大型上市公司销售合同及资料管理办法

2022年-2023年高级会计师之高级会计实务真题精选附答案大题（共10题）一、甲公司主要从事境内外炼化工程设计、总承包和项目管理等业务。

2017年1月，甲公司准备作为EPC(设计-采购-施工)总承包商竞标Q国炼化一体化R项目：一同竞标的预计还有两家国际工程知名企业。

R项目业主在招标文件中要求，EPC总承包商须建立全面的风险管理体系，并针对R项目制定专门的风险管理流程。

为此，2017年4月末，甲公司召开R项目风险管理专题会议。

有关人员发言要点如下：(1)市场开发部经理：自2015年以来，市场开发部持续收集Q国政治、经济、市场、财税、法律等信息。

2017年1月，在获取R项目招标文件后，市场开发部组织技术、报价、财务、法律等方面专家开展了现场调查，并结合之前已收集的相关信息，编制了R项目尽职调查报告，对项目可能涉及的风险进行了识别。

建议公司尽力满足项目业主对风险管理的要求，抓住机遇，提升公司海外EPC业绩，获取更高回报。

(2)投标报价部经理：2017年2月，投标报价部组织设计、采购、施工等部门对R项目风险进行了细化识别，共识别主要风险64项；同时，针对每项主要风险，制定了风险管理策略和应对措施，以及责任落实到人的具体实施方案。

预计实施应对措施后，还存在32项剩余的风险。

投标报价部以基准成本17.8亿美元为基础，就剩余的32项风险对项目费用目标的影响进行了量化评估；运用量化分析模型，测算出风险储备金0.43亿美元。

建议在报价估算的基础上追加报价0.43亿美元。

(3)项目管理部经理：项目管理部将发挥公司合同工期管理的优势，运用风险评估定量技术，进行项目进度风险量化管理，力争项目按期完工。

具体运用时，将各种不确定性换算为影响R项目进度目标的潜在因素，再运用风险模型模拟测算，进行敏感性排序，计算不同置信度下项目完工日期。

(4)风险管理部经理：风险管理部依据公司风险管理的要求，已组织相关部门专门编制了R项目风险管理流程。

经销商管理办法第一章总则第一条为加强对全国经销商的统一管理，规范各区域经销商的行为，确保公司产品在各经销区域的顺利销售，特制定本办法。

第二条本办法适用于本公司及控股子公司。

各子公司可根据本办法制定具体的实施细则，并报公司销售部门和财务部门备案。

第三条经销商是指授权经销本公司品牌产品并与本公司签订了《经销合同》的经销商。

第四条公司对经销商的管理实行“谨慎性、区域性、价格统一、计划管理、诚信经营、服从管理、长期共赢”等原则。

第二章经销商管理模式第五条公司对经销商实行动态分级管理模式。

公司每年对经销商实行考核评级，并根据相应考核结果实施相应奖惩、晋升（降级）和淘汰。

第六条公司根据实际情况，可在同一区域设立一个或多个经销商，并且将各类经销商按等级进行A、B、C分类管理，各级经销商必须遵守公司的经销商管理办法。

第七条经销商根据区域实际销售情况，在征得本公司同意后，可在自己经销域内设立分销商，统一由经销商管理，经销商必须对分销商的价格管理、区域管理等市场行为负责。

第八条公司对不同等级的经销商在价格折扣、返利、信用、发货等方面实行区别化、差异化政策。

第三章经销商的选择第九条基本要求（一）必须合法注册、具备独立法人资格，并有相关产品的合法经营权，具备敬业、守信、合法的经营作风。

（二）对本公司产品和企业文化充分认同，有较强的合作意愿，有较高的忠诚度，对本公司产品、对市场充满信心，并服从公司一切规范化管理。

（三）应具备适当的经营规模、营业场所、仓库、设备及人员等条件，有一定的区域产品配送能力，具备良好的资信能力和商业信誉。

（四）具备较高的经营管理能力，提供较完善的市场管理、拓展及营销计划；（五）有专职的销售人员和网络以及网络开发能力，有一定的售后服务能力；（六）在当地有一定的社会关系。

第十条选择程序（一）搜集潜在经销商资料。

销售部门负责了解和考察各区域经销企业的情况，对于有一定实力和经销产品意愿的经销商，应建立潜在经销商档案，并将档案递交到销售部内勤文员统一管理，为新经销商的选择提供基础资料。

2023年高级会计师之高级会计实务通关提分题库及完整答案大题（共10题）一、甲公司为一家从事机械装备制造的股份制集团企业。

自2014年起，甲公司积极参与国家“一带一路”建设，将“一带一路”沿线国家作为境外业务拓展的重点。

为更有效地管理境外经营的风险，甲公司于2016年初聘请A会计师事务所协助优化内部控制体系，并聘请B会计师事务所提供2016年度内部控制审计服务。

有关资料如下：(1)内部控制体系优化。

A会计师事务所在梳理甲公司涉及境外经营的相关内部控制制度及其运行情况时，发现下列事项：①甲公司境外发展战略方案由董事长会下设战略委员会拟订，经董事会审议通过后实施。

②境外子公司根据境外供应商要求，可以采用预付款方式采购原材料；预付账款余额占应付总价款的比例，由境外子公司自行确定。

2015年末的财务数据显示，境外子公司预付账款余额占应付总价款的比例显著高于行业平均水平，且80%以上为跨年度预付账款。

③境外经营中现金被盗可能性较高、损失金额相对性低的零售型境外子公司，可以按照规定的权限和程序在所在地采用购买保险的方式对现金被盗风险进行风险分担。

④甲公司可以为境外子公司提供重大担保，经甲公司董事会审议通过后实施；境外子公司要求变更已经批准的担保事项的，只需经子公司管理层同意并报甲公司管理层备案。

⑤甲公司于每年年末组织集团内各单位(含境外子公司)对存货进行抽查盘点，并形成书面的抽查盘点记录。

A会计师事务所根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，于2016年第一季度末为甲公司提供了内部控制改进建议。

甲公司根据A会计师事务所的建议修订了相关内部控制制度，并要求集团内部各单位自2016年7月1日起严格执行。

【答案】根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，指出材料(2)中B会计师事务所出具内部控制审计报告时发表审计意见的类型，并简要说明理由。

B会计师事务所出具内部控制审计报告时应发表“无法表示意见”的审计意见。

2023年高级会计师之高级会计实务题库综合试卷A卷附答案大题（共10题）一、甲公司为一家大型企业集团，拥有两家业务范围相同的控股子公司A、B，控股比例分别为52%和75%。

在甲公司管控系统中，A、B两家子公司均作为甲公司的投资和利润中心。

A、B两家公司2015年经审计后的基本财务数据如下(金额单位为万元)：2016年初，甲公司董事会在对这两家公司进行绩效评价与分析比较时，对如何选择有效财务绩效评价指标及对两家子公司财务绩效的评比结果展开了激烈地论证。

假定不考虑所得税纳税调整事项和其他有关因素。

要求：根据上述资料，分别计算A、B两家公司2015年净资产收益率、投资资本回报率(税后)(要求列出计算过程)。

【答案】(1)A公司净资产收益率=(150－700*6%)*(1－25%)/500=16.2%(2)B公司净资产收益率=(100－200*6%)*(1－25%)/700=9.43%(3)A公司投资资本回报率(税后)=150*(1－25%)/(700＋500)=9.375%(4)B公司投资资本回报率(税后)=100*(1－25%)/(200＋700)=8.333%二、甲股份有限公司是一家国内老牌的手机生产商，技术在国内领先，生产规模大，管理水平高，在市场占有较高的份额，在行业中居领先地位。

随着国内传统手机市场日益饱和，甲公司利用在同行业中成本低的优势，大幅度降低了产品价格，虽然保住了较大的市场份额，但越来越感到企业发展后劲不足。

2013年年初，经董事会研究，在聘请世界著名的某管理咨询公司对该企业进行诊断和收集、研究国内外同类型企业的数据资料并进行分析、演算、模拟后，做出了以下重要决策：（1）在传统手机业务方面，主要针对女性手机市场开发产品，并继续以规模经济的优势展开竞争。

（2）根据国家颁布的产业发展规划，进军新能源产业。

考虑到该行业的风险较大，准备寻找合适的合作伙伴，合资成立新公司，从事新能源的生产、销售以及向其他企业提供新能源方案的咨询设计和相关的技术服务。

上市公司合同管理办法第一章总则第一条为了加强上市公司的合同管理，规范合同行为，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于公司及其全资子公司、控股子公司、分公司等分支机构（以下统称“公司”）的合同管理活动。

第三条本办法所称合同，是指公司与其他平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

第四条合同管理应当遵循合法、合规、公平、诚信的原则，确保合同的真实性、合法性和有效性。

第二章合同的订立第五条公司应当建立健全合同管理制度，明确合同订立的范围、程序、权限和责任。

第六条公司订立合同，应当经过充分调查、评估和谈判，确保合同内容的合理性和可行性。

第七条公司订立合同，应当明确合同各方的权利和义务，合理分配风险和责任。

第八条公司订立合同，应当采用书面形式，明确约定合同各方的名称、地址、联系方式，合同的标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任等内容。

第九条公司订立合同，应当依法需要办理批准、登记等手续的，应当及时办理相关手续。

第三章合同的履行第十条公司应当建立健全合同履行管理制度，明确合同履行的程序、权限和责任。

第十一条公司应当按照合同的约定履行合同义务，确保合同的实际履行与合同约定相符。

第十二条公司在履行合同过程中，应当加强合同履行情况的监督和检查，及时解决合同履行中出现的问题。

第十三条公司在履行合同过程中，如发生合同变更、解除等情形，应当及时办理相关手续，并通知合同相对方。

第四章合同的变更、解除和终止第十四条公司应当建立健全合同变更、解除和终止管理制度，明确合同变更、解除和终止的程序、权限和责任。

第十五条公司在合同履行过程中，如需变更合同的，应当与合同相对方协商一致，并签订书面变更协议。

第十六条公司在合同履行过程中，如需解除合同的，应当与合同相对方协商一致，并签订书面解除协议。

第十七条公司在合同履行过程中，如发生合同终止情形的，应当及时办理相关手续，并通知合同相对方。

XX股份有限公司贸易业务管理办法第一条按照上市公司治理制度的要求，为规范股份公司贸易业务运作，防范经营风险，确保公司资产的保值增值，实现股东收益最大化的目的，根据《企业内部控制规范》、《财务管理制度》及有关的法律法规、公司章程等的规定，结合公司实际情况，补充制定本办法。

第二条因公司经营发展需要，股份公司作为业务关系当事人适用本办法。

各全资子公司及控股子公司结合自身贸易业务的实际情况，参照执行。

第三条本办法提交董事会审议通过后实施，董事会授权董事长制定贸易业务操作细则及具体流程（以下简称“细则”）。

细则需根据实际情况，明确贸易业务各环节的岗位及职责，并据此规范业务流程。

第四条采购与付款，设置贸易业务员岗位，负责收集相关资讯及制定采购订单。

采购业务付款申请按《股份公司付款审批流程》执行。

第五条销售与收款，业务员根据不同客户的风险评级，执行不同的销售、收款政策，并持续关注客户生产经营情况等相关信息，做好客户关系管理。

销售及收款具体流程按照细则要求执行。

第六条风险控制1、业务员可进行现货合同的净敞口管理，通过期货交易对冲现货买进和卖出的价格波动风险，锁定现货合同利润，降低贸易业务交易风险。

2、未经董事会授权，不得进行除现货合同套期保值外的期货交易等所有风险投资操作。

第七条合同管理1、合同起草，原则上应使用相应的合同示范文本。

合同示范文本需经公司律师（或法律顾问）审核。

2、一般业务采购、销售合同，只需加盖业务合同专用章，合同专用章按公司公章管理制度管理，需保留用印登记。

3、业务员需经公司授权方可对外签订合同，非示范文本合同应符合国家合同法和公司关于合同的有关要求，合同正式签订前需报董事长或被授权人审批后盖章，由董事长或被授权人签字后生效，留人事行政部及计划财务部各一份(复印件)存档备案。

4、其他规范管理按照《股份公司合同管理制度》执行。

第八条存货管理1、加强对存货的管理和控制，业务员根据市场情况及销售计划合理安排现货存量，提高存货运营效率，合理确认存货价值。

2024年税务师-财务与会计考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于费用和损失的表述中，正确的是（）A. 费用是企业日常活动中形成的会导致所有者权益减少的经济利益总流出B. 费用和损失都是经济利益的流出并最终导致所有者权益的减少C. 费用和损失的主要区别在于是否计入企业的当期损益D. 企业发生的损失在会计上应计入营业外支出2.(单项选择题)(每题 2.00 分) 2.长江公司于2017年1月1日签署了一份关于向黄河公司销售一台大型加工机械设备的买卖约定，该设备的销售总价为4800万元，采用分期收款方式分6期平均收取，合同签署日收取800万元，剩余款项分5期在每年12月31日平均收取。

长江公司于2017年1月1日发出该设备，并经黄河公司检验合格，设备成本为2400万元。

假定不考虑增值税等相关税费;折现率为10%。

(P/A，10%，5)=3.7908，(P/A，10%，6)=4.3552。

根据上述资料，回答下列问题：2017年1月1日，长江公司应确认的收入金额为（）万元。

A. 3032.65B. 3832.64C. 4800.00D. 3484.163.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于不同投资方式优缺点的表述中，正确的有（）。

A. 股票投资的缺点为风险大，收益不稳定B. 股票投资的收益高，能降低购买力的损失C. 债券投资收益比较稳定，但投资风险比较大D. 债券投资的缺点是购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的E. 股票投资的优点是可以达到控制股份公司的目的4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列项目中，应计入销售费用的有（）。

A. 销售商品发生的商业折扣B. 销售部门退休人员的工资C. 专设销售机构固定资产的折旧费D. 为推销产品发生的业务招待费E. 预计产品质量保证损失5.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 甲公司是一家上市公司，业务范围涉及商品销售、建造劳务及安装劳务，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%。

公司销售管理制度与内控流程销售管理制度第一节总则第一条为了规范销售信息收集、销售回款、销售合同的存档、产品的发运以及销售现场服务人员的管理制定本管理制度。

第二条本管理制度适用于公司销售部的所有员工以及各相关部门。

第二节分工与授权第三条销售员负责对销售信息的收集工作，销售主管对收集信息进行整理，分析后向销售主管领导汇报。

第四条销售标书制作人对所参与的招投标项目制作标书并对标书校对检查及存档。

第五条销售统计负责协助销售主管落实执行公司销售计划、负责汇总订货合同及存档，负责应收帐款及发票的管理、营销人员业绩考核；第六条销售发货员组织产品储运、发送。

第七条现场服务人员协调组织产品现场维修及产品的售后服务。

第八条销售员和现场服务人员按计划回收货款和清理陈欠款。

第三节实施与执行第九条销售信息收集管理（一）销售信息的前期收集由销售员对与公司产品有关的项目进行跟踪，及时掌握市场信息的动向并及时向销售主管汇报。

（二）销售信息的后期收集通过销售人员或售后服务人员走访用户、征求用户意见、用户反馈、现场服务记录等途径获得，并把这些及时传递到本部门。

（三）销售主管收到前期信息后进行整理，上报相关领导，做出市场营销的决策。

销售主管收到后期信息后，经过整理传递给其他相关部门，处理后再反馈到销售部，最后反馈到用户，实现收集—传递—反馈的信息链。

第十条对标书制作的管理对标书的制作要求严格按照招标文件的要求来完成，标书制作人员应对标书进行评审，并做好评审记录，在制作标书过程中严格执行相关规定。

（详见招投标管理制度）第十一条销售合同评审签订管理（一）销售统计人员接到待评审的合同，依照相关程序对合同进行综合评审，并做好评审记录。

（二）将评审合格后的合同信息反馈给销售员，由销售人员直接进行沟通直至合同签订。

对于不符合规范要求的合同，及时与有关部门、有关人员取得联系，以确定合同是否可以执行。

第十二条销售计划管理销售统计协助销售主管依据产品订货合同，及时编制销售计划，并下发各有关部门；对合同执行情况进行跟踪，随时了解生产进度；依据生产进度及用户要求下发产品发运通知。

正文：一、引言销售合同是公司在销售过程中与客户签订的具有法律效力的文件，它详细规定了双方的权利和义务。

合同作为企业经营活动的重要依据，对于维护企业的合法权益、规避法律风险具有重要意义。

那么，公司销售合同应该保存多少年呢？本文将结合相关法律法规，对此进行详细解读。

二、销售合同保存期限根据我国《合同法》第一百二十九条规定，当事人应当妥善保管合同，合同原件应当保存至合同履行期限届满之日起三年。

这意味着，公司销售合同应至少保存三年。

此外，以下几种情况下的合同保存期限有所不同：1. 跨年度合同：对于跨年度的合同，应当分别计算保存期限。

例如，一份自2019年1月1日至2020年12月31日的合同，保存期限为2020年12月31日至2023年12月31日。

2. 税务相关合同：根据我国《税收征收管理法》的规定，企业应当保存与税务相关的合同、发票等资料，保存期限为五年。

3. 上市公司合同：上市公司在信息披露方面，应当保存与信息披露相关的合同，保存期限为十年。

4. 建设工程合同：根据我国《建设工程质量管理条例》的规定，建设工程合同应当保存至工程竣工后五年。

三、保存方式1. 纸质合同：公司可以将销售合同原件或复印件存放在文件柜、档案室等安全的地方，并做好防火、防盗、防潮、防虫等工作。

2. 电子合同：对于电子合同，公司可以将其存储在服务器、硬盘、光盘等介质上，并采取加密、备份等措施确保数据安全。

四、法律法规解读1. 《合同法》：规定了合同的成立、效力、履行、变更、解除等方面的法律规范。

2. 《税收征收管理法》：明确了企业在税务方面的权利、义务和法律责任。

3. 《建设工程质量管理条例》：规定了建设工程质量管理的相关制度。

4. 《公司法》：规定了公司的设立、组织机构、经营、解散等方面的法律规范。

五、总结总之，公司销售合同保存期限一般为三年，具体可根据合同性质和法律法规进行调整。

企业应严格按照法律法规要求，妥善保管销售合同，以维护自身合法权益。

上市公司合同台账模板一、编制目的为进一步加强公司合同管理，规范合同履行过程，确保公司利益，根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本台账。

二、适用范围本台账适用于公司所有合同的签订、履行、变更、解除等环节的管理。

三、台账内容1. 合同基本信息（1）合同编号：_______（2）合同名称：_______（3）合同双方当事人：甲方（上市公司）名称、乙方（对方当事人）名称（4）合同签订日期：_______（5）合同生效日期：_______（6）合同到期日期：_______（7）合同类型：销售合同、采购合同、服务合同、租赁合同等（8）合同金额：_______（9）合同币种：人民币/美元/欧元等2. 合同履行情况（1）货物/服务交付情况：_______（2）付款/收款情况：_______（3）合同变更情况：_______（4）合同解除情况：_______（5）争议解决情况：_______3. 合同风险评估（1）对方当事人信用状况：良好/一般/较差（2）合同履行风险：低/中/高（3）法律风险：低/中/高（4）其他风险：_______4. 合同管理情况（1）合同签订审批流程：_______（2）合同履行监控措施：_______（3）合同变更审批流程：_______（4）合同解除审批流程：_______（5）合同归档管理：_______四、台账填写与更新1. 合同签订时，由合同主办部门填写台账，并提交给法务部门审核。

2. 合同履行过程中，主办部门应及时更新台账，记录合同履行情况。

3. 合同到期或解除后，主办部门应将台账归档，并做好相关资料的整理和保存。

4. 公司各级部门应定期对合同台账进行查阅和分析，发现问题及时处理。

五、附则1. 本模板的解释权归上市公司所有。

2. 本模板自发布之日起实施，如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。

3. 如有合同管理方面的疑问，应及时向公司法务部门咨询。

注：本模板仅供参考，具体合同台账应根据公司实际情况进行调整和完善。