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防控疫情房土两税政策
流程及操作
申请方式
根据国家税务总局《关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》要求，按照“尽可能网上办”的原则，纳税人可登录上海市电子税务局，如实填写被征用或减免租金相关信息，就可以办理相关减免税手续，无须至办税服务厅现场办理。
操作流程
（1）纳税人登录上海市电子税务局税收减免核准栏目，在企业纳税困难减免房产税、城镇土地使用税核准（疫情防控）项目中如实填写申请减免的相关信息。
（2）税务部门收到纳税人通过电子税务局提交申请后，办理核准手续，并将结果通知纳税人。
（3）纳税人登录上海市电子税务局，通过“城镇土地使用税 房产税税源信息采集”模块办理减免税信息录入。
（4）纳税人在房产税、城镇土地使用税申报时即可以申报享受优惠政策 。
税收减免核准
电子税务局-我要办税-税收减免-税收减免核准
电子税务局-我要办税-税收减免-税收减免核准
城镇土地使用税、房产税减免申请
征收项目选择“城镇土地使用税”或“房产税”，根据受理税务事项选择“抗击疫情地方减免城镇土地使用税”或“抗击疫情地方
减免房产税”（以下以城镇土地使用税为例），点击下一步，填写优惠信息及城镇土地使用税困难减免申请信息点击下一步，确认信息无误后点击“提交”。
注意：
按实际情况选择“房屋土地被政府应急征用”或者“主动为租户减免房地产租金”。
选择与实际相对应的减免有效期起止时间。
税费减免申请
背景：
税费减免是指企业在特定条件下可以减少或免除支付的税费。
税费减免旨在促进企业发展，减轻其负担，鼓励创新和就业。
申请流程：
1. 了解适用税费减免政策：在申请之前，企业应详细了解适用
的税费减免政策。
这包括涉及的税收种类、减免条件、申请材料等。
2. 准备申请材料：根据政策要求，准备申请所需的材料。
通常
包括企业基本信息、财务报表、税务登记证明等。
3. 填写申请表格：根据要求填写准确无误的申请表格。
确保填
写的信息真实可靠。
4. 递交申请材料：将准备好的申请材料递交给相关税务部门。
注意递交的时间和地点。
5. 审核和决定：税务部门将对申请材料进行审核，并最终做出
减免决定。
此过程可能需要一定的时间，申请人需要耐心等待。
注意事项：
- 申请人应严格遵守相关法律法规，如实申报相关信息。
- 申请人应将申请材料准备充分，并按要求填写完整和准确的申请表格。
- 若申请被拒绝，可以根据拒绝原因进行申诉或重新申请。
总结：
税费减免申请是企业为减轻负担，促进发展的重要途径。
申请过程需要仔细准备申请材料，并遵守相关法律法规。
希望以上信息能够帮助您顺利完成税费减免申请。
请注意：本文档提供的信息仅供参考，请以当地的法律法规和政策为准。
城镇土地使用税税源减免性质维护流程（适
用税源有欠税情况）
温馨提示：纳税人若存在往期城镇土地使用税税款欠缴的情况，需要将欠税的税源信息做纳税义务终止，终止日期为2020年1月31日，再新增一条税源信息，维护新税源的疫情减免；若无往期欠税，只是当期申报后未缴款，可以作废当期申报，再按无欠税情况进行税源减免维护。
一、终止税源纳税义务
1.登陆电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】。
2.点击【税源信息报告】-【城镇土地使用税房产税税源信息采集】。
3.勾选“欠税税源”，点击对应后面【义务终止】。
4.选择“土地转出时间”，时间为2020年1月31日，系统自动带出“纳税义务终止时间”
为2020年1月31日。
5.点击【纳税义务终止确认】，系统弹出提示，点击【确定】。
6.点击【关闭】，关闭“纳税义务中止”页面，回到税源采集页面。
二、新增税源信息
1.点击【新增土地】。
2.弹出“基本信息”维护页面后，填写相应信息，点击【保存】，如果弹出提示
"没有录入土地使用权证号和地号（丘号）的纳税人需要管理分局查验，以防未办证，是否继续进行保存操作？"确认的确没有“土地使用权证号和地号（丘号）”的点击【确定】继续操作，否则点击【取消】补充信息再次点击【保存】。
房产税（从租）困难减免电子税务局操作指引
一、电子税务局申请困难减免
1.登录电子税务局
2.进入申请模块
路径：我要办税-税收减免-税收减免核准-税收减免申请
3.减免事项信息中：征收项目选择“房产税”，受理税务事项选择“抗击疫情地方减免房产税”，然后点击右上角按钮“下一步”。
4.税收减免核准中：征收项目选择“房产税”，有效期起、止选择“2020-02-01”、“2020-03-31”，征收品目选择“从租计征”，减免征类型选择“免征”，然后点击右上角按钮“附送资料”。
5.附送资料上传，序号1、2的资料必报。
点击右上角按钮“下一步”。
6.完成申请，等待主管税务机关审批。
二、电子税务局税源维护
1.在电子税务局：我要办税-事项办理-事项进度管理页面，可查看文书办理情况。
所得税减免的申请流程与条件所得税减免是指根据税法规定，对符合一定条件的纳税人在一定范围内享受减免税的政策。
本文将介绍所得税减免的申请流程和相关条件。
一、所得税减免的申请流程纳税人在申请所得税减免之前，应首先了解减免政策的具体内容，并核定自己是否符合相关条件。
在确保符合条件后，可按照以下流程进行所得税减免的申请。
1. 收集资料：纳税人需要收集与所得税减免相关的资料，包括纳税人的身份证明、纳税申报表、减免所得税申请表等。
此外，还需提供与申请减免相关的证明文件，如残疾证明、科技创新证明等。
这些文件将在后续的申请过程中使用。
2. 填写申请表格：根据税务部门规定的格式，将收集到的资料填写在所得税减免申请表格中。
在填写申请表格时，应详细准确地填写相关信息，确保表格的完整性和准确性。
3. 递交申请材料：纳税人可将填写完毕的申请表格及附件，连同其他所需资料一同递交至当地税务机关。
为保证申请的及时性和准确性，建议提前咨询税务机关的相关工作人员，了解具体的递交要求和时间限制。
4. 审核与审批：税务机关根据申请表格上提供的信息，对纳税人的申请资料进行审核。
在审核过程中，如发现缺漏或不符合要求的情况，可能会要求纳税人提供补充材料或进行调整。
若申请符合条件，税务机关将依法予以审批并发放减免所得税的通知。
5. 验收与监管：纳税人在减免所得税后，还须接受税务机关的验收与监管。
税务机关将定期对纳税人进行财务和税收的核查，以确保减免所得税的使用符合法规，并监督纳税人履行相应的义务。
二、所得税减免的相关条件纳税人申请所得税减免需满足一定的条件，主要包括以下几方面。
1. 法定资格要求：纳税人应具备纳税的法定资格，包括自然人、法人以及其他依法纳税的组织。
根据不同的减免政策，对纳税人的法定资格可能会有不同的规定。
2. 减免对象要求：减免对象是指符合相应政策要求的纳税人，在减免政策的适用范围内享受减免税。
减免对象可以是残疾人、科技创新企业、特定区域或行业的纳税人等。
疫情期间为个体工商户减免租金的纳税人困难减免操作指南（电子税务局端）一、优惠内容和条件疫情期间为个体工商户减免租金的大型商务楼宇、商场、市场和产业园区等各类单位和个人，可申报2020年第一季度城镇土地使用税、房产税困难减免。
减免税代码：1. 房产税减免代码：0008011608（鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持为个体工商户减免物业租金）；2. 城镇土地使用税减免税代码：0010011608（鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持为个体工商户减免物业租金）。
二、减免税有效期限减免租金，是指按月免除1个月（含）以上租金，或通过定额、比例等其他方式减免的租金额度，按照疫情期间有效合同（协议）计算相当于1个月（含）以上租金。
纳税人减免租金超过1个月（含）、不足1个半月的，可申报免缴1个月城镇土地使用税、房产税；超过1个半月（含）、不足2个半月的，可申报免缴2个月城镇土地使用税、房产税；超过2个半月（含）的，可申报免缴3个月城镇土地使用税、房产税。
三、办理流程为切实减轻纳税人负担，纳税人享受上述困难减免，采取“申报享受，一次性办理”的简易办税流程。
纳税人根据政策规定自行判断是否符合减免条件，符合条件的，自行申报减免，并将有关资料留存备查。
纳税人在申报2020年第一季度城镇土地使用税、房产税时，同步办理困难减免税申报。
纳税人可在电子税务局选择对应减免代码，修改税源减免税信息后申报减免税；纳税人亦可到办税服务厅向税务机关提交减免税申报。
纳税人因未适时申报减免多缴纳的税额，从其应纳的相应税款中抵扣或者予以退税。
四、城镇土地使用税减免操作步骤1、进入国家税务总局河南省电子税务局界面，选择“我要办税”，点击“综合信息报告”（如图1）图12、点击“税源信息报告”—“综合税源信息报告”—“城镇土地使用税房产税信息采集”模块（如图2）图23、在右侧城镇土地使用税税源信息采集表中，选中可享受优惠的土地税源明细，点击“变更”，弹出该项土地对应的城镇土地税源信息采集表，如图3：图34、在【城镇土地税源信息采集表】中，先勾选可享优惠的土地应税明细，再点击“变更”，会弹出【应税明细维护】界面，如图4：图45、在【应税明细维护】界面，以为个体工商户减免3个月租金为例，先选择“变更日期”为2019年12月31日，再选择该优惠对应的减免性质代码0010011608（鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持为个体工商户减免物业租金），减免面积一栏可据实修改，减免起始时间设置为2020年1月1日，将减免终止月份设置为2020年3月31日，最后点击“保存”。
房产税税源疫情减免性质维护流程
（适用本税源有减免情况）
温馨提示：标题中说减免不含小微企业页面直接减免50%，是指税源信息已存在一条减免信息；若纳税人存在免征的情况，则不需要维护疫情减免。
一、房产税（从价）税源疫情减免性质维护
1.登陆电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】。
2.点击【税源信息报告】-【城镇土地使用税房产税税源信息采集】。
3.勾选要变更的税源信息，点击对应栏次的【应税明细】。
温馨提示：税源信息当前页面为城镇土地使用税税源信息，需要将页面下拉后，可看到房产税税源信息。
4.勾选税源，点击【变更】。
5.填写“房产原值”，新的房产原值NF需要纳税人自己计算，由原房产原值A，出租房产原
值Z，计税比例C，原享受的税基式减免减征幅度X或原享受的税额式减免月减免金额Y 决定，公式如下：
税基式减免：NF=(A-Z)*(1-X)+Z
税额式减免：NF=(A-Z)-Y*12/0.012/C+Z
如图中示例，原房产原值（NF）为14960000，从租部分房产原值（Z）为0，原享受的地下建筑减免(X)为50%，所以新的房产原值NF=(14960000-0)*(1-50%)+0=7480000。
6.选择“变更时间”，变更时间为2020年1月31日。
7.勾选已有减免税信息，点击【删行】，将原有减免信息删除。
电子税务局税种综合申报操作手册一、电子税务局税种综合申报概述居民企业所得税纳税人（不含跨地区经营汇总纳税企业的总机构、分支机构）、房产税纳税人、城镇土地使用税纳税人、土地增值税纳税人以及印花税纳税人在季度纳税申报时，可通过此功能进行相关报表申报，实现多税种一个入口一次提交。
二、电子税务局税种综合申报前提1.纳税人登记状态为正常；2.存在企业所得税税费种的纳税人，必须是非总分机构纳税人；3.纳税人必须存在企业所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、土地增值税中至少一种税种的应申报信息。
三、功能节点电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——综合申报——税种综合申报四、操作步骤（一）登录电子税务局，点击菜单栏中“我要办税”中的“税费申报及缴纳”模块，在弹出页面右侧选择“税种综合申报”，点击进入办理页面。
（二）进行高频字段预填进入功能后，若纳税人存在企业所得税的应申报信息，系统会弹出告知书提示信息，在阅读完提示信息后，可进行高频填报字段的填写。
点击【确定】可将填写的信息带到对应报表中，点击【取消】，则不进行高频字段预填。
（三）进行报表填写进入功能后，可通过页面左侧的报表列表选择要填写的报表，并在页面右侧的报表进行填写。
（左侧的报表列表仅会展示本季度需要且还未申报的报表。
）报表分为主表和附表，主表主要展示各个附表的部分重要数据，无需手动填写，用于在提交前进行数据确认。
各个附表与单独申报的报表基本相同，按纳税人的实际情况填写即可。
（四）提交申报纳税人可通过页面左上角的按钮进行相应的操作。
点击【申报】，可以进行申报提交，提交申报时，系统会先进行规则校验，校验通过的可提交申报，校验不通过的可点击校验提示中的【修改】按钮，到对应的报表进行修改。
点击【保存】，系统会进行规则校验，校验通过则将填写数据暂存，以便下次进来时继续填写。
点击【暂存】，系统会对填写数据进行暂存，以便下次进来时继续填写。
点击【取消】，则关闭页面。
