账实不符的调整【2017至2018最新会计实务】

账实不符整改措施
哎呀呀，说起账实不符，这可真是个让人头疼的问题啊！就好比你打算去一个向往已久的地方旅行，结果车票买错了目的地，那得多郁闷啊！
那咱先来说说为啥会出现账实不符呢？有可能是记录的时候粗心大意了，比如说把 500 写成了 50，这差距不就大了嘛！也有可能是物资的管理出了问题，东西丢了或者破损了没及时发现和处理。

这不就像你要做一道美味的菜肴，结果少了关键的调料，味道能对吗？
那怎么整改呢？首先一定要细心再细心！每一笔账都要认真核对，就像你检查自己出门有没有带全东西一样仔细。

咱老张，上次就因为没仔细核对，结果出了错，多懊悔呀！然后呢，要加强对物资的管理，定期盘点清查，不能偷懒哟！就像你每天都要整理自己的房间，保持整洁一样。

我就问你，要是你的房间乱七八糟的，你能舒服吗？肯定不行嘛！
还有啊，要建立严格的制度和流程，让每个人都知道该怎么做，不能随心所欲。

这就像是一个球队，得有规则和战术，大家才能配合好，打出好成绩呀！而且，发现问题后要及时整改，不能拖拖拉拉的，不然小问题就变成大麻烦了！
总之，账实不符可不能马虎对待，要像对待自己最宝贝的东西一样重视起来。

只有这样，才能保证我们的工作顺顺利利，不出现大的差错。

大家可都要牢记在心啊！。

固定资产账实不符的原因及对策1.记账错误：企业可能在固定资产的购买、折旧计算、账务处理等环节中发生错误，导致账实不符。

2.未计入固定资产：企业可能未及时将购置的固定资产计入账簿，导致账实不符。

3.资产丢失或报废：固定资产可能在使用过程中被盗窃、灭失或报废，但未及时更新账簿。

4.盘点不准确：企业可能在固定资产盘点过程中存在差错，导致账实不符。

5.资产转移错误：企业可能在固定资产的转移、调拨过程中存在错误，导致账实不符。

为解决固定资产账实不符的问题，企业可以采取以下对策：1.完善资产管理制度：建立健全的固定资产管理制度，规范资产购置、折旧计算、账务处理等环节，提高资产管理的准确性和规范性。

2.提高核算人员的专业素质：加强核算人员的培训，提高其对固定资产管理的理解和熟悉程度，减少人为错误的发生。

3.建立固定资产台账：及时将购置的固定资产登记入固定资产台账，并进行定期核对和更新，确保台账与实际资产情况一致。

4.强化资产盘点工作：定期组织对固定资产进行盘点，并将盘点结果与账簿进行核对，及时发现和纠正账实不符的问题。

5.落实责任制：明确固定资产管理的责任主体，加强内部控制，落实各环节的责任制，提高资产管理的效能。

6.采用现代化的资产管理系统：运用信息技术手段对固定资产进行管理，提高管理效率和准确性。

7.加强内部审计：组织内部审计人员对固定资产管理情况进行审计，及时发现问题并提出改进措施。

综上所述，固定资产账实不符的原因多种多样，但通过建立完善的资产管理制度、提高核算人员素质、加强资产盘点、落实责任制等对策，可以有效避免固定资产账实不符问题的发生，并提高固定资产管理的准确性和规范性。

存货账实不符的财务处理方法存货账实不符是指存货账面余额与实际存货数量或价值不一致的情况。

这可能是由于采购、销售或存货损耗等环节出现错误或失误所致。

在发现存货账实不符的情况下，财务部门需要及时采取相应的处理方法，以便使存货账面余额与实际存货数量或价值重新达到一致。

下面是几种处理方法：1.调整存货账面余额财务部门可以通过调整存货账面余额的方法来纠正存货账实不符的情况。

具体而言，可以根据实际存货数量或价值与账面余额的差异，调整存货账面余额，使其与实际存货数量或价值相符。

这一调整可以通过销售或购买存货来实现，以便增加或减少存货账面余额。

2.登记存货损失如果存货账面余额高于实际存货数量或价值，财务部门可以登记存货损失，以减少存货账面余额。

存货损失是指由于损坏、失窃、过期或其他原因导致存货价值减少的情况。

财务部门可以通过计算存货损失金额，并将其登记为费用，以减少存货账面余额。

3.重新核算存货成本存货账实不符可能是由于存货成本计算错误导致的。

财务部门可以重新核算存货成本，以纠正存货账实不符的情况。

重新核算存货成本时，需要考虑采购成本、运输成本、存储成本和其他相关成本。

重新核算存货成本可能会导致存货账面余额的调整，以使其与实际存货成本相符。

4.盘点存货财务部门可以进行存货盘点，以核实实际存货数量和价值。

存货盘点是一种通过对存货进行实际计数和估值来确定存货账面余额的方法。

通过存货盘点，财务部门可以发现存货账实不符的情况，并及时采取相应措施进行处理。

5.加强内部控制存货账实不符问题的根本原因可能是内部控制不完善。

财务部门可以通过加强内部控制来预防和纠正存货账实不符问题。

具体而言，可以加强对存货采购、销售和存储等环节的监管和审计，以确保存货账面余额与实际存货数量或价值相符。

综上所述，存货账实不符是一个常见的财务问题，但财务部门可以通过调整存货账面余额、登记存货损失、重新核算存货成本、盘点存货和加强内部控制等方法来处理。

账物不符的应对措施在企业的日常运营中，账物不符是一种常见的问题。

当企业的账目和实际物资或资金不相符时，就需要采取相应的应对措施来解决这个问题。

本文将探讨一些常见的账物不符情况，并提出相应的解决方案。

一、资金账物不符资金账物不符是指企业的资金账目和实际资金数额不一致的情况。

这可能是由于账目记录错误、资金流转不规范或者财务管理失误等原因导致的。

针对这种情况，企业可以采取以下应对措施：1. 仔细核对账目记录：对账目进行仔细核对，确保记录的准确性，排除可能存在的错误。

2. 加强财务管理：加强对资金流转的监控和管理，建立完善的审计制度，确保资金的安全和准确性。

3. 进行资金调整：如果发现账物不符，及时进行资金调整，纠正错误，保持账目和实际资金的一致性。

二、存货账物不符存货账物不符是指企业的存货账目和实际库存数量不一致的情况。

这可能是由于盘点不准确、货物损耗或者盗窃等原因导致的。

针对这种情况，企业可以采取以下应对措施：1. 加强库存管理：建立健全的库存管理制度，包括定期盘点、记录库存变动情况等。

2. 加强防盗措施：加强对存货的安全管理，例如安装监控摄像头、加强门禁管控等，减少盗窃的发生。

3. 及时处理差异：一旦发现存货账物不符，及时进行调查和处理，找出问题的原因，并采取相应的补救措施。

三、应收账款账物不符应收账款账物不符是指企业的应收账款账目和实际收款金额不一致的情况。

这可能是由于账目记录不准确、客户拖欠款项或者财务处理错误等原因导致的。

针对这种情况，企业可以采取以下应对措施：1. 加强对账管理：建立完善的客户账目管理制度，及时核对账目，确保记录的准确性。

2. 健全收款制度：建立健全的收款流程，包括催款措施、逾期费用等，促使客户按时支付欠款。

3. 及时追讨欠款：对于长期拖欠或不愿支付的客户，采取相应的法律手段，进行欠款追讨。

四、成本账物不符成本账物不符是指企业的成本账目和实际成本支出不一致的情况。

这可能是由于成本记录不准确、采购价格波动或者成本核算方法错误等原因导致的。

账实不符应该怎么处理账实不符是指某个账户的实际余额与所记录的余额不一致。

这种情况可能是由于错误的记录、交易错误、以及其他各种原因造成的。

在面对账实不符的情况时，我们应该采取以下措施来处理。

首先，我们需要进行仔细的调查，以确定账实不符的原因。

这包括检查各种交易记录、确认收支信息、对账单以及其他相关文件。

同时，我们还需要与相关方进行沟通和确认，例如客户、供应商或与之相关的银行等。

通过这些步骤，我们可以更好地理解账实不符的原因，并制定相应的解决方案。

其次，一旦确定了账实不符的原因，我们需要采取适当的措施来解决问题。

如果错误是由于内部操作失误造成的，我们应该追溯到问题的根源，并采取纠正措施，以防止类似错误再次发生。

如果错误是由于外部因素引起的，例如银行错误或其他合作伙伴的错误，我们需要及时与对方沟通，并协调解决方法。

第三，我们应该及时更新账务记录，以确保准确性和一致性。

这意味着我们需要及时调整账户余额，并记载任何相关的调整或修正。

同时，我们也需要与审计师或相关机构进行合作，以确保所有的调整都得到合理的记录和审核。

只有通过及时更新账务记录，我们才能够保持账户的准确性，避免进一步的账实不符问题。

此外，我们还需要加强内部控制，以防止账实不符的问题发生。

这包括建立有效的审批程序、增加审计和核对机制，加强对账务人员的培训和监督等。

通过这些控制措施，我们可以提高账务的准确性和可靠性，最大限度地减少账实不符的可能性。

最后，账实不符的处理还需要遵循相关的法律和法规。

这包括会计准则、税务要求以及金融监管规定等。

我们需要确保我们的处理方式符合这些规定，并及时向相关部门和机构报告。

通过遵守法律和法规，我们可以确保我们的账务处理是合法和合规的，避免因违规而引发更大的问题。

综上所述，账实不符是一种需要及时处理和解决的问题。

我们应该通过仔细调查、采取适当措施、及时更新账务记录、加强内部控制以及遵守法律法规等方式来处理账实不符。

只有通过这些步骤，我们才能够保持账户的准确性和一致性，同时保护企业的利益。

常用的会计调账方法有哪些会计调账是指为了解决会计账簿中的差错或补充账簿中缺失的信息，通过调整账务来使其真实无误地反映财务状况的过程。

以下是常用的会计调账方法：1.错账调整：当发现账簿中存在错误时，需要进行错账调整。

比如，记录了错误的金额、错误的日期或错误的科目等。

正确的会计处理是通过冲销原凭证，并重新记账，将被错处理的金额和科目纠正过来。

2.漏账补记：会计人员在记账过程中可能会遗漏一些明显的或者书面凭证上列明的交易。

漏账补记是指在发现漏记时，对遗漏的交易进行补充记账以供查阅和核对。

这通常是通过补充凭证或增补记账记录来实现的。

3.备查帐调整：备查帐是指通过与原始凭证进行核实的管理会计账簿。

当备查帐与原始凭证不符时，需要进行备查帐调整。

通常的调整方法是核实原始凭证的正确性、分析原始凭证与备查帐的差异并进行调整。

4.未入账补记：一些交易可能在发生后较长时间内才被发现没有记账。

因此，需要将这些未入账的交易进行补记，以确保财务报表的准确性。

未入账补记通常通过补充凭证或增加一条记账记录来实现。

5.滞后记账：有时候，为了方便管理或减少繁琐的工作，会计人员可以将一些交易的记账时间推迟到以后的日期。

在需要进行会计调账时，就需要根据实际情况将这些滞后记账的交易纳入到适当的记账周期中。

6.反冲记账：反冲记账是指为了纠正错误或调整账务，将一笔交易的借方和贷方相互调换的过程。

反冲记账通常发生在发现了记账错误，但又不能直接撤销原来的记账时使用。

通过进行反冲记账，可以将原来错误的凭证纠正过来，保持账务的准确性。

7.分割记账：当一笔交易涉及到多个科目，且分配金额不一致时，会计人员需要进行分割记账。

在分隔后的交易中，每个科目都会有自己的初始借贷发生额。

通过分割记账，可以确保每个科目都正确地显示其相关的交易额度。

8.合并记账：与分割记账相反，有时候会有多个交易合并成一个科目进行记账的情况。

在合并记账中，多个交易被合并为一条记账记录，以减少繁琐的记账步骤并简化账簿。

关于会计账实不符的处理分析文章分折发会计记账的规则，提出了账实不符的处理方法。

标签：会计记账问题处理1账簿登记方法为了保证账簿记录、成本计算和会计报表不出现差错，登记账簿必须根据审核无误的记账凭证进行。

登记账簿的基本要求是：1.1内容准确完整。

登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

对于每一项会计事项，一方面要计入有关的总账，另一方面要计入该总账所属的明细账。

账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日期；以自制的原始凭证(如收料单、领料单等)作为记账依据的，账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。

1.2登记账簿要及时。

登记账簿的间隔时间应该多长，没有统一的规定，这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。

总的来说是越短越好。

一般情况下，总账可以三五天登记一次；明细账的登记时间间隔要短于总账，日记账和债权债务明细账一般一天就要登记一次。

现金、银行存款日记账，应根据收、付款记账凭证，随时按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

经管现金和银行存款日记账的专门人员，必须每日掌握银行存款和现金的实有数，谨防开出空头支票和影响经营活动的正常用款。

1.3注明记账符号。

登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。

在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。

1.4书写留空。

账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1／2。

这样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时也方便查账工作。

1.5正常记账使用蓝黑墨水。

登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。

在会计上，数字的颜色是重要的语素之一，它同数宇和文字一起传达出会计信息，书写墨水的颜色用错了，其导致的概念混乱不亚于数字和文字的错误。

1.6特殊记账使用红墨水。

存货账实不符的会计账务处理对于在盘存过程中发现的存货盘盈、盘亏或毁损、报废、贬值等账实不符的，应在盘存后及时做出相应的财务处理。

第一步，是要先查找原因，分清造成盘盈、盈亏、毁损、报废等的原因。

比如存货的盘盈，可能是供应商的送货，但是库房和财务上都还没有来得及办理入库手续，此时就需要按照正常程序办理入库手续；也有可能是供应商随货赠送的样品等，不但需要办理入库手续，还需要在会计核算中确认一项收入。

第二步，对于发现的盈亏、毁损、报废、贬值等，需要按照企业内部分级授权制度上报审批。

什么意思？盘亏的金额小，可能是分管副总和财务总监签字即可处理，如果金额大可能就需要总经理或总经理办公会审议，甚至是董事会、股东会审议后才能处理。

比如〃獐子岛〃的扇贝去哪儿了？几个亿的存货损失要作为盘亏计入当期损益，岂止是总经理和财务总监就能决定吗？第三步，及时按照会计准则规定进行账务处理。

第四步，及时按照税务规定进行税务处理，并收集相关证据材料留档备查。

(一)存货盘盈的财税处理1、报经批准前的会计处理企业对于盘盈的存货，根据"存货盘存报告单"所列金额，作如下处理：借：原材料、库存商品等贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢2、报经批准后的会计处理盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：管理费用如果是采购时，供应商随货赠送的样品、赠品等，平时没有办理入库手续等原因造成的：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：营业外收入3、存货盘盈的税务处理(1)增值税：存货盘盈不属于增值税应税范围，不涉及增值税。

（2）企业所得税：存货盘盈收入，属于企业所得税的应税收入，应计入当期应税所得。

会计处理直接冲减管理费用或计入营业外收入，都直接计入了当期的应税所得，不存在税会差异，无需进行纳税调整。

（二）存货盘亏的财税处理1、报经批准前的会计处理①企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单"所列金额，作如下处理：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：原材料、库存商品等②存货发生非正常损失引起存货盘亏：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：原材料、库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额转出）（小规模纳税人不需要）2、报经批准后的会计处理对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理：①属于定额内合理损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：借：管理费用贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢②属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：借：其他应收款（责任人赔款）管理费用（责任赔款不足部分）贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢③属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：借：营业外支出——非常损失（保险赔款不足部分）其他应收款一保险赔款贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢3、存货盘亏的增值税处理对于增值税一般纳税人来讲，无论是外购存货还是自制存货，其进项税额在抵扣了的情况下，如果发生存货损失的情况，就涉及到该损失存货的进项税额是否转出的判断。

账实不符要怎么处理账实不符，指的是账⽬于实际营业额不同，造成其原因是多种多样的，那么怎样处理账实不符的相关问题呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

造成账实不符的原因是多⽅⾯的：如财产物资保管过程中发⽣的⾃然损耗;财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错;由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗;在账簿记录中发⽣的重记、漏记、错记;由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双⽅账务不符，以及发⽣意外灾害等。

根据以上情况，主要进⾏以下处理：1、现⾦⽇记账⾯余额与库存现⾦数额不相符采⽤实地盘点的⽅法来确定库存现⾦的实存数，然后再与现⾦⽇记账的账⾯余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。

现⾦清查后应填写“现⾦盘点报告表”并据以调整现⾦⽇记账的账⾯记录。

2、银⾏存款⽇记账账⾯余额与银⾏对账单的余额不相符通过与开户银⾏转来的对账单进⾏核对，来查明银⾏存款的实有数额。

银⾏存款⽇记账与开户银⾏转来的对账单不⼀致的原因有两个⽅⾯：⼀是双⽅或⼀⽅记账有错误;⼆是存在未达账项。

对于未达账项，应通过编制银⾏存款余额调节表进⾏调整。

3、各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财产物资的盘点结果，应逐⼀填制盘存单，并同账⾯余额记录核对，确从盘盈盘亏数，填制实存账存对⽐表，作为调整账⾯记录的原始凭证。

4、有关债权债务明细账账⾯余额与对⽅单位的账⾯记录不相符⼀般采⽤发函询证的⽅法进⾏核对。

在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位。

对⽅单位核对后退回，盖章表⽰核对相符;不相符，对⽅单位说明情况。

据此编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、⽆法收回等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以解决。

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企业存货账实不符的建议与措施一、企业存货账实不符的情况及原因1.存货账实不符的情况存货账实不符有一种情况是“亏库”，账上有货，仓库里没有或少了；另一种情况是“胀”库，账上没有，但是仓库里有。

2.存货账实不符的原因1）流程管理问题不管是“亏库”还是“胀库”，首先要排除流程、管理问题。

比如，该报废产品没有及时做账，或仓库里已经报废了，但财务账上没有做调整。

2）没有发票两套账卖货不要发票“胀库”，或买发票“亏库”，导致“两套账”。

举个栗子甲公司把货卖给了乙公司，但是乙公司不需要发票，故甲公司让乙公司把钱打到老板个人卡上。

这时货卖出去了，仓库里存货少了，但甲公司账上并没有减少，因为没有报税。

3）降低税负多结转成本也有为降低税负多结转成本的情况，风险都在库存里，财务看着埋雷后跑了，但老板不管有没有少交税，都不能拍屁股走人。

二、存货内控存在问题的主要体现1.在原材料入库环节暂估错误；未收到发票的采购入库进行暂估账务处理时，暂估入库金额未及时记账，或暂估入库后次月未冲账或未将暂估金额冲平，导致暂估错误的情况。

2.生产领用、产品完工入库环节错误进销存系统中与材料领用、产成品入库相关的其他出入库单据本应当流转至总账系统记账，而在新老系统衔接过程中，进销存系统生成的其他出入库单据未流转至总账记账，致使其他出入库单据仅影响进销存数据，不影响总账数据，然而产成品销售出库时，总账系统又根据进销存系统数据生成的销售出库单进行核算，导致营业成本多记或少记，使得结存存货相应少记或多记，发生存货核算错误；3.产品销售出库环节计价错误产品销售出库环节主要为计价错误导致的营业成本和存货发生等金额反方向差错，以及系统初始化存货金额漏记及个人卡等未入账业务等事项。

排除这些情况后，如果还是出现存货账实不符的情况，很有可能是企业有意为之。

二、消除存货账实不符的建议1.降低毛利率消化库存随着业务量增加，降低毛利率，慢慢消化。

收入进一步增大，把企业的库存也进一步增大，因为收入大了，问题就不那么明显了。

盘点现金时账实不符怎么办盘点现金时账实不符怎么办在企业现金管理中，对于出纳员所经管的现金，要求其实际结余额与账面余额相符。

否则，就是库存现金现金盈余或亏损。

但在实际工作中，现金收付后，并不是马上就登记现金账（尤其是“现金”总账，很多情况下是几天登记一次）。

所以，在资金运动的某一时点上，现金实存数与现金账面结余额往往不一致，而这样并不一定就表示为库存现金盈余或亏损。

真正的现金盈亏是对现金账面进行调整后，现金账实仍然不符所表现的差额。

现金盈余一般属于会计错误，而现金亏损可能是会计错误，也可能是会计舞弊。

属于会计错误的现金盈余和亏损，一般是由于出纳员或有关人员在收付现金时，由于工作疏忽多收少付或少收多付造成的，特别是在大额收付现金时。

比如每月发放工资、奖金以及扣款时，发生这种错误的可能性更大。

当然，有时也有可能是由于登错现金日记账或总账造成的。

对于会计舞弊，一般而言，贪污分子或舞弊人员都采用隐蔽性高、欺诈性强的手段达到贪污现金或挪用公款的目的，而且作案手段各异，奥妙无穷。

对于由于会计舞弊而出现的现金短款，一般仅通过常规的会计检查，如账账、账实核对等方式很难发现问题。

这时，应采用其他方法。

如明查暗访，检查可疑人员的收支状况，并对有关情况予以查证等。

挪用公款是现金舞弊的常见形态，如果舞弊人员直接挪用现金，即直接从金库或保险箱中拿走现金并且不作其他会计处理，那么在采用突击检查时，就可直接发现账存额大于实存额，即为库存现金亏损，这时就可定性为挪用现金。

但如果舞弊分子采用“账外账”的方式，即另设一本现金日记账和总账，现金收支采用两套账的方式进行，而明处的账金额很少，暗处的账金额很大。

这样采用常规的会计检查很难发现问题，特别是在领导授权下集体舞弊时，问题就更难查清。

而这种情况在当前的集体企业、私营企业、乡镇企业、承包租赁企业等时有发生，且尤以私营企业为甚。

面对这种会计舞弊，审查人员应充分发动群众，相信“没有不透风的墙”的古训，在运用查证程序的基础上，发现可疑线索，进行综合分析、判断、推理，去粗取精，去伪存真，顺藤摸瓜，最终搞个水落石出，真相大白，使造假舞弊分子得到应有的惩罚。

会计调账的五个基本方法会计调账是指对会计记录中的错误进行修正和调整的过程。

根据错误的性质和具体情况，会计调账可以通过以下五个基本方法来实现：1.更正性调账：更正性调账是指对错误进行修正，使其与实际情况一致。

常见的更正性调账包括纠正账户余额错误、调整资产负债表项目明细错误等。

例如，如果在账户余额中多记了一笔款项，可通过在该账户下进行借贷调账来减少余额。

这种调账方法主要是为了修正错误，保证账目的准确性和可靠性。

2.结转性调账：结转性调账是指将一部分或全部的损益项目从一个会计期间结转到另一个会计期间。

这种调账方法主要应用于损益类科目的调整，如利润分配、所得税等。

例如，将上一会计期间的未结算收入或费用转入当前期间进行结转。

结转性调账的目的是确保损益的准确反映和合理分配。

3.误入类调账：误入类调账是指将错误记录的科目移入到正确的科目中。

这种调账方法主要针对记账错误而引起的账目混乱问题，如将费用记在应收账款或应付账款科目上。

通过将错误记录的科目重新转移到正确的科目中，可以纠正和清除错误，保持账目的整洁和规范。

4.补充性调账：补充性调账是指通过增加或减少账目的金额来补充或调整账目的记录。

这种调账方法适用于临时账目调整、修正账目遗漏和补充业务信息等情况。

例如，在其中一会计期间末发现漏记了部分费用，可以通过补充性调账来增加费用的记录。

补充性调账旨在完善账目的信息和完整性。

5.重分类调账：重分类调账是指调整会计记录中的分类错误，将错误所属的科目重新分类到正确的科目中。

这种调账方法适用于账目分类错误导致的科目错误或数据统计错误。

例如，将以往将应纳税所得额误认为其他应付款项的情况，进行分类调整。

通过重分类调账可以确保账目的分类准确性和信息可比性。

需要注意的是，会计调账应严格依据会计准则和财务制度进行操作，确保调账过程合法、规范和准确。

同时，会计人员应根据具体情况选择适合的调账方法，并保持调账记录的完整和清晰，以便审计和复核。

账物不符的应对措施
当账物存在不符时，应采取以下措施：
1. 仔细核对账物：首先，应对账物进行详细核对，确保没有遗漏或错误的记录。

比对账务和物理库存，查看是否存在差异，并找出差异的原因。

2. 调查差异原因：针对账物不符的情况，需要进行调查分析，找出差异的真正原因。

可以进行实地调查、询问相关人员、查看相关记录等方法获取更多信息，并找出差异的根本原因。

3. 纠正错误：一旦确定差异的原因，应及时采取纠正措施。

可能的纠正措施包括修改记录、调整库存、重新核对账目等，确保账物一致。

4. 强化内部控制：为避免类似问题的再次发生，需要加强内部控制，包括加强审核机制、明确责任分工、增加核对步骤等，以确保账物的准确性和一致性。

5. 报告上级主管部门：如果账物不符的情况严重或无法解决，应及时向上级主管部门汇报，寻求一致的处理方式。

并根据上级部门的要求，协助进行进一步的调查和解决措施。

账实差异存在问题整改报告范文账实差异存在问题整改报告一、问题描述在公司的财务管理中，我们发现了一些账实差异存在的问题。

具体表现为：在账目核对过程中，发现了账目上的数字与实际情况不符，存在一定的差异。

这些差异主要集中在以下几个方面：1.收支差异：公司的收支情况与账目上的数字不一致，存在一定的差异。

2.资产负债表差异：公司的资产负债表上的数字与实际情况不符，存在一定的差异。

3.现金流量表差异：公司的现金流量表上的数字与实际情况不符，存在一定的差异。

二、问题原因经过分析，我们发现这些账实差异存在的原因主要有以下几个方面：1.财务管理不规范：公司的财务管理存在一定的问题，导致账目上的数字与实际情况不符。

2.人员管理不到位：公司的人员管理存在一定的问题，导致财务管理不规范，进而导致账实差异存在。

3.制度不健全：公司的制度不够完善，导致财务管理存在一定的漏洞，进而导致账实差异存在。

三、整改措施为了解决上述问题，我们制定了以下整改措施：1.加强财务管理：公司将加强财务管理，建立健全的财务管理制度，规范财务管理流程，确保账目上的数字与实际情况一致。

2.加强人员管理：公司将加强人员管理，建立健全的人员管理制度，加强对财务人员的培训和管理，确保财务管理规范。

3.完善制度：公司将完善制度，建立健全的财务管理制度，加强对制度的执行和监督，确保财务管理规范。

四、整改效果经过上述整改措施的实施，我们发现账实差异问题得到了有效的解决。

具体表现为：1.收支差异得到有效控制，公司的收支情况与账目上的数字基本一致。

2.资产负债表差异得到有效控制，公司的资产负债表上的数字与实际情况基本一致。

3.现金流量表差异得到有效控制，公司的现金流量表上的数字与实际情况基本一致。

五、结论通过以上整改措施的实施，我们成功地解决了账实差异存在的问题。

我们将继续加强财务管理，建立健全的财务管理制度，确保财务管理规范，为公司的发展提供有力的保障。

2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！
财务人员如何做好账实核对【2017-2018最新会计实务】
【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】财务人员应掌握好账实核对的主要内容方可做好这项工作。

账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数之间的核算，主要内容有：
1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。

现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。

2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。

银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。

3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。

4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账项记录是否相符。

后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。

本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改集团公司“三供一业” 分离移交账务处理【2017至2018最新会计实务】
按照国家及各级政府工作部署，国有企业职工家属区“三供一业”（供水、供电、供热（供气）和物业）分离移交工作正在逐步展开，现结合某集团公司实际，对相关财务处理探讨如下：
一、集团收付财政资金会计处理
（一）集团收到财政拨付“三供一业”分离移交资金时
借：银行存款
贷：专项应付款
（二）集团拨付“三供一业”分离移交资金时
借：专项应付款
贷：银行存款
（三）集团所属单位收到集团拨付“三供一业”分离移交资金时，应在“专项应付款—其他”科目下设置“‘三供一业’分离移交财政补助资金”专项拨款项目辅助核算。

借：银行存款（或结算中心存款）
贷：专项应付款——其他（“三供一业”分离移交财政补助资金）
二、资产盘盈、盘亏的会计处理
（一）盘盈固定资产时，作为前期会计差错更正处理
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
（二）盘亏固定资产时，计入当期损益，如果是管理不善造成的盘亏，已抵扣进项税的资产应做进项税转出。

以管理不善盘亏为例的会计处理：
借：待处理财产损益
累计折旧
固定资产减值准备。

常见账实不符的原因常见账实不符的原因有很多，主要包括以下几个方面。

一、录入错误：在繁忙的工作环境下，人工录入数据时可能出现一些不可避免的错误。

例如，将数字键输入错位、按错键、输入顺序错误等。

这些错误可能会导致账实与实际情况不符。

二、计算错误：在进行复杂的计算过程中，例如税金计算、利息计算等，可能会出现计算错误。

这种错误可能导致账实与实际情况不一致。

例如，错误地计算了应付税款或者没有计算利息。

三、转账错误：在进行转账过程中，可能会发生转账金额错误、转账对象错误等情况。

这种错误可能导致账实与实际情况不符。

例如，将金额从一个账户转入了另一个账户，但账实上显示的金额与实际转入的金额不一致。

四、核对错误：在进行数据核对时，可能会出现疏忽或疲劳等情况，导致核对错误。

这种错误可能导致账实与实际情况不符。

例如，在进行账目对账时，因为疏忽导致漏掉了某一项收入或支出。

五、内部控制不完善：企业内部控制不完善也是导致账实不符的主要原因之一。

例如，缺乏严格的财务核算制度、未能及时发现和纠正错误等。

这些控制不完善可能导致账实与实际情况不一致。

六、盗窃或欺诈：盗窃或欺诈行为也可能导致账实不符。

例如，财务人员偷取公司资金，或者伪造、篡改账目等。

这些行为可能导致账实与实际情况不一致。

七、外部原因：外部原因也可能导致账实不符。

例如，自然灾害、经济不稳定等因素可能影响企业的经营状况，导致账实与实际情况不一致。

总之，账实不符的原因有很多，包括录入错误、计算错误、转账错误、核对错误、内部控制不完善、盗窃或欺诈行为以及外部原因等。

为了减少账实不符的发生，企业需要加强内部控制，建立完善的财务核算制度，并严格执行，同时也需要加强对财务人员的监督和培训，提高他们的责任意识和专业水平。

此外，企业还应加强与外部机构的沟通和合作，及时了解市场情况，预测风险，并采取相应的措施来应对。

最重要的是，企业应坚持诚信经营，遵守法律法规，加强内部道德建设，杜绝盗窃和欺诈行为的发生，从根本上保证账实与实际情况的一致。

账实不符的常见原因有账实不符是指财务账目上的金额与实际情况不一致。

账实不符的常见原因可以分为以下几类：1. 错误记账：错误的记账是导致账实不符的主要原因之一。

在日常的财务操作中，可能会存在数据输入错误、计算错误、弄混账户等情况，从而导致财务账目中的金额与实际情况产生差异。

2. 资产或负债估值错误：账实不符的原因之一是对资产或负债的估值错误。

由于资产和负债的价值可能会随市场变化而波动，如果在估值过程中出现错误，就会导致账实不符。

例如，在计算折旧费用时使用了错误的资产估值，或者对应收账款进行错误的坏账准备计提。

3. 盗窃与漏洞利用：盗窃和漏洞利用是另一类导致账实不符的原因。

在一些情况下，企业内部的员工可能会盗窃资金或滥用职权，从而导致财务账目上的金额与实际情况不符。

此外，如果存在内部控制缺陷或审计不到位的情况，可能会被人利用漏洞进行财务欺诈。

4. 未能检查与核对：未能及时检查与核对财务记录也是账实不符的常见原因。

在繁忙的工作环境中，可能会遗漏对财务记录的检查或核对，导致错误没有被发现。

5. 变动的商业环境：商业环境的变动也可能导致账实不符。

例如，外汇汇率的波动、法律法规的改变、行业的萧条等均可能对企业的财务状况产生影响，导致财务账目与实际情况不符。

6. 未能妥善处理差异：账实不符可能是由于在记录账目时未能妥善处理差异导致的。

例如，在银行对账时，可能出现了未能及时调整差异的情况，从而导致账实不符。

7. 重复记账：重复记账是导致账实不符的另一个原因。

当出现重复记账的情况时，财务账目中的金额就会出现差异。

8. 系统错误：系统错误也可能导致账实不符。

在使用财务软件或系统进行数据处理时，如果系统出现错误或故障，就会导致财务账目上的金额与实际情况不符。

为了防止账实不符的发生，企业可以采取以下措施：1. 建立有效的内部控制体系，包括明确的财务政策和程序，确保所有财务操作都经过适当的审批和核查。

2. 加强员工培训，提高员工的财务意识和责任感，确保他们正确、准确地执行财务操作。