第三章 商业银行负债业务管理
教学要求：通过本章教学，使学生掌握银行负债业务的概念、性质和构成，把握存款管理的目标、存款成本构成和及其如何定价，了解借入款的各种渠道及其影响。
教学重点：存款成本管理；存款的定价
第一节 商业银行负债业务的性质与构成
商业银行作为信用中介，负债是最基本、最主要的业务。负债是指银行承担的能以货币计量的到期需要偿还的债务。
一、商业银行负债业务的性质
1．负债是银行的主要资金来源
2．银行负债的规模和结构决定其资产的规模和结构
3．负债是银行满足流动性需要的重要手段
4．负债构成社会流通中的货币量
二、商业银行负债的构成
商业银行负债的构成可以从不同角度去考察。如果从负债的内容来看，可分为各项存款、各种借款及其他负债。如果按负债流动性标准来分类，则可分为流动负债、应付债券和其他长期负债等。
（一）按负债的内容来分
1、各项存款
※中国的存款分类
（1）按存款资金性质及计息范围划分：财政性存款和一般性存款
（2）按存款期限长短划分：活期存款和定期存款
（3）按存款对象不同划分：单位存款和个人存款
（4）按信用性质划分：原始存款和派生存款
※通知存款（介于活期存款和定期存款之间）
通知存款是在存款时不约定存期，与银行约定存款支取时提前通知期限的一种存款品种。其利率高于活期存款，本金一次存入，多存不限，可一次或多次支取。 目前人民币通知存款有一天通知存款和七天通知存款两种，最低起存金额为人民币50万元，最低支取金额各行不同。
※协定存款
协定存款是指客户通过与银行签订《协定存款合同》，约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。
※国外常把存款分为：
（1）传统的存款种类
活期存款（Demand Deposits）
第一章 绪论
思 考 题
1．技术实践活动的要素有哪些？ 2．提高项目的经济效果有何积极意义？ 3．技术实践活动的后果和效果有何区别与联系？ 4．技术经济学的基本原理包含哪些内容？ 5．为什么对方案要进行系统评价？ 6．技术经济分析的一般过程是什么？
7．为什么说技术经济分析是一个动态规划过程？ 8．技术经济分析的基本步骤有哪些？ 9．技术经济分析人员应具备哪些知识和能力？ 10．在进行技术经济评价时要遵循那些评价原则？为什么要强调可比性原 则？应注意哪些可比条件？
第二章 现金流量构成与资金等值计算
思 考 题
1． 什么是现金流量？财务现金流量与国民经济效益费用流量有何区别？ 2．构成现金流量的基本经济要素有哪些？ 3． 经营成本与会计成本的主要区别是什么?为什么在工程经济分析中要引入 经营成本的概念？ 4．绘制现金流量图的目的及主要注意事项是什么？ 5．在工程经济分析中是如何对时间因素进行研究的？试举例说明。 6．何谓资金的时间价值？如何理解资金的时间价值？ 7．单利与复利的区别是什么？试举例说明。 8．什么是终值、现值、等值？ 9．什么是名义利率、实际利率？ 10．为什么要计算资金等值？影响资金等值的要素有哪些？
11．企业固定资产折旧的方法有哪些？它们各有什么特点？ 12．企业利润如何构成？它们如何计算？
练 习 题
1．现有一项目，其现金流量为：第一年末支付 1000 万元，第二年末支付 1500
万元，第三年收益 200 万元，第四年收益 300 万元，第五年收益 400 万元， 第六年到第十年每年收益 500 万元，第十一年收益 450 万元，第十二年收益 400
万 元，第十三年收益 350 万元，第十四年收益 450 万元。设年利率为 12%，求： (1)现值；(2)终值；(3)第二年末项目的等值。 2．利用复利公式和复利系数表确定下列系数值： (1)(F/A，11.5%，10)； (3)(P/A，8.8%，7.8)； (2)(A/P，10%，8.6)； (4)(A/F，9.5%，4.5)
第1篇
第一章 总则
第一条 为了加强公司资金管理，规范资金使用，提高资金使用效率，确保资金安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本规定。
第二条 本规定适用于公司所有资金收支活动，包括但不限于现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。
第三条 公司资金管理应遵循以下原则：
（一）合法性原则：资金收支活动必须符合国家法律法规和公司规章制度；
（二）安全性原则：确保资金安全，防止资金损失和浪费；
（三）流动性原则：保持资金合理流动，满足公司生产经营需要；
（四）效益性原则：提高资金使用效率，实现资金增值。
第二章 资金管理机构及职责
第四条 公司设立资金管理部门，负责公司资金管理工作的组织、协调和监督。
第五条 资金管理部门的主要职责：
（一）制定和组织实施资金管理制度；
（二）编制资金预算，执行资金预算；
（三）监督资金收支活动，确保资金合规使用；
（四）定期对资金使用情况进行分析，提出改进措施；
（五）组织资金清算和结算工作；
（六）协助其他部门解决资金管理问题。
第六条 公司财务部门负责公司资金的具体管理工作，其主要职责：
（一）建立健全资金收支台账，确保资金收支清晰；
（二）按照规定办理资金收支手续，及时入账； （三）编制资金报表，及时上报资金管理部门；
（四）配合审计、税务等部门进行资金审计和检查；
（五）完成资金管理部门交办的其他工作任务。
第三章 资金预算及控制
第七条 公司每年制定资金预算，包括收入预算和支出预算。
第八条 资金预算的编制应遵循以下原则：
（一）以公司发展战略和年度经营计划为依据；
（二）合理预测收入和支出，确保预算的准确性；
（三）优先保障公司生产经营和重点项目的资金需求；
（四）加强预算执行过程中的监控，确保预算目标的实现。
第九条 资金预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。特殊情况需调整预算的，应经公司领导批准。
选择:
1、某公司的经营杠杆系数为1。8，财务杠杆系数为 1。5，则该公司销售额每增长1倍，
就会造成每股利润增加( D )。
A．1．2倍 B．1．5倍
C．0．3倍 D．2．7倍
根据复合杠杆的概念和复合杠杆系数的计算公式得出1。8*1。5=2。7。
2、某企业取得3年期长期借款300万元，年利率为10％，每年付息一次,到期一次还
本，筹资费用率为0．5％，企业所得税率为25％。则该项长期借款的资本成本为( C ）。
A．10% B．7．54％
C．6％ D．6．7％
10％＊(1-25％）/（1—0。5%）=7。54％
3、采取商业信用筹资方式筹入资金的渠道是（D）。
A.国家财政 B。银行等金融机构 C.居民 D.其他企业
4、一般而言，企业资金成本最高的筹资方式是（ C )。
A．发行债券 B．长期借款
C．发行普通股 D．发行优先股
5、某企业发行普通股1000万股，每股面值1元，发行价格为每股5元，筹资费率为
4％,每年股利固定,为每股0。20元,则该普通股成本为（ B )。
A．4％ B．4．17％
C．16．17％ D．20％
0.2/5＊(1—4％）=4。17％
6、某企业经批准发行优先股股票，筹资费用率和股息年利率分别为6％和9%，则优先股成本为（ C )。
