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《纳税实务》课程改革的实施与反思《纳税实务》是会计专业一门专業核心课程。
本课程依据人才培养目标及课程标准要求，进行教学改革，课改后以制造企业办务税业务为载体，采取项目化教学方法，使学生了解我国税收基本理论，熟悉税收法主要内容，熟练操作办税业务，培养学生良好的会计职业道德与素养，树立遵纪守法、依法纳税的意识。
关键字：会计岗位;办税业务;教学改革;项目化教学;爱岗敬业;依法纳税一、学情分析本课程的教学主体是会计一年级学生。
从知识储备上看，学生已经具备会计法规，会计基础操作等相关专业知识和技能，根据课前的学情调查分析显示，许多学生不具备较强的计算能力和综合分析、解决问题的能力，缺乏自主学习的能力，对专业识掌握理解还少。
但大多数学生具有活跃的思维，乐观的心态，有渴望掌握一技之长的良好愿望。
学生的学习改以往的纳税金额计算为主为以办理与实际工作相同的办税业务为主。
教师下达任务，学生采用灵活多样的学习方法和手段，小组进行讨论，判断是否应该纳税，金额多少，如何办理纳税申报，通过这样自主学习的方式，激发学生学习兴趣和热情，增强学习的自信心，学生自我学习的能力得到增强，从而实现教学目标。
二、教学策略教学理念：基于学情分析、人才培养规格要求和会计岗位需求，在教学中以学生为中心，因材施教，设计符合税务会计岗位需求的项目与任务，力求理论和实际操作一体化。
教学组织：以制造业企业工作任务引领的办税业务活动，训练学生在会计岗位运用税法的能力，达到了解税收理论知识、熟悉税法主要内容，熟练操作办税业务的教学目的。
把难以理解的税法理论知识转化为真实的企业纳税申报的相关案例，便于学生理解和掌握，通过角色扮演、观看视频、小组讨论、成果点评等方式，把知识点、技能点、职业核心能力嵌入到各项目训练中，培养学生利用现代信息技术自我学习的能力和沟通表达、团结合作获取新知识新技能的能力。
教学手段：应充分利用现代教育技术，利用税务教学平台、在线课程教学平台开展辅助教学;通过教师线上讲解、答疑、点评进行任务训练;利用教学反馈信息系统等开展教学评价和生师互动。
《税务会计》课程标准【课程名称】税务会计【课程类别】专业核心课程【适用专业】会计一、课程定位《税收会计》是会计专业开设的专业核心课程，是以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置的，也是会计执业资格、初级会计师等会计职业资格考试的必考内容。
本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用，对纳税筹划、税务检查的培养起着基础性作用，对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，它是一门理论知识与实践技能相结合的课程。
二、课程目标（一）总目标《税收会计》立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养，理论结合实际，强调课程的岗位性，注重学生的敬业精神以及发现问题、分析问题、解决问题等综合能力和创新能力的培养，系统地介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他税的基本知识，包括各种税的纳税人、征税范围、计税依据、税款计算、纳税申报等。
力争通过课堂传授与实务操作，突出动手能力的培养，注重将知识转化为能力，达到学以致用的目标，培养学生能够胜任日后工作岗位的相关能力。
（二）具体目标1．熟悉增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的主要法律法规内容，熟悉纳税工作流程。
2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据。
3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策。
4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间。
5．能准确计算企业当期应纳税额。
6．会填写相关税种的纳税申报表。
7．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续。
8．培养学生依法纳税的公民意识三、课程设计思路。
《纳税实务》课程标准一、课程名称纳税实务二、适用专业本课程标准适用会计、财务管理专业三、课程性质本课程是高等职业教育财务会计专业的职业技能课、财务管理专业职业技能课，是以涉税业务的会计处理为对象的课程。
本课程通过对税收相关知识以及各个税种的基本要素的学习，增强学生就业和立足社会的核心竞争力，强化了学生的职业道德和职业意识，实现课堂所教、学生所学与企业所需、学生就业的直接对接。
四、教学目标专业培养目标：通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的内容，并能根据税法的原理、方法以及会计核算方法对企业涉税业务进行会计处理。
由于该课程实践性很强，应注重理论联系实际，实践课时所占比重也比较大，同时也安排了机房的实训课，让学生体会纳税申报工作。
本课程教学目标是为实现会计、财务管理专业培养目标的重要支撑，通过本课程教学内容的学习，让学生系统了解企业涉税业务进行会计处理，具备税款计算和纳税申报的基本技能。
（一）知识目标1.明确税务会计岗位的职责及工作规范；2.掌握企业日常涉税业务中所涉及的税务基础理论知识；3.掌握企业日常涉税业务会计处理中所涉及的会计基础理论知识；（二）能力目标1.具备基本的办税员操作技能；2.具有对企业发生的各种涉税业务作出职业判断并进行账务处理的能力；3.具有独立办理纳税申报的能力。
（三）素质目标1.培养学生法制观念以及依法纳税的意识；2.培养学生认真、严谨、细致、积极进取的工作作风和敬业精神。
3.培养学生具有独立思考问题的能力和分析问题、解决问题的能力，为学生今后到业务部门工作奠定良好的理论基础和实际工作能力。
五、课程内容（一）课程设计思路本课程通过对税务会计岗位的分析，明确岗位工作的具体任务，围绕核心工作任务划分教学模块，再按照工作过程将每一个模块的内容程序化，构成教学内容体系，编制教学项目，涉及纳税实务的4个核心工作任务。
为每一个教学模块以完成工作任务为核心涉及教学活动，全部活动设计结合真实的企业环境设计来完成，对纳税实务的7项核心工作任务进行系统的全程训练。
税务会计理论与实务1. 简介税务会计是财务会计的一个重要分支，它是以税收制度为基础，以税法规定为依据，遵循会计基本原则进行操作和处理的特殊会计。
税务会计的核心任务是负责处理企业发生的与税收相关的会计事项，合理地计算、申报和缴纳各种税费。
税务会计理论与实务涉及许多方面的知识，本文将从税务会计的基本概念、会计核算与申报、税收筹划与合规等方面进行介绍和分析。
2. 税务会计的基本概念2.1 税款与税收税款是指企业根据税法规定，按时缴纳给政府的钱款，是企业享有一切合法权益后从净盈余中支出的一项费用。
税款是企业履行社会责任的一种方式，也是国家财政收入的重要来源。
税收是指国家依法从企业、个人追取的财政收入。
税收一方面用于满足政府的运转开支，另一方面也用于社会事业建设和公共服务的提供。
2.2 税务会计的基本任务税务会计的基本任务是根据税法法规和中央政策要求，按照会计原则和方法，对企业的税务事项进行核算、申报和缴纳。
其中，核算是指对与税收相关的企业收入、费用、资产、负债等进行明确、详细的记录和分类；申报是指按照一定格式、时限向税务机关报送企业所得税等各种税费的有关信息；缴纳是指根据税务机关的要求，按时将企业应缴纳的各种税费款项存入国家财政。
3. 税务会计的会计核算与申报3.1 税收分类根据税收性质的不同，税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指按纳税人的收入、资产等直接确定税额的税种，如个人所得税和企业所得税；间接税是指通过商品或服务的交易环节进行征收的税种，如增值税和消费税。
3.2 税务会计核算税务会计核算主要包括应交税费的确定、计提和结账准备。
应交税费的确定是指根据税法对企业的收入、费用等进行分类和计算，确定企业应缴纳的各项税费。
计提是指将确定的应交税费分录记入会计凭证，进行核算。
结账准备是指按照企业所得税法规定，核算企业所得税的应纳税额，进行预缴，并在年度结账时进行调整。
3.3 税务会计申报税务会计申报是指按照税务机关规定的时间、形式，向税务机关报送企业的财务会计报表和税务报表，以及各项税费的计算和申报表。
【老会计经验】企业自产自用产品税务与会计处理企业将自己生产的产品用于非应税项目, 如在建工程、管理部门、非生产性机构或用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、投资或利润分配及职工福利、个人消费或其他非货币性福利等方面的行为, 税法将其界定为“自产自用, 视同销售”。
本文主要就自产自用行为的增值税税务处理和会计处理进行探讨。
一、企业领用自产产品税务和会计处理的制度依据（1）税收制度规定。
视同销售是与一般意义上的正常销售有所区别的货物销售行为, 按照我国相关税收法规的规定, 自产自用应视同销售, 应正常缴纳增值税, 同时计算交纳所得税。
如果自产自用产品为消费税应税消费品, 还应计算缴纳消费税。
即上述自产自用行为应当作为收入处理, 应调整企业的应税所得。
（2）会计制度规定。
对增值税视同销售行为的会计处理, 新会计准则并没有专题予以明确统一规定, 只在各相关准则中有所表述。
如《企业会计准则第2号--长期股权投资》、《企业会计准则第7号--非货币性资产交换》、《企业会计准则第9号--职工薪酬》、《企业会计准则第12号--债务重组》和《企业会计准则第14号--收入》等均有相关规定, 其中具有核心指导地位的是收入准则, 其对收入确认条件的规定有助于会计处理中判断收入是否确认。
二、会计实务界对企业领用自产产品的不同会计处理上述税收制度规定, 直接、具体指导和规范了税收实务。
在税收实务界, 对于自产自用行为的税务处理是毫无争议的, 即都是按售价、计税价格（公允价值）计提增值税销项税额, 并按售价、计税价格（公允价值）增加应税收入, 计入应税所得。
但由于我国会计制度和新会计准则均未对自产自用行为的账务处理做出明确规定, 致使缺乏理论指导的会计实务界产生了对自产自用行为的不同账务处理且各自为政。
具体表现在：（1）只需按自用产品的成本转账, 不确认收入。
原因是自产自用只是一种内部结转关系, 不存在销售行为, 不符合正常销售的条件, 没有产生现金流量。
税务工作教程之税收征管实务税务工作一直是国家财政运营不可或缺的重要环节，而税收征管作为税务工作中的核心内容，对于国家税收收入的征收、缴纳和管理起着至关重要的作用。
本篇文章将深入探讨税收征管实务，介绍税收征管的基本原理、流程和相关策略，旨在帮助读者更好地理解税收征管的实际操作。
一、税收征管概述税收征管是指国家税务机关根据税法规定，对纳税人履行报税、缴税等义务进行监督、检查和管理的活动。
其核心目标是确保国家税收的及时、准确和合法征收，维护社会公平和经济稳定。
税收征管工作涉及到税务登记、发票管理、税款缴纳、税务稽查等多个方面，其重要性不言而喻。
二、税收征管实务流程税收征管实务包含多个环节，以下将逐一介绍。
1. 纳税人登记纳税人登记是税收征管的第一步，也是税务机关对纳税人进行有效管理的基础。
纳税人应按照规定，向当地税务机关申请税务登记，提交必要的注册材料，并接受税务机关的核实和审核。
核发税务登记证后，纳税人方可正式行使纳税人权益和履行纳税义务。
2. 税务申报税务申报是纳税人按照法定期限，向税务机关报送税款和相关信息的过程。
纳税人在税务申报时，应如实填报各项税收信息，并按规定提交必要的凭证和资料。
税务机关收到纳税人的申报材料后，会进行核实和比对，确保纳税人的申报信息准确无误。
3. 税费缴纳税费缴纳是纳税人按照税务机关规定的期限和方式，将应缴纳的税款、滞纳金或罚款等款项支付给国家财政的过程。
纳税人在缴纳税款时，应按照规定的缴款方式进行操作，并保留相应的缴款凭证。
税务机关在接收到纳税人的缴款后，会进行核对和记录，确保款项的准确入账。
4. 税务稽查税务稽查是税务机关依法对纳税人的涉税活动进行审查和核查的行为。
税务稽查的目的是查找和纠正税收违法行为，确保税收的公平和合法征收。
税务机关会根据风险评估和涉税行为情况，选择合适的稽查方式和时机，对纳税人的账务、票据和申报情况进行审查，发现问题后依法进行处理。
三、税收征管实务策略纳税人在税收征管实务中，可以采取一些策略来降低税收风险和提高征管效率。
税务会计实务_课程导入税务会计基础税务会计实务——课程导入税务会计基础在当今复杂的经济环境中，税务问题对于企业和个人的重要性日益凸显。
税务会计作为一门专门研究税务相关会计处理的学科，具有独特的理论和实践体系。
在这门“税务会计实务”课程中，我们首先要导入税务会计基础，为后续的深入学习打下坚实的基石。
一、税务会计的定义与特点税务会计，简单来说，是将税收法规与会计原则相结合，对企业的涉税事项进行核算和监督的一门专业会计。
它与财务会计有着密切的联系，但又存在明显的区别。
税务会计的特点主要体现在以下几个方面：法定性。
税务会计必须严格遵循国家的税收法律法规，按照规定的计税依据和方法进行核算，确保企业的纳税行为合法合规。
筹划性。
企业可以通过合理的税务筹划，在不违反税法的前提下，降低税负，提高经济效益。
协调性。
税务会计需要协调好企业与税务机关之间的关系，及时准确地申报纳税，同时争取企业的合法权益。
二、税务会计的目标和职能税务会计的目标主要包括两个方面：一是保证企业依法纳税，准确计算和申报应纳税额；二是为企业提供税务决策的相关信息，帮助企业进行税务筹划，降低税务风险。
其职能主要包括核算、监督和筹划。
核算职能是对企业的涉税经济业务进行记录和反映；监督职能是监督企业的纳税行为是否合法合规；筹划职能则是通过对税收政策的研究和运用，为企业制定合理的税务策略。
三、税收制度概述要理解税务会计，必须先对我国的税收制度有一个清晰的认识。
我国的税收制度包括税收实体法和税收程序法。
税收实体法规定了各种税种的征税对象、纳税人、税率、计税依据等要素。
例如，增值税、企业所得税、个人所得税等都是常见的税种。
税收程序法则规范了税收征管的程序和方法，如税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。
四、税务会计的基本假设和原则税务会计也有其基本假设，如纳税主体假设、持续经营假设、货币时间价值假设等。
在原则方面，税务会计遵循税法优先原则，即当会计处理方法与税收法规不一致时，应以税收法规为准；同时还遵循确定性原则、划分营业收益与资本收益原则等。
会计税务的做帐流程会计做账也称会计实务，指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的会计税务的做帐流程。
会计税务的做帐流程一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。
税务会计的基本原则与核算技巧税务会计是财务会计的一个重要分支，它专门研究和应用税法规定的会计政策和会计程序，以确保企业在税务层面的合规性和纳税的准确性。
税务会计的工作主要集中在税收核算、税务规划和税务政策的应用等方面。
本文将介绍税务会计的基本原则和核算技巧。
一、税务会计的基本原则税务会计的基本原则是指在纳税规范的框架下，按照税法的规定对财务会计进行处理的准则。
税务会计的基本原则主要包括：1. 纳税所得额计算原则：纳税所得额计算是税务会计的核心内容，按照税法规定的计税方法和计税依据，正确计算企业应纳税的利润额。
2. 实质和合法性原则：税务会计要求记录企业真实发生的交易和经济活动，确保所报送的财务信息真实合法，避免虚假行为。
3. 税项区分原则：税务会计需精确区分各类税收科目，例如增值税、所得税、消费税等，按照不同的税率进行核算，以满足税务部门的要求。
4. 适用会计准则原则：税务会计应按照税务部门要求的会计准则进行核算，确保财务信息与税务申报的一致性。
5. 合规性原则：税务会计要求企业严格遵守税法规定，规避违法行为和避税操纵，保持合规性。
二、税务会计的核算技巧税务会计的核算技巧是实现税务会计目标的方法和途径，可以提高财务信息的准确性和合规性。
以下是几种常用的税务会计核算技巧：1. 核算纳税所得额：根据税法规定，对企业的财务利润进行相应的调整，计算出企业实际需要缴纳的所得税额。
2. 利润转移定价：对于跨国公司或集团公司，通过合理的利润调整和转移定价，实现全球范围内的税务优化。
3. 折旧与摊销政策：合理使用固定资产和无形资产的折旧与摊销政策，可以降低企业纳税所得额，从而减少应交的所得税金额。
4. 税务优惠政策的合理运用：根据税法规定的各种优惠政策，合理安排企业的经营活动，以降低纳税负担。
5. 备案与报告的准确性：税务会计要求准确备案和报告企业的财务信息，确保纳税资料的真实性和完整性，避免漏报、错报和虚假报告。
税务会计的实操知识点税务会计是一门应用性强、操作性强的学科，它涉及到公司纳税和财务报表相关的各种操作和处理。
在实际应用中，掌握一些对于企业的财务管理和税务合规非常重要。
本文将从几个方面介绍。
一、税务会计核算税务会计核算是一个企业税务管理的重要方面。
在税务会计核算中，需要掌握税务的相关政策法规，比如企业所得税法、增值税法等。
同时，还需要熟悉税收减免政策和优惠政策的具体执行细则。
在实操中，企业应根据政策规定，编制符合税务核算要求的会计凭证，及时记录和核算相关税项。
在税务会计核算中，还需要了解税务会计凭证的操作方法和要求。
税务会计凭证的编制应遵循一般会计凭证编制的原则，按照会计要素的规定进行。
此外，在税务会计核算中还需要注意税收期间的确定和税项的分类，以确保核算结果的准确性。
二、税务申报和缴纳税务申报和缴纳是企业税务管理的关键环节。
在税务申报中，企业需要准确填写各种税务申报表，如企业所得税年度纳税申报表、增值税纳税申报表等。
企业应根据实际经营情况和税务政策要求，认真填报相关数据和信息，避免填报错误和漏报漏缴。
在缴纳税款时，企业需按时足额缴纳各项税款，以避免滞纳金和罚款的产生。
为了减少税务风险，企业还可以通过合理的税务规划和财务管理，降低税收负担。
如合理利用税收优惠政策，规避税务风险，提高企业盈利能力。
此外，企业还应注意及时申请税务减免、退税等措施，确保享受到应有的税收优惠。
三、税务稽查和合规管理税务稽查和合规管理是税务会计实操中的重要环节。
税务稽查是税务部门对企业纳税情况的监督检查和核实。
在税务稽查中，企业应积极配合税务部门的工作，提供真实、准确的会计资料和相关凭证。
同时，企业还应主动了解税务稽查的相关规定，加强内部控制和管理，确保符合税收法规要求。
合规管理是企业进行税务会计管理的核心内容。
企业应建立完善的内部控制制度和会计核算制度，确保财务报表的真实性和合规性。
企业还应及时调整会计政策和会计估计，以适应税务法规和政策的变化。
如何学会税务会计知识点学会税务会计知识点是对于财务人员和企业管理者来说非常重要的一项技能。
税收政策与税务规定的复杂性，以及会计准则的广泛应用，使得税务会计成为了一个需要深入研究的领域。
在本文中，我们将探讨如何学会税务会计的知识点。
了解税务法规是学习税务会计的第一步。
不同国家和地区有不同的税收政策和规定。
因此，学习税务会计需要首先了解所在国家或地区的税法。
税法是指规范纳税人缴纳税款和履行税务义务的法律规定。
这包括所得税法、增值税法、企业所得税法等。
学习税法不仅要理解税法的基本原则和规定，还要了解税务主管部门的职责和税务登记等程序。
掌握税法的基本概念和流程是学习税务会计的基础。
了解会计准则是学习税务会计的第二步。
会计准则是规范会计信息记录和报告的规则和原则。
会计准则包括国际会计准则、国家会计准则和行业会计准则等。
学习会计准则需要掌握核算方法和核算对象的基本概念。
了解会计准则的基本原则和规定对于正确识别和处理税务会计事项至关重要。
例如，掌握会计准则对收入和费用的确认、计量和确认原则的要求是学习税务会计的基础。
学会税务会计的实务操作是学习税务会计的第三步。
税务会计的实务操作包括税收会计核算、税务申报和税务审计等环节。
税收会计核算是指将税法规定的税负转化为会计信息记录和报告的过程。
对于企业来说，及时准确地核算税收影响是税务会计的核心内容。
税务申报是指依据税收政策和规定，将核算所得并计算应纳税款的结果报送税务主管部门。
税务审计是指税务主管部门对纳税人的申报情况进行审核的过程。
掌握税务会计的实务操作需要了解税法规定和会计准则对税收会计核算、税务申报和税务审计的要求。
除了学习税务会计的基本知识点外，深入研究税法和会计准则的相关问题也是学习税务会计的重要途径。
对于财务人员和企业管理者来说，了解税收政策的变化和会计准则的最新动态对于正确处理税务会计事项非常重要。
跟踪国家和地区的税收政策和会计准则的发展，可以帮助我们提前做好准备，合理规划税务筹划和财务管理。
《税务会计》课程标准（丽水职业技术学院梁伟样）一、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。
纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。
本课程主要学习增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、印花税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程的规定，是根据会计专业技术资格考试要求来选定税种的，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核算等相关职业技能。
本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。
二、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、纳税申报和涉税会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
1．基本知识教学目标（1）了解我国现行税制概况。
（2）理解主要税种的含义及征税范围。
（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。
（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
（5）了解相关法规规定及有关金融知识。
2．职业能力培养目标（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。
（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。
（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。
3．思想素质教育目标（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有依法节税的意识；（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
税务会计的核算与申报技巧一、概述在现代社会中，税务会计作为企业财务管理的重要组成部分，承担着核算与申报税务的重要任务。
本文将就税务会计的核算和申报技巧进行详细探讨。
二、税务会计的核算技巧1. 税收依据的准确把握税收依据是指税务机关确定纳税义务人应当向国家缴纳的税款的依据，企业应该准确把握税收依据并合理运用。
在核算过程中，企业应详细了解各项税收政策，确保依法纳税并最大限度地减少税收负担。
2. 财务处理与税收核算的衔接财务核算是企业内部管理的核心环节，而税务核算则是依法向国家缴纳税款的重要环节。
合理衔接财务处理和税收核算是税务会计的关键技巧之一。
企业应该建立完善的财务系统，确保财务数据的准确性和及时性，以支持税收核算的进行。
3. 正确分类与应税项目核算在税务会计核算中，企业需要正确分类和核算各项应税项目。
针对不同的税种，企业应具体了解相应的税收政策，确保各项应税项目的核算准确无误。
同时，企业应合理运用税收减免和优惠政策，降低税收成本，提高利润率。
三、税务会计的申报技巧1. 遵守税法与规定企业在进行税务申报时，必须遵守税法和相关规定，确保申报的准确性和合规性。
企业应详细了解税收政策，并及时更新相关法规和政策变动。
只有在了解和掌握法规的基础上，企业才能合理申报税务，避免出现风险和违法行为。
2. 加强内部管理与风险控制企业在申报税务时，应加强内部管理与风险控制，确保税务申报的真实可靠。
通过建立健全的内部审计制度，加强对税务申报过程的监控和管理，发现和纠正错误，避免出现税务风险和纳税风险。
3. 及时补报与申报调整如果企业发现以往的税务申报存在错误或遗漏，应及时补报和申报调整。
企业可以通过主动与税务机关沟通联系，在法定期限内补报税款或进行相关申报调整。
这样可以避免罚款和处罚，维护企业的良好形象和税收信用。
四、总结税务会计的核算与申报技巧对企业来说至关重要。
企业应准确把握税收依据，衔接财务处理与税收核算，正确分类和核算应税项目。
税务会计知识点归纳总结一、税务会计的基本概念税务会计是指根据国家税收法规和会计法规，对企业的实际经济业务进行会计核算和处理，以便按照法律规定履行纳税申报、纳税申报、缴纳税款的一种会计活动。
税务会计是企业会计的一个重要组成部分，其核心是对企业税收活动的规范化处理和会计确认，以保证企业的合法性，确保税收的合规性。
二、税务会计的理论框架税务会计的理论框架主要包括税法、财会法规、税务会计核算、税务会计核算具体内容等。
税法是税务会计的首要依据，企业在进行税务会计处理时必须遵守税法的相关规定。
财会法规则是税务会计的另一个重要依据，它规范了企业会计核算的一般规则。
税务会计核算则是在税法和财会法规的基础上，对企业的税务活动进行会计确认和核算处理。
三、税务会计核算方法税务会计核算的方法主要包括会计核算、税务报表编制和税务审计等。
会计核算是最基本的核算方法，企业需要按照财会法规和税法的规定，对其税务活动进行会计处理和确认。
税务报表编制则是根据税法和财会法规的要求，对企业的税务活动进行报表编制，以便进行纳税申报和税务处理。
税务审计则是税务机关对企业的税务会计进行核查和审计，以确保企业的税务活动合规性。
四、税务会计的筹划税务会计筹划主要包括税收筹划和税务成本筹划两个方面。
税收筹划是指企业根据税法的规定，通过合法的手段降低企业纳税额的过程，以达到降低纳税成本的目的。
税务成本筹划则是指企业根据税法的规定，通过合理的手段减少企业在税务活动中的成本支出，以降低企业的税收负担。
五、税务会计实务操作税务会计实务操作主要包括增值税会计处理、企业所得税会计处理、个人所得税会计处理等内容。
增值税会计处理是指企业按照税法规定对增值税进行会计确认和处理，以便进行纳税申报。
企业所得税会计处理是指企业按照税法规定对企业所得税进行会计确认和处理，以便进行纳税申报。
个人所得税会计处理是指企业按照税法规定对个人所得税进行会计确认和处理，以便进行代扣代缴。
2024中级会计职称《中级会计实务》分值占比及核心考点汇总2024中级会计职称考试《中级会计实务》科目的分值占比及核心考点汇总如下：一、分值占比：《中级会计实务》为会计专业科目，总分为100分，考试时间为3小时。
二、核心考点：1.企业会计准则及实际操作：包括企业会计准则的理论知识、核算方法和政策选择等，需要掌握各种会计要素、会计处理、会计核算以及会计政策的应用。
2.会计核算、会计账簿与账务处理：包括会计核算的原则和方法、会计科目的设置与使用、账簿的建立与处理、会计凭证的编制与审核等方面的内容。
3.财务报告编制与分析：包括财务报表编制的程序与要求、各项财务报表的编制规定以及财务分析的基本方法和步骤等。
4.成本会计：包括成本核算的方法与程序、成本要素分析与管理、成本控制与成本效益分析等内容。
5.预算与业务决策：包括预算的编制与控制、预算管理的内容与方法、预算与业务决策关系的理解等。
6.税收会计处理与税务申报：包括税收基本知识、税收、税金和所得税的核算与申报处理、财务会计报表与税务报表关系的理解等。
7.其他重要会计问题：包括合并财务报表的编制与分析、企业重组和业务调整的会计处理、金融资产的核算与报告、企业合同的核算和报表、资产负债及权益变动表的编制与分析等。
考生在备考期间应注重以下几个方面的学习和复习：1.掌握《企业会计准则》的内容，包括会计准则的原则、核算方法和政策选择。
2.熟悉会计核算的基本原则和方法，掌握会计科目的设置和使用，了解会计凭证的编制和审核过程。
3.学习财务报表的编制和分析方法，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及财务报表中其他需要注意的事项。
4.进行成本会计的学习，包括成本核算方法、成本要素分析和成本控制与效益分析等内容。
5.学习预算的编制与控制方法，了解预算与业务决策的关系。
6.了解税收会计处理和税务申报的要求，包括税收基本知识、税金和所得税的核算与申报处理。
7.针对其他重要会计问题，深入学习和理解相关知识点，包括合并财务报表的编制与分析、企业重组和业务调整的会计处理、金融资产的核算与报告、企业合同的核算和报表、资产负债及权益变动表的编制与分析等。
税务会计核心处理实务第一节增值税涉税会计处理一、增值税进项税额及其转出的会计处理（一）增值税会计账表的设置1．一般纳税人增值税会计账户的设置一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”二级账户。
在“应交税费——应交增值税”二级账户下，可设置以下明细账户：（1）“进项税额”账户（2）“已交税金”账户（3）“出口抵减内销产品应纳税额”账户（4）“销项税额”账户（5）“出口退税”账户（6）“进项税额转出”账户2．小规模纳税人增值税会计账户设置小规模纳税人只需在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一级账户，无需再设明细项目。
3．增值税会计账表的设置（1）一般纳税人增值税账簿的设置企业应设置“应交税费——应交增值税”二级账户，其账页格式，有以下两种方法：①按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账。
②将“进项税额”“销项税额”等明细项目在“应交税费”账户下分别设置明细账进行核算。
（2）小规模纳税人增值税账簿的设置因小规模纳税人采用简易计税方法，其“应交税费——应交增值税”账户，可设借、贷、余三栏式明细账页。
（二）增值税进项税额的会计处理1．国内采购货物进项税额的会计处理企业外购应税货物，应按货物的实际采购成本借记“材料采购”“原材料”“库存商品”等，按应预交或垫支的增值税额借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，按货物的实际成本和增值税进项税额之和贷记“银行存款”“其他货币资金”“应付票据”“应付账款”等。
2．投资转入货物进项税额的会计处理企业接受投资转入的货物，按照双方确认的价值（不含增值税），借记“原材料”“库存商品”等，按照专用发票上注明的或根据确认货物价值换算的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”，按照双方确认的所有者权益（注册资本）份额，贷记“实收资本”或“股本”，其差额贷记“资本公积（资本溢价）”。
3．购进固定资产进项税额的会计处理借：应交税费——应交增值税（进项税额）固定资产贷：应付账款银行存款长期应付款等4．接受捐赠货物进项税额的会计处理企业接受捐赠转入的货物，按照捐赠确认的价值，借记“固定资产”“原材料”等，按照专用发票上注明的或按确认价值换算的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额），按接受捐赠货物未来应交的所得税额，贷记“递延所得税负债”，按其差额贷记“营业外收入”。
按接收捐赠实际支付或应付的相关税费，贷记“银行存款”“应交税费”等。
（三）增值税进项税额转出的会计处理借：在建工程原材料库存商品应付职工薪酬主营业务成本等贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）【案例1】某企业8月份购进一批钢材112吨，3 500元/吨，增值税专用发票上注明钢材进价392 000元，进项税额66 640元，款项已支付，货物已验收入库，已作相应会计处理。
9月份因改建扩建工程需要，从仓库中领用上月购入生产用钢材28吨。
工程领用时作会计分录如下：【解析】借：在建工程114 660贷：原材料——钢材98 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）16 660二、增值税销项税额的会计处理（一）现销方式销售货物销项税额的会计处理借：银行存款、库存现金、应收账款等贷：应交税费——应交增值税（销项税额）主营业务收入其他业务收入等【案例2】某工业企业取得对外加工费收入现金1 500元，开具增值税专用发票，增值税额255元。
作会计分录如下：【解析】借：现金1 755贷：其他业务收入 1 500应交税金应交增值税（销项）255如果是专门从事加工劳务的企业，应作“主营业务收入”。
（二）赊销、分期收款方式销售货物销项税额的会计处理企业采用赊销、分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为“按合同约定的收款日期的当天。
”如果收款期较短（一般通常在3年以下），以合同金额确认收入，其会计处理与税法规定基本相同。
如果收款期较长（一般通常在3年以上），实质上是具有融资性质的销售商品。
【案例3】大华工厂按销售合同向N公司销售A产品300件，售价1 000元/件，产品成本800元/件，税率17%。
按合同规定付款期限为6个月，货款分3次平均支付。
本月为第1期产品销售实现月，开出增值税专用发票：价款100 000元、增值税17 000元，款项已如数收到。
假定不计息。
作会计分录如下：【解析】（1）确认销售时：借：长期应收款300 000贷：主营业务收入300 000同时，借：主营业务成本240 000贷：库存商品2 40 000（2）在约定日收到款项时：借：银行存款1 17 000贷：长期应收款100 000应交税费——应交增值税（销项税额）17 000（3）若在约定日没有收到款项，则：借：其他应收款17 000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17 000（三）销售退回的销项税额的会计处理1．已开发票未入账退货的会计处理当销货方收到退回发票时，可将原蓝字发票作废处理，收入、成本等相关账务一般不做账务处理。
2．无退货条件已入账且退货非资产负债表日后事项的会计处理借：库存商品贷：发出商品3．如已确实入账，销货方在购货方提供开具红字专用发票通知单后，开具负数（红字）专用发票。
借：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应收账款、银行存款、财务费用等同时：借：库存商品贷：主营业务成本第二节消费税涉税会计处理一、消费税会计账户的设置“应交税费——应交消费税”“营业税金及附加”“其他业务支出”二、应税消费品销售的会计处理（一）应税消费品销售的会计处理由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税，因此，企业缴纳的消费税，应记入“营业税金及附加”账户，由销售收入补偿。
销售实现时，按规定计算的应缴消费税，作会计分录如下：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税实际缴纳消费税时，作会计分录如下：借：应交税费——应交消费税贷：银行存款发生销货退回及退税时，作相反的会计分录。
【案例4】某企业8月份销售乘用车15辆（气缸容量2.2升），出厂价每辆150 000元，价外收取有关费用每辆11 000元。
有关计算如下：【解析】应纳消费税税额＝[150 000＋11 000÷（1＋17%）]×9%×15＝215 192（元）应纳增值税税额＝[150 000＋11 000÷（1＋17%）]×17%×15＝406 474（元）根据有关凭证，作会计分录如下：借：银行存款 2 797 500贷：主营业务收入 2 391 026应交税费——应交增值税（销项税额）406 474同时：借：营业税金及附加215 192贷：应交税费——应交消费税215 192（二）应税消费品包装物应交消费税的会计处理应税消费品连同包装物一并出售的，无论包装物是否单独计价核算，原则上均应并入应税消费品的销售额中交纳增值税、消费税。
若是从量计税，只计增值税、不计消费税，若是实行从价计税，两税都应计缴，而在复合计税时，对从价金额部分，计缴消费税，对从量部分，不计缴消费税。
对出租包装物收取的租金，应缴纳营业税；出租、出借包装物收取的押金，因逾期未收回包装物而没收的押金，也应计缴消费税。
1．随同产品销售而不单独计价因为其收入已包括在产品销售收入中，其应纳消费税与产品销售一并进行会计处理。
2．随同产品销售而单独计价因为其收入记入“其他业务收入”账户，其应纳消费税则应记入“其他业务成本”账户。
3．出租、出借包装物逾期末收回而没收的押金按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费”，扣除应交税费后的余额，贷记“营业外收入”。
三、应税消费品视同销售的会计处理（一）企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理企业以生产的应税消费品作为投资，应视同销售缴纳消费税；但在会计处理上投资不宜作销售处理。
企业在投资时，借记“长期股权投资”“存货跌价准备”等，按该应税消费品的账面成本，贷记“产成品”或“自制半成品”等，按投资的应税消费品售价或组成计税价格计算的应缴增值税、消费税，贷记“应交税费”；投资时支付的相关税（增值税、消费税除外）费，贷记“银行存款”。
【案例5】某汽车制造厂5月份以其生产的20辆乘用车（气缸容量2.0升）向出租汽车公司投资。
双方协议，税务机关认可的每辆汽车售价为150 000元，每辆车的实际成本为100 000元。
计算应缴税额如下：【解析】应交增值税＝150 000×17%×20＝510 000（元）应交消费税＝150 000×5%×20＝150 000（元）作会计分录如下：借：长期股权投资 3 660 000贷：产成品 3 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）510 000——应交消费税150 000借：主营业务成本 2 000 000贷：库存商品 2 000 000（二）企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理企业以生产的应消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务、支付代购手续费等，应视同销售行为，在会计上作销售处理。
以应税消费品换取生产资料和消费资料的，应按售价（借记“材料采购”等，贷记“主营业务收入”；以应税消费品支付代购手续费，按售价借记“应付账款”等，贷记“主营业务收入”。
同时，按售价计算应交消费税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交消费税”；并结转销售成本。
（三）企业以自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理企业将自产的产品自用是一种内部结转关系，不存在销售行为，企业并没有现金流入，因此，应按产品成本转账，并据其用途记入相应账户。
当企业将应税消费品移送自用时，按其成本转账，借记“在建工程”“营业外支出”“营业费用”等，贷记“产成品”或“自制半成品”。
按自用产品的销售价格或组成计税价格计算应交消费税时，则借记“在建工程”“营业外支出”“营业费用”等（不通过“营业税金及附加”账户），贷记“应交税费一—应交消费税”。
第三节营业税涉税会计处理一、营业税会计账户的设置主要涉及以下账户：应交税费——应交营业税账户、营业税金及附加账户、其他业务支出账户、银行存款账户、固定资产清理账户、代购代销收入账户。
二、主营应税业务应交营业税的会计处理（一）建筑业应交营业税的会计处理（二）广告、娱乐业营业税的会计处理（三）房地产开发企业营业税的会计处理（四）金融企业营业税的会计处理（五）旅游、饮食服务业营业税的会计处理三、租赁业务收入应缴营业税的会计处理租赁业务收入既可以是企业的主营业务收入，也可以是企业的其他业务收入。
不论哪种收入，都应按规定计算缴纳营业税。
四、转让无形资产应缴营业税的会计处理无形资产转让分为现金转让和非现金转让（非货币性交易），均应按其转让收入计算缴纳营业税。
