建设项目竣工决算审计方法

建设项目竣工决算审计方法、内容简介建设项目审计，包括开工前审计、工程项目预结算审计、工程项目财务审计、工程项目招投标审计、工程项目合同执行情况审计。

工程项目竣工决算审计。

本文重点介绍建设项目竣工决算审计的方法和内容。

一、建设项目竣工决算审计范围——建设项目的立项审计：如项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计等批复情况；——建设项目的项目管理审计：如工程质量管理、工程进度管理、工程投资管理（包括招投标、合同、监理、施工等工作）；——建设项目的财务审计：如建设资金使用、建设工程成本、建设项目决算编制等审计（包括借款、预结算、结余资金等管理）。

二、审计依据——国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定； ——主管领导部门有关规定；——工程项目立项文件、初步设计、施工图设计、（包括设计变更及现场签证等资料）概算（预算）及招标投标有关文件、工程承包及设备器材采购合同、协议、工程项目财务管理和会计核算等资料。

三、工程建设项目竣工决算审计内容（一）、建设项目的立项审计——检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；——对可行性研究报告的技术可行性、经济合理性及批准文件的审查，检查可行性研究报告的投资估算是否控制在批准的项目建议书的投资估算范围之内；——检查初步设计、施工图设计批复文件，审查初步设计概算和施工图预算是否控制在可行性研究报告投资估算范围之内；（包括设计规模、占地面积、建筑面积和主要工程量）——审查建设项目是否纳入国家、地区、部门投资计划和年度投资计划。

（二）、建设项目的项目管理审计——是否履行了开工前的审计。

有无开工报告和竣工报告；——是否建立了有效地建设项目管理机构，人员配置和项目管理大纲；——是否认真执行并实施了设计、施工、采购和工程监理的招投标；——是否建立了有效的工程质量、工程进度和工程投资控制制度及相应的管理办法。

（三）、建设项目竣工决算审计1、竣工决算财务报表的编制——“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用财产明细表”是否按规定编制，填列的数据是否真实、合法，帐表是否一致； ——跨年数据是否与历年批准的报表数据相符，概预算、计划数据是否与批准的设计文件和计划文件相符； ——竣工决算说明书的内容是否合法、完整、真实。

浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程一、引言基本建设项目是指按照国民经济和社会发展的需要，为建设和改善国家和地方基本设施、公共设施、社会福利和环保等项目所进行的投资和建设活动，主要涵盖交通运输、水利水电、环保、能源、通信、教育、医疗卫生、文化等领域。

基本建设项目投资规模较大，涉及资源、人力、资金等多方面的因素，因此，对基本建设项目进行竣工决算审计，有助于评估基本建设项目总体投资效益、全面掌握基本建设项目运行情况，为政府决策提供有力的依据。

二、基本建设项目竣工决算审计流程基本建设项目竣工决算审计是指按照国家法律、法规和相关规定，对基本建设项目实施的投资决策、资金运行、工程进度等进行审计的一种重要方式。

竣工决算审计的主要流程如下：1.立项前审查：在项目开始实施之前，要从项目的完整性、可行性、经济性等角度对项目进行审查，包括立项审查、可行性研究报告审查、预算方案审查等。

审查的内容包括项目的是否与国家规划、战略相一致等，主要目的是为了保证项目的可行性，防止不经济、浪费等情况的出现。

2.实施阶段审计：按照招标、设计、施工、验收、质量管理和工作手续等方面，对基本建设项目进行全面审计，主要审计内容包括建设单位的投资决策、招标和招标结果的公开、设计方案的合理性、竣工验收过程的合规性等。

同时，也重点审计资金运转是否规范、财务报告是否真实、工程进度是否符合要求等。

3.竣工决算审计：在项目建设结束之后，审计的重心转移到项目的竣工决算阶段，审计的主要任务是对项目的投资总额、资金运转、工程质量、安全监管、设计变更、人员使用、环保情况等进行审计，确认所有的投资都有完整、准确、合规的流程，检查有没有浪费或泄折等情况，分析项目运行效果和投资效益。

同时，也要对项目建设的过程和结果进行总结，为进一步完善管理体制和促进经济社会发展提供参考依据。

4.审计报告编制：根据审计结果，编制审计报告，主要内容包括审计结论、审计发现的问题、原因和后果、提出的改进措施等。

竣工财务决算审计工作及方案一、引言二、审计目标和任务1.审计目标：-确定项目决算报告的准确性和真实性；-验证项目在建设过程中的资金使用情况；-发现和纠正项目决算报告中的错误和问题。

2.审计任务：-对项目决算报告的编制过程进行审查，并评估其合理性和准确性；-分析项目资金使用情况，查明资金使用的合法性和有效性；-验证决算报告中所涉及的金额和数据的正确性；-提出建议和意见，为项目提供合规性和可持续发展的建议。

三、审计步骤和方法1.审计步骤：-准备工作：了解项目背景、审计依据和要求，制定审计计划和时间表；-审查决算报告：对项目决算报告进行审查，包括报表的编制、记录和披露；-验证资金使用：根据项目资金支出记录和相关凭证，验证资金使用的合法性和有效性；-核实金额和数据：根据原始凭证和相关依据，核实决算报告中所涉及金额和数据的正确性；-编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告并提出审计意见和建议。

2.审计方法：-文件审查：对项目决算报告、财务会计档案、支出凭证等进行全面审查；-数据比对：将项目决算报告中的金额和数据与原始凭证和相关依据进行比对，确保数据的准确性；-实地考察：对项目现场进行实地考察，了解项目的实际情况和资金使用情况；-询问被审计单位：与被审计单位的财务人员进行沟通和交流，了解决算报告的编制过程和相关情况。

四、审计内容和要求1.审计内容：-项目决算报告的编制过程和准确性；-资金使用的合法性和有效性；-决算报告中所涉及金额和数据的正确性。

2.审计要求：-严格按照相关法律法规和审计准则进行审计，保证审计结果的客观公正；-充分了解项目的背景和建设情况，确保审计工作的针对性和有效性；-检查项目决算报告中涉及的所有金额和数据，防止漏报、错报或虚报的情况；-提出合理的审计意见和建议，为项目提供改进和发展的方向。

五、结论与建议1.结论：根据审计结果和分析，给出对项目决算报告的准确性和真实性的结论。

2.建议：根据审计结果和发现的问题，提出合规性和可持续发展的建议和意见，为项目的后续发展提供指导。

建筑工程项目竣工审计方案一、审计目的本次建筑工程项目竣工审计的目的在于全面检查项目建设过程中的设计、施工和监理等各个环节的合规性和质量，确保工程质量符合国家相关法律法规和标准要求，并满足业主和社会公众的需求，保障工程质量和安全。

二、审计对象本次审计对象为某建筑工程项目的竣工阶段，包括但不限于建筑结构、设备安装等相关工程内容。

三、审计范围1. 竣工验收手续的合规性审计2. 工程设计合规性审计3. 施工合规性审计4. 监理合规性审计5. 工程质量合规性审计四、审计方式1. 审计查阅对于建筑工程项目相关文件、资料进行全面查阅，包括但不限于设计文件、施工合同、监理备案等。

2. 实地审查对建筑工程项目进行实地审查，检查工程实际情况，特别关注工程质量、施工工艺等。

3. 资料比对对审计获得的资料进行比对，确保工程实际情况与相关文件、资料一致。

4. 口头调查与工程项目相关责任人进行面对面的交流和调查，获取更多实际情况的信息。

五、审计内容1. 行政审批手续合规性审计审查建设项目各项行政审批手续的合规性，包括项目立项、规划许可、施工许可等。

2. 设计合规性审计审查设计文件的合规性，包括建筑结构设计、设备安装设计等，确保设计符合国家相关法律法规和标准。

3. 施工合规性审计审查施工过程中的合规性，包括施工方案、工程监理等，确保施工合规。

4. 监理合规性审计审查工程监理的相关记录和资料，确保监理工作的合规性。

5. 工程质量合规性审计审查工程项目的质量验收记录和相关资料，确保工程质量符合标准要求。

六、审计结论根据实地审查和资料比对的结果，形成本次审计的结论，指出存在的问题，并提出合理的解决方案。

七、审计报告根据审计结果形成审计报告，向有关部门和业主单位提交审计报告，对存在的问题和风险进行风险说明，并提出改进措施。

八、审计建议在审计报告中提出合理的改进建议，对发现的问题进行深入分析，提出解决方案，确保工程的质量和安全。

九、审计执行本次审计由专业的审计团队负责执行，确保审计的客观性和公正性。

工程竣工决算审计方案一、审计目的为了保障政府和投资者的利益，确保工程竣工决算的真实性和合理性，特制定本审计方案，对工程竣工决算进行审计，以便评估项目的投资效益、合规性和经济合理性，同时验证工程建设过程中的成本支出和管理情况。

二、审计范围本次审计范围包括工程竣工决算的所有相关资料、合同文件、支付证明、工程变更、工程量清单、施工合同等相关文件。

三、审计内容1. 工程竣工决算编制的依据和程序2. 工程竣工决算的收入确认和费用计提3. 工程竣工决算的合同履约情况4. 工程竣工决算的成本结构和成本核算5. 工程竣工决算的财务报表和资产负债表6. 工程竣工决算的税务合规性7. 工程竣工决算的投资效益评估四、审计方法1. 了解和分析工程建设合同，审查工程竣工决算编制依据和程序2. 对工程竣工决算编制的收入确认和费用计提进行验证3. 对工程竣工决算的合同履约情况进行抽样检查4. 对工程竣工决算的成本结构和成本核算进行抽样核实5. 对工程竣工决算的财务报表和资产负债表进行抽样审计6. 对工程竣工决算的税务合规性进行抽样检查7. 对工程竣工决算的投资效益进行评估五、审计程序1. 确定审计对象和审计目标2. 收集和整理工程竣工决算相关资料和文件3. 了解和分析工程竣工决算编制依据和程序4. 对工程竣工决算的收入确认和费用计提进行验证5. 对工程竣工决算的合同履约情况进行抽样检查6. 对工程竣工决算的成本结构和成本核算进行抽样核实7. 对工程竣工决算的财务报表和资产负债表进行抽样审计8. 对工程竣工决算的税务合规性进行抽样检查9. 对工程竣工决算的投资效益进行评估10. 编制审计报告六、审计报告审计报告应包括审计目的、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计结论和审计建议等内容。

七、审核与验收审计报告由审计机构提交至委托审计的单位，由双方共同组织相关部门进行审核与验收。

八、审计保密对于审计过程中所了解到的审计对象的商业秘密和个人隐私等信息，审计机构应保密，不得擅自披露给他人。

基建、修缮和装饰工程项目竣工决算审计办法为规范我院基建、修缮和装饰工程竣工决算审计工作，节约建设资金，提高投资效益，加大对建设工程项目的审计力度，维护医院的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》、《安徽省建设项目竣工决算审计规定》以及学院有关文件规定，结合我院实际情况，制定本办法。

第一条对于我院基建、修缮和装饰工程不论工程量大小和项目金额多少，一律实行必审制度，坚持“先审计后结算”的原则。

第二条基建、修缮和装饰工程项目未经竣工决算审计的，不得办理结算手续。

对于基建工程项目，医院财务部门应在竣工决算审计前暂缓支付施工单位申报总造价20%的工程尾款；对维修、装饰工程，医院财务部门应在竣工决算审计前暂缓支付施工单位申报工程总造价30%的工程尾款，并另按合同留足工程保修金。

第三条施工过程中需要变更项目，要及时报分管领导并同时通知审计科到现场签字确认，签发“施工变更联系单”, 数额超过1000元至5000元（含5000元）应先报分管领导、纪委,同意后方可变更。

超过5000元至50000万元以上，报请院招标领导小组研究同意并签字后，方可变更，否则不予审计付款。

报审计部门进行工程竣工决算审计的项目，手续不完备的，不予审计。

第四条决算审计的主要内容1、工程立项的各项审批手续是否完备；2、建设工程竣工是否有验收签字手续；3、决算书中各种计费项目是否与竣工图纸相符；4、决算书中各分项项目及工程量是否属实、正确；5、决算书中各项定额、费率是否符合有关规定标准；6、材料、设备购进数量是否属实，质量是否保证，价格是否合理，手续是否完备，是否符合国家及医院有关规定;7、合同规定由医院认定的工程材料的价格是否按要求进行合理认定。

8、对原方案进行过修改的，是否有经批准修改的文字记录。

第五条决算审计程序1、由工程项目主管部门填写审计申请单并按要求提供送审资料，监审科将工程项目纳入审计计划。

2、监审科按计划组成审计组开展独立审计或委托社会审计组织开展审计。

建设工程竣工决算审计方案一、审计背景随着我国建设工程的不断发展，竣工决算审计已经成为保障财政资金合理使用、维护国家财产安全和推进建筑行业健康发展的重要环节。

为确保建设工程竣工决算审计工作科学、规范、高效的开展，特制定本审计方案。

二、审计目标本审计方案的审计目标是对建设工程竣工决算的真实性、合法性、有效性以及内控制度落实情况等进行审核和评估，全面反映企业经济业务运营情况，为企业健康发展提供参考意见的同时，确保国家财政资金的安全和有效使用。

三、审计范围本审计方案的审计范围包括以下方面：1.建设工程的投资、预算、招标、设计、施工、材料采购、质量和安全等全过程，并重点关注该项目的投资收益、绩效评价和高风险部分2.经济技术指标、合同执行、支付和计量核算等3.内部管理体制、制度建设、职责分工、财务信息系统实施等4.结算资料的来源、真实性、完整性、准确性以及审批情况等，对比整个工程实际施工情况，以证明所结算的费用是否合理、合法、合规，从而保障审计结果的真实可靠。

本审计方案的审计内容包括以下几个方面：1. 建设工程决算过程审核对建设工程的决算过程进行全面、详尽的审计及稽核，目的在于核实决算材料的真实性、有效性和合法性，包括以下内容：•合同及变更单备案和审核情况•预算与决算差异分析•决算资料的真实性、准确性以及完整性链接•进度款支付情况确认•财务信息的真实性及准确性审核2. 内部控制体系审核针对建设工程决算的实施情况，全面核查企业内部控制体系的建立、实施和运行情况，以及内控缺陷情况，初步评价企业内部控制体系的有效性。

3. 经济效益审核针对建设工程投资，组织管理、技术质量、施工安全等各方面情况，对财务会计报表进行分析对比，审核投资效益及营业收入、成本、利润的真实性，评价建设工程当前及未来经济效益。

4. 相关政策法规审核针对建设工程的审批文书、相关政策法规，对企业决算过程中的合规性、合法性进行审核，特别是与财政补贴有关的政策，特别注意合规性。