医院财务用款报销审批制度(修订版)2

医院财务报销管理制度第一章总则第一条为加强医院财务管理，规范财务报销行为，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理规定》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于全院范围内所有财务报销活动，包括医疗、教学、科研、管理等方面的费用报销。

第三条财务报销管理工作应遵循合法性、真实性、合理性、公开透明的原则。

第四条医院财务部门是财务报销管理工作的归口管理部门，负责制定和完善财务报销管理制度，指导、监督和检查全院财务报销工作。

第二章报销范围与标准第五条财务报销范围包括：（一）医疗业务费用：包括药品、医疗设备、医用材料、诊疗项目等费用。

（二）公共卫生业务费用：包括预防保健、健康教育、慢性病管理、传染病防治等费用。

（三）教学费用：包括教学器材、教材、教学活动、实习等费用。

（四）科研费用：包括科研项目、科研器材、科研活动等费用。

（五）行政管理费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。

（六）后勤保障费用：包括物业管理、餐饮服务、医疗设备维修等费用。

（七）其他符合法律法规和医院规定的费用。

第六条财务报销标准应严格执行国家和医院的有关规定，未经批准的费用不得报销。

第三章报销流程与审批第七条报销流程：（一）申请人根据实际需要填写报销单，并附上相关原始凭证。

（二）部门负责人对报销单据进行初审，确认费用的真实性、合理性和合法性。

（三）财务部门对报销单据进行审核，核对费用的金额、类别、发票等，确认是否符合医院规定。

（四）财务部门将审核后的报销单据提交给院长或授权审批人审批。

（五）审批通过后，财务部门按照规定的付款流程进行付款。

第八条审批权限：（一）单笔报销金额在1000元以下的，由部门负责人审批。

（二）单笔报销金额在1000元以上至5000元的，由院长或授权审批人审批。

（三）单笔报销金额在5000元以上的，由院长办公会议审批。

第四章监督管理第九条财务部门应建立健全财务报销档案管理制度，妥善保管报销单据、原始凭证等相关资料。

医院财务报销制度医院财务报销制度1为加强医院的内部管理，规范医院财务报销行为，严格执行财经纪律和财务制度，依据《会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等有关规定及要求，结合医院财务管理、会计监督等方面的实际，对报账依据的真实性、完整性、合法性及其相关人员的责任作如下规定：一、财务报销的依据（一）原始凭证报账的依据，会计上通称为原始凭证。

系指在经济活动过程中，依据经济业务的内容直接填制的最原始的书面证明（包含外来原始凭证和自制原始凭证，外来的如发票，国家或上级有关部门规定使用的正式收据等；自制的如领款单、借支单，差旅费报销单等），是进行会计核算的原始资料和紧要依据。

（二）原始凭证的要素原始凭证至少应同时具备如下六大要素（或内容）：1、原始凭证的名称，如发票、领款单等；2、填制原始凭证的日期；3、接受原始凭证的单位名称；4、经济业务的具体内容；5、经济业务的规格、数量、单价、金额等；6、填制单位的财务专用章或销货发票专用章和填制人员的签名或盖章，如不同时具备上述六大要素，该发票即属不完整、不合法的原始凭证，必需返回到原出票单位重开或将欠缺的要素增补填制完整，方可作为报账的依据。

（三）对报销依据（原始凭证）的具体要求：1、必需取得真实、完整、合法的报账依据。

每一张原始凭证，都必需依照原始凭证的要素填写清楚，查看有无接受单位的名称、实物的数量、单价、金额，金额的大小写是否相符，填制单位具有法律效力的印章（财务专用章、发票专用章等）以及填制票证人的签名或盖章。

2、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应要求开出单位重开或者更正，更正后应当在出差错处加盖出票单位公章。

原始凭证金额有错误的，须由出具单位重开，不得在原始凭证上更改。

3、外来原始凭证，除特殊行业专用的票证外，其他的都必需是国家财政、税务统一规定使用的发票；三联收据或白条均属不合法的原始凭证，不得据以报销。

4、从个人取得的属于统一规定使用的发票，必需有填制人员本人的签名或者盖章。

医院用款审批、报销制度为贯彻执行XX市XX区医院管理办公室《厉行勤俭节约反对铺张浪费实施意见》的文件精神，特针对我院具体情况，特修订用款审批、报销制度如下：一、严格执行《会计法》、《医院财务制度》等各类法律法规，按照内部控制机制的原则办理各项业务开支，保证在经济管理和业务活动中的合法性、真实性，预防经济活动中的违规违纪行为，加强廉政建设。

二、认真执行财会制度和上级要求，报销费用经办人必须填写费用报销单。

坚持院长“一支笔”审批，同时分管院长或经办部门必须在报销单上签注审核意见，才能到财务科办理报销。

三、进出人员，临时工资和职工福利费用等开支，由院办公室和人事科请院长签发报销单后通知财务科办理。

四、严格办公经费和办公用品管理。

采购物资，必须按照规定的审批程序进行申请后方可购买。

报销时必须凭合法的原始凭证，按程序办理入库手续，验收合格后，由经手人、库房保管、会计签字，报分管院长审查，院长审批后，方可报销。

五、外出进修、因公出差、探亲等费用的报销须由经办人填写报销单，注明事由、用途，并按审批权限和程序，取得审签意见后，财务科按规定报销。

六、严格车辆管理、维修开支和汽油使用。

实行定点加油、定点洗车、定点维修、统一结算。

驾驶员因违章或证件不全被罚款的，费用不予报销，责任自负。

七、凡属超预算或计划外经费开支，要由有关科室提出书面报告，按审批程序和权限办理。

经办人持签字完整的费用报销单和、合法票据及附件齐备后财务科方可办理支付手续。

（一）（5000元）以内的计划外经费支出，由科室提出申请，职能部门签署意见，分管院长审查，院长签字后，方可购买。

（二）（10000元）以内的计划外经费支出，由科室提出申请，分管院长签署意见，院长审查，理事会审议通过后，方可购买。

八、各种费用报销，必须严格执行货币资金管理制度，根据原始凭证核实报销，不得以借代报，严守财经纪律。

第一章总则第一条为加强医院经费管理，规范经费报销流程，提高经费使用效率，保障医院各项工作的顺利进行，根据国家有关法律法规和医院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于医院全体职工及各类经费支出。

第三条医院经费报销应遵循以下原则：（一）合法合规原则：经费报销必须符合国家法律法规、医院规章制度及财务管理制度；（二）真实准确原则：经费报销必须真实反映实际支出，确保报销金额准确无误；（三）节约高效原则：经费报销应尽量减少中间环节，提高经费使用效率；（四）责任追究原则：对违反本制度的行为，将依法追究相关责任。

第二章经费报销范围第四条医院经费报销范围包括但不限于以下内容：（一）公务接待费：包括接待上级领导、兄弟单位及外单位来访人员的接待费用；（二）差旅费：包括职工因公出差、培训、考察等产生的交通、住宿、伙食、市内交通等费用；（三）会议费：包括召开各类会议产生的会议场地、资料、设备、住宿、交通等费用；（四）培训费：包括职工参加各类培训、学术交流、进修等产生的费用；（五）办公费：包括办公用品、低值易耗品、网络通讯费等；（六）维修费：包括办公设备、房屋设施等维修费用；（七）其他经批准的合理支出。

第三章经费报销程序第五条经费报销应按照以下程序进行：（一）申请：报销人根据实际情况填写《医院经费报销单》，附上相关票据，报部门负责人审核；（二）审核：部门负责人对报销单及附件进行审核，确认无误后签字；（三）审批：根据报销金额及审批权限，由财务部门负责人或院长审批；（四）报销：财务部门根据审批意见，及时办理报销手续，并将报销款项支付给报销人。

第四章经费报销附件第六条经费报销时，报销人应提供以下附件：（一）报销单：填写完整，包括报销人姓名、部门、报销日期、报销金额、报销事由等；（二）票据：包括交通票据、住宿票据、餐饮票据、会议费票据、培训费票据等；（三）其他证明材料：如出差证明、会议通知、培训通知等。

第五章监督与检查第七条医院财务部门负责对经费报销工作进行监督与检查，确保经费报销的合法合规、真实准确；第八条对违反本制度的行为，将依法依规追究相关责任人的责任。

医院经费审批及支出报销制度（一）审批原则：1、以国家法律法规和医院财务制度为基本依据。

2、厉行节约，勤俭办事，提高医院经营效益。

3、认真审核，从严把关，对违反财务制度和财经纪律的应予制止、核减或拒签。

4、按级负责，层层把关，努力防止经费损失和浪费，保证资金安全。

5、坚持先审批、后执行的原则，未经审批的经费支出项目不得执行。

特殊情况可先口头请示，执行后补批。

（二）审批权限：1、预算内收支，单项报销额在5000元以下的由相关职能部门领导审签后，报总经理审批后执行；单项报销金额在5000元以上单项报销的由职能部门领导和总经理签字后，报董事长审批后执行。

2、10万元以上的大项开支，需由职能部门提交书面报告(包括项目论证)，经院领导研究同意并报董事会审批后执行。

（三）审批程序：1、药品、材料采购应由药剂科、物流部编制采购计划，报业务院长审核后报总经理审批。

审批后转交物流部执行。

2、设备采购由物流部凭已签订的有效合同或购置申请报告，经总经理审批后，财务部方可办理付款。

3、办公用品、维修原材料、保洁用品等由使用单位提出申请，报物流部审核后总经理审批。

审批后由物流部执行采购。

4、差旅费借款由借款人填写借款单，经总经理审批后财务部凭据付款。

5、招待费、公关费等开支均需由经办人提出申请，经总经理批准后方可执行。

四、支出报销制度(一)支出报销程序：1、经办人填写《支出凭单》，（出差者填写《差旅费报销单》）要求项目填写完整、准确。

凡购买物品需办理入库手续，有明细单的要附后。

2、部门领导确认签字。

3、财务部审核。

4、医院领导审批。

5、出纳结算付款。

(二)审批权限：单项报销金额5000元以下的，由总经理审批；单项报销金额5000元以上的，由董事长审批。

(三)报销要求：1、发票须正规合格，有税务部门或财政部门监制红章；内容填写完整，包括单位名称、业务内容、规格、数量、单价、金额（大、小等）、出票单位财务（会计、业务）专用章、开票人姓名、日期。

第一章总则第一条为加强医院财务管理工作，规范财务开支审批程序，提高资金使用效率，确保医院财务安全，特制定本制度。

第二条本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。

第三条财务开支审批应遵循以下原则：1. 依法合规：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务开支合法、合规。

2. 逐级审批：根据财务开支金额和性质，逐级上报审批。

3. 节约高效：合理控制开支，提高资金使用效益。

4. 透明公开：财务开支情况应及时公开，接受监督。

第二章审批权限第四条医院财务开支审批权限分为以下级别：1. 日常开支：由各部门、各科室负责人审批，报财务部门备案。

2. 一般性支出：单笔支出在10万元（含）以下的，由部门负责人审批；单笔支出在10万元以上（含）的，由分管院领导审批。

3. 大额支出：单笔支出在100万元（含）以下的，由院长审批；单笔支出在100万元以上（含）的，由院务会议审批。

4. 特殊支出：涉及医院重大决策的支出，由董事会或股东大会审批。

第三章审批程序第五条财务开支审批程序如下：1. 提出申请：各部门、各科室根据工作需要，填写《医院财务开支申请表》，附相关资料，提交给部门负责人。

2. 部门负责人审批：部门负责人对申请事项进行审核，签署意见后报分管院领导。

3. 分管院领导审批：分管院领导对申请事项进行审核，签署意见后报院长。

4. 院长审批：院长对申请事项进行审核，签署意见后报董事会或股东大会。

5. 财务部门执行：财务部门根据审批结果，办理报销手续。

6. 财务部门备案：财务部门将审批结果报财务部门备案。

第四章监督检查第六条医院设立财务监督小组，负责对财务开支审批工作进行监督检查。

第七条财务监督小组的主要职责：1. 监督财务开支审批程序的执行情况。

2. 检查财务开支的真实性、合规性。

3. 对违反财务开支审批制度的单位和个人，提出处理意见。

第五章附则第八条本制度由医院财务部门负责解释。

第九条本制度自发布之日起施行。

通过以上制度，医院能够规范财务开支审批流程，确保资金使用的合理性和安全性，提高医院整体财务管理水平。

医院财务报销工作制度一、总则为了加强医院财务管理，规范财务报销行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我院实际情况，制定本制度。

二、报销范围1. 医院在职职工工资、福利、奖金、津贴等；2. 医院采购的医疗设备、器械、药品、材料等；3. 医院采购的办公设备、家具、耗材等；4. 医院发生的差旅费、会议费、培训费、招待费等；5. 医院其他合法合规的支出。

三、报销流程1. 报销人应当根据实际发生的经济业务，取得合法、真实的原始凭证；2. 报销人应当填写完整的报销单据，注明报销事项、金额、时间等；3. 报销人应当将原始凭证和报销单据提交给所在部门负责人审核；4. 部门负责人审核无误后，签字确认，并将报销单据提交给财务科；5. 财务科对报销单据进行复审，确认无误后，按照财务审批权限进行审批；6. 审批通过后，财务科进行报销处理，将报销款项支付给报销人。

四、报销管理规定1. 报销人应当严格遵守国家法律法规和医院财务管理制度，合理、节约使用资金；2. 报销人应当真实、完整、准确地填写报销单据，不得编造、虚报、漏报；3. 部门负责人应当认真审核报销单据，确保报销事项的真实性、合规性；4. 财务科应当严格执行财务审批权限，加强对报销行为的监督和管理；5. 医院应当定期对财务报销工作进行审计，发现问题及时纠正，确保财务安全。

五、违规处理1. 报销人提供虚假报销单据的，一经查实，按照医院相关规定给予纪律处分，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理；2. 部门负责人审核不严，导致虚假报销的，一经查实，按照医院相关规定给予纪律处分；3. 财务科工作人员滥用职权、玩忽职守，导致财务损失的，一经查实，按照医院相关规定给予纪律处分，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

六、附则1. 本制度自发布之日起实施，原有财务报销制度同时废止；2. 本制度由医院财务科负责解释；3. 医院可以根据实际情况，对本制度进行修订和完善。

医院经费审批及报销制度为进一步理顺经费开支审批及报销程序，规范财务开支行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，结合我院实际，特修订本制度。

1、根据国家财经制度及财会法规，结合医院有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。

对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批。

2、审批人员和审批权限（1）医院经费审批权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支“授权审批、层层负责”的原则。

（2）各项正常开支由各部门负责人及分管院领导审核签字认可后报院长或院长授权者审批，总会计师可根据院长授权代表。

（3）须经医院经济管理领导小组或医院办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。

3、审批基本流程申请人填写《货币资金支付审批表》—→证明人（验收人）签字，购实物的，办理验收入库手续—→申请人所在科室负责人审核签字—→分管院领导审核签字—→涉及内部审计项目的，审计部门负责人审核签字—→财务部门负责人审核签字—→院长签署审批意见并签字—→出纳根据审批人意见复核有关单据无误后办理付款4、各科室（部门）所需的办公用品、材料、物资等原则上必须到医院有关仓库，按医院相关规定领用，不得擅自购买，否则，财务不予报销。

5、严格执行财经纪律，对国家规定的必须通过政府采购的商品，由采购办上报政府采购中心办理相关手续。

6、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；盖有出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。

7、坚持权责对等原则，如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人、审核人和审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。

医院财务（经费）开支审批制度第一条 1万元以上的医疗设备、其他设备、基建工程、大型维修等项目的预付款，由各职能科室根据预算计划，按规定手续审核签字后，附合同送交财务部办理付款手续。

列支的发票：（1）设备类：其发票必须按规定手续签字，连同入库单送财务部报销。

（2）基建维修类：必须附工程结算清单，对金额较大的基建维修支出，由审计部审核后，按规定程序送交财务部报销。

第二条药品、卫生材料、其他材料的预付款，由各职能部门按规定手续审核签字后，送交财务部办理。

第三条超预算的费用开支，1万元以下由院长批准，3万元以上、30万元以下的由院办公会讨论决定，30万元以上需经院委会讨论决定，书面通知财务部执行。

第四条由各种经费（教学、科研、学会、研究、地方专款等）列支的各项费用，根据专款专用的原则，除按规定办理各项手续外，一定要经过经费管理部门负责人签字认可，否则不予报销。

第五条人员费用。

（1）工资、补助工资、福利费、防暑降温及取暖费、卫生津贴、职务津贴、职工培训费、探亲路费、其他津贴、补贴的增减变化、享受范围、开支标准，均由人力资源部造表经主管院长审批后，书面通知财务部办理发放。

（2）医生、护士夜班费、加班费、手术费、误餐费等分别由医教部、护理部及相关部门审核签字，送财务部统一报院长审批后发放。

第六条年终奖、绩效奖励及各种补助由院领导讨论决定后，书面通知财务部办理。

第七条独生子女费（幼托费）的开支由预防保健部把关，主管院长批准后送交财务部办理。

第八条离退休人员费用的使用，由人力资源部按文件规定，报主管院长批准后送交财务部办理。

第九条宣传费的报销，由营销部审核把关，主管院长审批后送财务部办理。

第十条各类人员出差，除按规定程序填写出差审批表（医生由医教部、护士由护理部、行政人员由科室领导）经有关部门审核后报主管院长及院长批准，财务部才能办理借款手续。

第十一条招待费开支，由经办人提出申请，确定人数、标准后报院办公室，经院办公室主任签字报主管院长批准后，财务部方能报销。

第一章总则第一条为加强医院财务管理工作，规范财务费用审批流程，确保医院资金安全、合理使用，提高资金使用效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于医院内部所有财务费用的报销、支付、审批等环节。

第三条本制度遵循合法、合规、公开、透明、高效的原则。

第二章费用审批权限与流程第四条费用审批权限分为三级：1. 初级审批：由部门负责人或授权人负责审批本部门日常费用报销，包括但不限于办公用品、低值易耗品、差旅费等；2. 中级审批：由财务部门负责人或授权人负责审批本部门及下属部门的较大额度费用报销，包括但不限于设备购置、维修、租赁等；3. 高级审批：由医院院长或授权人负责审批医院重大额度费用报销，包括但不限于固定资产投资、工程项目、大型设备购置等。

第五条费用审批流程：1. 经办人填写报销单，附上相关原始凭证；2. 初级审批人审核报销单及凭证，签署意见；3. 中级审批人审核报销单及凭证，签署意见；4. 高级审批人审核报销单及凭证，签署意见；5. 财务部门负责人或授权人根据审批意见办理报销手续。

第三章费用报销标准第六条医院财务费用报销标准参照国家相关规定和医院实际情况制定，包括但不限于以下内容：1. 差旅费报销标准：根据出差时间、距离、交通方式等因素制定；2. 住宿费报销标准：根据住宿地点、星级等因素制定；3. 用餐费报销标准：根据出差时间、地点等因素制定；4. 交通费报销标准：根据出差地点、交通方式等因素制定；5. 办公用品、低值易耗品报销标准：根据物品性质、使用期限等因素制定。

第四章附则第七条本制度由医院财务部门负责解释。

第八条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

第五章监督检查第九条医院审计部门对财务费用审批管理制度执行情况进行监督检查，确保制度的有效实施。

第十条对违反本制度的行为，医院将视情节轻重给予相应处罚，并追究相关责任人的责任。

第十一条本制度如需修改，由医院财务部门提出，经医院院长批准后发布实施。