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辖内往来是指一个清算行范围之内,经办行与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。
包括资金汇划业务辖内往来、系统内、同城交换辖内往来和通存通兑业务。
注:经办行（含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构）如果需要,以下是辖内往来处理一、基本规定（一）辖内往来的基本做法“相互往来，及时清算，集中对账，分级管理”相互往来是指清算行及经办行资金汇划业务和同城行处之间的资金往来。
及时清算是指清算行当日将辖属各经办行的辖内汇划资金往来差额进行清算。
集中对账是指通过资金汇划系统汇划的款项、通过同城处辖内往来划转的款项由市地行负责对账。
分级管理是指辖内往来分别由省行、市地行、县区行负责管理和监督。
省行负责辖内往来办法的制定，并对执行情况进行监督和管理；市地行负责对辖内往来办法的贯彻落实，办理辖内往来清算、对账和监督；支行负责辖属分理处、储蓄所之间往来账户的资金划拨及监督。
（二）辖内往来的基本要求1、认真执行换人复核制度；2、及时处理往来账务，做到不积压、不延误，并坚持印、押、证分管分用；3、严密控制核算环节，严格账务核对，确保核算正确无误和资金安全；4、同城行处辖内往来账户的所有往来单证，必须有专人传送，并建立登记签收手续；5、储蓄所只准在其管辖支行开立往来账户。
（三）辖内往来业务设置的科目和账户。
“辖内往来”科目。
本科目核算清算行与经办行、经办行与经办行之间资金汇划款项往来及清算情况；县、区支行与所辖机构之间的账务往来与参加辖内往来的储蓄、信用卡等业务部门之间的往来。
本科目属共同类科目，余额扎差反映。
1、资金汇划辖内往来账户的设置如下：①辖内往来汇划户。
用于反映经办行与清算行之间的资金汇划往来款项。
经办行、清算行设置。
②辖内往来信用卡户。
用于反映收报确认后，需转信用卡部门的报文款项。
经办行、算行设置。
③辖内往来其他户。
用于反映收报确认后，需转储蓄部门报文的款项（支行按储蓄所设往来户的，此账户作为汇总过度户）。
第五章习题支付结算业务的核算答案第五章支付结算业务的核算一、填空题1、支付结算按支付方式分为和两种形式。
2、支付结算的原则是、和。
3、现行支付结算的种类有、、、、、、、和。
4、我国的票据具体包括、、和。
5、票据权利包括和。
6、出票包括两个环节，一是，二是。
7、票据的签章是指、或。
8、票据签发时，签章；票据转让时，签章；票据承兑时，签章；持票人行使票据权利时，签章。
9、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的加。
10、银行本票出票时的签章为经中国人民银行批准使用的该银行加。
11、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的加。
12、支票出票人的签章应为。
13、单位在结算凭证上的签章应为该单位的加。
14、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的。
15、票据转让背书必须记载的事项有、和。
16、票据转让背书欠缺记载和的背书无效。
17、及的持票人委托开户行收取票据款时应作委托收款背书。
18、在委托收款背书中，背书人的签章为。
19、丧失票据的补救措施有、和。
20、可以挂失止付的票据是、、以及。
21、不可以挂失止付的票据是、及。
22、支票分为、和。
支票既可以用于支取现金，又可以用于转账。
23、支票的提示付款期限为，到期日遇例假日顺延。
现金支票的收款人只能向支票的提示付款。
转账支票的持票人可以收款或直接向提示付款。
24、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核无误后，支票代，进账单代，办理转账。
25、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单，审核无误后，提出交换。
收到支票款时，代转账贷方传票，办理转账。
26、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单，支付支票款时，代转账借方传票，办理转账，提出交换。
27、银行本票分为和两种。
28、签发支票必须记载的事项有、、、、、。
29、签发银行本票必须记载的事项有、、、、、。
本票要用压数机压印出票金额。
30、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过。
《金融企业会计》清华大学出版社李光版课后练习答案第三章存款业务核算1.某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日，该行的储户李某2008年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：（1）1月2日开户，存入5000元；（2）2月10日支取2000元；（3）3月30日存入1200元；（4）6月21日结息；（5）7月20日该储户要求销户，银行支付利息。
要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。
（活期存款年利率为0.36%）(1)5000*0.36%/360*170=8.5元借：库存现金 5000贷：吸收存款——李某活期储蓄存款户 5000(2)2000*0.36%/360*131=2.62元借：吸收存款——李某活期储蓄存款户 2000贷：库存现金 2000(3)1200*0.36%/360*82=0.98元借：库存现金 1200贷：吸收存款——李某活期储蓄存款户 1200(4)6月21日结息该账户余额本金：5000-2000+1200=4200元利息：8.5-2.62+0.98=6.86元应交税费：6.86*5%=0.34元余额：4200+6.86-0.34=4206.52元借：吸收存款——李某活期存款户 4200利息支出 6.86贷：库存现金 4206.52应交税费——代扣代缴利息税 0.34(5)7月20日销户利息支出：4206.52*0.36%/360*30=1.26元应交税费：1.26*5%=0.06元借：吸收存款——李某活期存款户 4206.52利息支出 1.26贷：库存现金 4207.72应交税费——代扣代缴利息税 0.062.2008年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。
（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。
（3）9月8日，电视机厂存入一年期定期存款200000元。
（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为2.25%，已经预提利息1800元。
庞红国际结算课后题答案Last revision on 21 December 2020第一章国际结算导论一、1、支付工具划账冲抵2、票据单据银行3、协定贸易结算4、货物单据化所有权二、1错 2错 3对 4错 5错 6对三、1A 2C 3A 4C第二章国际结算中的票据一、1、拒付退票2、2007年4月3日3、商业本票银行本票4、银行汇票商业汇票5、光票跟单汇票6、非票据义务人义务被保证人二、1错 2错 3错 4对 5错 6错三、1B 2B 3D第三章汇款一、1、（1）remitter (2)payee (3)remitting bank (4)paying bank2、(1)outward remittances (2)inward remittances3、(1)T/T (2)M/T (3)D/D4、(1)chips (2)fed wire (3)bank’s internal payment by book entries5、(1)mail advice (2)payment order6、(1)bank’s cheque (2)bank’s promissory note7、draft on center8、(1)goods sold (2)selling on consignment9、略二、1对 2对 3错 4对 5错 6错三、1D 2B 3A 4A 5C 6A第四章托收一、1、（1）acceptance (2)payment2、(1)bills of exchange (2)invoices3、(1)clean (2)documentary (3)direct4、(1)principal (2)remitting bank (3)collecting presenting (4)drawee5、(1)collection instruction (2)URC5226、(1)blank (2)special7、(1)address (2)presentation (3)address8、（1）payment D/P (2)acceptance D/A (3)tenor draft (4)paid at sightacceptance (5)signed trust receipt (6)promissory notes (7)letter of undertaking9、(1)collection bills purchase (2)advance against collection(3)accommodation bills for discount (4)trust receipt10、略二、1对 2错 3错 4对 5对 6对 7对 8错 9错 10错第五章信用证一、1、有条件2、代理行3、背对背信用证4、信用证的有效期内5、符合信用证条款规定的单据6、开证行7、受益人提交的单据8、进口商/申请人9、第一性的10、偿付行二、BCACB DBBCB ADAAA DB三、错对错对对错错对对错四、（单选）CBCCD ACCDB五、1、分析：BANK1的拒付理由成立。
第二章银行会计核算的基本方法书第37页 3(1)（4）1．借：贷款---- 棉纺厂短期贷款户 200000贷：吸收存款—棉纺厂活期存款户200000 2．借：吸收存款—棉纺厂活期存款户 25000贷：吸收存款—百货商场活期存款户25000 3．借：贵金属—黄金 5100贷：库存现金 51004．借：库存现金 165800贷：吸收存款—百货商场活期存款户165800 5．借：吸收存款—棉纺厂活期存款户1500贷：库存现金 15006．借：存放中央银行款项 278000贷：向中央银行借款 2780007．①借：利息支出—储蓄定期利息 420应付利息—储蓄定期利息 1580贷：其他应付款---代扣个税 200吸收存款---李某定期存款户1800②借：吸收存款---李某定期存款户 43800贷：库存现金 43800 8．借：吸收存款—百货商场活期存款户 504800贷：应收利息—短期贷款利息 4500利息收入—短期贷款利息 300贷款—百货商场贷款户 500000 9. 借：管理费用—办公用品 5500贷：银行存款 550010．借：吸收存款---张某活期存款户 5000贷：吸收存款---张某定期存款户 5000 11．借：吸收存款—机床厂活期存款户 24000贷：存入保证金—机床厂的汇票款 24000 12．借：向中央银行借款 120000利息支出—央行贷款利息 1400贷：存放中央银行款项 12140013. 借：应付利息—单位活期利息 5200利息支出—单位活期利息 480贷：吸收存款—百货商场活期存款户5680某银行资金平衡表Chapter 2 PPT上练习：工商银行桥东办事处发生如下业务：1、从中央银行提取现金45000元借：库存现金 45000贷：存放中央银行款项 450002、给胜利机械厂发放短期贷款24000元借：贷款——胜利机械厂短期贷款户 24000贷：吸收存款——胜利机械厂活期存款户 24000 3、大华公司存入现金60000元借：库存现金 60000贷：吸收存款——大华公司活期存款户 60000 4、以现金支付个人储蓄存款利息1500元借：利息支出——个人储蓄存款利息 1500贷：库存现金 15005、红星公司向银行开具现金支票提取现金30000元借：吸收存款——红星公司活期存款户 30000贷：库存现金 300006、经批准按法定程序用资本公积金转增资本150000元借：资本公积 150000贷：实收资本 150000第三章存款业务的核算（ppt练习）1、5月3日，红星厂自销产品收入现金500元，存入银行。
精品文档.第五章 支付结算工具的核算 一、转账支票的核算（一）持票人开户行受理支票 借：清算资金往来 贷：其他应付款 借：其他应付款贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金 （二）出票人开户行受理支票 借：其他应收款贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：其他应收款借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金 贷：营业外收入——结算罚款收入户二、银行汇票的核算 （一）签发（1）转账交付借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金 贷：汇出汇款 （2）现金交付 借：库存现金 贷：汇出汇款付出：空白重要凭证——银行汇票 （二）结清（汇票有多余款） 借：汇出汇款贷：清算资金往来吸收存款—活期存款（申请人户）—本金三、商业汇票的核算一、商业承兑汇票的核算（一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款） 借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金 贷：清算资金往来（二）持票人开户行收到票款或退回凭证 借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金二、银行承兑汇票的核算 （一）承兑银行办理汇票承兑借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金 贷：保证金—银行承兑汇票保证金借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金 贷：手续费及佣金收入 收入：开出银行承兑汇票（二）承兑行对汇票到期付款（1）出票人能足额支付票款借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票 （2）出票人账户资金不足 借：逾期贷款——出票人户 吸收存款——出票人户保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票四、银行本票的核算 （一）签发借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金 或库存现金 贷：开出本票付出：重要空白凭证—银行本票 （二）兑付借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金 （三）结清 借：开出本票贷：清算资金往来一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行）借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金 贷：清算资金往来二、异地支取现金（经办行） 借：清算资金往来 贷：库存现金手续费及佣金收入一、托收承付的核算借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金 贷：清算资金往来第六章 往来业务的核算一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）: （一）应付差额行转账的会计处理 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：存放中央银行款项（二）应收差额行转账的会计处理精品文档. 借：存放中央银行款项贷：清算资金往来—同城票据清算一、缴存财政性存款的核算（一）调增时：借：存放中央银行款项——财政性存款户贷：存放中央银行款项——准备金户（二）调减时：借：存放中央银行款项——准备金户贷：存放中央银行款项——财政性存款户二、再贴现（一）买断式再贴现（1）商业银行办理再贴现借：存放中央银行款项贴现负债——利息调整贷：贴现负债——面值（2）资产负债表日计算确定的利息费用借：利息支出贷：贴现负债——利息调整（3）再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金借：贴现负债——面值利息支出贷：贴现资产——面值贴现负债——利息调整（4）到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金借：贴现负债——面值利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整（二）回购式再贴现再贴现到期时商业银行向人行回购票据借：贴现负债——面值利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整。
（第三版）国际结算课后习题参考答案第一章国际结算导论一、1支付工具划账冲抵2票据单据银行3协定贸易结算4货物单据化所有权二、1 F 2 F 3T 4 F 5 F 6T三、1 A 2 C 3 A 4 C第二章国际结算中的票据一、1拒付退票22007年4月3日3商业本票银行本票4银行汇票商业汇票5光票跟单汇票6非票据义务人义务被保证人二、1 F 2 F 3 F 4 T 5 F 6 F三、1 B 2 B 3 D第三章汇款一、1(1)remitter (2) payee (3)remitting bank (4) paying bank2(1)outward remittances (2) inward remittances3(1) T/T (2) M/T (3) D/D4(1) chips (2) fed wire (3) bank’s internal payment by book entries 5(1) mail advice (2) payment order6(1) banker’s cheque (2) bank’s promissory note7draft on center8(1) goods sold (2) selling on consignment9略二、 1T 2T 3 F 4T 5 F 6 F三、 1 D 2 B 3 A 4 A 5 C 6 A第四章托收一、1 (1)acceptance (2)payment2（1）bills of exchange （2）invoices3 (1) clean (2) documentary (3) direct4 (1) principal (2) remitting bank (3)collecting presenting(4) drawee 5（1）collection instruction（2）URC 5226（1）blank（2）special7（1）address（2）presentation（3）address8 (1) payment D/P (2) acceptance D/A(3) tenor draft(4) paid at sight acceptance(5) signed trust receipt (6) promissory notes(7) letter of undertaking9 (1) collection bills purchase (2) advance against collection(3) accommodation bills for discount(4) trust receipt10略二、 1 T 2 F 3 F 4T 5T 6T 7T 8 F 9 F 10 F第五章信用证一、1．有条件2．代理行3．背对背信用证4．信用证的有效期内5．符合信用证条款规定的单据6．开证行7．受益人提交的单据8．进口商/申请人9．第一性的10．偿付行二、BCACB DBBCB ADAAA DB三、×√×√√××√√×四、（单选）CBCCD ACCDB五、1．分析：BanK1 的拒付理由成立。
第五章支付结算工具的核算答案.第一篇：第五章支付结算工具的核算答案.第五章支付结算工具的核算一、单选题1、下列票据中，不得背书转让的是（D）A、转账支票B、银行承兑汇票C、划掉“现金”二字的银行本票D、大写金额前填明“现金”的银行汇票2、银行承兑汇票的付款人是（C）A、商业汇票的出票人B、汇票的背书人 C、承兑银行 D、持票人3、银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不足支付，对不足支付的部分承兑银行应（A）A、转为承兑申请人的逾期贷款B、将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人C、将承兑汇票退给承兑申请人D、汇票留存至承兑申请人有款时支付4、商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（B）A、将汇票款转为付款人的逾期贷款B、将汇票退回持票人开户行转交持票人C、将汇票退给付款人D、将汇票留存至付款人有款时支付5、一笔托收承付结算，5月8日承付期满，付款人无款支付而发生逾期付款，5月26日上午营业开始，款项全部付清，应计算（C）的逾期付款赔偿金A、18天B、19天C、17天D、16天6、对于出票人签发的空头支票，印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照（C）处以罚款。
A、支票面额的5% B、支票面额的3% C、支票面额的5%但不低于1000元 D、支票面额的3%但不低于1000元7、某单位签发转账支票一张，面额18000元，经银行审查，出票人账户资金不足支付，应计算罚款（D）A、900元B、360元C、480元D、1000元8、支票的提示付款期限（C）A、自出票日起5天 B、自到期日起5天 C、自出票日起10天 D、自到期日起10天9、银行汇票的提示付款期限（A）A、自出票日起1个月B、自到期日起1个月 C、自出票日起2个月 D、自到期日起2个月10、商业汇票的付款期限最长不超过（B）A、9个月B、6个月C、3个月D、2个月11、委托收款结算方式，不可能出现的情况是（C）A、如期如数付款 B、无款支付 C、拒绝付款 D、划付赔偿金额12、自出票日起提示付款期限最长不得超过两个月的是（C）A、支票 B、银行汇票 C、银行本票 D、商业汇票13、下列不属于托收承付结算方式有关规定的是（D）A、金额起点1万元 B、验单承付期限为3天 C、验货承付期限为10天 D、提示付款期限为1个月14、下列不属于单位信用卡的规定是（C）A、从基本存款账户转入 B、不得交存现金 C、可以提取现金D、不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算15、汇兑结算方式的汇入行收到收款人未在本行开户的汇款应当登记在（D）A、发出托收登记簿B、定期代收登记簿C、现金收复登记簿 D、应解汇款登记簿二、多选1、下列各项属于结算纪律的有（AD）A、不准签发没有资金保证的票据套取银行信用 B、恪守信用，履约付款 C、银行不垫款D、不准违规签发、承兑、贴现票据E、谁的钱进谁的账2、签发支票时不得更改的事项有（ABC）A、出票日期B、大小写金额 C、收款人名称 D、付款人名称 E、支款用途3、对于商业汇票，下列表述正确的有（AC）A、商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的商业汇票B、商业承兑汇票须有收款人签发交付款人承付C、银行承兑汇票由出票人签发经其开户银行承兑D、承兑人是商业汇票的付款人 E、出票人是商业汇票的付款人4、现行支付体系中的票据包括（ABDE）A、商业汇票B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、支票 E、银行承兑汇票5、仅限于同一票据交换区域使用的票据有（BC）A、银行汇票B、支票 C、银行本票 D、商业汇票 E、银行承兑汇票6、办理托收承付结算的单位必须具备的条件（BCD A、经开户银行审查同意的国有企业）B、双方必须订有购销合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式C、商品采用发货制，并凭发运证件办理托收D、双方信用好，能遵照合同规定办理E、收付双方有固定的经济关系7、可以用于支取现金的支票包括（AD）A、现金支票 B、转账支票 C、空白支票 D、普通支票 E、划线支票8、下列属于银行汇票使用规定的有（ABCD）A、提示付款期限1个月B、背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准C、提示付款必须同时提交汇票和解讫通知D、提示付款期限按对月计算E、提示付款期限自到期日算起9、商业汇票按承兑人的不同可以分为（BD）A、贴现汇票B、商业承兑汇票 C、再贴现汇票 D、银行承兑汇票 E、转让汇票10、银行结算原则有（ACD）A、恪守信用，履约付款B、不准多头开户转移资金 C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款E、不得签发没有资金保证的票据三、判断题1、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项(×)2、银行办理托收承付结算承担着为收款人扣收款项的责任，因此，承付期满时，如果付款人账户资金不足支付或无款支付，可以办理部分支付或逾期付款（√）3、委托收款只能用于单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款单位的债务证明而委托银行收取款项（√）4、银行本票、支票的转让仅限于同一票据交换区域（√）5、支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据（×）6、银行本票只能用于转账，不能用于支取现金(×)7、对于已转入的应解汇款科目的银行汇票款，如需转账支取，应由原持票人填制支款凭证并交验身份证件，该账户款项只能转入单位或个体工商户的存款户，不能转入储蓄和信用卡账户(√)8、商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不得使用（×）9、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人（√）10、信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、就餐等（√）四、业务题要求：根据下列各项业务编制建行闸北支行的会计分录。
资料：建行闸北支行发生结算业务如下：1．收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268 000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。
（1）借：清算资金往来268 000贷：其他应付款268 000（2）借：其他应付款268 000贷：吸收存款——ABB变压器厂268 0002．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5 000元。
借：吸收存款——佳佳百货000贷：库存现金0003．交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托本行向上海欣欣装潢公司托收的支票12 000元，因对方存款余额不足退回。
（1）借：清算资金往来000贷：其他应付款000（2）借：其他应付款000贷：清算资金往来0004．第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7 000元的支票，因存款余额不足作退票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。
借：其他应收款000贷：清算资金往来000 借：清算资金往来000贷：其他应收款000 扣收罚金（票面金额5%但不低于1000元）借：吸收存款——上海起重机厂1000贷：营业外收入10005．开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15 000元，随进账单要求入账。
借：开出本票000贷：吸收存款——远足鞋业0006．交换提回有关信用卡凭证一份，系本行持卡人张明昨日在其他银行ATM机取现金1 500元，当即办理转账。
借：吸收存款——信用卡存款（张明）1 500贷：清算资金往来5007．外地游客方瑛，持异地信用卡来本行要求支取现金3 000元，手续费另计，费率1%。
借：清算资金往来030贷：库存现金000手续费及佣金收入8．收到邮划借方报单及信用卡凭证一份，系本行开户的上海起重机厂采购员持单位信用卡在南京某商场购物，金额共计20 000元。
借：吸收存款—信用卡存款（起重机厂）20 000贷：清算资金往来0009．开户单位北站新华书店电汇北京市工行王府井分理处开户单位北京人民出版社书款12 325元。
借：吸收存款—北站新华书店325贷：清算资金往来32510．开户单位新光电器厂电汇天津机器厂数日前托收的货款15 000元，天津机器厂的开户行是交通银行。
借：吸收存款—新光电器厂000贷：清算资金往来00011．收到深圳发展银行划来异地托收承付货款53 280元，收款单位为本行开户的展华灯具公司。
借：清算资金往来280 贷：吸收存款—展华灯具公司28012．收到南京市中行某支行寄来邮划借方报单，附汇票解讫通知一份，计货款16 000元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票一份，汇票金额18 000元。
借：汇出汇款000贷：清算资金往来000吸收存款——申请人户00013．收到杭州农行某支行信汇款8 000元，收款人为开户单位佳佳百货公司。
借：清算资金往来000 贷：吸收存款—佳佳百货公司00014．开户单位上海美饰公司提交进账单，附浙江省宁波市工行某支行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际结算金额8 000元，多余金额1 000元。
借：清算资金往来000 贷：吸收存款—上海美饰公司00015．开户单位远足鞋业公司到期承付异地托收承付货款17 000元。
借：吸收存款—远足鞋业公司000贷：清算资金往来00016．应客户李兵要求，将一张金额为3 000元的银行汇票，用开新汇票的方法转汇至天津市农行某支行。
借：清算资金往来000贷：应解汇款000 借：应解汇款000贷：清算资金往来000 17．一笔金额为10 000元的应解汇款因两个月来一直无人来领，经查收款人李坚已离沪，将该笔汇款退汇至山西大同市工行某支行。
借：应解汇款000贷：清算资金往来000 18．开户单位中国伞厂申请信汇三笔，金额共计25 670元。
借：吸收存款—中国伞厂670贷：清算资金往来67019．收到海南市中行某支行寄来异地托收承付凭证一份，金额20万元，6月18日(周三)承付期满，因付款单位上海美饰公司账户资金不足，6月19日上午营业时，只能支付10万元，6月24日支付6万元，6月30日才全部付清。
计算赔偿金并做出相关账务处理。
（1）6月19日借：吸收存款—上海美饰公司000贷：清算资金往来000（2）6月24日借：吸收存款—上海美饰公司000贷：清算资金往来000赔偿金=延期支付金额×延期支付天数×赔偿金率= 100 000×5×万分之5 + 40 000×6×万分之5 = 370元（3）6月30日借：吸收存款—上海美饰公司贷：清算资金往来370370第二篇：第四章支付结算工具的核算第四章支付结算工具的核算一、单项选择题：1．以下（A）是用于仅同城的支付工具。
A．银行本票B.商业汇票 C．银行汇票D.银行支票 2．支票的提示付款期是（A）。
