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企业必须填报的企业所得税纳税申报表项目企业所得税是国家对企业利润征收的一种税收，是企业必须履行的一项税务义务。
为了确保税收的合规性和公平性，企业需要填报企业所得税纳税申报表项目。
在本文中，我们将详细介绍企业所得税纳税申报表的各个项目。
企业所得税纳税申报表是企业在年度结束后填报的一份重要财务文件，它主要包括了企业的基础信息、利润状况、税务处理等方面的内容。
下面，我们将逐一介绍企业所得税纳税申报表的各个项目。
1. 公司基本信息项目此项目要求填报企业的名称、纳税人编码、注册地址、联系人等基本信息。
企业需要确保填报的信息准确无误，以便税务部门对企业进行准确的管理和征税。
2. 纳税年度项目企业需要填报纳税的年度，这通常是指企业的财务年度。
确保填报的纳税年度与企业实际纳税的年度相符，以免产生任何潜在的纳税风险。
3. 利润及短期借贷项目在此项目中，企业需要按照税务要求填报企业的利润总额、应纳税所得额、可抵免项目等信息。
此外，如果企业存在短期借贷的情况，也需要在此项目中进行披露。
4. 核定征收方式项目此项目要求企业选择适用的企业所得税征收方式，根据企业的具体情况选择适用的税率或税额计算方法。
企业应根据税务法规和自身情况来正确选择征收方式，并确保填报的信息准确无误。
5. 扣除项目项目这个项目要求企业在税前利润中扣除各项合法支出，如职工薪资、社会保险费、利息支出、研发费用等。
企业应仔细核对相关支出，确保按照税务法规的规定进行合理的扣除。
6. 税前利润及纳税调整项目企业需要在此项目中填报税前利润，即企业在各项扣除后的净利润。
同时，如果企业存在纳税调整的情况，如资产重估利得等，也需要在此项目中进行披露。
7. 应纳税所得额计算项目此项目要求企业按照税务法规的规定计算应纳税所得额，以确定企业需要缴纳的所得税。
企业应仔细核对计算涉及的各项因素，确保计算结果的准确性。
8. 税率或税额计算项目根据企业所选的征收方式，此项目要求企业根据相关税率或税额计算方法，计算企业需要缴纳的所得税。
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。
不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
《中华人民共和国企业所得税月(季度预缴纳税申报表(A类》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季)度最后一日。
年度中间开业的,“税款所属期间”为当月（季开始经营之日至所属月（季）度的最后一日.次月（季度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码(15位).3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。
三、各列的填报1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列,数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列,数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日;“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
四、各行的填报1、第1行至第24行,纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴"的纳税人填报第2行至第17行;实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人填报第24行。
2、第25行至第32行,由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税)纳税人填报。
汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。
五、具体项目填报说明1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入.2、第3行“营业成本”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本.3、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）2020年修订国家税务总局2020年6月B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》填报说明一、适用范围本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。
此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常经营的纳税人，填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。
年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报正常经营的纳税人，填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）核定征收方式纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。
企业所得税核定征收测算表-法律文书金额单位：元
纳税人识别号
纳税人名称
法人代表
财务负责人
纳税人地址
联系电话
核定征收方式经济类型
所属行业
核定征收测算核定方式
测算
因素
测算
应税所得率
应纳税所得额
税率
年应纳税额
当地同类或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人税负水平销售(营业)收入或成本加合理的费用和利润
耗用的原材料、燃料、动力等
其他方式
年应纳企业所得税额
测算核定过程说明
主管地税(征收)机关：(公章)
年月日
经办人员：(签章)
年月日
县（市、区）级地税机关意见：经办人签章：
（公章）
年月日。
中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：列至角分纳税人名称：金额单位：人民币元一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。
其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。
二、本表表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1 月1 日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属（月）季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15 位）。
3、“纳税人名称：”填报税务登记证中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明1、第1 行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计取得的各项收入金额。
2、第2 行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
3、第3行“应纳税所得额”填报计算结果。
计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”x|2行“税务机关核定的应税所得率”。
4、第4 行“成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
5、第5 行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”填报计算结果。
计算公式：应纳税所得额=第4行“成本费用总额”十（1—第5行“税务机关核定的应税所得率”）X第5行“税务机关核定的应税所得率”。
7、第7 行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。
填报累计发生的各项经费支出金额。
8、第8 行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
9、第9 行“换算的收入额”：填报计算结果。
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报 16 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 2）《金融企业收入明细表》、附表二（ 2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（ 2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（ 3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报 14 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（ 3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报 15 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（ 1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
企业所得税核定征收鉴定表一、概述企业所得税核定征收鉴定表是企业向税务机关申请核定征收企业所得税的重要文件。
通过这份表格，税务机关可以了解企业的经营情况、财务状况、盈利能力以及所得税的缴纳情况，进而对企业进行合理的核定征收。
本文将详细介绍企业所得税核定征收鉴定表的填写方法和注意事项。
二、表格内容及填写方法1、企业基本信息此部分需要填写企业的名称、统一社会信用代码、法定代表人姓名、注册等信息。
确保所填信息与工商营业执照和税务登记证上的一致。
2、经营情况此部分需要详细填写企业的经营范围、主要产品或服务、客户群体、销售渠道等信息。
这些信息有助于税务机关了解企业的经营状况，进而合理核定征收企业所得税。
3、财务状况此部分需要填写企业的会计制度、财务报表种类、审计报告等信息。
同时，还需提供最近三个会计年度的财务报表，以便税务机关进行财务分析。
4、盈利能力此部分需要填写企业的利润率、收入增长率等信息，以反映企业的盈利能力。
这些信息有助于税务机关判断企业的纳税能力，进而核定征收企业所得税。
5、所得税缴纳情况此部分需要填写企业近三个纳税年度的所得税缴纳情况，包括应纳税额、已纳税额等信息。
这些信息有助于税务机关了解企业的纳税信誉和纳税能力。
6、其他信息此部分需要填写企业所享受的税收优惠政策、会计核算方法等信息，以供税务机关进行进一步的分析和判断。
三、填写注意事项1、确保所填信息真实准确。
企业应遵守相关法律法规，如实填写表格，不得虚报、瞒报。
如发现违规行为，将承担相应法律责任。
2、注意表格的格式和要求。
企业应按照税务机关规定的格式和要求填写表格，确保表格的规范性和可读性。
东莞市企业所得税核定应税所得率表一、引言企业所得税是政府对企业的盈利进行调节的重要工具，其核定应税所得率是税务管理的重要环节。
本文将详细解析东莞市企业所得税核定应税所得率表，帮助企业和个人了解和遵守相关税务法规。
二、东莞市企业所得税核定应税所得率表概述东莞市企业所得税核定应税所得率表是东莞市税务局根据国家相关法规和政策，结合本市实际情况制定的一份重要表格。
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报 16 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 2）《金融企业收入明细表》、附表二（ 2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（ 2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（ 3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报 14 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（ 3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报 15 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（ 1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
中华人民共和国企业所得税月季度预缴和年度纳税申报表B类,2015年版税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元列至角分国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月季度申报缴纳企业所得税时使用;实行核定应税所得率方式的纳税人,年度汇算清缴使用本表;二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月季度第一日至所属期月季度最后一日;年度中间开业的,“税款所属期间”为当月季开始经营之日至所属月季度的最后一日;次月季度起按正常情况填报;2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码15位;3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称;三、具体项目填报说明一应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写;第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额;2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入;3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益;第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数;4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入;5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入;6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况;不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益;7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知财税〔2009〕122号等规定,符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入,不包括营利性收入;8.第8行“其他免税收入”:填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码;9.第9行“应税收入额”：根据相关行次计算填报;第9行=第1行-2行-3行;10.第10行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率;11.第11行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报;第11行=第9行×10行;12.本表第12行至第14行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报;第12行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额;13.第13行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率;14.第14行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报;第14行=第12行÷100%-第13行“应税所得率”×第13行;二应纳所得税额的计算1.第15行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率;2.第16行“应纳所得税额”：1按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人,第16行=第11行×15行;2按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人,第16行=第14行×15行;三应补退所得税额的计算1.第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：根据企业所得税法和相关税收政策规定,符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额;包括减按20%税率征收减低税率政策和减按10%税率征收减半征税政策;享受减低税率政策的,本行填写本表第11行或第14行×5%的积;享受减半征税政策的,本行填写本表第11行或第14行×15%的积；同时填写第18行“减半征税”;2.第19行“已预缴所得税额”：填报当年累计已经预缴的企业所得税额;3.第20行“应补退所得税额”：根据相关行计算填报;第20行=第16行-17行-19行;当第20行≤0时,本行填0;四由税务机关核定应纳所得税额的企业填报第21行“税务机关核定应纳所得税额”：填报税务机关核定本期应当缴纳的所得税额小型微利企业填报核减减免税额之后的数额;税务机关统计小型微利企业减免税时,按照该行次数额,根据情况倒算减免税数额;五小型微利企业判定信息的填报1.预缴申报时本栏次为必填项目,填写“是否属于小型微利企业”;1核定应税所得率征收的纳税人：①纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的,本年预缴时,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择“否”;②本年度新办企业,“资产总额”和“从业人数”符合规定条件,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择“否”;③上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件,应纳税所得额不符合小微企业条件的,预计本年度会计利润符合小微企业条件,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件,选择“否”;④纳税人第1季度预缴所得税时,鉴于上一年度汇算清缴尚未结束,可以按照上年度第4季度预缴情况选择“是”或“否”;⑤不符合小型微利企业条件的,选择“否”;2核定应纳税额的纳税人：核定定额征收纳税人,换算应纳税所得额大于30万的填“否”,其余填“是”;2.年度申报时填写小型微利企业相关指标,本栏次为必填项目;1“所属行业”：填写“工业”或者“其他”;工业企业包括：采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业；除工业以外的行业填写“其他”;2“从业人数”：指与企业建立劳动关系的职工人数,以及企业接受劳务派遣用工人数之和;从业人数填报纳税人全年季度平均从业人数,具体计算公式如下：季度平均值=季初值+季末值÷2全年季度平均从业人数=全年各季度平均值之和÷43“资产总额”：填报纳税人全年季度资产总额平均数,计算方法同“从业人数”口径,资产总额单位为万元,小数点后保留2位小数;4“国家限制和禁止行业”：纳税人从事国家限制和禁止行业,选择“是”,其他选择“否”;四、表内表间关系1.第9行=第1行-第2行-第3行;2.第11行=第9行×第10行;3.第14行=第12行÷100%-第13行×第13行;4.第16行=第11行或第14行×第15行;5.第17行=第11行或第14行×15%或5%的积;6.第20行=第16行-第17行-第19行;当第20行≤0时,本行填0;小型微利企业2015年4季度预缴和定率征税小型微利企业2015年度汇算清缴填报说明一、查账征收小型微利企业预缴申报略二、核定征税的小型微利企业2015年10月1日后预缴和2015年度汇算清缴申报核定应税所得率的小型微利企业,2015年第4季度或2015年10至12月预缴和2015年度汇算清缴时,使用国家税务总局公告2015年第31号文件之附件2中华人民共和国企业所得税月季度预缴和年度纳税申报表B类,2015年版以下简称企业所得税预缴和年度申报表B类;企业所得税预缴和年度申报表B类填报说明第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”之第2、3段,“享受减低税率政策的,……同时填写第18行‘减半征税’”等内容,改按以下情况填报：一实际利润额或应纳税所得额≤20万元的小型微利企业当企业所得税预缴和年度申报表B类第11行或第14行≤20万元时,本行等于第11行或第14行×15%的积,同时填写第18行“减半征税”;二2015年10月1日后成立的小型微利企业当企业所得税预缴和年度申报表B类第11行或第14行≤30万元时,本行等于第11行或第14行×15%的积,同时填写第18行“减半征税”;三2015年9月30日前成立,实际利润额或应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业当企业所得税预缴和年度申报表B类第11行或第14行>20万元且≤30万元时,本行等于第11行或第14行×15%×2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数+第11行或第14行×5%×2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数;其中第11行或第14行×15%×2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数,同时填写第18行“减半征税”;为简化计算,这部分小型微利企业可以按照小型微利企业所得税优惠比例查询表附件第三部分计算填报该项优惠政策;三、小型微利企业所得税优惠比例查询表及查询说明1.本表由2015年10月1日不含之前成立的,年应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业查询使用;2.“企业成立时间”：企业根据其不同成立时间所在行次,查询申报税款所属期的对应优惠情况;3.“优惠率、其中减半”：优惠率主要指企业同时享受20%、10%减半征税的综合优惠情况,“其中减半”是指所享受减半征税的优惠情况;以这两个优惠率与本期累积实际利润额/应纳税所得额的乘积,查账征税的小微企业填写31号公告之附1－3表“符合条件的小型微利企业”、“其中：减半征税”行“累计金额”列；定率征税的小微企业填写31号公告之附件2企业所得税预缴和年度申报表B类第17行、18行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”、“其中：减半征税”行“累计金额”列;案例1：A小型微利企业成立于2015年5月10日,截止11月30日的累计会计利润25万元,按月申报缴纳11月份的税款;其在12月征期中,应享受优惠税额=25×%=万元,减半征税=25×%=万元;上述两个金额分别填写申报表中“符合条件的小型微利企业”和“其中：减半征税”行的“累计金额”列;案例2：B小型微利企业成立于2014年10月24日,按季度申报所得税,截止2015年12月31日,其应纳税所得额或会计利润为万元,其2016年1月份申报2015年第4季度税款时,应享受优惠税额=×%=万元,减半征税=×%=万元;上述两个金额分别填写申报表中“符合条件的小型微利企业”和“其中：减半征税”行的“累计金额”列;。
