江苏省国家税务局企业所得税减免税管理实施办法

乐税智库文档财税法规策划 乐税网江苏省地方税务局关于调整企业所得税减免税审批权限等问题的通知【标 签】减免税审批权限,企业所得税减免税,审批要求【颁布单位】江苏省地方税务局【文 号】苏地税发﹝2004﹞35号【发文日期】2004-02-27【实施时间】2004-01-01【 有效性 】全文废止【税 种】企业所得税200811各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地税局直属征收局： 为减少审批环节、提高办事效率，进一步规范企业所得税减免税的审批管理，根据国家税务总局的有关规定，结合我省地税系统企业所得税征管现状，经研究，决定对企业所得税减免税审批权限作适当调整，同时对减免税的现行政策、申报资料、重点审核内容等归类整理，并就有关问题予以进一步明确，现一并印发给你们，请遵照执行。

一、关于审批权限 （一）下列减免税由市、县地税局核准或审批 1、税法规定减率征收的； 2、乡镇企业按应缴所得税款减征10％的。

（二）下列减免税须层报省地税局批准 1、纳税人遭受风、火、水、震等严重自然灾害，年度减免税额超过20万元的； 2、其他类型的减免税，纳税人年度减免税额超过500万元的。

（三）前款规定数额（含本数）以内的减免税，由省辖市地税局确定审批权限。

二、关于审批要求 （一）各级地税机关在审核、审批减免税过程中，必须以国家税收法律、法规和其他有关规定为依据，对照《企业所得税减免政策及申报资料目录》（详见附件1）进行认真审核，对情况不清的，应及时通知下级地税机关或纳税人补充说明，必要时应有两人以上作专题调查，并出具调查报告。

对政策性强、数额较大或者涉及面广的减免税，应采取集体合议制度，依法办理。

（二）减免税申请审批表已作修改（格式见附件2），请各地按新表的要求填报。

（三）各级地税机关应以正式文件对减免税事项进行批复或请示，对不予批准的减免税亦应书面通知申请人。

三、关于监督管理 （一）各级地税机关在日常税收征管检查中，发现纳税人有弄虚作假、骗取减免税情况的，应当及时按规定处理，防止税款流失。

税收减免管理办法（试行）第一章总则第一条为规范和加强减免税管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则和有关税收法律、法规、规章对减免税的规定，制定本办法。

第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。

减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。

第三条各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管第四条减免税分为报批类减免税和备案类减免税。

报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。

第五条纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。

未按规定申请或虽申请纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。

纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。

第六条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。

不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。

第七条纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。

第八条减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。

凡规定应由国家税务总局审批的，经由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关上报国家税务总局；凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的，由各省级税务机关审批或确定审批权限，原则上由纳税人所在地的县（区）税务机关审批；对减免税金额较大或减免税条件复杂的项目，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可根据效能与便民、监督与责任的原则适当各级税务机关应按照规定的权限和程序进行减免税审批，禁止越权和违规审批减免税。

江苏省国家税务局转发《国家税务总局关于印发＜税收减免管理办法(试行)＞的通知》的通知
【法规类别】税收优惠
【发文字号】苏国税发[2005]210号
【发布部门】江苏省国家税务局
【发布日期】2005.10.10
【实施日期】2005.10.10
【时效性】失效
【效力级别】地方规范性文件
【失效依据】江苏省国家税务局关于公布全文有效部分条款失效或废止全文失效或废止税收规范性文件目录的公告
【部分失效依据】江苏省国家税务局关于发布2014年第二批全文失效或废止部分条款失效或废止的税收规范性文件目录的公告
江苏省国家税务局转发《国家税务总局关于印发＜税收减免管理办法(试行)＞的通知》
的通知
（苏国税发[2005]210号）
各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属分局：
现将《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发
[2005]129号，以下简称《办法》）转发给你们，并补充如下意见，请一并贯彻执行。

一、纳税人在执行流转税的备案类减免税之前，向主管国税机关申报的备案资料除《办法》第19条规定之外，还应提供纳税人享受减免税的政策依据和按规定需要提供的与减免税相关的有权机关认定资料或检测机构出具的检测报告。

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江苏省地⽅税务局关于印发《江苏省营业税、资源税减免税管理暂⾏⼤家对于题⽬的内容是否都了解呢？为了帮助⼤家更好地了解到相关的法律知识，店铺⼩编整理了以下的相关内容，赶快跟着⼩编⼀起来看看吧。

状态:有效发布⽇期:1996-05-02⽣效⽇期:1996-05-02发布部门:江苏省地⽅税务局发布⽂号:苏地税发[1996]62号各市、县地⽅税务局、省地⽅税务局直属分局、税务稽查局：为了进⼀步规范税制，完善营业税、资源税减免政策，经全省地⽅流转税⼯作会议专题研究，现将《江苏省营业税、资源税减免税管理暂⾏办法》印发给你们，请遵照执⾏。

江苏省营业税、资源税减免税管理暂⾏办法第⼀条为了正确执⾏国家有关营业税、资源税减免税(以下简称减免税)政策，加强减免税的监督管理，规范减免税⼯作制度，深化地⽅流转税⼯作的⽬标管理，依据《中华⼈民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)及其实施细则、《中华⼈民共和国营业税暂⾏条例》及其实施细则、《中华⼈民共和国资源税暂⾏条例》及其实施细则以及其他有关规定，特制定本暂⾏办法。

关联法规：第⼆条凡属于《中华⼈民共和国营业税暂⾏条例》、《中华⼈民共和国资源税暂⾏条例》征税范围内的纳税义务⼈(以下简称纳税⼈)，依照税法规定可享受减税、免税的，均属于本办法的管理范围。

关联法规：第三条减免税管理，采取区分类别、分级管理的办法。

第四条现⾏营业税、资源税减免政策，具体分级管理权限如下：(⼀)需报省地⽅税务局审核批准的：1、凡属下列减免税项⽬，年免税额2万元以上的：(1)安置\四残\⼈员占企业⽣产⼈数35％以上(含)的民政福利企业，经营属于营业税\服务业\税⽬范围内(⼴告业除外)的业务；(2)为本校教学、科研服务的校办企业，提供的除旅店业、饮⾷业、娱乐业以外的应税劳务；(3)科研单位从事的技术转让业务；(4)军队系统各单位(不包括军办企业)附设的服务性单位为军队内部提供的服务；(5)保险公司开展的⼀年期以上返还性的⼈⾝保险业务。

企业所得税减免政策调整实施方案一、背景与目的随着我国经济的快速发展和市场环境的变化，为进一步促进企业发展和减轻其税负，政府决定对企业所得税减免政策进行调整。

本方案旨在明确调整后的政策内容和实施细则，确保企业在享受减免政策的同时，合法合规纳税。

二、调整内容根据国家相关法规和税务部门的指导意见，本方案对企业所得税减免政策做出如下调整：1.优化产业结构税收优惠为加强对战略性新兴产业的支持，对于涉及高技术、绿色环保、创新研发等领域的企业，将进一步提升所得税优惠力度。

具体减免幅度将根据企业创新能力、技术含量和环境友好性等因素确定。

2.促进创业创新激励措施为鼓励创业创新，对于科技型初创企业和高新技术企业，将提供税收优惠政策。

针对符合条件的企业，将在一定期限内免征企业所得税，并适当延长免税期限，以便更好地支持其发展。

3.引导企业加大技术改造投入对于自主创新能力较强、重点支持的企业，在其进行大规模技术改造和设备购置时，将给予适当的所得税减免或退还政策。

企业需提供相关材料，如购置合同等，以获得相关减免或退还。

4.鼓励企业扩大就业规模为减轻企业劳动力成本，政府将对扩大就业规模的企业给予税收优惠。

企业在达到一定要求的新增就业人数后，享受企业所得税减免政策。

5.加强税务稽查与管理为确保减免政策的合理性和公平性，税务部门将加大对企业所得税减免政策的稽查和管理力度。

对于采取虚假行为、逃避纳税义务或滥用减免政策的企业，将严肃处理，并追究法律责任。

三、实施措施为顺利实施企业所得税减免政策调整，税务部门将采取以下措施：1.宣传政策，提供指导税务部门将通过官方网站、税务媒体等渠道，向企业广泛宣传调整后的减免政策内容和实施细则。

并提供咨询服务，帮助企业了解具体优惠政策并合法合规享受减免。

2.优化办税服务为方便企业申请减免，税务部门将进一步改善办税环境，提高办税效率。

推行在线申报、电子缴税等便捷方式，减少企业的办税成本和时间。

3.加强数据共享和信息比对税务部门将与其他部门加强数据共享，特别是与工商、财政等相关部门的信息比对，提高实施减免政策的准确性和公平性。

江苏省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）为规范企业所得税优惠政策的管理工作，充分发挥税收优惠政策的调节作用，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）的相关规定，结合我省实际，制定本办法。

一、优惠项目的管理分类企业所得税优惠项目分为审批类优惠项目和备案类优惠项目。

实行审批管理的企业所得税优惠项目，必须是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的项目。

除明确实行审批管理的优惠项目外，其余优惠项目暂实行备案管理。

各级税务机关应严格按照要求划分报批类税收优惠、备案类税收优惠，不得违规扩大税收优惠审批范围，不得超出总局、省局规定的范围设置享受优惠的前置条件。

二、审批类优惠项目及其要求（一）纳税人享受审批类优惠，应提交相应资料，提出申请，经有权税务机关审批确认后执行。

优惠申请符合法定条件的，有权税务机关应当在规定的期限内作出准予享受优惠的书面决定；依法不予享受的，应当说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

三、备案类优惠项目及其要求（一）备案时限除另有规定外，纳税人享受备案类优惠，应在每年3月15日前向办税服务厅提请备案并按规定报送相应的资料。

2008年度优惠项目的备案，截止时间为2009年5月31日。

除另有规定外，超过一个纳税年度的备案类优惠项目，应逐年备案。

根据原有政策规定，一次审批、多年有效且新税法实施后仍执行到期满的优惠政策，自2008纳税年度起也应按此规定办理。

凡有明确规定可在季度享受的优惠项目，纳税人可按季度即时办理备案手续。

凡上一年度符合小型微利企业条件的纳税人，并已完成上一年度的汇算清缴申报的，当年度季度申报中可直接享受优惠。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网江苏省地方税务局关于印发《营业税减免税管理暂行办法》的通知【标 签】营业税减免税,应纳税款,减免税政策【颁布单位】江苏省地方税务局【文 号】苏地税发﹝2001﹞122号【发文日期】2001-10-16【实施时间】2001-01-01【 有效性 】全文废止【税 种】营业税201031020102各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属征收局、税务稽查局： 现将《营业税减免税管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：1、营业税减免税管理暂行办法 2、现行减免税政策及分级管理权限 3、纳税人应上报的相关资料 附件1：营业税减免税管理暂行办法 第一条 为了正确执行国家有关营业税减免税(以下简称减免税)政策，加强减免税的监督管理，规范减免税工作，依据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)、《中华人民共和国营业税暂行条例》(以下简称《营业税暂行条例》)及其实施细则以及其他有关税收行政法规的规定，特制定本办法。

第二条 凡属于《营业税暂行条例》征税范围内的纳税义务人(以下简称纳税人)，依照税法规定可享受减税、免税的，均属于本办法的管理范围。

第三条 减免税的管理采取区分类别、分级管理的原则。

除国家税务总局明确规定的权限外，一律由省地方税务局确定其减免权限。

第四条 减免税的程序： (一)纳税人申请减免税必须如实、全面填写《营业税减免税申请表》或《外国企业、外籍个人转让技术营业税减免申请表》(见附表一、二)，提供税务机关规定的相关材料。

(二)主管税务机关受理企业申请后，要认真进行调查核实，并按规定签署具体意见。

(三)各级税务机关对纳税人的减免税申请应认真审核，并按照分级管理权限，及时批复或转报。

第五条 减免税的时间： 纳税人申请减免税，必须在年度终了后20日内向主管税务机关申请办理，逾期税务机关不再受理。

各省辖市(含苏州工业园区，下同)地方税务局报送省局审批的减免税时间，不得超过次年的3月1日。

税收减免管理办法税收减免管理办法1. 简介税收减免是指国家为了促进经济发展和支持特定群体或行业，在税法规定的范围内减少纳税义务的一种制度安排。

税收减免管理办法是为了规范税收减免政策的实施和管理，保证减免政策的公正、透明和有效，避免滥用和误用税收减免权益。

2. 税收减免政策的范围和对象2.1 税收减免政策范围税收减免政策的范围囊括了多个税种和税目，例如增值税、企业所得税、个人所得税等。

针对不同的税种和税目，税收减免政策的具体内容和条件也有所不同。

2.2 税收减免政策对象税收减免政策的对象一般包括了以下几个方面：- 优惠税收对象：如小微企业、创新型企业等，享受相应的税收减免政策。

- 特定行业或领域：如农业、文化创意产业等，可以获得相关税收减免政策的支持。

- 地区开发和扶持：一些欠发达地区和特定地区，可以获得税收减免政策的支持。

3. 税收减免管理办法的主要内容3.1 税收减免申报和审核纳税人申请税收减免时，应按照规定的程序填写申报表并提交相关证明材料。

税务部门将对申报的材料进行审核，确保减免政策的合规性和合理性。

3.2 税收减免的期限和审批税收减免政策一般有一定的时间期限和审批程序。

纳税人需要在规定的时间内提出申请，并按照规定的程序进行审批和核准。

3.3 税收减免的监督和管理税收减免政策的实施需要进行监督和管理，以防止滥用和误用。

税务部门将对减免政策的执行情况进行监督，并及时核查，对发现的问题进行处理和追责。

4. 税收减免管理办法的重要性和意义税收减免管理办法的制定和实施，可以确保减免政策的公平、公正和透明，避免滥用和误用减免权益。

，税收减免政策的有效管理，可以提升政府的管理效能，促进经济发展和社会进步。

5.税收减免是一项重要的财政政策工具，可以促进经济发展和支持特定行业和地区的发展。

税收减免管理办法的制定和实施，是确保减免政策公正、透明和有效的重要举措。

只有通过规范的管理办法，才能更好地发挥税收减免政策的作用，实现经济社会的可持续发展。

江苏省国家税务局企业所得税减免税管理实施办法【发布部门】江苏省政府【公布日期】2003.05.28【实施日期】2003.05.28【时效性】现行有效【效力级别】地方政府规章江苏省国家税务局企业所得税减免税管理实施办法第一章总则第一条为进一步规范企业所得税减免税管理，促进国税机关和纳税人正确执行企业所得税减免税政策，发挥减免税在促进经济发展中调控作用，根据国家税务总局《关于印发〈企业所得税减免税管理办法〉的通知》[国税发(1997)99号]等有关文件规定，制定本办法。

第二条除行政法规、规章规定不需要经国税机关审批的减免税项目外，其他符合税收法规以及财政部、国家税务总局规定减免税条件的，均属于减免税的报批范围。

第三条纳税人发生适用两个以上减免税政策的情况，可选择其中一项优惠政策。

第四条纳税人既有应税项目，又有免税项目，应当分别核算；不能分别核算或分别核算不清的，不得享受减免税优惠政策。

第二章减免税规定及审批权限第五条纳税人遇有风、火、水、震等严重自然灾害，减征或免征所得税1年。

第六条国务院批准的高新技术开发区内的高新技术企业，经省级以上(含)科技行政主管部门确定为高新技术企业的，可减按15%征收企业所得税。

在高新技术开发区新办的高新技术企业，自获利年度起，免征所得税2年。

第七条软件企业和集成电路企业按规定享受减免税政策。

(一)对新办软件生产企业，经认定后，从2000年7月1日开始，自获利年度起，第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税；对国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收所得税。

(二)生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，从 2002年开始，自获利年度起，第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税。

投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，按鼓励外商对能源、交通投资的税收优惠政策执行。

(三)经有权部门认定的集成电路设计企业按软件企业的有关规定享受减免税政策。

江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知文章属性•【制定机关】江苏省财政厅,江苏省税务局•【公布日期】2019.01.30•【字号】苏财税〔2019〕15号•【施行日期】2019.01.30•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收优惠正文江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知苏财税〔2019〕15号各设区市、县(市)财政局，国家税务总局江苏省各设区市、县(市)税务局，苏州工业园区、张家港保税区税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)，经省委、省政府批准，就我省实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下，请一并贯彻执行。

一、对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、增值税小规模纳税人已按规定享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第一条规定的优惠政策。

三、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

财政部、税务总局另有规定的，从其要求执行。

四、全省各级财政和税务部门要坚决贯彻党中央、国务院的决策部署，确保各项政策措施不折不扣落实到位;要创新方式，多渠道、广覆盖开展减税降费政策宣传辅导；要进一步优化管理服务，增进办税便利；要密切跟踪执行情况，加强统计核算，深化效应分析；要严明工作纪律，严格实施考评督查，推进各项减税降费政策措施落地生根，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。

五、各地要积极收集政策执行中的问题和建议，并及时向省财政厅税政处和省税务局政策法规处反馈。

江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局2019年1月30日。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网江苏省地方税务局关于企业所得税优惠政策管理意见﹝试行﹞【标 签】优惠政策,衔接,备案【颁布单位】江苏省地方税务局【文 号】苏地税发﹝2009﹞32号【发文日期】2009-03-03【实施时间】2008-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属分局： 现将《江苏省地方税务局关于企业所得税优惠政策管理意见（试行）》印发给你们，请遵照执行。

江苏省地方税务局关于企业所得税优惠政策管理意见（试行） 为规范企业所得税优惠政策的管理工作，落实企业所得税各项优惠政策，充分发挥税收中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国税收的调节作用，根据《》及其实施条例、《征收管理法国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》及其实施细则、《》（国税发﹝2008﹞111号）和《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发﹝2005﹞129号）的相关规定，结合我省征管实际，现就目前涉及的各类企业所得税优惠政策的管理，明确如下意见： 一、优惠政策的管理分类 坚持依法治税和优化服务的管理要求，企业所得税税收优惠管理分为审批类优惠、自行申报优惠和备案类优惠管理。

中华人民共和国企业所得税法 企业所得税优惠实行审批管理的，必须是《》及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的内容。

企业所得税优惠实行自行申报管理的，包括小型微利企业以及税收优惠项目中的国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益等免税收入。

除以上实行审批管理、自行申报管理的税收优惠事项外，其他企业所得税优惠项目，均实行备案管理。

对企业所得税优惠事项中有资质认定要求的，纳税人须先取得有关资质认定后，按备案类优惠进行管理。

除另有规定外，超过一个纳税年度的备案类优惠事项，实行每年登记备案；非持续发生的备案类优惠事项，在每次发生后即时登记备案。

江苏省国家税务局关于企业所得税若干具体业务问题的通知苏国税发[2004]97号2004-5-19各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属分局根据各地国税机关的反映和要求，经全省国税系统企业所得税工作会议研究，现将若干具体业务问题明确如下，请遵照执行。

一、关于核定征收企业所得税的税收优惠问题根据国家税务总局《核定征收企业所得税暂行办法》第十六条规定，纳税人实行核定征收方式的，不得享受企业所得税各项税收优惠政策。

但采取核定应税所得率办法计算应纳税款的企业，可按规定适用两档照顾税率。

二、关于资质认定时间与享受减免税政策起始时间如何掌握的问题按照法律法规的规定，应由政府有权部门或行业协会颁发资质证书，并以此作为企业所得税减免条件的新办软件企业、集成电路及其他高新技术企业，从被有关部门据以确认资质的上报资料的所属年度起，按照剩余的期限享受相关企业所得税减免优惠政策，此前的首个获利年度开始起算享受减免优惠时间。

三、关于房地产开发企业业务招待费的扣除问题房地产企业业务招待费的扣除可比照房地产开发企业广告费和业务宣传费的规定执行。

即新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的业务招待费，可无限期结转以后年度，按规定的标准扣除。

四、关于“私车公用”费用的扣除问题“私车公用”发生的费用应凭真实、合理、合法凭据，准予税前扣除。

对应由个人承担的车辆购置税、折旧费以及保险费等不得税前扣除。

五、关于计税人数如何确定的问题根据《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》（国税发[2000]84号）规定，在本企业任职或与本企业有雇佣关系的员工，包括固定职工、合同工、临时工。

上述员工必须按规定与企业签订书面劳动合同，确定与企业存在任职或雇佣关系。

劳动合同应具备以下条款：劳动合同期限；工作内容；劳动保护和劳动条件；劳动报酬；劳动纪律；劳动合同终止的条件；违反劳动合同的责任。

江苏省国家税务局关于印发《中央级企业所得税减免税管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省国家税务局关于印发《中央级企业所得税减免税管理办法》的通知（苏国税发[1997]543号1997年11月10日）各省辖市国家税务局，常熟市国家税务局、苏州工业园区、张家港保税区国家税务局，省局直属分局：现将《中央级企业所得税减免税管理办法》印发给你们，执行中有什么问题，请及时向省局反映。

江苏省中央级企业所得税减免税管理办法为加强中央级企业所得税减税免税的管理，促进纳税人和税务机关更好地贯彻执行企业所得税减免税政策，充分发挥减免税促进经济发展和调节经济的杠杆作用，根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税减免税管理办法〉的通知》[国税发(1997)99号]，特制定本办法。

一、减免税的报批范围凡依据税收法律、法规以及财政部、国家税务总局有关规定给予减征或免征税款的，属于减免税的报批范围。

超出这个规定范围的，不得报批减免税。

各级国家税务局要严格执行国家减免税优惠政策，严禁擅自扩大或缩小企业所得税优惠政策的执行范围、时间、额度。

二、减免税申请对于符合规定报批范围的减免税，由纳税人提出申请，税务机关审核批准后执行。

纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料：1、企业所得税减免申请表(见附件1)及申请报告；2、报告期“企业所得税纳税申报表”；3、报告期“企业所得税纳税调整项目表“；4、报告期“资产负债表”、“损益表”、“资金状况变动表”；5、工商执照和税务登记的复印件；除上述材料外，高新技术企业需附报高新技术企业的认定文件；新办“三产”企业需附报工商登记及税务登记证的复印件。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网江苏省国家税务局企业所得税减免管理办法﹝试行﹞【标 签】减免,原则,起始时间【颁布单位】江苏省国家税务局【文 号】苏国税发﹝2006﹞99号【发文日期】2006-06-01【实施时间】2006-07-01【 有效性 】全文失效【税 种】企业所得税200811第一章 总 则 第一条 为进一步规范我省企业所得税减免税管理工作，促进纳税人和税务机关更好地执行企业所得税减免税政策，充分发挥减免税促进经济发展和调节经济的杠杆作用，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法(试行)〉的通知》(国税发﹝2005﹞129号)和有关法律、法规、规章对减免税的规定，制定本办法。

第二条 减免税管理工作的原则： (一)依法审批、依法减免原则。

各级国税机关应坚持以国家税收法律、法规以及国家有关税收规定为依据，办理各项减免税事宜，不得擅自越权开减税免税口子，也不得侵犯纳税人合法权益，将应减免税款征收入库。

(二)公开、公平、公正原则。

主管国税机关应当在办税服务厅公布需要审批及备案的减免税项目的内容、标准及程序，明确所得税审批管理的依据、对象、内容、条件、程序、权限、申诉电话等，接受社会和纳税人的监督。

(三)效能、便民原则。

对各类减免税项目，各级国税机关应严格按照规定的程序、时限办理。

主管国税机关应在办税服务厅公布应由纳税人提交的全部减免税材料目录和申请书示范文本。

(四) "两权"监督、集体审议原则。

根据"两权"监督的要求，各级国税机关应对减免税审批事项的受理、核查及审批环节实行分离，明确各环节的责任、标准、办结时间及工作流程，实行各环节的相互制约。

对政策性强、情况复杂、条件认定有歧议的减免税事项，须经集体合议后办理审批或上报手续，审批或上报意见应当具体、明确。

减免税管理办法近年来，减免税政策成为国家在促进经济发展和调整结构方面的一项重要政策工具。

为了更好地实施减免税政策，我国制定了《减免税管理办法》，该办法在税收优惠政策的宏观管理和微观实施方面具有重要作用。

首先，减免税管理办法规范了减免税政策的宏观管理。

《减免税管理办法》要求税务机关依法组织对减免税政策的实施进行监督和检查，并建立健全了减免税政策实施的监督、评估和报告制度。

通过减免税政策实施情况的监督、评估和提示，纠正减免税政策的滥用、失范和乱象，确保减免税政策的科学、透明、公正、有效的实施。

其次，减免税管理办法明确了减免税申报和审核的程序。

《减免税管理办法》规定，纳税人应当按照法定程序提交申请，并向税务机关提供相应的证明材料。

税务机关在申请材料齐全的情况下，要在规定的时间内对减免税申请进行审核，并向申请人发出减免税凭证。

通过这些规定，规范减免税政策的实施，减少了减免税政策的滥用和误用。

最后，减免税管理办法建立了健全的减免税风险防范措施和惩戒制度。

《减免税管理办法》规定了导致减免税政策失范的行为，对此类行为要依法进行查处和处罚，并要求加强对减免税政策跨部门的协调管理和信息共享。

同时，《减免税管理办法》还要求税务机关建立完善的工作制度和业务咨询机制，为纳税人提供必要的法律咨询和风险预防建议，避免纳税人出现因为误解政策而违法的风险。

总的来说，《减免税管理办法》规范了减免税政策的实施程序和风险防范，有效防止减免税政策的滥用和误用。

但是，随着减免税业务的复杂性和多样性不断加强，减免税管理办法的制定和运行仍然存在一些问题和不足。

例如，税务机关审核减免税申请时，应当更加注重审慎，避免出现既定的政策给予错误的优惠；减免税管理办法还需要不断优化完善，使其更贴近实际和适应复杂多变的市场环境。

总之，《减免税管理办法》的制定和实施，极大地促进了减免税政策的合理实施和优化调整，为国家的经济发展和社会稳定作出了重要贡献。

在今后的工作中，相信减免税管理办法将会不断优化完善，为更好地推动营商环境的改善和经济结构的升级，发挥更加积极的促进作用。

税收减免管理办法税收减免管理办法一、简介税收减免是指国家为了鼓励和支持特定行业、企业或个人经济活动而对其应缴税款给予减免的政策措施。

为了规范税收减免的实施，维护税收的公平性和一致性，国家制定了《税收减免管理办法》。

二、适用范围《税收减免管理办法》适用于所有享受税收减免政策的行业、企业和个人，包括但不限于以下情况：1. 对符合条件的小型微利企业给予企业所得税减免；2. 对农产品生产、生活性服务业、科技服务业等行业给予增值税减免；3. 对残疾人就业给予所得税减免；4. 对环保企业、节能企业给予企业所得税减免等。

三、税收减免申请和审批流程1. 税收减免申请流程：（1）申请人根据相关政策和明确的减免条件，填写申请表格，提供有关证明材料；（2）申请人将申请表格和相关材料提交至税务部门；（3）税务部门对申请材料进行审核和验证；（4）审核通过后，税务部门将发放《税收减免通知书》。

2. 税收减免审批流程：（1）税务部门收到申请材料后，进行材料的初审；（2）初审合格的申请，进入专业部门审核，由专业部门对申请材料进行详细的审查和评估；（3）专业部门审核通过后，将审核结果通知税务部门；（4）税务部门综合专业部门的审核结果，并根据相关政策进行终审；（5）终审通过后，发放《税收减免通知书》给申请人。

四、税收减免的期限和额度1. 税收减免期限：税收减免的期限根据不同政策而定，一般为一定年限，例如，对小型微利企业的企业所得税减免政策，一般为五年。

2. 税收减免额度：税收减免的额度根据不同政策而定，一般根据企业或个人的实际情况进行测算和确定。

例如，对小型微利企业的企业所得税减免政策，减免额度一般为应缴税款的一定比例。

五、税收减免的监督和管理1. 税收减免的监督：（1）税务部门将加强对申请材料的审核和审查，确保减免的真实性和合法性；（2）建立税收减免政策的数据库，并与其他相关部门共享信息，确保减免的一致性和准确性；（3）加强对减免政策的宣传和培训，提高纳税人对减免政策的了解和申请意愿。

江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局等会关于软件和集成电路产业企业所得税优惠备案有关事项的通
知
【法规类别】企业所得税
【发文字号】苏财税[2017]12号
【发布部门】江苏省财政厅江苏省国家税务局江苏省地方税务局江苏省发展和改革委员会江苏省经济和信息化委员会
【发布日期】2017.03.06
【实施日期】2017.03.06
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局、江苏省发展和改革委、江苏省经济和信息化委员会关于软件和集成电路产业企业所得税优惠备案有关事项的通知
（苏财税〔2017〕12号）
各市、县财政局、国家税务局、地方税务局，苏州工业园区国家税务局、地方税务局，张家港保税区国家税务局、地方税务局，省国家税务局直属分局，省地方税务局直属税务局，各有关单位：
根据《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号，以下简称“49号文件”）和《关于印发国家规划布局内重点软件和集成
电路设计领域的通知》（发改高技〔2016〕1056号）相关规定，为做好我省软件和集成电路产业企业享受所得税优惠政策备案工作，提高工作质量和效率，现就有关事项通知如下：
一、备案时间
享受软件和集成电路产业企业所得税优惠政策的企业，每年汇算清缴时应向税务机关备案并提交享受所得税优惠政策备案资料。

省级税务部门每年分两批将上述企业名单及。

国家税务总局文件国税发〔2008〕111号国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为有效落实〘中华人民共和国企业所得税法〙及其实施条例和其他税收法规规定的企业所得税减免税优惠政策，现将企业所得税减免税管理问题通知如下：一、企业所得税的各类减免税应按照〘国家税务总局关于印发〖税收减免管理办法（试行）〗的通知〙（国税发〔2005〕129号）的相关规定办理。

国税发〔2005〕129号文件规定与〘中华人民共和国企业所得税法〙及其实施条例规定不一致的，按〘中华人民共和国企业所得税法〙及其实施条例的规定执行。

二、企业所得税减免税实行审批管理的，必须是〘中华人民共和国企业所得税法〙及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的内容。

对列入备案管理的企业所得税减免的范围、方式，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局（企业所得税管理部门）自行研究确定，但同一省、自治区、直辖市和计划单列市范围内必须一致。

三、企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关可以进行一次性确认，但每年必须对相关减免税条件进行审核，对情况变化导致不符合减免税条件的，应停止享受减免税政策。

四、企业所得税减免税有资质认定要求的，纳税人须先取得有关资质认定，税务部门在办理减免税手续时，可进一步简化手续，具体认定方式由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局研究确定。

五、对各类企业所得税减免税管理，税务机关应本着精简、高效、便利的原则，方便纳税人，减少报送资料，简化手续。

六、本通知自2008年1月1日起执行。

二○○八年十二月一日国家税务总局办公厅 2008年12月2日封发校对：所得税管理司。

企业所得税减免税管理办法解读（企业版）关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知国税发[2005]129号2005年8月3日一衔接规定本办法自2005年10月1日起执行，以前规定与本办法相抵触的，按本办法执行。

二相关概念减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。

减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

《征管法》第三条三减免税分类减免税分为报批类减免税和备案类减免税。

报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。

四报批与备案相关文件：页脚内容1纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。

减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。

地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

《征管法》第三十三条法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。

减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税。

享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，税务机关应当予以追缴。

《征管法实施细则》第四十三条（一）报批类减免税1．基本规定纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网江苏省地方税务局关于调整企业所得税减免审批权限的通知【标 签】减免审批权限,调整企业所得税,高新技术企业【颁布单位】江苏省地方税务局【文 号】苏地税发﹝2002﹞71号【发文日期】2002-05-28【实施时间】2002-01-01【 有效性 】全文废止【税 种】企业所得税200811各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务直属征收局： 根据国家税务总局有关减免税审批管理办法和省政府关于改革行政审批制度的要求，结合我省地税系统企业所得税征管现状，经研究，决定对地税机关征管的企业所得税征管减免（以下简称减免税）审批权限作适当调整，请各地遵照执行。

一、对符合政策规定可享受减征或免征企业所得税的企业，年度减免税额在100万元以上的，由省地税局审批；年度减免税额在100万元及其以下、30万元以上的，授权省辖市地税局审批；年度减免税额在30万元及其以下的，授权县（市）地税局审批。

二、国家规定减率征收的企业（如对国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；对国家规划布局内的重点软件生产企业减按10%的税率征收所得税等），由市、县地税局审核确认。

三、乡镇企业按应缴所得税款减征10%用于补助社会性开支的费用，由市、县地税局审核。

四、某些企业单位的部分所得按规定在一定期限内可予免税的（如治理“三废”的所得；技术转让及与其有关的技术培训、技术咨询、技术服务年净收入在30万元以下的；免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得；非营利性医疗机构的医疗服务收入；机关后勤服务中心对内服务的所得等），按本通知第一条规定的权限审批。

五、鉴于南京市地税局为深化征管改革的试点单位，企业年度减免税金额在30万元及其以下的，可由南京市地税局授权其管理分局审批。

其他各市、县地税局不得比照执行。

六、要进一步规范企业所得税的审批管理。

各级地税机关要加强对减免税审批管理工作的指导、检查、监督和考核；要建立健全并切实履行审核审批责任制和行政追究制度，坚持权利和责任挂钩，做到谁审批（核）、谁负责。