长期负债审批制度

负债审计一、什么是负债审计负债审计，是指对企业流动负债、长期负债，包括短期借款、应付账款、长期借款等会计项目所进行的审计。

二、负债审计的特点和资产审计相比较，负债审计具有不同的特点：（1）如果要使所有者权益和利润高估，则资产就应高估，而负债要低估。

所以，如果估计被审计单位有动机高估利润，那么对资产的审计重点应放在资产的真实性(存在性)上，而对负债的审计重点则放在完整性上；（2）内部审计师在执行会计报表审计业务时尤其要注意防止出现高估资产和低估负债，从而虚增了所有者权益和盈利能力现象。

三、负债的内部控制（一）严格的职责分工审批、采购（采购合同的订立与审批）、验收、复核、付款与记账（二）正确的授权批准制度应付账款：所有的采购都是根据经过批准的请购单进行的；采购的价格要经过批准；付款也要经过授权批准（三）充分的凭证和记录1、与应付账款有关的凭证和记录订购单、验收单、发货票、支票；应付账款明细账、应付账款总账2、长短期借款：按借款人分别设明细分类账3、应付债券：按发行债券的种类分别设置明细分类账（四）严格的复查核对制度四、流动负债审计流动负债是指企业将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括各种应付款项和短期借款。

流动负债审计目标：1、真实存在性2、义务3、记录的完整性4、计价的正确性5、取得、运用、归还的合法合规性6、资产负债表上披露的恰当性（一）应付账款审计要点1、获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并核对有关账表期末余额合计数是否相符；2、函证应付账款；一般情况下，不需函证，但如果控制风险较高，某应付账款明细账户金额较大或被审单位处于财务困难阶段，则应进行应付账款（包括零账户）函证。

（1）函证对象:①金额较大；②积欠过久；③往来较多的供货人。

案例：内部审计人员黄荣于2007年3月1日对某分公司的财务报表进行审计，决定对某些应付账款进行函证，下列客户拟作为函证对象：客户名称年末应付账款余额本年度进货总额A 34100 34100B 20000 657350C 788000 874550D 68900 23000问：假定其他情况尚好，黄荣应选择哪两个客户作为应付账款的函证对象？因为函证应付帐款，应选择那些可能存在较大余额而并非在会计决算日有较大余额的债权人。

企业负债管理制度
企业负债管理制度是指企业为规范和管理自身的负债情况，制定的一系列制度和管理措施。

其目的是确保企业的负债能够合理规划、科学安排，以降低财务风险和提高企业的财务健康。

企业负债管理制度通常包括以下内容：
1.负债审批制度：企业设立负债审批流程，规定了负债的审批权限和程序，确保负债的决策过程合规、合法，避免因负债决策不当而引起的风险。

2.负债规划制度：企业制定负债规划，包括短期负债规划和长期负债规划，明确负债规模、结构和期限等方面的目标和计划，以支持企业的发展战略和资金需求。

3.负债融资制度：企业建立负债融资管理制度，包括选择融资工具、确定融资方案、合理安排融资期限和利率等方面的规定，确保融资活动能够适应企业的实际情况和市场环境。

4.债务风险管理制度：企业建立债务风险管理制度，包括对债务风险进行评估、监控和控制的措施，及时发现和应对债务风险，避免企业陷入财务危机。

5.负债偿还制度：企业建立负债偿还计划和管理制度，规定了偿还债务的优先顺序、偿还金额和偿还期限等要求，确保按时偿还债务，并避免违约风险。

6.负债信息披露制度：企业建立负债信息披露制度，包括定期、及时披露负债信息的内容和方式，提高对外透明度，维护投资者的权益和市场秩序。

企业负债管理制度对企业的财务管理具有重要意义，能够帮助企业有效规划和管理负债，降低财务风险，保护企业的持续经营能力和发展机会。

2022年度事业单位财务规则详解一、总则根据《中华人民共和国预算法》和《事业单位财务条例》，为规范事业单位财务管理，提高财务管理水平，确保事业单位财务安全，我们制定了2022年度事业单位财务规则。

二、预算管理1. 预算编制：事业单位应按照财政部门的要求，结合自身实际情况，编制年度预算。

预算编制应做到科学合理、稳妥可靠。

2. 预算审批：事业单位的年度预算应报财政部门审批。

未经批准的预算，事业单位不得开支。

3. 预算执行：事业单位应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。

三、收入管理1. 收入分类：事业单位收入分为财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入和其他收入。

2. 收入确认：事业单位应按照财政部门的规定，准确确认收入。

各项收入应及时入账，严禁隐瞒、截留、坐支。

四、支出管理1. 支出分类：事业单位支出分为财政拨款支出、上级补助支出、事业支出、经营支出和其他支出。

2. 支出审批：事业单位应建立健全支出审批制度，各项支出必须经过审批。

3. 支出报销：事业单位的支出报销应严格按照财政部门的规定执行，报销凭证必须真实、合法。

五、资产管理1. 资产分类：事业单位资产分为固定资产、流动资产和其他资产。

2. 资产采购：事业单位资产采购应严格按照财政部门的规定执行，严禁未批先购。

3. 资产处置：事业单位资产处置应报财政部门批准，严禁随意处置。

六、负债管理1. 负债分类：事业单位负债分为短期负债和长期负债。

2. 负债确认：事业单位应按照财政部门的规定，准确确认负债。

七、财务报告1. 财务报告编制：事业单位应按照财政部门的要求，编制年度财务报告。

2. 财务报告审批：年度财务报告应报财政部门审批。

八、监督与评价1. 内部监督：事业单位应建立健全内部财务监督机制，确保财务活动的合法性、合规性。

2. 外部监督：财政部门应加强对事业单位财务的监督和检查，确保财务规则的执行。

3. 绩效评价：事业单位应建立财务绩效评价体系，提高财务管理水平。

第一章总则第一条为了规范事业单位负债管理，保障事业单位财务安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国境内所有事业单位的负债管理。

第三条事业单位负债管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：事业单位负债行为必须符合国家法律法规和政策规定。

（二）真实性原则：事业单位负债信息必须真实、准确、完整。

（三）安全性原则：事业单位负债规模应与自身偿债能力相适应，确保负债安全。

（四）效益性原则：事业单位负债资金使用应注重效益，提高资金使用效率。

第二章负债范围与分类第四条事业单位负债主要包括以下范围：（一）短期负债：包括应付及预收款项、短期借款、应付工资、应交税费等。

（二）长期负债：包括长期借款、长期应付款、长期投资借款等。

第五条事业单位负债按性质分类如下：（一）债务性负债：指事业单位为筹集资金而形成的负债，如借款、发行债券等。

（二）权益性负债：指事业单位因接受捐赠、接受投资等形成的负债。

第三章负债审批与使用第六条事业单位负债审批应按照以下程序进行：（一）编制负债计划：根据事业单位发展规划、年度预算和资金需求，编制负债计划。

（二）审批负债计划：负债计划经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。

（三）签订负债合同：负债计划批准后，与债权人签订负债合同。

（四）履行合同义务：按照负债合同约定，按时偿还债务。

第七条事业单位负债资金使用应遵循以下规定：（一）按照负债合同约定用途使用负债资金。

（二）加强负债资金使用的监督管理，确保资金使用效益。

（三）不得将负债资金用于非法用途。

第四章偿债管理第八条事业单位应建立健全偿债保障机制，确保按时偿还债务。

第九条事业单位偿债方式包括：（一）现金偿还：按照负债合同约定，以现金方式偿还债务。

（二）资产转让：将部分资产转让，以所得资金偿还债务。

（三）债务重组：与债权人协商，对债务进行重组。

第十条事业单位应定期对负债情况进行检查，确保负债安全。

第1篇第一章总则第一条为了加强企业负债管理，提高资金使用效率，防范财务风险，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业会计准则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本规定。

第二条本规定适用于本企业所有负债业务，包括但不限于短期负债、长期负债、融资租赁、担保等。

第三条企业负债管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：企业负债行为必须符合国家法律法规和金融政策；（二）安全性原则：企业负债规模应与资产规模相匹配，确保企业财务安全；（三）流动性原则：企业负债结构应合理，确保资金流动性；（四）效益性原则：企业负债成本应合理，提高资金使用效益。

第二章负债分类与额度管理第四条企业负债分为以下类别：（一）短期负债：指期限在一年以内的负债，包括短期借款、应付账款、预收账款等；（二）长期负债：指期限在一年以上的负债，包括长期借款、长期应付款、融资租赁等；（三）或有负债：指可能发生的负债，如担保、未决诉讼等。

第五条企业负债额度管理：（一）短期负债额度：根据企业生产经营需要和资金周转情况，合理确定短期负债额度；（二）长期负债额度：根据企业投资计划、资金需求和市场环境，合理确定长期负债额度；（三）或有负债额度：根据企业业务特点、担保规模和风险承受能力，合理确定或有负债额度。

第六条企业负债融资应当遵循以下程序：（一）需求分析：各部门根据业务发展需要，提出负债融资申请；（二）风险评估：财务部门对融资申请进行风险评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等；（三）方案制定：根据风险评估结果，制定负债融资方案；（四）审批决策：提交公司管理层审批；（五）融资实施：按照审批意见，实施负债融资；（六）监督评价：对负债融资效果进行监督评价。

第七条企业负债融资方式包括：（一）银行借款：包括短期借款、中长期借款等；（二）发行债券：包括企业债券、公司债券等；（三）融资租赁：包括经营租赁、融资租赁等；（四）其他融资方式：如融资担保、保理等。

第一章总则第一条为加强事业单位财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我单位所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本管理、财务报告等。

第三条事业单位财务管理应遵循以下原则：1. 法规原则：严格执行国家法律法规和财务政策，确保财务活动的合法性、合规性。

2. 效益原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现事业单位可持续发展。

3. 规范原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为，提高财务管理水平。

4. 透明原则：财务信息真实、完整、及时地公开，接受监督。

第二章预算管理第四条单位预算编制应遵循以下程序：1. 收集资料：各部门根据年度工作计划，提出资金需求，报财务部门汇总。

2. 编制预算：财务部门根据汇总的资金需求，结合单位实际情况，编制年度预算。

3. 审批预算：预算草案经单位领导班子集体研究通过后，报上级主管部门审批。

4. 执行预算：预算经批准后，财务部门负责组织实施。

第五条预算执行过程中，各部门应按预算计划合理使用资金，如有特殊情况，需报经单位领导班子批准。

第三章收入管理第六条单位收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。

第七条财政拨款收入按照财政部门的规定执行。

第八条事业收入、经营收入和其他收入，应严格按照国家有关政策规定，及时、足额上缴。

第四章支出管理第九条单位支出包括基本支出、项目支出、专项支出等。

第十条基本支出按照财政部门的规定执行。

第十一条项目支出、专项支出应严格按照项目计划和预算执行。

第五章资产管理第十二条单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。

第十三条流动资产、固定资产、无形资产的管理，应遵循国家有关法律法规和财务政策。

第十四条对固定资产进行定期盘点，确保账实相符。

第六章负债管理第十五条单位负债包括短期负债和长期负债。

为规范 xx 省xx 公司(以下简称“公司”)负债管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，根据公司实际情况，特制定本管理制度。

本制度合用于公司本部及所属权属企业，包括全资、控股子公司(以下简称“各权属单位”)。

负债是指过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

公司本部及各权属单位筹集负债资金，应遵循规模适当、筹措及时、来源合理和方式经济的原则，采用定性预测和定量预测相结合的方法，确定筹资规模，按《公司融资管理办法》规定审批。

公司本部及各权属单位应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的对付款项，计入营业外收入。

公司本部及各权属单位流动负债和长期负债利息支出的账务处理，按照《企业会计准则——借款费用》的规定执行。

公司本部及各权属单位与债权人进行债务重组的账务处理，按照《企业会计准则——债务重组》的规定执行。

公司本部及各权属单位严格控制或者有负债。

原则上不对外提供担保，因特殊原因确需对外担保的，必须按《中华人民共和国担保法》及《公司担保管理办法》的有关规定执行。

负债按其流动性，可分为流动负债和非流动负债。

流动负债，是指估计在 1 年(含 1 年)或者超过 1 年的一个正常营业周期内清偿的债务，包括短期借款、对付票据、对付帐款、预收帐款、对付职工薪酬、对付股利、应交税费、其他对付款项、预提费用等。

非流动负债，是指流动负债以外的负债，包括长期借款、对付债券、长期对付款、专项对付款等。

短期借款是为了生产经营所需资金向银行或者其他金融机构借入期限在一年以下(含一年)的流动资金借款，借入的短期借款，按《公司融资管理办法》规定执行。

公司本部及各权属单位之间的借款行为，按《公司资金管理规定》执行，签订相关合同，约定权利义务。

短期借款应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算。

发生的短期借款利息，按期计入财务费用。

对付票据是指对外发生债务时，开出承兑的票据。

财政部关于印发《保险公司财务制度》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1999.01.13•【文号】财债字[1999]8号•【施行日期】1999.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财务制度正文*注：本篇法规已被《财政部关于废止、停止执行、修改部分涉及企业资产与财务行政审批事项的通知》（发布日期：2001年11月5日实施日期：2001年11月5日）修改*注：本篇法规已被《金融企业财务规则》（发布日期：2006年12月7日实施日期：2007年1月1日）废止关于印发《保险公司财务制度》的通知（财债字〔１９９９〕８号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中保财产保险有限公司，中保人寿保险有限公司，中保再保险有限公司，中国太平洋保险有限公司，中国平安保险有限公司，华泰财产保险股份有限公司，泰康人寿保险股份有限公司，新华人寿保险股份有限公司，天安保险公司，大众保险公司，华安保险有限公司，永安财产保险股份有限公司，新疆生产建设兵团保险公司：为适应我国社会主义市场经济的发展，规范保险公司的财务行为，加强财务管理和经营核算，现印发《保险公司财务制度》，请遵照执行。

执行中有何问题，及时函告我部。

附件：保险公司财务制度中华人民共和国财政部一九九九年一月十三日附件：保险公司财务制度目录第一章总则第二章资本和负债第三章流动资产第四章固定资产第五章无形资产、递延资产及其他资产第六章资金运用第七章成本和费用第八章营业收入、利润及分配第九章外币业务第十章公司清算第十一章财务报告和财务评价第十二章附则第一章总则第一条为规范保险公司的财务行为，加强财务管理和经营核算，促进公平竞争，根据《企业财务通则》和国家有关法律、法规，制定本制度。

第二条本制度适用于在中华人民共和国境内设立的，经依法登记注册，持有经营业务许可证的保险公司（以下简称公司）。

公司附属的独立核算非保险企业，分别按有关行业财务制度执行。

第一章总则第一条为规范事业单位负债管理，确保负债风险可控，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，制定本制度。

第二条本制度适用于事业单位各类负债，包括短期负债和长期负债。

第三条事业单位负债管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保负债行为合法合规。

（二）风险可控原则：合理评估负债风险，确保负债风险在可控范围内。

（三）效益最大化原则：优化负债结构，降低负债成本，提高资金使用效益。

第二章负债管理职责第四条事业单位法定代表人对本单位负债管理负总责，分管财务的负责人负责组织实施负债管理工作。

第五条财务部门负责负债管理的具体工作，包括：（一）建立健全负债管理制度，明确负债管理流程；（二）负责负债的审批、核算、监督和报告；（三）定期开展负债风险评估和预警；（四）协助其他部门做好负债相关管理工作。

第三章负债审批与核算第六条事业单位负债审批应当遵循以下程序：（一）编制负债计划，经相关部门审核后，报法定代表人审批；（二）财务部门对审批通过的负债事项进行核算，并登记负债台账。

第七条负债核算应当遵循以下规定：（一）负债应当按照其性质、期限和风险进行分类；（二）负债的计价应当符合国家会计准则和制度；（三）负债的确认、计量和报告应当真实、准确、完整。

第四章负债风险控制第八条事业单位应当建立健全负债风险控制体系，包括：（一）制定负债风险控制政策；（二）建立负债风险监测和预警机制；（三）实施负债风险控制措施。

第九条负债风险控制措施包括：（一）合理确定负债规模，控制负债风险；（二）优化负债结构，降低负债成本；（三）加强负债资金使用管理，提高资金使用效益；（四）加强内部审计和监督检查，确保负债管理规范。

第五章负债监督与报告第十条事业单位应当定期对负债进行监督和检查，确保负债管理规范、有效。

第十一条事业单位应当建立健全负债报告制度，定期向上级主管部门和本单位职工代表大会报告负债情况。

第一章总则第一条为规范医院债务债权管理，保障医院合法权益，维护医院财务稳定，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国民法典》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院各部门、科室、项目负责人及其他相关人员。

第三条医院债务债权管理应遵循以下原则：1. 合法、合规原则：债务债权行为必须符合国家法律法规和政策要求，确保医院合法权益。

2. 公平、公正原则：债务债权关系处理应公平、公正，维护各方合法权益。

3. 效率、效益原则：债务债权管理应提高工作效率，降低成本，提高医院经济效益。

4. 保密原则：债务债权信息应严格保密，不得泄露。

第二章债务管理第四条医院债务分为以下类别：1. 流动负债：包括应付账款、预收账款、应交税费等。

2. 长期负债：包括长期借款、长期应付款等。

第五条医院债务管理应遵循以下规定：1. 债务审批：各部门、科室申请借款或发生债务，应按照规定程序审批，经批准后方可签订合同。

2. 债务合同管理：签订的债务合同应合法、合规，明确债务金额、期限、利率、还款方式等条款。

3. 债务支付：按合同约定及时支付债务，不得拖欠。

4. 债务报告：各部门、科室应定期向财务部门报告债务情况，财务部门应定期汇总、分析债务数据。

第三章债权管理第六条医院债权分为以下类别：1. 应收账款：包括销售货款、提供服务收入等。

2. 其他债权：包括应收利息、应收租金等。

第七条医院债权管理应遵循以下规定：1. 债权确认：各部门、科室应准确记录债权，确保债权真实、完整。

2. 债权催收：对逾期未收回的债权，应及时采取催收措施，确保债权收回。

3. 债权诉讼：对无法通过协商解决的债权纠纷，应及时提起诉讼，维护医院合法权益。

4. 债权报告：各部门、科室应定期向财务部门报告债权情况，财务部门应定期汇总、分析债权数据。

第四章财务监督与考核第八条医院设立债务债权管理监督小组，负责对债务债权管理进行监督、检查和考核。

第九条财务部门应定期对债务债权管理情况进行审计，确保债务债权管理的合规性。

XXX有限公司资产负债约束管理制度为深入贯彻落实《关于加强国有企业资产负债约束的指导意见》，建立资产负债约束机制、降低杠杆率，防范债务风险，推动国有资本做强做优做大，增强发展韧性，提高发展质量，公司特制定本制度。

第一章总体要求第一条通过建立和完善资产负债约束机制，强化监督管理，采取有效措施把资产负债率保持在合理和健康的水平，推动资产负债率保持在集团公司监管机构的管控范围及同行业同规模企业的平均水平。

规范XXX公司（以下简称“公司”）债务管理工作，防范债务风险。

第二条本制度适用于公司及范围内有股权投资关系并且按照会计核算相关规定纳入报表合并范围的各级子企业。

第二章资产负债约束指标标准第三条资产负债约束以资产负债率为基础约束指标，对不同行业、不同类型企业实行分类管理并动态调整。

原则上参考本行业上年度规模以上全部企业平均资产负债率，同时结合本企业前三年资产负债率、发展阶段、战略布局综合考量后确定。

第四条分公司根据第三条标准确定资产负债率水平，并纳入考核体系，确保各所属企业严格贯彻执行。

第三章资产负债自我约束机制第五条根据相应资产负债率水平，综合考虑市场前景、资金成本、盈利能力、资产流动性等因素，加强资本结构规划与管理，合理设定资产负债率和资产负债结构，保持财务稳健、有竞争力。

第六条根据项目建设以及自身发展需要，认真编制融资计划，要全面反映企业上年末债务余额、本年存续债务余额、当年融资额度、预计融资额度、融资用途、需偿还的债务本息及偿债资金来源等重要信息；控制融资成本，做好风险评估，明确资金用途与方向，融资品种要与项目生命周期匹配。

原则上，企业总体负债水平应匹配自身融资能力，不能超过自身融资能力负债，避免债务违约风险。

第七条制定偿债计划时，要严格按照债务兑付原则执行，即债务到期前制定兑付方案，提前确定偿债资金来源，提前确保偿债资金到位，坚决杜绝债务违约。

偿债计划应包括贷款金额、期限、品种、利率、到期日、偿债资金来源、责任人等。

第一章总则第一条为了加强医院资产负债管理，规范医院财务行为，提高医院资产使用效益，确保医院财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国医院管理法》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院内部所有资产负债的经营管理，包括固定资产、流动资产、对外投资、负债等。

第三条医院资产负债管理应遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动合法、合规；（二）公开透明原则：资产购置、使用、处置等财务活动应公开透明，接受监督；（三）效益最大化原则：合理配置资源，提高资产使用效率，实现医院经济效益最大化；（四）风险控制原则：加强风险防范，确保医院资产安全。

第二章资产管理第四条医院资产分为固定资产、流动资产和对外投资。

第五条固定资产管理：（一）固定资产的购置、报废、转让等应按照国家相关规定办理；（二）固定资产的购置应进行预算审批，确保资金合理使用；（三）固定资产的购置、报废、转让等应及时办理相关手续，并做好登记工作；（四）固定资产的使用应严格按照用途和规定进行，不得擅自改变使用方向。

第六条流动资产管理：（一）流动资产的购置、使用、处置等应严格按照国家相关规定和医院内部管理制度执行；（二）流动资产的使用应注重成本效益，提高资金使用效率；（三）流动资产的处置应进行审批，确保资产处置合法、合规。

第七条对外投资管理：（一）对外投资应遵循国家法律法规，确保投资安全；（二）对外投资应进行风险评估，合理确定投资规模和期限；（三）对外投资应定期进行审计和评估，确保投资效益。

第三章负债管理第八条医院负债分为短期负债和长期负债。

第九条短期负债管理：（一）短期负债的筹集和使用应严格按照国家相关规定和医院内部管理制度执行；（二）短期负债的筹集应注重成本效益，合理确定利率和期限；（三）短期负债的使用应确保资金合理配置，提高资金使用效率。

第十条长期负债管理：（一）长期负债的筹集和使用应遵循国家法律法规，确保合法合规；（二）长期负债的筹集应进行风险评估，合理确定利率和期限；（三）长期负债的使用应注重成本效益，提高资金使用效率。

医院债务管理制度医院的债务是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。

一、医院的债务分为流动负债和长期负债。

流动负债包括：偿还期在一年以内的短期借款、应付账款、其他应付款、预收医疗款、应付票据、应付职工薪酬和应付社会保障费等。

长期负债是指偿还期在一年以上的长期借款和长期应付款等。

二、严格控制债务规模。

1. 医院事业发展可多渠道筹措资金，并树立效益意识和风险意识，加强对不同性质负债的管理，严格控制医院的负债规模，防止因盲目扩大债务规模而影响医院正常业务的开展。

2.大额债务属于医院重大的经济事项，必须通过严格的可行性论证，经院领导班子集体决策批准。

3.医院原则上不得提供其它形式的担保。

经院领导班子集体决策批准后的所有对外担保，都作为或有负债纳入负债管理。

4.控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审核及支付的管理制度。

5.医院的资产负债率是医院经营管理的主要经济指标，资产负债率应控制在50%以内。

6.严禁参与非法融资、拆借等金融活动，不能在非银行机构存款或委托转贷款。

三、及时清理和结算债务。

医院要及时组织相关人员清理各种应付款项和预收款项等，对有关借款和应交款要保证在规定的期限内偿还和交纳。

1.财务科定期核对并及时清理债务。

不得由一人办理债务业务的全过程。

2.建立债务明细账，对应付款项进行核算。

3.对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

4. 若应付账款由于债权人特殊原因确实无法偿还的负债，按规定计入其他收入。

财务部门和有关部门要及时做好销帐工作，对于销帐结案的有关事项，财务部门仍要建立备查账，以便日后查阅。

医院负债管理制度1. 引言负债管理是医院财务管理中不可或缺的一部分，对医院的稳定和可持续发展起着重要作用。

本文档旨在介绍医院负债管理制度，包括负债的定义、分类和管理流程，旨在规范医院负债管理的各个环节，提高负债管理的效率和准确性，确保医院财务风险的控制和健康发展。

2. 定义2.1 负债的概念负债指的是医院为了履行经济利益或其他利益承担的现实或预期的义务，是医院所欠他人的经济责任。

2.2 负债的分类在医院财务管理中，负债可以分为以下几种类型： - 短期负债：医院在经营活动中应付的短期债务，包括应付账款、应付职工薪酬、短期借款等。

- 长期负债：医院在经营活动中应付的长期债务，包括长期借款、应付债券等。

- 预计负债：医院基于历史数据和专业判断所预计的未来应付的负债，包括拨备计提、预计工程款等。

3. 负债管理流程3.1 负债管理的目标负债管理的目标是确保医院财务风险的控制，提高资金使用效率，保证医院的长期发展。

具体目标包括： - 管理负债规模，合理控制负债比例。

- 稳健管理负债结构，优化负债资金来源和期限匹配。

- 防范和化解负债风险，降低医院的财务风险。

- 提高负债资金的使用效率，减少负债资金的成本。

3.2 负债管理流程医院负债管理流程主要包括以下几个环节： - 负债需求评估：根据医院的经营和发展需求，评估负债需求的规模和期限。

- 负债融资方案制定：根据负债需求评估结果，制定负债融资方案，确定负债资金来源和期限，选择适当的融资方式。

-负债资金申请审批：提交负债融资申请，并经过相关部门审批。

- 负债资金募集：根据融资方案，进行负债资金的募集工作。

- 负债资金使用管理：对负债资金进行有效管理和使用，并确保按照负债使用计划进行偿还。

- 负债信息披露：及时、准确地向相关部门和利益相关方披露负债信息。

4. 负债风险控制4.1 负债风险评估医院应建立负债风险评估机制，对负债风险进行评估和监控。

评估方法包括： - 负债本金评估：评估负债本金的回收能力和偿付能力。

第一章总则第一条为加强公司对子公司的负债管理，规范子公司负债行为，降低财务风险，保障公司及子公司的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全资子公司、控股子公司及其控股的其他公司。

第三条子公司负债管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：子公司负债行为必须符合国家法律法规和公司章程的规定。

（二）安全性原则：子公司负债应确保公司资产安全，避免财务风险。

（三）效益性原则：子公司负债应有利于提高公司整体经济效益。

（四）合规性原则：子公司负债应遵守国家金融政策，合理利用金融工具。

第二章负债类型及管理第四条子公司负债主要包括以下类型：（一）流动负债：短期借款、应付账款、预收账款等。

（二）长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款等。

第五条子公司负债管理应采取以下措施：（一）合理确定负债规模：子公司应根据自身经营状况、现金流状况和风险承受能力，合理确定负债规模。

（二）优化负债结构：子公司应优化负债结构，降低短期负债占比，合理配置长期负债和流动负债。

（三）加强债务风险控制：子公司应建立健全债务风险控制体系，对债务风险进行持续监测和评估。

（四）加强信息披露：子公司应及时、准确地向公司报告负债情况，确保公司了解子公司负债风险。

第三章负债审批与监督第六条子公司负债审批程序：（一）子公司提出负债申请，经公司财务部门审核。

（二）公司总经理审批。

（三）公司董事会审批。

第七条子公司负债监督：（一）公司财务部门对子公司负债进行定期审查，确保子公司负债合法合规。

（二）公司审计部门对子公司负债进行审计，发现违规行为及时报告公司管理层。

（三）公司管理层对子公司负债进行监督，确保子公司负债行为符合公司利益。

第四章负债风险管理第八条子公司负债风险管理：（一）建立负债风险预警机制，对负债风险进行实时监控。

（二）制定负债风险应对措施，降低负债风险对公司的潜在影响。

第一章总则第一条为了规范贸易公司负债管理，防范和降低负债风险，保障公司财务稳健，根据《公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有负债业务，包括但不限于银行贷款、供应商融资、贸易融资、融资租赁等。

第三条负债管理应遵循以下原则：（一）合法合规：严格遵守国家法律法规和金融政策，确保负债业务合法合规。

（二）风险可控：合理控制负债规模和结构，确保负债风险在可控范围内。

（三）成本效益：优化负债成本，提高负债资金使用效率。

（四）动态管理：根据市场变化和公司经营状况，动态调整负债策略。

第二章负债审批与决策第四条负债业务审批权限：（一）公司总经理审批权限：审批负债总额不超过公司注册资本的50%的负债业务。

（二）公司董事会审批权限：审批负债总额超过公司注册资本50%的负债业务。

第五条负债业务决策程序：（一）负债业务申请：各部门根据业务需求，提出负债业务申请，并附相关资料。

（二）风险评估：财务部门对负债业务进行风险评估，提出风险评估报告。

（三）审批决策：按照审批权限，对负债业务进行审批决策。

（四）签订合同：与债权人签订负债合同，明确双方权利义务。

第三章负债规模与结构管理第六条负债规模管理：（一）负债总额不超过公司注册资本的5倍。

（二）短期负债与长期负债比例合理，短期负债不超过公司流动资产总额的70%。

第七条负债结构管理：（一）优化负债品种，降低单一品种负债风险。

（二）合理配置负债期限，避免短期负债集中到期。

（三）提高负债资金使用效率，降低资金成本。

第四章负债资金管理第八条负债资金使用：（一）用于公司主营业务经营，不得用于非经营性支出。

（二）严格按照合同约定使用资金，确保资金安全。

（三）加强资金监控，防止资金流失。

第九条负债资金回收：（一）严格按照合同约定回收期限回收资金。

（二）加强对逾期负债的催收工作，降低逾期风险。

第五章负债风险控制第十条负债风险控制措施：（一）建立负债风险预警机制，及时掌握负债风险状况。

债权和债务管理制度一、债权管理为加强医院债权管理，减少单位因债权形成的损失，保证单位收入的及时、完整，对医院债权管理规定如下：医疗机构的债权是指医疗机构在提供医疗服务或开展有偿服务等业务活动过程中，与其他单位和个人发生经济往来时所形成的应收和预付款项。

医疗机构涉及的债权主要有：应收在院病人医药费、应收医疗款、预付账款、其他应收款。

（一）应收在院病人医药费以及应收医疗款管理1、收费结算部门负责应收在院病人医药费和应收医疗款的催收，财务部门负责定期督促。

对催收无效的逾期应收账款，财务部门应报医务部门，通过法律程序等途径予以解决，尽量减少患者欠费。

2、在收费系统中建立在院病人医药费明细账，并严格按照会计期间统计《应收在院病人医药费报表》，每月进行核对，核对应收在院病人医药费与已收病人医药费之和是否与系统中核算发生的医药费总数一致。

3、医疗机构应当按医药费合同单位设置应收医疗款明细账，及时登记每一合同单位应收医疗款增减变动情况和信用额度使用情况，并定期与合同单位通过电话和函证等方式核对应收医疗款等往来款项。

如有不符，应查明原因，及时处理。

4、医疗机构应收医疗款中，涉及医疗保险和单位记账的应收医疗款，应进行每月核对，医疗保险应收医疗款必须核对当期医保基金中心实际付款、拒付之和与应收医疗款一致，并按照患者及所属区县建立医疗保险应收医疗款明细账和拒付医疗款明细账。

5、应收住院病人医药费要及时结算。

对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。

年度终了，应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3%-5%计提坏账准备。

当年坏账准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。

（二）预付款管理医疗机构要严格控制预付款的范围、比例和期限。

如预付工程款和设备款等大额款项，需依据相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。

（三）其他应收款管理其他应收款是指除应收医疗款和应收在院病人医药费以外的其他各种应收和暂付款项。

第一章总则第一条为了规范企业负债管理，保障企业财务稳健，提高企业风险控制能力，特制定本制度。

第二条本制度适用于本企业所有负债业务，包括但不限于银行贷款、融资租赁、发行债券等。

第三条本制度遵循以下原则：1. 合规经营：严格遵守国家法律法规及金融政策，确保负债业务合规合法。

2. 风险控制：合理控制负债规模，确保企业负债风险在可控范围内。

3. 结构优化：优化负债结构，降低财务成本，提高资金使用效率。

4. 动态管理：根据市场变化和企业经营状况，动态调整负债规模和结构。

第二章负债规模管理第四条负债规模控制指标：1. 负债总额控制：企业负债总额不得超过企业净资产的3倍。

2. 负债增长率控制：企业负债增长率不得超过企业净资产增长率。

3. 负债期限结构控制：短期负债占负债总额的比例不得高于60%。

第五条负债规模审批流程：1. 业务部门根据企业发展规划和资金需求，提出负债计划。

2. 财务部门对负债计划进行风险评估，并提出可行性分析报告。

3. 董事会审议通过负债计划，并授权财务部门组织实施。

第三章负债结构管理第六条负债结构优化指标：1. 长期负债占比：长期负债占负债总额的比例不得低于40%。

2. 融资租赁占比：融资租赁占负债总额的比例不得高于10%。

3. 债券占比：债券占负债总额的比例不得高于30%。

第七条负债结构审批流程：1. 业务部门根据企业资金需求和市场情况，提出负债结构优化方案。

2. 财务部门对优化方案进行风险评估，并提出可行性分析报告。

3. 董事会审议通过优化方案，并授权财务部门组织实施。

第四章负债成本管理第八条负债成本控制指标：1. 平均负债成本率：企业平均负债成本率不得高于市场平均水平。

2. 贷款利率风险：企业贷款利率风险敞口不得超过企业净资产的10%。

第九条负债成本审批流程：1. 业务部门根据市场情况和资金需求，提出负债成本控制方案。

2. 财务部门对方案进行风险评估，并提出可行性分析报告。

3. 董事会审议通过方案，并授权财务部门组织实施。

第一章总则第一条为了规范民间商会财务管理，加强商会内部监督，确保商会资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规，结合商会实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于商会所有财务活动，包括商会资产、负债、收入、支出、投资、融资等。

第三条商会财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。

2. 诚信为本：坚持诚信原则，保证财务信息的真实、准确、完整。

3. 风险控制：加强风险防范，确保商会财务安全。

4. 效益优先：提高资金使用效益，为商会发展提供有力保障。

第二章财务组织机构第四条商会设立财务部，负责商会财务管理工作。

第五条财务部职责：1. 制定财务管理制度，组织实施并监督执行。

2. 编制年度财务预算，执行预算管理。

3. 管理商会资产、负债、收入、支出、投资、融资等。

4. 负责商会财务报表的编制、审核、报送等工作。

5. 负责商会财务人员的培训和考核。

第三章资产管理第六条商会资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。

第七条流动资产的管理：1. 商会应建立健全库存管理制度，定期盘点，确保库存真实、准确。

2. 商会应加强应收账款管理，及时催收，降低坏账风险。

3. 商会应加强现金管理，确保现金收支安全。

1. 商会应建立健全固定资产管理制度，确保固定资产的合理使用和维护。

2. 商会应定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。

3. 商会应加强固定资产折旧管理，合理计算折旧。

第九条无形资产的管理：1. 商会应建立健全无形资产管理制度，确保无形资产的有效利用。

2. 商会应定期对无形资产进行评估，合理计算摊销。

第四章负债管理第十条商会负债包括短期负债和长期负债。

第十一条短期负债的管理：1. 商会应加强应收账款管理，确保及时收回。

2. 商会应合理控制短期借款，降低财务风险。

第十二条长期负债的管理：1. 商会应加强长期借款管理，确保资金使用效益。

2. 商会应定期评估长期负债，合理调整债务结构。

第一章总则第一条为加强会计事业单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障会计事业单位财务活动的合法性、合规性和有效性，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于会计事业单位内部所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本费用管理、绩效管理等。

第三条会计事业单位财务管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务政策；（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整；（三）完整性原则：全面反映财务状况和经营成果；（四）及时性原则：及时反映财务状况和经营成果；（五）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。

第二章预算管理第四条会计事业单位应当建立健全预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、监督等程序。

第五条预算编制应当遵循以下程序：（一）各部门根据年度工作计划和事业发展目标，编制部门预算；（二）财务部门汇总各部门预算，编制单位预算草案；（三）单位预算草案经单位领导审核后，提交上级主管部门审批；（四）预算经批准后，由财务部门组织实施。

第六条预算执行过程中，各部门应当严格按照预算执行，不得擅自调整预算。

第三章收入管理第七条会计事业单位收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。

第八条财政拨款收入按照国家有关规定执行。

第九条事业收入应当及时核算，确保收入真实、准确。

第十条经营收入应当依法纳税，确保收入合法合规。

第十一条其他收入应当及时核算，明确收入来源和性质。

第四章支出管理第十二条会计事业单位支出包括人员经费、公用经费、专项经费等。

第十三条人员经费应当严格按照国家和地方有关政策执行。

第十四条公用经费应当合理使用，不得超标准、超范围开支。

第十五条专项经费应当专款专用，不得挪用、挤占。

第五章资产管理第十六条会计事业单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。

第十七条流动资产的管理应当遵循以下原则：（一）存货管理：建立健全存货管理制度，定期盘点，确保存货安全；（二）应收账款管理：及时催收应收账款，降低坏账风险；（三）预付账款管理：严格控制预付账款，防止资金沉淀。