence and even bankruptcy of enterprise risks. After reading a lot of working capital management literature, this article mainly takes Solareast Holdings Co., Ltd. as an example, and first introduces the related operation and development of the company. Then analyze and evaluate the key turnover periods of the enterprise, and found that Solareast Holdings Co., Ltd. has problems such as low working capital operating efficiency, insufficient working capital, single financing channels, lack of reasonable working capital structure, and urgent improvement of working capital management methods. Finally, a reasonable solution to the current situation of Solareast Holdings Co., Ltd.'s working capital management is proposed.Keywords：Sunrise East Working capital management Turnover period目录一、引言 (1)二、营运资金管理概述 (1)(一) 营运资金管理的概念 (1)(二) 营运资金管理的意义 (1)三、日出东方公司营运资金管理现状 (2)(一) 日出东方公司简介 (2)(二) 日出东方公司营运资金管理的概况 (2)(三) 日出东方公司营运资金结构分析 (3)(四) 重点要素周转期分析 (5)四、日出东方公司营运资金管理存在的问题 (8)(一) 营运资金运行效率低 (8)(二) 营运资金不足，融资渠道单一 (9)(三) 营运资金结构缺乏合理性 (9)(四) 营运资金管理方法亟待改进 (10)五、对日出东方公司改善营运资金管理工作的建议 (10)(一) 提高营运资金管理效率 (10)(二) 增加营运资金，融资渠道多元化 (11)(三) 优化营运资金结构 (11)(四) 建立健全的营运资金管理体系 (12)六、总结 (12)参考文献 (12)致谢 (14)日出东方公司营运资金管理问题及对策廖维新一、引言营运资金管理是对流动资产和流动负债的管理。