第五章长期负债融资

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. 第五章 长期筹资方式与资本成本

一、单项选择题

1、下列选项中，属于短期资本筹集方式的是（ ）。

A.发行股票

B.发行公司债券

C.商业信用

D.融资租赁

2、下列选项中不需要用长期资本来满足的是（ ）。

A.固定资产

B.长期占用的流动资产的需要

C.临时性流动资产的需要

D.无形资产

3、不需要发行任何证券作为媒介、出资者都是公司的所有者且对公司具有经营管理权的筹资方式是（ ）。

A.长期资本筹资

B.短期资本筹资

C.吸收直接投资

D.债券筹资

4、个人投资的特点不包括的是（ ）。

A.参与投资的人数较多

B.以参与公司的收益分配为目的

C.出资方式灵活多样

D.每人投资的数额较少

5、我国财务制度规定，投资者以专有技术、专利权等无形资产出资的，其出资额不得超过注册资本的（ ）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

6、不属于普通股筹资缺点的是（ ）。

A.资本成本较高

B.容易分散公司的控制权

C.可能会降低普通股的每股净收益

D.财务负担重

7、公司应当以（ ）的形式向优先股股东支付股息。

A.负债 精品文档

. B.现金

C.资产

D.股利

8、留存收益来源于公司生产经营活动所实现的（ ）。

A.净利润

B.税前利润

C.利润总额

D.息税前利润

9、我国公司的长期借款多采用（ ）。

A.固定利率

B.浮动利率

C.市场利率

D.协商利率

10、债券发行价格的形成受诸多因素影响，主要是（ ）。

A.票面金额的大小

B.到期时间的长短

C.市场利率的大小

D.票面利率和市场利率的一致程度

11、公司先将其拥有的资产卖给出租人，然后再按照特定条件将其租回使用，这种取得资产的筹资方式是指（ ）。

A.直接租赁

B.售后租回

C.杠杆租赁

D.售后租赁

12、证券市场条件的变化主要体现在（ ）上。

A.违约风险补偿

B.系统风险补偿

C.流动性风险补偿

D.非系统风险补偿

第九章 长期负债1 第九章 长期负债

班级______________姓名______________学号______________

一、单项选择题

1．下列属于长期负债的项目是（ ）。

A．“应付债券” B．“应付票据” C．“应付利润” D．“应付账款”

2．下列项目中，不属于借款费用的是（ ）。

A．借款手续费 B．借款佣金

C．发行公司债券的佣金 D．发行公司股票的佣金

3．长期借款利息的计算和支付，应通过以下科目核算（ ）。

A．“应付利息” B．“其他应付款” C．“长期应付款” D．“长期借款”

4．如果固定资产的构建活动发生正常中断，并且中断时间连续超过以下项目规定时间应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的构建活动重新开始。（ ）

A．l个月 B．3个月 C．6个月 D．1年

5．当所购置或建造的固定资产处于以下情况时应当停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益（ ）。

A．交付使用 B．达到预定可使用状态

C．竣工决算 D．交付使用并办理竣工决算手续后

6．根据《企业会计准则第17号——借款费用》的规定，下列有关借款费用停止资本化观点的表述中，正确的是（ ）。

A．固定资产交付使用时停止资本化

B．固定资产办理竣工决算手续时停止资本化

C．固定资产达到预定可使用状态时停止资本化

D．固定资产建造过程中发生中断时停止资本化

7．以下情况中，导致固定资产购置或建造过程超过3个月可以继续资本化的是（ ）。

A．发生劳动纠纷 B．施工技术要求 C．发生安全 D．资金周转困难

央企负债管理制度模板

第一章 总 则

第一条 为了加强中央企业（以下简称“企业”）负债管理，规范企业负债行为，防范债务风险，根据《企业财务通则》和相关法律法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立并登记注册的中央企业。

第三条 企业应建立健全负债管理制度，合理控制负债规模，优化负债结构，确保负债安全，实现可持续发展。

第四条 企业负债管理遵循风险可控、成本效益、期限匹配和来源多样化的原则。

第二章 负债规模管理

第五条 企业应根据发展战略和经营计划，合理预测负债需求，制定年度负债计划，报国资委审批。

第六条 企业年度负债计划应包括负债规模、负债结构、负债成本和还款计划等内容。

第七条 企业应按照国资委批准的年度负债计划执行，如需调整，应报国资委审批。

第三章 负债结构管理

第八条 企业应优化负债结构，降低负债成本，提高负债使用效率。

第九条 企业应根据资金需求和市场条件，合理配置短期负债和长期负债，保持负债期限匹配。

第十条 企业应控制或有负债规模，避免过度融资，降低融资风险。

第四章 负债风险管理

第十一条 企业应建立负债风险管理制度，定期评估负债风险，确保负债安全。

第十二条 企业应加强对外部债务市场的监测，及时掌握市场动态，合理调整负债策略。

第十三条 企业应建立健全负债风险应急预案，确保在负债风险事件发生时，能够及时应对。

第五章 负债成本管理 第十四条 企业应降低负债成本，提高资金使用效率。

第十五条 企业应加强与其他企业的合作，利用集团优势，降低融资成本。

第十六条 企业应通过发行债券、贷款等多元化融资渠道，降低融资成本。

第六章 负债还款管理

第十七条 企业应制定合理的还款计划，确保按时还款，避免逾期违约。

第十八条 企业应建立健全还款资金保障机制，确保还款资金来源稳定。

第十九条 企业应加强对外部债务市场的监测，及时调整还款策略，降低还款风险。

第七章 监督与考核

第一章 总论

1.财务管理：财务管理是企业管理工作的一部分，它是依据财经法规制度，组织财务活动，处理各种财务关系，以实现企业经营目标的一种经济管理工作。

2。财务管理内容：公司财务活动是以现金收支为主的资金收支活动的总称。这些财务活动构成了财务管理的内容。－企业筹资引起的财务活动－企业投资引起的财务活动－企业经营引起的财务活动－企业分配引起的财务活动

3.财务管理的目标：公司理财活动所希望实现的结果,是评价公司理财活动是否合理的基本标准。以利润最大化为目标 以股东财富最大化为目标

4.财务管理的环境:又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业外部条件的总和。1经济环境是影响企业财务管理的各种经济因素。2法律环境指影响企业财务活动的各种法律、法规和规章.3金融市场环境 4社会文化环境

第二章财务管理的价值观念

1。复利现值：是指未来年份收到或支付的现金在当前的价值。

2.复利终值：是指当前的一笔资金在若干期后所具有的价值。

3。年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。

4。后付年金的终值：一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。

5。后付年金的现值: 一定期间内每期期末等额的系列收付款项的现值之和。

6.先付年金—-每期期初有等额收付款项的年金。

7。债券的特征及估价：债券是由公司、金融机构或政府发行的，表明发行人对其承担还本付息义务的一种债务性证券，是公司对外进行债务融资的主要方式之一。作为一种有价证券，其发行者和购买者之间的权利和义务通过债券契约固定下来。

8。债券的主要特征:（1）票面价值:又称面值，是债券发行人借入并且承诺到期偿付的金额（2）票面利率：债券持有人定期获取的利息与债券面值的比率（3）到期日：债券一般都有固定的偿还期限,到期日即指期限终止之

9.债券投资的优点:本金安全性高。收入比较稳定。许多债券都具有较好的流动性。

10.债券投资的缺点：购买力风险比较大。没有经营管理权.需要承受利率风险。